Estudo de Caso Empresa ABC Consultoria em Gestão Empresarial e Projeções Financeiras

LABORATÓRIO DE PRÁTICA CONTÁBIL II 8º termo Estudo de caso Empresa ABC 1 Instruções sobre o estudo de caso da Empresa ABC O grupo deverá ler com bastante atenção as instruções e esclarecimentos sobre como desenvolver o estudo de caso O conteúdo abordado na Prática Contábil contempla todo o estudo realizado no curso até aqui O objetivo é que você consiga colocar em prática toda a teoria aplicada no curso através da simulação de um caso real 2 O caso Empresa ABC A Empresa ABC é uma pequena empresa de consultoria situada na região de Presidente Prudente interior de São Paulo que oferece serviços de consultoria em gestão empresarial Essa empresa tem operado nos últimos três anos e está interessada em projetar suas finanças para os próximos três meses sendo janeiro fevereiro e março de 2023 pois está prevendo um aumento na sua prestação de serviço 21 Dados históricos da Empresa A Empresa ABC apresentou os seguintes dados financeiros históricos Ano 1 de operação Receita Bruta Total R 5000000 Despesas Operacionais R 2500000 Lucro Líquido R 2500000 Ano 2 de operação Receita Bruta Total R 6000000 Despesas Operacionais R 3000000 Lucro Líquido R 3000000 Ano 3 de operação Receita Bruta Total R 7000000 Despesas Operacionais R 3500000 Lucro Líquido R 3500000 Notase uma constante de aumento do lucro líquido no decorrer dos 3 anos LABORATÓRIO DE PRÁTICA CONTÁBIL II 8º termo 22 Capital Social Até o momento a empresa não está com sua contabilidade estruturada visto que começou recentemente sua operação e não estava visando ter um crescimento tão rápido Os controles para analisar o resultado financeiro da empresa eram realizados todos em Excel Sendo assim através de entrevistas realizadas com os proprietários foi identificado as seguintes informações A empresa estimou que tem um capital social em 01012023 de R 6000000 sendo que está distribuído da seguinte forma Disponível Banco Aplicação Financeira R 2000000 Clientes a receber R 1500000 esse valor deve ser baixado na contabilidade em 07012023 Equipamentos de Informática R 1500000 Móveis e Utensílios R1000000 23 Infraestrutura da Empresa A empresa é localizada em uma sala de prédio comercial Entretanto 80 do tempo do trabalho é feito de forma remota É necessário o ponto comercial para que possam ter um ambiente mais apropriado para reuniões atendimento de clientes entre outras demandas O imobilizado que a empresa possui registrado em seu Balanço Patrimonial sofre depreciação As taxas apropriadas de acordo com a tabela da Receita Federal são Equipamentos de Informática 20 ao ano vida útil de 05 anos Móveis e Utensílios 10 ao ano vida útil de 10 anos Você deverá realizar o cálculo da depreciação mensal e realizar a apropriação na contabilidade de acordo com a competência A vida útil começa a ser contada a partir de 01012023 momento em que foi registrado na contabilidade LABORATÓRIO DE PRÁTICA CONTÁBIL II 8º termo 24 Portfólio de Serviços Prestados 241 Serviços Prestados pela empresa Serviço Valor Consultoria Financeira para empresas com até 20 funcionários R 200000 Consultoria Financeiras empresas até 40 funcionários R 700000 Consultoria Financeiras empresas até 100 funcionários R 1000000 Consultoria Financeiras empresas até 300 funcionários R 1500000 Consultoria Financeira empresas até 500 funcionários R 1800000 Consultoria Financeira empresas acima de 500 funcionários R 3000000 25 Demanda de Serviços 251 Clientes que constam na carteira da Empresa ABC em 012023 Receita deve ser contabilizada em 31012023 Serviço Qtd Clientes Forma de Recebimento Consultoria Financeira para empresas com até 20 funcionários 8 clientes À vista pago dia 0702 Consultoria Financeiras empresas até 40 funcionários 1 cliente À vista pago dia 0702 Consultoria Financeiras empresas até 100 funcionários 1 cliente À vista pago dia 0702 Consultoria Financeiras empresas até 300 funcionários Não tem clientes Consultoria Financeira empresas até 500 funcionários Não tem clientes LABORATÓRIO DE PRÁTICA CONTÁBIL II 8º termo Consultoria Financeira empresas acima de 500 funcionários 1 cliente À vista pago dia 0702 Em 012023 a Empresa ABC gerou a receita de acordo com a quantidade de clientes listada acima Receita contabilizada em 31012023 e a baixa de acordo com a tabela acima Em 022023 a Empresa ABC reajustou as mensalidades dos clientes em 95 Além disso entraram três novos clientes sendo 01 cliente que tem até 300 funcionários e 02 clientes que tem até 40 funcionários A empresa passou a conceder 5 de desconto pontualidade para os clientes que fizessem