Prova Escritório de Práticas da Contabilidade Gerencial Unisul Digital - Apuração do Lucro Tributável

Universidade do Sul de Santa Catarina Unisul Digital Atividade de Avaliação a Distância DisciplinaUnidade de Aprendizagem ESCRITORIO DE PRÁTICAS DA CONTABILIDADE GERENCIAL Professora JOYCE MARIELLA MEDEIROS CAVALCANTI Nome do aluno Data Orientações Procure o professor sempre que tiver dúvidas Entregue a atividade dentro do prazo estipulado Esta atividade é obrigatória e fará parte da sua média final Realize a atividade em um ambiente tranquilo Leia as questões com calma e atenção Encaminhe a atividade concluída via Ambiente Virtual de Aprendizagem ULIFE Certifiquese que a sua atividade AD está no formato correto de arquivo no formato DOC ou PDF Nesta plataforma o envio do arquivo da sua AD só pode ser feito apenas uma única vez Boa atividade QUESTÃO 1 Total de 04 pontos Sobre Apuração do Lucro Tributável julgue as afirmativas a seguir e assinale com V as verdadeiras e F as falsas Ao final justifique as afirmativas falsas com base nas suas palavras No Brasil há três tipos de regime de tributação vigentes que as empresas podem adotar cada um contendo suas especificidades legais são eles i lucro real ii lucro presumido iii simples nacional 05pt O lucro real é igual ao que lucro líquido pois ambos são apurados contabilmente por meio de ajustes de adições exclusões e compensações que são autorizadas pela legislação específica 05pt O simples nacional é um regime diferenciado de tributação específico para microempresa e empresa de pequeno porte pois facilita a apuração e pagamento de quase todos os tributos em uma única guia 05pt O lucro presumido é uma simplificação da apuração da base de cálculo do imposto de renda da pessoa jurídica IRPJ e da contribuição social sobre o lucro líquido CSLL a partir de uma presunção do lucro 05pt O lucro presumido é calculado a partir de uma presunção do lucro cujos percentuais de IRPJ e CSLL variam de acordo com a atividade exercida pela empresa que são definidos pela legislação específica 05pt Quando uma empresa apura prejuízos fiscais de exercícios anteriores ela pode compensar esses prejuízos integralmente no exercício que tiver lucro para calcular a base de cálculo do IR e CSLL 05pt Justificativa das afirmativas falsas 10 pt QUESTÃO 2 Total de 02 pontos Considera que uma grande companhia apurou lucro antes do IR e CSLL de R200000000 faça o que se pede a seguir a Considerando se ela fosse tributada pelo lucro real compare a apuração do IR e CSLL devidos com e sem doação de incentivo à música erudita ou instrumental no valor de R 4000000 20 pts QUESTÃO 3 Total de 04 pontos Leia o texto a seguir Na manhã após o réveillon Sr Costa estava perdido em seus pensamentos Ele relembrara do primeiro ano de atividade de sua indústria e o caminho que o levara até ali Foi um sonho que se tornou realidade apesar de ter sido repleto de desafios De repente seus devaneios são interrompidos pela ligação do contador que lhe informou sobre os envios das demonstrações contábeis da empresa em X21 que estavam no anexo da mensagem enviada em seu email corporativo Ao receber essas informações Sr Costa não soube o que fazer e então imediatamente entrou em contato com oa consultora para perguntarlhe como havia sido o desempenho da empresa Analise as demonstrações contábeis simplificadas e resumidas a seguir da Industria de Alfaiataria Costa para responder as questões a b c d Considerando as informações simplificadas e resumidas apresentadas no Balanço Patrimonial e na Demonstração de Resultado referente ao exercício findo de X21 da Indústria de Alfaiataria Costa faça o que se pede a Calcule dois indicadores de Liquidez 10 pt b Calcule dois indicadores de Estrutura 10 pt c Calcule dois indicadores de Rentabilidade 10 pt d De modo geral informe ao Sr Costa como está a situação econômica e financeira de seu negócio no primeiro ano de funcionamento como indústria Para fundamentar sua opinião retome os indicadores calculados anteriormente 10 pt PLEASE Deixe sua avaliação no meu perfil Sua avaliação é muito importante Desde já agradeço Universidade do Sul de Santa Catarina Unisul Digital Atividade de Avaliação a Distância DisciplinaUnidade de Aprendizagem ESCRITORIO DE PRÁTICAS DA CONTABILIDADE GERENCIAL Professora JOYCE MARIELLA