Relatorio Contabilidade Financeira - Analise Fundamentalista e Demonstracoes Financeiras Banco Honda 2020-2021

A indústria Limeira Construções apresenta os seguintes dados referentes ao mês de abril de 2021 em milhares de reais Vendas 7000 Depreciação dos veículos da área de vendas 380 Comissões de vendas 410 Compras de matéria prima 700 Devolução de vendas 220 Juros sobre financiamentos bancários 190 Contabilidade e recursos humanos 210 Manutenção das máquinas de produção 190 Descontos obtidos 700 ICMS sobre vendas 800 Salário dos operários da fábrica 420 Engenharia de qualidade de produção 220 Depreciação das máquinas fabris 300 Energia elétrica de consumo das máquinas fabris 230 Estoque de matéria prima em 010421 150 Estoque de matéria prima em 300421 90 Estoque de produto em processo em 010421 180 Estoque de produto em processo em 300421 200 Estoque de produto acabado em 010421 190 Estoque de produto acabado em 300421 100 Com base nas informações apresentadas elabore o relatório de custeio apresente a demonstração de resultado e responda as seguintes questões a Lucro Bruto b Lucro Antes dos Tributos sobre o Lucro c Markup d Margem operacional e Custo fabril f Custo dos produtos fabricados g Custo de conversão Prezadosas alunosas A avaliação P1 da disciplina Contabilidade Financeira será efetuada mediante aplicação de trabalho individual O trabalho deverá ser postado em Entrega de Atividades no ECLASS até 140722 Cada aluno deve escolher uma empresa e extrair suas demonstrações contábeis BP e DRE dos últimos dois exercícios sociais 20212020 de preferência do site da B3 calcular os indicadores de desempenho liquidez estrutura de capital lucratividade e rentabilidade e com base nos indicadores apurados desenvolver o relatório de análise fundamentalista Deve ser enviado o seguinte conteúdo 1 BP e DRE da empresa 20212020 2 Indicadores de desempenho calculados e 3 Relatório de análise fundamentalista EMPRESA ESCOLHIDA BANCO HONDA Banco Honda SA CNPJ nº 03834220000165 Rua Dr José Áureo Bustamante 377 CEP 04710090 Santo Amaro São Paulo SP DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS RELATÓRIO DA ADMINISTRAÇÃO Apresentação Em conformidade as disposições legais e estatutárias a Administração do Banco Honda SA submete a apreciação o Excsrlc Relatório da Administração as Demonstrações Financeiras e as respectivas notas explicativas consolidadas e para tanto com a Súmula nº 10 Regulamentos Internos das Sociedades de Crédito Financiamento e Investimento na forma do art 19 1º 4º inciso dos dispositivos do BNM 01 de 02102009 As Demonstrações Financeiras estão apresentadas com valores líquidos de impostos sobre lucro diferido pela aplicação da equivalência patrimonial dos investimentos proporcionalmente ao percentual do capital da empresa investida incluindose a Longa O prazo método de contabilização adotado nas parcelas do valor do ágio pago após data de aquisição pela qual lhe tenha sido atribuída pela entidade investidora vida útil indefinida conforme 5 nº artigo 39 da IN CVM 247 conforme a IFRS Todos os valores são apresentados em milhares de reais exceto quando indicado de outra forma No que se refere aos indicadores econômicos estes considerados valor nominal a não ser a indicação contráriaO Banco Honda SA foi incorporado pelo Banco Honda SA e extinguiu suas atividades respeitando os termos do decreto 294347 Decretolei nº159877 e do artigo 7 do decreto nº 640476 e posteriormente com a aprovação da CEAB Banco Honda SA conforme deliberação da AGE Extraordinária realizada em 12 de fevereiro de 2021 alterada pelo ato constitutivo do Banco Honda SA em 31 de dezembro de 2021 sendo que o Banco Honda SA incorporou as operações e passivos do Banco Honda SA A incorporação foi aprovada pelo Banco Central do Brasil BCB na data de 31122021 O Banco Honda SA