Exercícios Resolvidos e Lançamentos Contábeis de IRPJ e CSLL - Impairment e Regimes de Tributação

03 A empresa Delta quando elaborou as demonstrações de 2013 comprovou que um equipamento do seu Ativo imobilizado com valor contábil bruto de R 6000000 e depreciação acumulada nos 4 anos de uso e turno único em R 2400000 vem apresentando indícios de perda no seu valor recuperável o que levou a companhia a aplicar o teste de impairment chegando aos seguintes elementos i o valor de venda do equipamento num mercado ativo e consistente é estimado em R 3500000 ii os custos e despesas para a efetivação dessa venda é de R 500000 o valor do equipamento em uso apurado pelas receitas futuras anuais de R 1000000 para um período de 5 anos à taxa de desconto livre de risco e incerteza de 15 totalizou R 3352200 arredondados Considerando exclusivamente os valores apresentados e as orientações do CPC 01 R1 o valor a ser reconhecido pela companhia como perda por impairment é a R 100000 b R 147800 c R 247800 d R 352200 e R 600000 04 Da mesma forma que para o IRPJ o que muda de uma opção para outra de regime de tributação da CSLL é a metodologia de apuração de base de cálculo e não a metodologia de cálculo da contribuição Neste contexto se uma empresa que começou a funcionar em julho de 2018 obteve resultado tributável de R 13000000 no ano assim distribuídos 3º trimestre R 5000000 4º trimestre R 8000000 Calcule o valor do IRPJ e da CSLL em cada trimestre Faça os lançamentos contábeis das apurações