o pagamento até o vencimento dia 07 Os clientes que fizeram o pagamento na data correta 0703 05 clientes que tem até 20 funcionários e 01 cliente que tem acima de 500 funcionários A receita de 022023 deve ser contabilizada em 28022023 Os recebimentos dos clientes que pagaram em dia realizar a baixa em 07032023 Os demais clientes que não pagaram em dia realizar a baixa em 12032023 Os clientes que não pagaram em dia deverá incidir 2 de multa e 1 de mora ao mês Esses valores de multa e mora deverão ser contabilizados como receita financeira Além disso deve ser feito a contabilização do desconto pontualidade gerado aos clientes que fizeram o pagamento em dia Lembrando que o desconto pontualidade deve ser contabilizado na data do recebimento da mensalidade Em 032023 a Empresa ABC aumentou 02 novos clientes que possuem até 20 funcionários A mensalidade de 032023 foi paga em 07042023 Entretanto somente os clientes pagaram na data e garantiram o desconto pontualidade 03 clientes que tem até 20 funcionários 01 cliente que tem até 100 funcionários A receita de 032023 deve ser contabilizada em 31032023 Os recebimentos dos clientes que pagaram em dia realizar a baixa em 07042023 Os demais clientes que não pagaram em dia realizar a baixa em 12042023 LABORATÓRIO DE PRÁTICA CONTÁBIL II 8º termo Os clientes que não pagaram em dia deverá incidir 2 de multa e 1 de mora ao mês Esses valores de multa e mora deverão ser contabilizados como receita financeira Além disso deve ser feito a contabilização do desconto pontualidade gerado aos clientes que fizeram o pagamento em dia 26 Custos e Despesas 261 Aluguel A Empresa ABC conforme mencionado acima aluga uma sala em um prédio comercial O valor mensal pago é de R 300000 O pagamento é feito todo dia 10 Portanto você deverá contabilizar por competência a despesa de aluguel todo último dia do mês por exemplo 31012023 28022023 e 31032023 E os pagamentos devem ser baixados todo dia 10 sendo 10022023 10032023 e 10042023 262 Folha de Pagamento Cada sócio tem um Prólabore de R 1800000 e cada um deve ser contabilizado nas competências 31012023 28022023 e 31032023 Sobre o valor incide retenção de IRRF de acordo com a tabela de Receita Federal e 11 de retenção de INSS A partir de 01022023 a empresa contratou 3 profissionais da área de gestão financeira mas no modelo de PJ Um dos colaboradores recebe R 500000mês e os outros dois recebem R 800000mês cada Sobre o pagamento desses colaboradores não há incidência de nenhum encargo para a empresa ABC Em 01032023 a empresa contratou um analista de dados para auxiliar nas demandas de análises gerenciais tendo em vista que o número de clientes estava aumentando Sendo assim esse colaborador foi contratado para trabalhar 6 horas diárias sendo pago por CLT pelo valor de R 285000 sendo que a empresa precisa arcar com 8 de FGTS provisões mensais de férias 13º e encargos sobre eles e vale alimentação de R 50000 Do salário há a retenção de IRRF caso houver e INSS segurado Neste caso a empresa precisará realizar a contratação a partir de 01032023 fazer a folha de pagamento e realizar a contabilização das provisões de Férias e 13º bem como dos encargos de FGTS 8 Referente a provisão de férias e 13º do analista contratado deverá ser feito o cálculo da provisão em planilha no Excel e contabilizado no software LABORATÓRIO DE PRÁTICA CONTÁBIL II 8º termo Folha de pagamento contabilizar no último dia do mês ou seja 31012023 28022023 e 31032023 Seguem vencimentos de salários e demais impostos Vencimento do salárioprólabore 07022023 07032023 e 07042023 Vencimento da guia de INSS 20022023 20032023 e 20042023 Vencimento da guia de IRRF 20022023 20032023 e 20042023 263 Despesas Administrativas Além dos gastos já mencionados acima a empresa obtém as seguintes despesas administrativas 012023 Despesas Valor Competência Pagamento Energia elétrica R 98000 012023 15022023 Água R 15000 012023 12022023 Internet R 19990 012023 07022023 Escritório de Contabilidade R 80000 012023 10022023 Serviços de terceiros limpeza R 50000 012023 07022023 Marketing e Publicidade R 100000 012023 18022023 Lanches e refeições R 30000 012023 10022023 Combustível R 80000 012023 07022023 Licença de Software R 21990 012023 10022023 022023 Despesas Valor Competência Pagamento Energia elétrica R 120000 022023 15032023 Água R 18533 022023 12032023 Internet R 19990 022023 07032023 Escritório de Contabilidade R 80000 022023 10032023 Serviços de terceiros limpeza R 50000 022023 07032023 Marketing e Publicidade R 100000 022023 18032023 LABORATÓRIO DE PRÁTICA CONTÁBIL II 8º termo Lanches e refeições R 25000 022023 10032023 