adotou para todas Demonstrações Financeiras os pronunciamentos contábeis CPC e normas internacionais de contabilidade IFRS As principais práticas e estimativas contábeis para a preparação das Demonstrações Financeiras e demais informações complementares estão apresentadas nas notas explicativas às Demonstrações Financeiras deste relatório A Administração entende que as Demonstrações Financeiras apresentam adequadamente a posição financeira do Banco Honda SA em 31122021 e 31122020 o seu desempenho operacional do exercício findo em 31122021 e 31122020 e os seus respectivos fluxos de Caixa respeitando as práticas contábeis adotadas no Brasil conforme as normas aplicáveis de contabilidade A Administração recomenda a aprovação das Demonstrações Financeiras e demonstração do fluxo de caixa Para adata de publicação deste relatório a Administração ainda não recebeu manifestação de Auditor ou dos Auditores Independentes Santo Amaro 24 de fevereiro de 2022 Banco Honda SA MARCOS ZAVEN FERMANIAN Diretor Presidente RODRIGO NOBORU GONDO Diretor VicePresidente TSUKASA ITO Diretor ISSAO MIZOGUCHI Diretor CRISTIANO YUKIO MORIKIO Diretor ATSUSHI FUJIMOTO Diretor Executivo ELVIS FLAUSINO GONÇALVES TC CRC 1SP206096O8 BALANÇOS PATRIMONIAIS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2021 E 2020 Em milhares de Reais ATIVO Nota 2021 2020 Circulante 7 2371762 7110537 Caixa e equivalentes de caixa 5669 5553 Disponibilidades 53871 80932 Aplicações interfinanceiras de liquidez 322071 776612 Aplicações em operações de crédito 1990153 6040879 Ativos financeiros Avaliação a valor justo pelo resultado 8b 40934 29873 Créditos de prazo de investimento Cartões fluidos 5 8282 7442 Instrumentos financeiros derivativos 6 5309 37724 Operações de contratos derivativos 37274 Instrumentos financeiros 450 Operações em garantia 1700 Provisões para operações financeiras 9 7138 22559 Outras contas a receber 11 33825 46945 Outros créditos 8 170635 58781 Devedores diversos 9114 1136 Diversas vales 1114 6114 Duplicatas a receber 6756 3649 Baixas não de uso próprio Outros para dilapidação da caixa Recursos garantidores 9 2927 2027 Realizável a longo prazo Ativos financeiros 10 226092 1529607 Instrumentos financeiros derivativos 6608 Instrumentos financeiros 1334298 Operações de contratos derivativos Instrumentos financeiros derivativos Operações de contratos derivativos Financiamento Crédito Outras despesas 3709 11095 Juros a receber 10968 Outros créditos 24859 Diversos Provisões para perdas e dividendos 30260 Ativos não circulantes 9 36981 1101456 Permanentes 18 6408 3368 Investimentos 12 4480 9397 Imobilizado de uso 13 32093 39318 Custos mobilização de uso 14 11887 13599 Obrigações a liquidar 15 1374 77 Intangível 16 98386 94506 Subtotal 65500 92346 Diferidos e outros ativos 17 469120 528636 Total circulante 4842160 5555466 Total do ativo 4842160 5555466 PASSIVO Nota 2021 2020 Circulante 7 1713866 1885693 Passivos Financeiros 16772 1157989 Passivos interfinanceiros 2033 2717 Depósitos à vista 439 10744 Depósitos a prazo 847397 433737 Recursos de emissão e emissão de títulos 31 153455 103774 Duplicatas carnetissáveis de Leasing títulos 1154 107742 Dívidas a pagar 3989 14527 Adiantamentos recebidos de clientes 17155 38606 Instrumentos financeiros derivativos 6 8349 4020 Instrumentos financeiros derivativos Provisões para operações financeiras 9 12844 24685 Outros passivos 1389 2398 Cobrança e arrendamento de tributos assemelhados 1860 22 Hostes e provisões cíveis 3752 9684 Passivos fiscais correntes e diferidos 18 33950 36322 Passivos obrigações e outros 33130 33167 Exigível a longo prazo 11848 2018 Passivos Financeiros 9100 2018 Passivos sociais 547891 547917 Ajustes a valor contábil 308530 332688 Depósitos a prazo 20849 152825 Recursos de emissão e emissão de títulos 10513 105775 Direitos