Lista de Exercícios

ATIVIDADE ABRANGENTE LUCRO REAL Cite 3 três exigências legais que obrigam uma Pessoa Jurídica a ser tributada pelo regime do Lucro Real e 3 três regras que impedem a escolha do regime tributário do Simples Nacional Determinada empresa comercial iniciou suas atividades em janeiro de 2023 sendo tributada pelo Lucro Real Trimestral No primeiro trimestre apresentou prejuízo contábil de R 5670000 com despesas não dedutíveis no valor de R 2740000 incluídas no resultado No 2º trimestre obteve lucro contábil de R 38700000 incluindo receitas não tributáveis de R 7780000 Considerando as alíquotas vigentes no país Demonstre a memória de cálculo e o valor do imposto de renda devido pela empresa referentes ao 1º e 2º trimestres e informe o possível saldo de prejuízo fiscal 1 Trimestre Lucro Real R 5670000 R 2740000 R 8410000 Imposto de Renda devido R 000 Saldo de Prejuízo Fiscal R 5670000 2º Trimestre Lucro contábil R 38700000 Receitas não tributáveis R 7780000 Imposto de Renda devido R 30920000 x 15 R 4638000 Saldo de Prejuízo Fiscal R 25250000 No 1º trimestre a empresa teve prejuízo e não pagou imposto No 2º trimestre com lucro tributável de R 30920000 o imposto devido foi de R 4638000 Uma empresa tributada pelo regime do Lucro Real anual apresentou no final do exercício de 2023 um lucro antes do cálculo de Imposto de Renda IR e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido CSLL no valor de R 22330000 O contador analisou detalhadamente este resultado destacando os seguintes ajustes necessários para calcular pagar e registrar os dois tributos em Reais Com base nas informações apresentadas em Reais demonstre os cálculos dos referidos tributos CONTAS SALDOS Despesas com Perdas Estimadas em Créditos de Liquidação Duvidosa 154000 Despesas de Brindes 69000 Resultado Negativo de Equivalência Patrimonial 144000 Ganho na Venda de Imobilizado 15900 Cálculo do Lucro Real Lucro Real Lucro antes do IR e CSLL Ajustes Lucro Real R 22330000 R 15400000 R 6900000 R 14400000 R 1590000 Lucro Real R 11390000 Imposto de Renda de Pessoa Jurídica IRPJ Alíquota 15 sobre o Lucro Real IRPJ R 000 Alíquota 9 sobre o Lucro Real CSLL R 000 Após os ajustes realizados o lucro contábil ajustado ficou negativo resultando em nenhum imposto de renda ou contribuição social devido pela empresa Uma empresa possui saldo de prejuízos fiscais de R 19390000 registrados na parte B do e Lalur e apresenta no ano um lucro antes do Imposto de Renda de R 33700000 incluindo resultado positivo de participação em controladas e coligadas equivalência patrimonial no valor de R 17800000 Sendo assim demonstre o cálculo do Imposto de Renda em reais atendendo às regras da legislação tributária Lucro Real Lucro Real R 33700000 R 17800000 Lucro Real R 15900000 O saldo de prejuízos fiscais de R 19390000 é suficiente para compensar totalmente o lucro real apurado Cálculo do Imposto de Renda devido Alíquota do IRPJ 15 Imposto de Renda devido R 15900000 x 15 Imposto de Renda devido R 2385000 O Imposto de Renda devido pela empresa após utilizar o saldo de prejuízos fiscais para compensar o lucro tributável é de R 2385000 Este valor é calculado aplicando a alíquota de 15 sobre o lucro real de R 15900000 Uma empresa tributada pelo Lucro Real fez a opção do pagamento trimestral para o ano de 2023 Obteve lucro tributável de R 37834000 no primeiro trimestre de R 19450000 no segundo trimestre apresentou prejuízo fiscal no terceiro trimestre de R 9590000 e lucro tributável no quarto trimestre de R 35400000 Assim terminou o ano com um resultado fiscal de R 123094000 Considerando as informações fornecidas demonstre o total de Imposto de Renda a ser pago pela empresa referente ao ano de 2023 em Reais Cálculo do Imposto de Renda devido 1º Trimestre IRPJ 15 de R 37834000 R 5675100 2º Trimestre IRPJ 15 de R 19450000 R 2917500 3º Trimestre Não há IRPJ devido devido ao prejuízo fiscal 4º Trimestre IRPJ 15 de R 35400000 R 5310000 Total de Imposto de Renda a ser pago Total IRPJ 1º trimestre IRPJ 2º trimestre IRPJ 4º trimestre Total R 5675100 R 2917500 R 5310000 Total R 13902600 A empresa deve pagar um total de R 13902600 de Imposto de Renda referente ao ano de 2023 considerando os pagamentos trimestrais e o resultado fiscal anual apurado A Empresa Comercial SA apresentou as seguintes informações parciais em Reais referentes ao mês de janeiro de 2024 CONTAS SALDOS Receita de Vendas 1185960 Receita de Aplicações Financeiras 196700 IR na Fonte sobre Aplicações Financeiras 15300 Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial 142000 Devolução de Vendas 173000 Perda na Venda de