Combustível R 150000 022023 07032023 Licença de Software R 21990 022023 10032023 032023 Despesas Valor Competência Pagamento Energia elétrica R 95850 032023 15042023 Água R 13000 032023 12042023 Internet R 19990 032023 07042023 Escritório de Contabilidade R 80000 032023 10042023 Serviços de terceiros limpeza R 80000 032023 07042023 Marketing e Publicidade R 100000 032023 18042023 Lanches e refeições R 45000 032023 10042023 Combustível R 90000 032023 07042023 Licença de Software R 40000 032023 10042023 A empresa precisa realizar a contabilização dos fatos contábeis de acordo com as informações fornecidas 264 Tributação da Empresa A Empresa ABC está enquadrada no modelo de tributação do Simples Nacional Mensalmente deve ser apurado o imposto a ser recolhido e o mesmo deve ser contabilizado de acordo com a tabela abaixo Competência do Simples Nacional Data da Contabilização Data do Pagamento 012023 31012023 20022023 022023 28022023 20032023 032023 31032023 20042023 A Empresa ABC é prestadora de serviço de consultoria Logo você deverá avaliar em qual anexo a empresa se enquadrará no Simples Nacional e deverá realizar o cálculo do imposto 27 Mercado Financeiro a Quando faltar capital de giro a empresa poderá buscálo no mercado financeiro e quando tiver um excedente poderá aplicálo LABORATÓRIO DE PRÁTICA CONTÁBIL II 8º termo Evidentemente que para realizar tais operações a empresa deverá dispor de um bom FLUXO DE CAIXA projetado e realizado b Todas as operações realizadas com o mercado financeiro deverão ser controladas em planilhas para a administração e posterior auditoria c O mercado financeiro remunera seu capital com uma taxa de 15 ao mês para aplicações de até 90 dias 20 ao mês para aplicações de 120 dias Contabilizar os juros no final de cada mês regime de competência A aplicação deverá ter o prazo mínimo de 30 dias Caso ocorra o resgate antes do prazo não receberá nenhum rendimento e deverá pagar uma taxa ao banco de 1 do valor aplicado No resgate incidirá IRRF sobre o rendimento de acordo com a legislação vigente compensável com o IR devido da empresa d As taxas para captação de recursos de terceiros são Empréstimos Bancários 60 ao mês Juros apropriados na competência e utilização de no mínimo 30 dias no mês Limite de crédito 13 do patrimônio líquido ou 13 do ativo imobilizado líquido ou 13 do faturamento do mês anterior dos três o maior Cheque Especial 150 ao mês Fazer planilha dos juros diários e debitar no último dia do mês Controlar em planilha todas as operações para financiamento do capital de giro 3 Dificuldade encontrada pela Empresa ABC Conforme descrito acima a empresa reajustou a mensalidade a partir de 022023 conseguiu aumentar o número de clientes e ainda passou a conceder o desconto pontualidade para os clientes que realizarem o pagamento até a data do vencimento Ao avaliar o portfólio de clientes da empresa notase que quase 40 do seu faturamento é apenas de uma empresa Ou seja se esse cliente sair a empresa terá uma queda considerável no seu resultado No final do mês 032023 a empresa que possui mais de 500 clientes cuja mensalidade é maior está reclamando muito pois sua mensalidade está alta Com isso está almejando ir para outra empresa que presta o serviço semelhante e com preço mais acessível O que você faria nessa situação Apresente a sua decisão É necessário avaliar o resultado projetado da Empresa ABC que realizou até o mês 032023 com a empresa e simular o resultado desses períodos sem a empresa que pretende sair para que possa avaliar o resultado e os impactos na LABORATÓRIO DE PRÁTICA CONTÁBIL II 8º termo saúde financeira da Empresa ABC Após essa análise você deverá tomar uma decisão se deixa a empresa sair ou se faz uma contraproposta 4 Observações Finais A contabilização dos fatos deve ocorrer de acordo com o regime de competência O período de contabilização no software contábil referese aos meses janeiro fevereiro e março Todos os controles deverão ser elaborados para facilitar o entendimento das operações da empresa e deverão ser encaminhados como anexo junto ao estudo de caso para a avaliação Exemplo controle dos juros de cheque especial depreciação fluxo de caixa projetado DRE projetada controle de taxas de juros de empréstimo controle de taxas de rendimento de aplicações financeiras etc Referente ao item 3 Dificuldade encontrada pela Empresa ABC é necessário apresentar a sua tomada de decisão baseado nas análises realizadas Após a contabilização de todos os fatos do mês deverá ser feito a conciliação das contas validando o razão contábil com os controles elaborados e elaborado os relatórios gerenciais