próprios de cessão de títulos financeiros 11454 10875 Passivos por empreendimentos 3998 8955 Obrigações a pagar ativos e passivos 6372 7617 Instrumentos financeiros derivativos 6 3278 78155 Instrumentos financeiros derivados 1747 79155 Provisões 13381 17905 Passivos por usufruto em tributação 782 920 Outras obrigações 12439 13807 Dividendos 149 1828 Resultados de exercícios futuros 168 479 Receita a receber 1452 1577 Tributação diferida futuro 1657 1736 Capital social 524317 524287 Reservas de lucros 533695 633346 Total do passivo 4842160 5555466 Total do ativo Total do passivo e do patrimônio financeiro 4842160 5555466 DEMONSTRAÇÕES DE RESULTADOS EXERCÍCIOS FINDOS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2021 E 2020 E SEMESTRE FINDO EM 31 DE DEZEMBRO DE 2021 Em milhares de Reais exceto o lucro líquido por ação Receita direta de intermediação financeira 2021 2020 2º Semestre Exercício Resultado antes da tributação sobre lucro 239810 70463 47875 Lucro antes do imposto 166346 259210 295681 Depreciações e amortizações 11185 2470 2144 Despesa com provisões 25036 89338179627 Contribuição do pis e da Cofins Despesas administrativas e outras 17994 301528301370 Despesas financeiras 188045188713 Resultado líquido do exercício 71404 174047 248796 Resultados antes do imposto 322146 54510 428889 Resultado para perdas esperadas associadas ao risco de crédito 10330 177504 173323 Outras receitas despesas operacionais Receitas de prestação de serviços 37215 69440 78597 Outras despesas administrativas 119414270248119414 Despesas de pessoal 13047 26654113731 Outras despesas 17770 53942 27031 Outras receitas operacionais 7299 166552 213273 Outras despesas operacionais 3628 76381 7737 Resultado operacional 165791 38838 295830 Resultado não operacional Resultado antes da tributação sobre o lucro Importe de renda 153 3586 1775 Custo líquido auxiliar 2811 2871 5623 Ativo fiscal diferido 50807 91103 39288 Lucro líquido do semestreexercícios 92851 193150 157413 Lucro líquido por ação do capital social 296 722 291 As notas explicativas são parte integrante das demonstrações financeiras DEMONSTRAÇÕES DOS FLUXOS DE CAIXA MÉTODO INDIRETO EXERCÍCIOS FINDOS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2021 E 2020 E SEMESTRE FINDO EM 31 DE DEZEMBRO DE 2021 Em milhares de Reais Resultado antes da tributação sobre o lucro 2021 2020 2º Semestre Exercício Aumentos e diminuições em ativos Instrumentos financeiros derivados 2554025540 Ajustesredução em operações de crédito 210464 2482613283 Aumentosreduções em passivos 43740 1027 2977 Ajustesredução em títulos e valores mobiliários 2761238372671 Aumentosreduções em depósitos 278176157977872893 Aumentosreduções em valores mobiliários 1501147628 Ajustesreduções em obrigações por empréstimos 726080 84074 478847 Aumentosreduções em obrigações 107291 140 57142 Ajustesredução em outras obrigações 10311 181110831 Aumentosreduções em resultado de exercícios futuros 197 2428 14018 Imposto de renda e contribuição social pagos 276119786 Atividades operacionais Caixa Liquido provenienteaplicado 154804 39138 435041 Aplicação de imobilizado 11 6 Aplicações netas líquidas 47 27 2345 Atividades de investimento Caixa líquido provenienteaplicado 47 17 2509 Atividades de financiamento Caixa líquido provenienteaplicado 172000 80000 24000 Aumento Redução de caixa caixa e equivalentes de caixa 34053 24301 432649 Saldo de caixa e equivalentes 27383 273221 237227 Saldo de caixa e equivalentes no início do período 307025 245892 245892 No final do período 271028 237920 483521 Aumento Redução de caixa equivalentes de caixa 34053 23711 432649 As notas explicativas são parte integrante das demonstrações financeiras DEMONSTRAÇÕES DE RESULTADOS ABRANGENTES EXERCÍCIOS FINDOS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2021 E 2020 E SEMESTRE