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EXERCÍCIO AVALIATIVO 1 Com base nos dados a seguir elabore e demonstre os cálculos referentes ao IMPOSTO DE RENDA PESSOA JURÍDICA a recolher e a CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O LUCRO a recolher por meio da modalidade de tributação LUCRO REAL Trimestral definitivo Informação parte B do LALUR I Prejuízos fiscais a compensar de IRPJ em 3112X1 R 21523550 II Saldo negativo de CSL a compensar em 3112X1 R 22535000 Número de refeições fornecidas I JANX2 1750 FEV X2 1800 e MAR X2 1850 II ABR X2 1500 MAI X2 1500 e JUN X2 1700 III JUL X2 1250 AGO X2 1350 e SET X2 1450 IV OUT X2 1650 NOV X2 1650 e DEZ X2 1850 Alíquotas CSLL 9 IR Normal 15 e Adicional 10 DRE Janeiro Fevereiro Março 1º trimestre Receita de vendas 15000000 16000000 17000000 48000000 CMV 1500000 1600000 1700000 4800000 Lucro Bruto 13500000 14400000 15300000 43200000 Despc refeições Não relacionadas c atividade 300000 300000 300000 900000 Despde depreciação Relacionadas c atividade 500000 600000 500000 1600000 Despde auxilio moradia Não relacionadas c atividade 650000 750000 750000 2150000 Despde alimentação empregados 1050000 1185000 1200000 3435000 Desp c serviços diversosNão relacionadas 750000 689000 500000 1939000 Desp de Seguros 140000 140000 140000 420000 Resultado contábil antes da CSL 10110000 10736000 11910000 32756000 DRE Janeiro Fevereiro Março 1º trimestre Receita de vendas 15000000 16000000 17000000 48000000 CMV 1500000 1600000 1700000 4800000 Lucro Bruto 13500000 14400000 15300000 43200000 Despc refeições Não relacionadas c atividade 300000 300000 300000 900000 Despde depreciação Relacionadas c atividade 500000 600000 500000 1600000 Despde auxilio moradia Não relacionadas c atividade 650000 750000 750000 2150000 Despde alimentação empregados 1050000 1185000 1200000 3435000 Desp c serviços diversosNão relacionadas 750000 689000 500000 1939000 Desp de Seguros 140000 140000 140000 420000 Resultado contábil antes da CSL 10110000 10736000 11910000 32756000 DRE Janeiro Fevereiro Março 1º trimestre Receita de vendas 15000000 16000000 17000000 48000000 CMV 1500000 1600000 1700000 4800000 Lucro Bruto 13500000 14400000 15300000 43200000 Despc refeições Não relacionadas c atividade 300000 300000 300000 900000 Despde depreciação Relacionadas c atividade 500000 600000 500000 1600000 Despde auxilio moradia Não relacionadas c atividade 650000 750000 750000 2150000 Despde alimentação empregados 1050000 1185000 1200000 3435000 Desp c serviços diversosNão relacionadas 750000 689000 500000 1939000 Desp de Seguros 140000 140000 140000 420000 Resultado contábil antes da CSL 10110000 10736000 11910000 32756000 Página 1 de 2 DRE Abril Maio Junho 2º trimestre Receita de vendas 19000000 20500000 18500000 58000000 CMV 1900000 2050000 1850000 5800000 Lucro Bruto 17100000 18450000 16650000 52200000 Despc refeições Não relacionadas c atividade 350000 500000 615000 1465000 Despde depreciação Relacionadas c atividade 500000 550000 650000 1700000 Despde auxilio moradia Não relacionadas c atividade 600000 850000 700000 2150000 Despde alimentação empregados 1300000 1550000 1400000 4250000 Desp c serviços diversosNão relacionadas 500000 500000 500000 1500000 Desp de Seguros 140000 140000 140000 420000 Resultado contábil antes da CSL 13710000 14360000 12645000 40715000 Com base nos cálculos realizados nas planilhas anexas assinale a afirmativa correta nas questões abaixo 1 31 Informe os valores referentes a base de cálculo da CSLL antes das compensações apurados em 3103 e 3006 3103 3006 32 Informe os valores devidos a título de Contribuição Social sobre o Lucro Líquido apurados em 3103 e 3009 3103 3009 33 Assinale a afirmativa CORRETA a O resultado contábil antes da CSLL em 3009 foi de R 12395000 b A base de cálculo da CSLL após as compensações em 3009 foi de R 17090000 c O valor compensado a título de CSLL em 3112 foi de R 1211500 d Em 3006 a CSLL devida foi de R 4115665 e Todas as afirmativas acima estão erradas 34 Informe os valores referentes ao Lucro Real apurados em 3103 e 3112 3103 3112 35 Os valores referentes ao PAT compensado ou seja o PAT deduzido do IR devido apurados em 3103 e 3009 a R 158529 e R 88380 b R 162000 e R 154500 c R 240215 e R 88380 d R 158529 e R 123300 e Todas as afirmativas acima estão erradas 36 O valor do Imposto de Renda a recolher já deduzido do PAT em 3112 foi de 3112 1 As questões de múltipla escolha só serão validas se os cálculos estiverem demonstrados Página 2 de 2
