Segundo os autores citados em nossos estudos, é essencial entender como os fundos são gerados e onde são usados pela empresa. Uma vez que as fontes e os usos de fundos tenham sido determinados, a administração pode decidir se as fontes são ou não confiáveis e quais mudanças devem ser feitas para assegurar futuras entradas de caixa. Assim sendo, podemos dizer que: