·
Ciências Contábeis ·
Contabilidade Societária
Envie sua pergunta para a IA e receba a resposta na hora
Recomendado para você
Texto de pré-visualização
CENTRO UNIVERSITÁRIO METROPLITANO DA AMAZÔNIA CIÊNCIAS CONTÁBEIS CONTABILIDADE SOCIETÁRIA ATIVO CIRCULANTE Caixa e Equivalentes de Caixa 8500000 8500000 Ativos Financeiros Instrumentos Financeiros CUSTO AMORTIZADO 36000000 36000000 Contas a Receber De terceiros 4000000 4000000 Do Grupo Empresa A 5000000 5000000 Estoques Adquiridos de terceiros 37000000 37000000 Adquiridos de empresas do grupo Empresa B 5000000 5000000 Dividendos a Receber 532714 Empresa A 32000 Empresa B 125714 Empresa C 375000 Total do circulante 95500000 96032714 REALIZAVEL A LONGO PRAZO Conta Corrente Acionistas 16962500 16962500 NÃO CIRCULANTE Investimentos 32998714 33716214 Empresa A 6688000 6768000 Empresa B 6285714 6285714 Empresa C 7875000 8600000 Empresa D 12150000 12062500 Imobilizado 57000000 57000000 Total do naocirculante 106961214 107678714 Total do Ativo 202461214 203711428 PASSIVO PL CIRCULANTE Fornecedores terceiros 19561214 19561214 Fornecedores empresas do grupo Empresa C 12500000 12500000 Provisão para IRPJ 7500000 7500000 Total do Circulante 39561214 39561214 NÃO CIRCULANTE Impostos Diferidos Total do Não Circulante PATRIMÔNIO LÍQUIDO Capital Social 145400000 145400000 Reservas de Lucros 17500000 18750214 Outros Resultados Abrangentes Total do Patrimônio Líquido 162900000 164150214 Após da Equivalência Patrimonial DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS INDIVIDUAIS DA INVESTIDORA Antes da Equivalência Patrimonial BALANÇO PATRIMONIAL em 31122024 Total do Passivo PL 202461214 203711428 Receita Operacional Bruta 135000000 135000000 a terceiros 120000000 120000000 a empresas do grupo Empresa A 15000000 15000000 CMV 80000000 80000000 a terceiros 70000000 70000000 a empresas do grupo Empresa A 10000000 10000000 Lucro Bruto 55000000 55000000 Despesas Operacionais 30000000 28749786 Despesas com Vendas 20000000 20000000 Despesas Administrativas 10000000 10000000 Receita de Dividendos 125714 Resultado Equivalência Patrimonial 1124500 MEP Empresa A 112000 MEP Empresa B MEP Empresa C 1100000 MEP Empresa D 87500 Lucro antes das Despesas Financeiras 25000000 26250214 Receita financeira Receita na valorizacao de titulos Lucro antes dos Tributos sobre o Lucro 25000000 26250214 Tributos sobre o Lucro 7500000 7500000 Lucro das Operações Continuadas 17500000 18750214 Demonstracoes antes da equivalencia patrimonial e dos ajustes Após da Equivalência Patrimonial Antes da Equivalência Patrimonial DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO DE 0101 a 31122024 CENTRO UNIVERSITÁRIO METROPLITANO DA AMAZÔNIA CIÊNCIAS CONTÁBEIS CONTABILIDADE SOCIETÁRIA ATIVO CIRCULANTE Caixa e Equivalentes de Caixa 500000 10500000 4911300 3000000 Contas a Receber De terceiros 7300000 6000000 4000000 8600000 De empresas do grupo 12500000 Estoques Adquiridos de terceiros 5900000 3000000 3000000 7350000 Adquiridos de empresas do grupo 15000000 Total do circulante 28700000 19500000 24411300 18950000 NÃO CIRCULANTE Imobilizado 66500000 38000000 7388700 82938700 Total do Não Circulante 66500000 38000000 7388700 82938700 Total do Ativo 95200000 57500000 31800000 101888700 PASSIVO PL CIRCULANTE Fornecedores terceiros 5200000 5500000 5200000 5388700 Fornecedores Grupo Investidora 5000000 Dividendos a Pagar 400000 1000000 1000000 Provisão para IRPJ Total do Circulante 10600000 6500000 6200000 5388700 NÃO CIRCULANTE Total do Não Circulante PATRIMÔNIO LÍQUIDO Capital Social 80000000 50000000 21000000 80000000 Reservas de Lucros 4600000 1000000 4600000 17200000 Outros Resultados Abrangentes Prejuízos Acumulados 700000 Total do Patrimônio Líquido 84600000 51000000 25600000 96500000 Total do Passivo PL 