MEDEIROS CAVALCANTI Nome do aluno Data Orientações Procure o professor sempre que tiver dúvidas Entregue a atividade dentro do prazo estipulado Esta atividade é obrigatória e fará parte da sua média final Realize a atividade em um ambiente tranquilo Leia as questões com calma e atenção Encaminhe a atividade concluída via Ambiente Virtual de Aprendizagem ULIFE Certifiquese que a sua atividade AD está no formato correto de arquivo no formato DOC ou PDF Nesta plataforma o envio do arquivo da sua AD só pode ser feito apenas uma única vez Boa atividade QUESTÃO 1 Total de 04 pontos Sobre Apuração do Lucro Tributável julgue as afirmativas a seguir e assinale com V as verdadeiras e F as falsas Ao final justifique as afirmativas falsas com base nas suas palavras V No Brasil há três tipos de regime de tributação vigentes que as empresas podem adotar cada um contendo suas especificidades legais são eles i lucro real ii lucro presumido iii simples nacional 05pt F O lucro real é igual ao que lucro líquido pois ambos são apurados contabilmente por meio de ajustes de adições exclusões e compensações que são autorizadas pela legislação específica 05pt V O simples nacional é um regime diferenciado de tributação específico para microempresa e empresa de pequeno porte pois facilita a apuração e pagamento de quase todos os tributos em uma única guia 05pt V O lucro presumido é uma simplificação da apuração da base de cálculo do imposto de renda da pessoa jurídica IRPJ e da contribuição social sobre o lucro líquido CSLL a partir de uma presunção do lucro 05pt V O lucro presumido é calculado a partir de uma presunção do lucro cujos percentuais de IRPJ e CSLL variam de acordo com a atividade exercida pela empresa que são definidos pela legislação específica 05pt V Quando uma empresa apura prejuízos fiscais de exercícios anteriores ela pode compensar esses prejuízos integralmente no exercício que tiver lucro para calcular a base de cálculo do IR e CSLL 05pt Justificativa das afirmativas falsas 10 pt Num sistema de tributação sobre lucros reais os lucros tributáveis são calculados com base em ajustamentos específicos previstos na legislação fiscal Nem todos os valores contábeis que constituem o lucro líquido são considerados para o cálculo do imposto de renda pessoa jurídica IRPJ e da contribuição social sobre o lucro CSLL Além disso os lucros reais permitem que as empresas adicionem e removam despesas receitas e outros itens com base nas regras fiscais O lucro líquido por outro lado é o resultado contábil final da empresa depois de consideradas todas as despesas receitas impostos e outras deduções É uma medida contábil que reflete a lucratividade de uma empresa antes que sejam feitos os ajustes fiscais necessários para determinar o lucro tributável Portanto a diferença fundamental entre o lucro real e o lucro líquido é que são feitos ajustes fiscais e tributários no lucro líquido para chegar ao lucro real que serve de base para o cálculo dos tributos federais Não são a mesma coisa porque o lucro real é especificamente avaliado em termos fiscais enquanto o lucro líquido é uma medida contabilística mais ampla que não tem em conta os ajustamentos fiscais QUESTÃO 2 Total de 02 pontos Considera que uma grande companhia apurou lucro antes do IR e CSLL de R200000000 faça o que se pede a seguir a Considerando se ela fosse tributada pelo lucro real compare a apuração do IR e CSLL devidos com e sem doação de incentivo à música erudita ou instrumental no valor de R 4000000 20 pts Cálculo sem a doação de incentivo Como o enunciado na fala se o lucro foi mensal ou o tempo que foi vou fazer o calculo de dois modos Cálculo do IR Imposto de Renda considerando uma alíquota de 15 sobre o lucro Modo simplificado IR R 200000000 15 R 30000000 Modo considerando o lucro no mesmo período IR R 200000000 15 R 30000000 IR R 198000 10 19800000 IR TOTAL 49800000 Cálculo da CSLL considerando uma alíquota de 9 sobre o lucro CSLL R 200000000 9 R 18000000 Cálculo com a doação de incentivo de R 4000000 A doação de incentivo à música erudita ou instrumental pode ser deduzida do lucro líquido antes do cálculo do IR e da CSLL desde que a empresa esteja enquadrada nas regras de incentivo fiscal para essa categoria Dedução da doação do lucro antes do IR e CSLL Lucro antes do IR e CSLL R 