Estudo de Caso Industria Didatica XYZ - Contabilidade Tributaria e Custos

Curso de Ciências Contábeis Disciplinas Contabilidade Societária II Contabilidade de Tributos Indiretos Contabilidade de Tributos diretos e Custos I Estudo de Caso Indústria Didática XYZ Reconhecimento de Receita Créditos Fiscais Imposto de Renda e Custeio por Absorção A Indústria Didática XYZ é uma empresa que realiza transformação de matériasprimas agrícolas em produtos alimentícios processados e prontos para consumo Ela fabrica alimentos enlatados até produtos congelados e itens de padaria tais como Sopas enlatadas Vegetais Congelados Pães e bolos Massas alimentícias A empresa está localizada no Estado de SP e está sujeita às legislações fiscais vigentes A Indústria Didática XYZ utiliza o método de custeio por absorção para calcular seus custos de produção Ela recentemente expandiu suas operações e enfrenta desafios relacionados ao entendimento e uso eficiente dos créditos fiscais de ICMS IPI e PISCOFINS e da dedutibilidade dos seus custos de produção para fins de IRPJCSLL A Empresa produz três tipos de massas alimentícias Espaguete Penne e Rigatoni No final do mês de setembro a empresa elaborou o seu balancete de verificação de JanSet que era constituído pelas seguintes contas em mil LISTA DE ITENS PATRIMONIAIS 1 Caixa 230000 2 Bancos 500000 3 Clientes 6640384 4 Estoque de matériaprima 2500000 5 Equipamentos de produção 1000000 6 Depreciação acumulada de equipamentos de produção 150000 7 Veículos 500000 8 Depreciação acumulada de veículos 50000 9 Empréstimos de curto prazo obtidos com encargos préfixados 1760000 10 IPI a Recolher 1014580 11 ICMS a Recolher 1826245 Curso de Ciências Contábeis Disciplinas Contabilidade Societária II Contabilidade de Tributos Indiretos Contabilidade de Tributos diretos e Custos I LISTA DE ITENS PATRIMONIAIS 12 PISCOFINS a Recolher 769559 13 Imposto de Renda a pagar a calcular 14 Capital social 7500000 15 Consumo de matériaprima 3500000 16 Mãodeobra direta inclui encargos sociais no período 3000000 17 Energia elétrica consumida na produção 395000 18 Supervisão geral da produção 1440000 19 Aluguel da fábrica 300000 20 Consumo de lubrificantes nos equipamentos de produção 175000 21 Manutenção preventiva de máquinas comuns de produção 250000 22 Supervisão do almoxarifado de matériaprima 720000 23 Depreciação de equipamentos de produção 150000 24 Seguro dos equipamentos de fábrica 170000 25 Despesas comerciais e administrativas da empresa no período 4050000 26 Despesas financeiras no período 100000 27 Provisão Imposto de Renda a calcular 28 Receita líquida 12550000 Outros dados relativos à produção e vendas dos produtos 1 Produção e vendas no período em embalagens de 500 gramas Produtos Preço médio de vendaunitário líquido dos impostos Volume de produção em unidades Volume de vendas em unidades Espaguete 135 50000 40000 Penne 175 30000 18000 Rigatoni 250 20000 16000 Curso de Ciências Contábeis Disciplinas Contabilidade Societária II Contabilidade de Tributos Indiretos Contabilidade de Tributos diretos e Custos I Em relação às vendas observe que 5000 unidades de Espaguete foram faturadas e negociadas com o cliente e ele terá direito a devolução até o final do ano Metade das vendas de Penne foram vendidas com prazo de pagamento de 180 dias sendo os juros aplicados de 1 ao mês Todas as vendas de Rigatoni tiveram prazo de pagamento de 30 dias e os juros aplicados foram de 2 ao mês 2 O tempo de produção requerido por unidade de produto é o seguinte Produtos Tempo de MOD Tempo de Máquina Espaguete 01 hh 006 hm Penne 02 hh 015 hm Rigatoni 025 hh 0375 hm 3 Com relação aos custos diretos sabese que A matériaprima é a mesma para todos os produtos e o consumo ao custo unitário de R 035 se faz na mesma proporção das unidades produzidas As habilidades e os salários dos operários são aproximadamente iguais para todos os produtos e O consumo de energia elétrica é o mesmo em termos de kWh por isso seu custo é diretamente proporcional ao tempo de utilização das máquinas O estoque inicial de matéria prima era de R 10000 e que no período foram realizadas compras no valor bruto de R R 7390983 que resultaram em uma entrada de estoque de R 5000000 líquida dos tributos recuperáveis PISCOFINS ICMS IPI 4 O custo de supervisão geral da produção apresenta correlação com o de MOD 5 Os demais custos indiretos são correlacionados ao tempo de uso das máquinas As alíquotas dos tributos são ICMS 18 obs o ICMS é calculado por dentro e incide sobre o próprio ICMS e nesta operação entre industrializadores não incide sobre o IPI IPI 10 obs o IPI é calculado por fora e não incide sobre o próprio IPI PISCOFINS 925 obs o PISCOFINS não incide sobre o ICMS e o IPI IRPJ 15 alíquota básica e adicional de 10 se o lucro dos 3 trimestres 9 meses superar R 180000 CSLL 9 Curso de Ciências Contábeis Disciplinas Contabilidade Societária II Contabilidade de Tributos Indiretos Contabilidade de Tributos diretos e Custos I RESPONDA AS SEGUINTES QUESTÕES a1 Segregar custos e despesas verificadas no período a2 Calcular o valor do Custo da Produção do Período e o Custo da Produção Acabada EPA de cada um dos produtos produzidos a3 Calcular o valor das unidades de estoques de cada um dos produtos acabados existentes em 3009 e levar o saldo total para o Balanço Patrimonial a4 Calcular o valor das unidades vendidas de cada um dos produtos acabados no período findo em 3009 e considerar o valor total na Demonstração do Resultado do Período b1 Calcular o valor dos impostos e tributos recuperáveis incidentes sobre as operações de compra de matérias primas b2 Calcular o valor dos tributos nas operações de vendas b3 Produz uma Nota Explicativa reconciliando a Receita Bruta e a Receita Líquida c Conferir o valor dos tributos incidentes sobre as operações de circulação de mercadorias a pagar demonstrando a apuração de cada um deles d Calcule o lucro bruto para cada tipo de massa Espaguete Penne e Rigatoni e Com base no Lucro Antes do IR LAIR elabore o eLALUR e o eLAC e informe o valor do IRPJ e da CSLL devidos no período com base no lucro real anual Considere no cálculo do IRPJ e da CSLL que nas despesas comerciais e administrativas da empresa no período há 10000 com despesas de brindes que são indedutíveis definitivamente pelo Regulamento do IR f Apresente o Balanço Patrimonial e a Demonstração de Resultados do Exercício DRE Societário a partir da Receita Líquida g Apresente a nota explicativa de conciliação da Receita Fiscal e Receita Tributária OBSERVAÇÕES O trabalho será feito em até 3 pessoas SEM CONSULTA aos colegas mas com consulta ao material Trabalhos que forem apresentados com soluções exatamente iguais serão ZERADOS A nota será compartilhada entre os professores que chegarão ao um consenso de acordo com a sua disciplina e a nota final será válida para todas as disciplinas listadas Curso de Ciências Contábeis Disciplinas Contabilidade Societária II Contabilidade de Tributos Indiretos Contabilidade de Tributos diretos e Custos I Você deverá postar em cada moodle das disciplinas a solução do exercício Cada aluno postará a sua solução para cada disciplina