95200000 57500000 31800000 101888700 Receita Operacional Bruta 23500000 20600000 32500000 45000000 a terceiros 23500000 20600000 20000000 45000000 a empresas do grupo 12500000 CMV 15500000 12000000 19500000 33000000 a terceiros 15500000 12000000 9500000 33000000 a empresas do grupo 10000000 Lucros não realizados Lucro Bruto 8000000 8600000 13000000 12000000 Despesas Operacionais Com Vendas 6000000 6000000 6950000 12700000 Resultado EquivPatrimonial Lucro Não realizado Lucro antes das Despesas Financeiras 2000000 2600000 6050000 700000 Despesas financeiras Líquidas Lucro antes dos Tributos sobre o Lucro 2000000 2600000 6050000 700000 Tributos sobre o Lucro 600000 600000 450000 Lucro das Operações Continuadas 1400000 2000000 5600000 700000 Antes da equivalencia e da distribuicao de dividendos Empresa D DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS DAS EMPRESAS DO GRUPO em 31122023 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO Empresa A Empresa B Empresa D BALANÇO PATRIMONIAL Empresa A Empresa B Empresa C Empresa C CENTRO UNIVERSITÁRIO METROPOLITANO DA AMAZÔNIA CIÊNCIAS CONTÁBEIS CONTABILIDADE SOCIETÁRIA Votante Total Quantidade de Acoes Tipo Ordinarias Preferenciais Total A 6688000 1000000 800000 64000 Ordinárias 640000 160000 800000 850000 B 6285714 1760000 1257143 88000 Ordinárias 500000 200000 700000 520000 C 7875000 4166667 3750000 75000 Ordinárias 180000 20000 200000 266000 D 12150000 2000000 1250000 100000 Ordinárias 500000 300000 800000 965000 Total 32998714 Participação ações em poder da investidora títulos em poder da insvestidora dividido pela quantidade de ações da investida Empresa Tipo de Investimento Método de Avaliação Novo registro na Investidora Equivalencia Patrimonial Dividendos a receber A COLIGADA MEP 6800000 112000 32000 Apuração do Lucro Não Realizado B OUTROS INVESTIMENTOS CUSTO 6285714 125714 Receita de Venda intragrupo 12500000 C CONTROLADA MEP 8975000 1100000 375000 CVM Intragrupo 10000000 D COLIGADA MEP 12062500 87500 Lucro intragrupo 2500000 Total de lucro lucro receita 20 ESTOQUE intragrupo 5000000 A partir da tabela acima identifique Lucro NÃO realizado 1000000 a O percentual de participacao no capital total e se for o caso no capital votante Cálculo da Equivalência Patrimonial b O tipo de investimento Lucro 5600000 c Se os investimentos devem ser avaliados pela Equivalência Patrimonial ou pelo Método do Custo de Participação 3750000 Equivalência bruta 2100000 Lucro Não realizado 1000000 Sabese que Receita de Equivalência Patrimonial 1100000 a Que a investidora e responsavel pela indicacao do Diretor Financeiro da empresa A b a investidora tem o poder de governar as políticas operacionais da empresa C de forma a obter benefício das suas atividades c Que as empresas A B e C distribuíram dividendos d Que a investidora não tem influência significativa nas empresas B e D e Que a empresa C vendeu mercadorias para a investidora f Para cálculo da Equivalência devese somar os DIVIDENDOS A PAGAR ao PL da Investida Calculase antes da distribuição de dividendos Cálculo da Equivalência Patrimonial da Empresa C Empresa Valor registrado contábilmente no Ativo NaoCirculante da investidora antes da Equivalencia participação da investidora no capital da investida Títulos em poder da investidora Patrimonio Liquido ATUAL da Investida Quantidade de Acoes Valor Total do Patrimonio Liquido ANTES dos Dividendos Registrar no diario os ajustes e refazer as Demonstrações CENTRO UNIVERSITÁRIO METROPOLITANO DA AMAZÔNIA CIÊNCIAS CONTÁBEIS CONTABILIDADE SOCIETÁRIA Fazer o lançamento no Diário e no Razonetes D Investimentos Empresa A 112000 D Dividendos a Receber 32000 C Receita de Equivalência Patrimonial 112000 C Investimentos Empresa A 32000 D Investimentos D Dividendos a Receber 125714 Empresa C 