1) EXERCÍCIOS SOBRE PIS E COFINS DEMONSTRAÇÃO DE RESULTA...

1. EXERCÍCIOS SOBRE PIS E COFINS

DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO

MÊS DE SETEMBRO/2017

Receita de Vendas R$1.500.000,00 (-) Descontos Incondicionais (R$ 10.000,00) (-) Devoluções de Vendas (R$50.000,00) (-) ICMS s/Vendas (R$ 255.000,00) RECEITA LÍQUIDA R$1.185.000,00 (-) Custo das Mercadorias Vendidas (CMV) (R$ 780.000,00) LUCRO BRUTO R$405.000,00 (-) Despesas Administrativas (R$ 28.000,00) (-) Despesas de Vendas (R$55.000,00) (-) Despesas Tributárias (R$ 17.000,00) (+) Receitas Financeiras R$90.000,00 (-) Despesas Financeiras (R$ 25.000,00) (+) Outras Receitas Operacionais R$10.000,00 LUCRO OPERACIONAL R$ 380.000,00 (+) Resultado não-operacional R$8.000,00 LUCRO CONTÁBIL (*) R$ 388.000,00

(*) Antes do PIS/Pasep, COFINS, IR e CSLL

Com base nos dados acima, pede-se resolver cada questão isoladamente, sabendo-se que a empresa é tributada com base no lucro presumido: Resolver cada questão isoladamente:

Obs.: A empresa apura o resultado com base no lucro presumido, mas mantém contabilidade completa.

a) No grupo de Receitas Financeiras constam juros ativos, no valor de 8.000,00, decorrente de valores cobrados de clientes por atraso no pagamento de duplicatas;

b) No grupo de Outras Receitas Operacionais consta a quantia de R$ 3.000,00, correspondente a Dividendos Recebidos.

c) A empresa explora o ramo farmacêutico e 80% da receita corresponde a produtos com alíquota monofásica. Do valor dos descontos incondicionais, 40% representam descontos comerciais na venda de remédios com a alíquota monofásica. A totalidade das vendas anuladas é decorrente de devoluções de medicamentos com a alíquota concentrada.

2. EXERCÍCIOS SOBRE PIS/Pasep e COFINS

NÃO-CUMULATIVO

DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO

MÊS DE SETEMBRO/2017

DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO

MÊS DE SETEMBRO/2003

Receita de Vendas R$1.500.000,00 (-) Descontos Incondicionais (R$ 10.000,00) (-) Devoluções de Vendas (R$50.000,00) (-) ICMS s/Vendas (R$ 255.000,00) RECEITA LÍQUIDA R$1.185.000,00 (-) Custo das Mercadorias Vendidas (CMV) (R$ 740.000,00) LUCRO BRUTO R$445.000,00 (-) Despesas Administrativas (R$ 28.000,00) (-) Despesas de Vendas (R$55.000,00) (-) Despesas Tributárias (R$ 17.000,00) (+) Receitas Financeiras R$90.000,00 (-) Despesas Financeiras (R$ 65.000,00) (+) Outras Receitas Operacionais R$10.000,00 LUCRO OPERACIONAL R$ 380.000,00 (+) Resultado não-operacional R_____-o-____ LUCRO CONTÁBIL (*) R 380.000,00

Com base nos dados acima, pede-se calcular a COFINS e o PIS/Pasep não-cumulativo, considerando os dados a seguir:

a) A empresa é estritamente comercial; b) Todos os bens vendidos têm incidência de PIS/Pasep e COFINS e inexiste substituição tributária; c) A empresa adquiriu durante o mês de setembro mercadorias para revenda, no valor de R$550.000,00, já incluído IPI no valor de R$ 50.000,00; d) A empresa incorreu em despesas financeiras, no valor de R$50.000,00, por conta de um empréstimo de Longo Prazo no Banco da Praça; e) A empresa contabilizou encargos de depreciação no valor de R$ 2.000,00, sendo registrado no grupo de despesas comerciais;