200000000 R 4000000 R 196000000 MODO 1 IR R 196000000 15 R 29400000 MODO 2 IR R 196000000 15 R 29400000 IR 194000000 10 R 19400000 IR TOTAL 48800000 Cálculo da CSLL Contribuição Social sobre o Lucro Líquido considerando uma alíquota de 9 sobre o lucro após a dedução da doação CSLL R 196000000 9 R 17640000 QUESTÃO 3 Total de 04 pontos Leia o texto a seguir Na manhã após o réveillon Sr Costa estava perdido em seus pensamentos Ele relembrara do primeiro ano de atividade de sua indústria e o caminho que o levara até ali Foi um sonho que se tornou realidade apesar de ter sido repleto de desafios De repente seus devaneios são interrompidos pela ligação do contador que lhe informou sobre os envios das demonstrações contábeis da empresa em X21 que estavam no anexo da mensagem enviada em seu email corporativo Ao receber essas informações Sr Costa não soube o que fazer e então imediatamente entrou em contato com oa consultora para perguntarlhe como havia sido o desempenho da empresa Analise as demonstrações contábeis simplificadas e resumidas a seguir da Industria de Alfaiataria Costa para responder as questões a b c d Considerando as informações simplificadas e resumidas apresentadas no Balanço Patrimonial e na Demonstração de Resultado referente ao exercício findo de X21 da Indústria de Alfaiataria Costa faça o que se pede a Calcule dois indicadores de Liquidez 10 pt b Calcule dois indicadores de Estrutura 10 pt c Calcule dois indicadores de Rentabilidade 10 pt d De modo geral informe ao Sr Costa como está a situação econômica e financeira de seu negócio no primeiro ano de funcionamento como indústria Para fundamentar sua opinião retome os indicadores calculados anteriormente 10 pt A LIQUIDEZ CORRENTE Liquidez Corrente Ativos Circulantes Passivos Circulantes Liquidez Corrente 14500000 5225000 Liquidez Corrente 277 LIQUIDEZ SECA Liquidez Seca Ativos Circulantes Estoques Passivos Circulantes Liquidez Seca 14500000 3500000 5225000 Liquidez Seca 208 B ENDIVIDAMENTO TOTAL Endividamento Total Passivo Total Ativos Totais x 100 Endividamento Total 15725000 34000000 x 100 Endividamento Total 4625 PARTICIPAÇÃO DE CAPITAL PRÓPRIO Participação de Capital Próprio Capital Próprio Passivo Total x 100 Participação de Capital Próprio 18275000 15725000 x 100 Participação de Capital Próprio 11631 C MARGEM LÍQUIDA Margem Líquida Lucro Líquido Receita Total x 100 Margem Líquida 5000000 14000000 x 100 Margem Líquida 3571 ROE ROE Lucro Líquido Patrimônio Líquido x 100 ROE 5000000 18275000 x 100 ROE 2734 Analisando os indicadores calculados é possível traçar um panorama da saúde econômica e financeira do seu negócio durante o primeiro ano de operação como uma indústria Sr Costa No quesito liquidez a empresa apresenta indicadores positivos A liquidez corrente de 277 indica que possui ativos circulantes suficientes para quitar suas obrigações de curto prazo Além disso a liquidez seca que atinge 208 sugere que mesmo após excluir os estoques a empresa mantém a capacidade de cumprir suas dívidas de curto prazo Quanto ao endividamento a empresa registra um nível de endividamento total de 4625 o que significa que cerca de 4625 dos ativos são financiados por dívidas Essa taxa moderada de endividamento é gerenciável contanto que a empresa mantenha sua sólida performance financeira A participação de capital próprio situada em 11631 é um indicativo positivo demonstrando que a empresa se beneficia substancialmente dos recursos providos pelos acionistas refletindo a confiança desses investidores no empreendimento No aspecto de rentabilidade a margem líquida de 3571 aponta que a empresa gera um lucro líquido significativo em relação à sua receita total sugerindo eficiência na administração de custos e operações Além disso o ROE de 2734 indica que a empresa proporciona um retorno satisfatório sobre o patrimônio líquido dos acionistas evidenciando uma alocação eficaz dos recursos Resumindo a análise dos indicadores revela que a situação econômica e financeira do seu negócio no primeiro ano de atuação como indústria é robusta A empresa demonstra uma sólida capacidade de pagamento eficiência na geração de lucros e uma base financeira estável No entanto é fundamental continuar monitorando esses indicadores ao longo do tempo para garantir a manutenção da saúde financeira do negócio