1100000 C Receita de Dividendos 125714 C Receita de Equivalência Patrimonial 1100000 D Despesas de Equivalência Patrimonial 87500 D Dividendos a Receber 375000 C Investimentos 87500 C Investimentos Empresa D Empresa C 375000 PASSO A PASSO DA CONSOLIDAÇÃO 1 Somar os saldos linha a linha da Investida C controlada com a Investidora 2 Ajuste de saldo intercompany contas a receber R 12500000 a Investidora tem a pagar e a Investida C tem a receber então no consolidado o saldo é zero 3 Considerações sobre contas a receber da Investida A não entra no consolidado pois saldos de Investimentos em Coligadas Empresa A e D ou Outros Investimentos Empresa B O valor do investimento na investidora é ajustado MEP para coligadas Custo para outros mas as contas individuais dessas empresas Caixa Contas a Receber Estoques etc não são somadas linha a linha ao consolidado 4 Ajuste nos estoques somase os estoques adquiridos de terceiros Investidora e Investida C e subtraise R 1000000 dos lucros não realizados transação intercompany 5 Os dividendos no consolidado apenas o que tem a receber da Investida B os dividendos a receber de controladas e coligadas devem ser eliminados pois são transações internas do grupo 6 Na linha Investimentos na Investida C Controlada O valor do investimento na Empresa C R 8600000 deve ser eliminado no balanço consolidado Isso ocorre porque ao somar linha a linha os ativos e passivos da Empresa C a participação da investidora já está incorporada em cada conta Para evitar dupla contagem o investimento na controlada é eliminado contra a parcela do Patrimônio Líquido da controlada que pertence à investidora O restante dos investimentos vai para o consolidado 7 No lado do passivo a conta Fornecedores empresas do grupo Empresa C fica zerada no consolidada conforme descrito no item 2 8 A Provisão para IRPJ referente a Investida C é retirado da DRE individual no valor de R 450000 9 No passivo temse os dividendos a pagar dos nãocontroladores 10 Na DRE consolidada precisase subtrair os R 12500000 que é transação intercompany onde a Investida C vendeu para Investidora 11 No CMV foi acrescentado R 1000000 referente ao lucro não realizado 12 Na DRE consolidada retirase o saldo de R 1100000 da Investida C 13 A Investidora pagou menos pela participação na Investida C então a diferença entra na DRE consolidada como ganho 14 Como a participação da Investidora é de 375 na Investida C então é necessário da DRE consolidada segregar a parte que é dos acionistas não controladores ou seja do LL da Investida subtraise o percentual de 625 CENTRO UNIVERSITÁRIO METROPOLITANO DA AMAZÔNIA CIÊNCIAS CONTÁBEIS CONTABILIDADE SOCIETÁRIA DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS INDIVIDUAIS E CONSOLIDADO DA INVESTIDORA BALANÇO PATRIMONIAL em 31122024 ATIVO Antes Equiv Patr Após Equiv Patr Consolidado PASSIVO PL Antes Equiv Patr Após Equiv Patr Consolidado CIRCULANTE CIRCULANTE Caixa e Equivalentes de Caixa 8500000 8500000 13411300 Fornecedores terceiros 19561214 19561214 24761214 Ativos Financeiros Fornecedores empresas do grupo Empresa C 12500000 12500000 Instrumentos Financeiros CUSTO AMORTIZADO 36000000 36000000 36000000 Provisão para IRPJ 7500000 7500000 7950000 Contas a Receber Dividendos a pagar 625000 De terceiros 4000000 4000000 8000000 Total do Circulante 39561214 39561214 33336214 Do Grupo Empresa A 5000000 5000000 5000000 NÃO CIRCULANTE Estoques Adquiridos de terceiros 37000000 37000000 39000000 Impostos Diferidos Adquiridos de empresas do grupo Empresa B 5000000 5000000 5000000 Total do Não Circulante Dividendos a Receber 532714 125714 PATRIMÔNIO LÍQUIDO Empresa A 32000 Capital Social 145400000 145400000 145400000 Empresa B 125714 125714 Reservas de Lucros 17500000 18750214 18268214 Empresa C 375000 Outros Resultados