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EXERCÍCIO AVALIATIVO 1 Com base nos dados a seguir elabore e demonstre os cálculos referentes ao IMPOSTO DE RENDA PESSOA JURÍDICA a recolher e a CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O LUCRO a recolher por meio da modalidade de tributação LUCRO REAL Trimestral definitivo Informação parte B do LALUR I Prejuízos fiscais a compensar de IRPJ em 3112X1 R 21523550 II Saldo negativo de CSL a compensar em 3112X1 R 22535000 Número de refeições fornecidas I JANX2 1750 FEV X2 1800 e MAR X2 1850 II ABR X2 1500 MAI X2 1500 e JUN X2 1700 III JUL X2 1250 AGO X2 1350 e SET X2 1450 IV OUT X2 1650 NOV X2 1650 e DEZ X2 1850 Alíquotas CSLL 9 IR Normal 15 e Adicional 10 DRE Janeiro Fevereiro Março 1º trimestre Receita de vendas 15000000 16000000 17000000 48000000 CMV 1500000 1600000 1700000 4800000 Lucro Bruto 13500000 14400000 15300000 43200000 Despc refeições Não relacionadas c atividade 300000 300000 300000 900000 Despde depreciação Relacionadas c atividade 500000 600000 500000 1600000 Despde auxilio moradia Não relacionadas c atividade 650000 750000 750000 2150000 Despde alimentação empregados 1050000 1185000 1200000 3435000 Desp c serviços diversosNão relacionadas 750000 689000 500000 1939000 Desp de Seguros 140000 140000 140000 420000 Resultado contábil antes da CSL 10110000 10736000 11910000 32756000 DRE Janeiro Fevereiro Março 1º trimestre Receita de vendas 15000000 16000000 17000000 48000000 CMV 1500000 1600000 1700000 4800000 Lucro Bruto 13500000 14400000 15300000 43200000 Despc refeições Não relacionadas c atividade 300000 300000 300000 900000 Despde depreciação Relacionadas c atividade 500000 600000 500000 1600000 Despde auxilio moradia Não relacionadas c atividade 650000 750000 750000 2150000 Despde alimentação empregados 1050000 1185000 1200000 3435000 Desp c serviços diversosNão relacionadas 750000 689000 500000 1939000 Desp de Seguros 140000 140000 140000 420000 Resultado contábil antes da CSL 10110000 10736000 11910000 32756000 DRE Janeiro Fevereiro Março 1º trimestre Receita de vendas 15000000 16000000 17000000 48000000 CMV 1500000 1600000 1700000 4800000 Lucro Bruto 13500000 14400000 15300000 43200000 Despc refeições Não relacionadas c atividade 300000 300000 300000 900000 Despde depreciação Relacionadas c atividade 500000 600000 500000 1600000 Despde auxilio moradia Não relacionadas c atividade 650000 750000 750000 2150000 Despde alimentação empregados 1050000 1185000 1200000 3435000 Desp c serviços diversosNão relacionadas 750000 689000 500000 1939000 Desp de Seguros 140000 140000 140000 420000 Resultado contábil antes da CSL 10110000 10736000 11910000 32756000 Página 1 de 2 DRE Abril Maio Junho 2º trimestre Receita de vendas 19000000 20500000 18500000 58000000 CMV 1900000 2050000 1850000 5800000 Lucro Bruto 17100000 18450000 16650000 52200000 Despc refeições Não relacionadas c atividade 350000 500000 615000 1465000 Despde depreciação Relacionadas c atividade 500000 550000 650000 1700000 Despde auxilio moradia Não relacionadas c atividade 600000 850000 700000 2150000 Despde alimentação empregados 1300000 1550000 1400000 4250000 Desp c serviços diversosNão relacionadas 500000 500000 500000 1500000 Desp de Seguros 140000 140000 140000 420000 Resultado contábil antes da CSL 13710000 14360000 12645000 40715000 Com base nos cálculos realizados nas planilhas anexas assinale a afirmativa correta nas questões abaixo 1 31 Informe os valores referentes a base de cálculo da CSLL antes das compensações apurados em 3103 e 3006 3103 3006 32 Informe os valores devidos a título de Contribuição Social sobre o Lucro Líquido apurados em 3103 e 3009 3103 3009 33 Assinale a afirmativa CORRETA a O resultado contábil antes da CSLL em 3009 foi de R 12395000 b A base de cálculo da CSLL após as compensações em 3009 foi de R 17090000 c O valor compensado a título de CSLL em 3112 foi de R 1211500 d Em 3006 a CSLL devida foi de R 4115665 e Todas as afirmativas acima estão erradas 34 Informe os valores referentes ao Lucro Real apurados em 3103 e 3112 3103 3112 35 Os valores referentes ao PAT compensado ou seja o PAT deduzido do IR devido apurados em 3103 e 3009 a R 158529 e R 88380 b R 162000 e R 154500 c R 240215 e R 88380 d R 158529 e R 123300 e Todas as afirmativas acima estão erradas 36 O valor do Imposto de Renda a recolher já deduzido do PAT em 3112 foi de 3112 1 As questões de múltipla escolha só serão validas se os cálculos estiverem demonstrados Página 2 de 2