Imobilizado 132600 Ganhos de Capital 141000 Considerandose as informações parciais recebidas da empresa e a legislação tributária aplicável à apuração do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido por estimativa antecipações mensais em bases estimadas demonstre o valor do Imposto de Renda e da CSLL apurado por estimativa em janeiro em Reais L ucro Real Estimado R 136736000 R 14200000 R 17300000 R 13260000 R 14100000 Lucro Real Estimado R 134476000 IRPJ R 134476000 x 15 IRPJ R 20171400 CSLL R 134476000 x 9 CSLL R 12102740 O Imposto de Renda estimado a ser pago em janeiro de 2024 é de R 20171400 enquanto a CSLL estimada é de R 12102740 Esses valores são calculados com base nas informações fornecidas e nas alíquotas aplicáveis ao Lucro Real estimado para o mês SIMPLES NACIONAL Indústria optante pelo simples nacional que auferiu as seguintes receitas em janeiro de 2024 R5000000 de vendas de produtos no mercado interno R2000000 de vendas de produtos no mercado externo exportação Receita total no mês 7000000 Receita bruta acumulada nos doze meses anteriores ao período de apuração R75000000 Qual valor da guia Das Pessoa jurídica iniciou suas atividades em setembro de 2023 e deseja efetuar a apuração do mês de fevereiro de 2024 tendo como receitas totais mensais reconhecidas pelo regime de competência os valores constantes da tabela a seguir Set2023 Out Nov Dez Jan2024 R20000000 R15000000 R5000000 R10000000 R20000000 Determinada empresa optante pelo Simples Nacional atua no ramo de farmácia Seu faturamento no mês de dezembro de 2023 foi de R 7500000 composto da seguinte forma R 5500000 Provenientes da venda de produtos com tributação monofásica do PIS Cofins R 1000000 Provenientes da venda de produtos com substituição tributária de ICMS R 1000000 provenientes da venda de produtos com tributação normal Sabendo que a empresa possui uma receita bruta nos últimos 12 meses de R 83000000 calcule o simples nacional devido ref Dezembro 2023 Empresa com atividade mista apresenta um faturamento no mês de janeiro2024 no valor total de R 20000000 A receita foi segmentada pelo Contador na seguinte forma Receita de revenda de mercadoriasR 5000000 Receita de serviços anexo III R 5000000 Receita da Fabricação de ProdutosR 10000000 A empresa possui uma receita bruta acumulada nos últimos 12 meses de R 230000000 Diante das informações apresentadas qual o simples nacional devido ref 012024 E mpresa atua no ramo de informática obteve no mês de janeiro de 2024 uma receita bruta da revenda de suprimentos de informática no valor de R 4000000 e uma receita bruta no mesmo mês da prestação de serviços de consertos de computadores no valor de R 2000000 A empresa possui uma receita bruta acumulada nos últimos 12 meses no valor de R 95000000 Sabendose de que a receita da revenda de suprimentos enquadrase na substituição tributária do ICMS e na tributação monofásica do Pis e Cofins Determine o simples nacional devido ref 012024 LUCRO PRESUMIDO Determinada empresa iniciou suas atividades em 2015 No primeiro trimestre de 2016 obteve os seguintes faturamentos Receita de prestação de serviços de construção civilR 25000000 Receita da revenda de materiais de construçãoR 120000 00 Determine qual o lucro presumido do trimestre e o valor do IRPJ e CSLL devido neste trimestre Uma empresa tributada pelo Lucro Presumido apresentou os seguintes dados ao final do mês de janeiro de 2024 em Reais CONTAS SALDOS Receita Bruta de Vendas 1720000 Descontos Condicionais Concedidos 389000 Devolução de Vendas 42000 Perda na Venda de Imobilizado 78000 Considerando apenas as informações apresentadas apresente a memória de cálculo do PIS e da COFINS referente ao mês de janeiro de 2024 Um produtor rural com empresa constituída obteve uma receita da atividade rural no terceiro trimestre de 2013 de R 62000000 No mesmo período incorreram perdas com óbitos de animais no valor total de R 2500000 Obteve também uma receita financeira de R 1000000 com retenção de 25 de IRRF Qual o lucro presumido e o IRPJ e CSLL devido O posto de gasolina Abastecebem Ltda tem dois irmãos como sócios Jose e Antonio No primeiro trimestre de 2018 apresenta as seguintes contas de resultado Receita com revenda de combustível R 150000000 Receita com revenda de Mercadoria R 15000000 Receita de lavagem e Lubrificação R 7500000 Rendas com aluguel de espaço de terceiros R 100000 Receitas Financeiras R 500000 Retenção IRRF s aplic Financeiras R 75000 Calcule IR e a CSLL pelo lucro presumido RESPONDA AS QUESTÕES ABAIXO Faça um breve comentário sobre o tributo ICMS Faça um breve comentário sobre o tributo IPI