Abrangentes Participação de Não Controladores 16000000 Total do circulante 95500000 96032714 106537014 Total do Patrimônio Líquido 162900000 164150214 179668214 REALIZAVEL A LONGO PRAZO Conta Corrente Acionistas 16962500 16962500 16962500 NÃO CIRCULANTE Investimentos 32998714 33716214 25116214 Empresa A 6688000 6768000 6768000 Empresa B 6285714 6285714 6285714 Empresa C 7875000 8600000 Empresa D 12150000 12062500 12062500 Imobilizado 57000000 57000000 64388700 Total do naocirculante 106961214 107678714 106467414 Total do Ativo 202461214 203711428 213004428 Total do Passivo PL 202461214 203711428 213004428 CENTRO UNIVERSITÁRIO METROPOLITANO DA AMAZÔNIA DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO DE 0101 a 31122024 Antes da Equivalência Patrimonial Após a Equivalência Patrimonial Consolidado Receita Operacional Bruta 135000000 135000000 155000000 a terceiros 120000000 120000000 140000000 a empresas do grupo Empresa A 15000000 15000000 15000000 CMV 80000000 80000000 90500000 a terceiros 70000000 70000000 79500000 a empresas do grupo Empresa A 10000000 10000000 10000000 Lucro Bruto 55000000 55000000 64500000 Despesas Operacionais 30000000 28749786 36799786 Despesas com Vendas 20000000 20000000 26950000 Despesas Administrativas 10000000 10000000 10000000 Receita de Dividendos 125714 125714 Resultado de Equivalência Patrimonial 1124500 24500 MEP Empresa A 112000 112000 MEP Empresa B 000 MEP Empresa C 1100000 MEP Empresa D 87500 87500 Ganho por compra vantajosa na aquisição da empresa C 1393000 Lucro antes das Despesas Financeiras 25000000 26250214 29093214 Receita financeira Receita na valorizacao de titulos Lucro antes dos Tributos sobre o Lucro 25000000 26250214 29093214 Tributos sobre o Lucro 7500000 7500000 7950000 Lucro das Operações Continuadas 17500000 18750214 21143214 Participação de Não Controladores no LL 2875000 LL Atribuível aos Acionistas da Controladora 18268214
Envie sua pergunta para a IA e receba a resposta na hora
Recomendado para você
Texto de pré-visualização
CENTRO UNIVERSITÁRIO METROPLITANO DA AMAZÔNIA CIÊNCIAS CONTÁBEIS CONTABILIDADE SOCIETÁRIA ATIVO CIRCULANTE Caixa e Equivalentes de Caixa 8500000 8500000 Ativos Financeiros Instrumentos Financeiros CUSTO AMORTIZADO 36000000 36000000 Contas a Receber De terceiros 4000000 4000000 Do Grupo Empresa A 5000000 5000000 Estoques Adquiridos de terceiros 37000000 37000000 Adquiridos de empresas do grupo Empresa B 5000000 5000000 Dividendos a Receber 532714 Empresa A 32000 Empresa B 125714 Empresa C 375000 Total do circulante 95500000 96032714 REALIZAVEL A LONGO PRAZO Conta Corrente Acionistas 16962500 16962500 NÃO CIRCULANTE Investimentos 32998714 33716214 Empresa A 6688000 6768000 Empresa B 6285714 6285714 Empresa C 7875000 8600000 Empresa D 12150000 12062500 Imobilizado 57000000 57000000 Total do naocirculante 106961214 107678714 Total do Ativo 202461214 203711428 PASSIVO PL CIRCULANTE Fornecedores terceiros 19561214 19561214 Fornecedores empresas do grupo Empresa C 12500000 12500000 Provisão para IRPJ 7500000 7500000 Total do Circulante 39561214 39561214 NÃO CIRCULANTE Impostos Diferidos Total do Não Circulante PATRIMÔNIO LÍQUIDO Capital Social 145400000 145400000 Reservas de Lucros 17500000 18750214 Outros Resultados Abrangentes Total do Patrimônio Líquido 162900000 164150214 Após da Equivalência Patrimonial DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS INDIVIDUAIS DA INVESTIDORA Antes da Equivalência Patrimonial BALANÇO PATRIMONIAL em 31122024 Total do Passivo PL 202461214 203711428 Receita Operacional Bruta 135000000 135000000 a terceiros 120000000 120000000 a empresas do grupo Empresa A 15000000 15000000 CMV 80000000 80000000 a terceiros 70000000 70000000 a empresas do grupo Empresa A 10000000 10000000 Lucro Bruto 55000000 55000000 Despesas Operacionais 30000000 28749786 Despesas com Vendas 20000000 20000000 Despesas Administrativas 10000000 10000000 Receita de Dividendos 125714 Resultado Equivalência Patrimonial 1124500 MEP Empresa A 112000 MEP Empresa B MEP Empresa C 1100000 MEP Empresa D 87500 Lucro antes das Despesas Financeiras 25000000 26250214 Receita financeira Receita na valorizacao de titulos Lucro antes dos Tributos sobre o Lucro 25000000 26250214 Tributos sobre o Lucro 7500000 7500000 Lucro das Operações Continuadas 17500000 18750214 Demonstracoes antes da equivalencia patrimonial e dos ajustes Após da Equivalência Patrimonial Antes da Equivalência Patrimonial DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO DE 0101 a 31122024 CENTRO UNIVERSITÁRIO METROPLITANO DA AMAZÔNIA CIÊNCIAS CONTÁBEIS CONTABILIDADE SOCIETÁRIA ATIVO CIRCULANTE Caixa e Equivalentes de Caixa 500000 10500000 4911300 3000000 Contas a Receber De terceiros 7300000 6000000 4000000 8600000 De empresas do grupo 12500000 Estoques Adquiridos de terceiros 5900000 3000000 3000000 7350000 Adquiridos de empresas do grupo 15000000 Total do circulante 28700000 19500000 24411300 18950000 NÃO CIRCULANTE Imobilizado 66500000 38000000 7388700 82938700 Total do Não Circulante 66500000 38000000 7388700 82938700 Total do Ativo 95200000 57500000 31800000 101888700 PASSIVO PL CIRCULANTE Fornecedores terceiros 5200000 5500000 5200000 5388700 Fornecedores Grupo Investidora 5000000 Dividendos a Pagar 400000 1000000 1000000 Provisão para IRPJ Total do Circulante 10600000 6500000 6200000 5388700 NÃO CIRCULANTE Total do Não Circulante PATRIMÔNIO LÍQUIDO Capital Social 80000000 50000000 21000000 80000000 Reservas de Lucros 4600000 1000000 4600000 17200000 Outros Resultados Abrangentes Prejuízos Acumulados 700000 Total do Patrimônio Líquido 84600000 51000000 25600000 96500000 Total do Passivo PL 95200000 57500000 31800000 101888700 Receita Operacional Bruta 23500000 20600000 32500000 45000000 a terceiros 23500000 20600000 20000000 45000000 a empresas do grupo 12500000 CMV 15500000 12000000 19500000 33000000 a terceiros 15500000 12000000 9500000 33000000 a empresas do grupo 10000000 Lucros não realizados Lucro Bruto 8000000 8600000 13000000 12000000 Despesas Operacionais Com Vendas 6000000 6000000 6950000 12700000 Resultado EquivPatrimonial Lucro Não realizado Lucro antes das Despesas Financeiras 2000000 2600000 6050000 700000 Despesas financeiras Líquidas Lucro antes dos Tributos sobre o Lucro 2000000 2600000 6050000 700000 Tributos sobre o Lucro 600000 600000 450000 Lucro das Operações Continuadas 1400000 2000000 5600000 700000 Antes da equivalencia e da distribuicao de dividendos Empresa D DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS DAS EMPRESAS DO GRUPO em 31122023 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO Empresa A Empresa B Empresa D BALANÇO PATRIMONIAL Empresa A Empresa B Empresa C Empresa C CENTRO UNIVERSITÁRIO METROPOLITANO DA AMAZÔNIA CIÊNCIAS CONTÁBEIS CONTABILIDADE SOCIETÁRIA Votante Total Quantidade de Acoes Tipo Ordinarias Preferenciais Total A 6688000 1000000 800000 64000 Ordinárias 640000 160000 800000 850000 B 6285714 1760000 1257143 88000 Ordinárias 500000 200000 700000 520000 C 7875000 4166667 3750000 75000 Ordinárias 180000 20000 200000 266000 D 12150000 2000000 1250000 100000 Ordinárias 500000 300000 800000 965000 Total 32998714 Participação ações em poder da investidora títulos em poder da insvestidora dividido pela quantidade de ações da investida Empresa Tipo de Investimento Método de Avaliação Novo registro na Investidora Equivalencia Patrimonial Dividendos a receber A COLIGADA MEP 6800000 112000 32000 Apuração do Lucro Não Realizado B OUTROS INVESTIMENTOS CUSTO 6285714 125714 Receita de Venda intragrupo 12500000 C CONTROLADA MEP 8975000 1100000 375000 CVM Intragrupo 10000000 D COLIGADA MEP 12062500 87500 Lucro intragrupo 2500000 Total de lucro lucro receita 20 ESTOQUE intragrupo 5000000 A partir da tabela acima identifique Lucro NÃO realizado 1000000 a O percentual de participacao no capital total e se for o caso no capital votante Cálculo da Equivalência Patrimonial b O tipo de investimento Lucro 5600000 c Se os investimentos devem ser avaliados pela Equivalência Patrimonial ou pelo Método do Custo de Participação 3750000 Equivalência bruta 2100000 Lucro Não realizado 1000000 Sabese que Receita de Equivalência Patrimonial 1100000 a Que a investidora e responsavel pela indicacao do Diretor Financeiro da empresa A b a investidora tem o poder de governar as políticas operacionais da empresa C de forma a obter benefício das suas atividades c Que as empresas A B e C distribuíram dividendos d Que a investidora não tem influência significativa nas empresas B e D e Que a empresa C vendeu mercadorias para a investidora f Para cálculo da Equivalência devese somar os DIVIDENDOS A PAGAR ao PL da Investida Calculase antes da distribuição de dividendos Cálculo da Equivalência Patrimonial da Empresa C Empresa Valor registrado contábilmente no Ativo NaoCirculante da investidora antes da Equivalencia participação da investidora no capital da investida Títulos em poder da investidora Patrimonio Liquido ATUAL da Investida Quantidade de Acoes Valor Total do Patrimonio Liquido ANTES dos Dividendos Registrar no diario os ajustes e refazer as Demonstrações CENTRO UNIVERSITÁRIO METROPOLITANO DA AMAZÔNIA CIÊNCIAS CONTÁBEIS CONTABILIDADE SOCIETÁRIA Fazer o lançamento no Diário e no Razonetes D Investimentos Empresa A 112000 D Dividendos a Receber 32000 C Receita de Equivalência Patrimonial 112000 C Investimentos Empresa A 32000 D Investimentos D Dividendos a Receber 125714 Empresa C 1100000 C Receita de Dividendos 125714 C Receita de Equivalência Patrimonial 1100000 D Despesas de Equivalência Patrimonial 87500 D Dividendos a Receber 375000 C Investimentos 87500 C Investimentos Empresa D Empresa C 375000 PASSO A PASSO DA CONSOLIDAÇÃO 1 Somar os saldos linha a linha da Investida C controlada com a Investidora 2 Ajuste de saldo intercompany contas a receber R 12500000 a Investidora tem a pagar e a Investida C tem a receber então no consolidado o saldo é zero 3 Considerações sobre contas a receber da Investida A não entra no consolidado pois saldos de Investimentos em Coligadas Empresa A e D ou Outros Investimentos Empresa B O valor do investimento na investidora é ajustado MEP para coligadas Custo para outros mas as contas individuais dessas empresas Caixa Contas a Receber Estoques etc não são somadas linha a linha ao consolidado 4 Ajuste nos estoques somase os estoques adquiridos de terceiros Investidora e Investida C e subtraise R 1000000 dos lucros não realizados transação intercompany 5 Os dividendos no consolidado apenas o que tem a receber da Investida B os dividendos a receber de controladas e coligadas devem ser eliminados pois são transações internas do grupo 6 Na linha Investimentos na Investida C Controlada O valor do investimento na Empresa C R 8600000 deve ser eliminado no balanço consolidado Isso ocorre porque ao somar linha a linha os ativos e passivos da Empresa C a participação da investidora já está incorporada em cada conta Para evitar dupla contagem o investimento na controlada é eliminado contra a parcela do Patrimônio Líquido da controlada que pertence à investidora O restante dos investimentos vai para o consolidado 7 No lado do passivo a conta Fornecedores empresas do grupo Empresa C fica zerada no consolidada conforme descrito no item 2 8 A Provisão para IRPJ referente a Investida C é retirado da DRE individual no valor de R 450000 9 No passivo temse os dividendos a pagar dos nãocontroladores 10 Na DRE consolidada precisase subtrair os R 12500000 que é transação intercompany onde a Investida C vendeu para Investidora 11 No CMV foi acrescentado R 1000000 referente ao lucro não realizado 12 Na DRE consolidada retirase o saldo de R 1100000 da Investida C 13 A Investidora pagou menos pela participação na Investida C então a diferença entra na DRE consolidada como ganho 14 Como a participação da Investidora é de 375 na Investida C então é necessário da DRE consolidada segregar a parte que é dos acionistas não controladores ou seja do LL da Investida subtraise o percentual de 625 CENTRO UNIVERSITÁRIO METROPOLITANO DA AMAZÔNIA CIÊNCIAS CONTÁBEIS CONTABILIDADE SOCIETÁRIA DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS INDIVIDUAIS E CONSOLIDADO DA INVESTIDORA BALANÇO PATRIMONIAL em 31122024 ATIVO Antes Equiv Patr Após Equiv Patr Consolidado PASSIVO PL Antes Equiv Patr Após Equiv Patr Consolidado CIRCULANTE CIRCULANTE Caixa e Equivalentes de Caixa 8500000 8500000 13411300 Fornecedores terceiros 19561214 19561214 24761214 Ativos Financeiros Fornecedores empresas do grupo Empresa C 12500000 12500000 Instrumentos Financeiros CUSTO AMORTIZADO 36000000 36000000 36000000 Provisão para IRPJ 7500000 7500000 7950000 Contas a Receber Dividendos a pagar 625000 De terceiros 4000000 4000000 8000000 Total do Circulante 39561214 39561214 33336214 Do Grupo Empresa A 5000000 5000000 5000000 NÃO CIRCULANTE Estoques Adquiridos de terceiros 37000000 37000000 39000000 Impostos Diferidos Adquiridos de empresas do grupo Empresa B 5000000 5000000 5000000 Total do Não Circulante Dividendos a Receber 532714 125714 PATRIMÔNIO LÍQUIDO Empresa A 32000 Capital Social 145400000 145400000 145400000 Empresa B 125714 125714 Reservas de Lucros 17500000 18750214 18268214 Empresa C 375000 Outros Resultados Abrangentes Participação de Não Controladores 16000000 Total do circulante 95500000 96032714 106537014 Total do Patrimônio Líquido 162900000 164150214 179668214 REALIZAVEL A LONGO PRAZO Conta Corrente Acionistas 16962500 16962500 16962500 NÃO CIRCULANTE Investimentos 32998714 33716214 25116214 Empresa A 6688000 6768000 6768000 Empresa B 6285714 6285714 6285714 Empresa C 7875000 8600000 Empresa D 12150000 12062500 12062500 Imobilizado 57000000 57000000 64388700 Total do naocirculante 106961214 107678714 106467414 Total do Ativo 202461214 203711428 213004428 Total do Passivo PL 202461214 203711428 213004428 CENTRO UNIVERSITÁRIO METROPOLITANO DA AMAZÔNIA DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO DE 0101 a 31122024 Antes da Equivalência Patrimonial Após a Equivalência Patrimonial Consolidado Receita Operacional Bruta 135000000 135000000 155000000 a terceiros 120000000 120000000 140000000 a empresas do grupo Empresa A 15000000 15000000 15000000 CMV 80000000 80000000 90500000 a terceiros 70000000 70000000 79500000 a empresas do grupo Empresa A 10000000 10000000 10000000 Lucro Bruto 55000000 55000000 64500000 Despesas Operacionais 30000000 28749786 36799786 Despesas com Vendas 20000000 20000000 26950000 Despesas Administrativas 10000000 10000000 10000000 Receita de Dividendos 125714 125714 Resultado de Equivalência Patrimonial 1124500 24500 MEP Empresa A 112000 112000 MEP Empresa B 000 MEP Empresa C 1100000 MEP Empresa D 87500 87500 Ganho por compra vantajosa na aquisição da empresa C 1393000 Lucro antes das Despesas Financeiras 25000000 26250214 29093214 Receita financeira Receita na valorizacao de titulos Lucro antes dos Tributos sobre o Lucro 25000000 26250214 29093214 Tributos sobre o Lucro 7500000 7500000 7950000 Lucro das Operações Continuadas 17500000 18750214 21143214 Participação de Não Controladores no LL 2875000 LL Atribuível aos Acionistas da Controladora 18268214