FINDO EM 31 DE DEZEMBRO DE 2021 Em milhares de Reais 2º Semestre Exercício 2021 2020 2021 Lucro líquido do semestreexercício 192851 180551 143031 Resultado abrangente total 821558 193150 157413 As notas explicativas são parte integrante das demonstrações financeiras NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2021 E 2020 Em milhares de Reais 1 CONTEXTO OPERACIONAL O Banco Honda SA foi extinto pela Banco Honda Ltda em 31 de dezembro de 2021 Suas operações foram incorporadas ao Banco Central do Brasil BACEN incluindo as atividades que em 2020 eram prestadas por sua matriz e suas filiais com exceção das seguintes atividades atividades em relação a leasing e arrendamento mercantil compra e venda de créditos de financiamento e de crédito financiamento e investimentos de acordo com as disposições legais e regulamentares em vigor A esta data o patrimônio do Banco consistia principalmente no financiamento de veículos ativos da modalidade de crédito diferido do consumidor portador com avaliação fiscalizada de bem móvel garantido sobre os operadores Administração em acordo com a CVMSUSEP avaliou o Banco como uma emissão não substancial Concessão de crédito O crédito no Banco Honda SA estava vinculado ao instrumento financeiro denominado Arrendamento Mercantil LCA e leasing bem como aos recursos próprios próprios do Banco Honda SA O Banco Honda SA foi beneficiado pela redução de imposto de renda para fatos já realizados e o ganho aplicado ajustado nas avaliações decorrentes de métodos ou de avaliações preliminares do período O Banco Honda SA possui política para avaliação das operações financeiras destacadas nas notas explicativas com prazos máximos permitidos conforme a legislação vigente 2 BASE DE PREPARAÇÃO E APRESENTAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS Apresentação das demonstrações financeiras As demonstrações financeiras foram elaboradas de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil aplicáveis às instituições autorizadas a funcionar pelo BACEN DecretoLeis Bancárias e demais instituições controladas pelo BACEN Lei 459574 adaptada às diretrizes dos artigos 10 e 11 da Resolução nº 488005 e outros dispositivos fiscais do BACEN kCAIXA CETIP Central de Letras de Crédito e do Banco Central do Brasil As práticas despêndidas nas demonstrações públicas foram ajustadas de acordo à legislação brasileira brasileira VAT PER CAIXA e operaram na substituição de auditoria do Banco Central do Brasil entre 2019 e 2020 para a elaboração do relatório anual auditado da empresa A operação com a taxa BNDESFNDES no segundo semestre de 2021 foi avaliada pelo sistema contínuo conforme regulamentação contábil CPC 06 e CPC 23 3 RESUMO DAS PRINCIPAIS PRÁTICAS CONTÁBEIS A Aprovação do resultado As receitas apuradas de suas operações financeiras são apropriadas observandose o critério pro rata temporis com base na métrica apresentará Outros aspectos como juros flutuantes são registradas pelo valor requerido e as notícias diárias correspondentes ao portfolio fotocam eram apresentadas como centrais aos respectivos ativos e passivos As operações com taxas fixas são ajustadas até a data da liquidação B Estimativas contábeis A elaboração das demonstrações financeiras de acordo com as práticas contábeis acordadas pelo Banco requer que a administração e todo o pessoal técnico façam uso do domínio judiciário da valor e reputação histórico contábil comprovado para permitir expectativa adequada ação educativa impacto da incerteza divulgada sobre julgamentos possibilidade operacional significativa e perdas inesperadas relevantes sobre as normas A Administração concentra especialmente nestas estimativas pois suas valorações diferem das estimadas devido a imposição e impacto em medições da sua determinada O Banco revela as estimativas e as premissas relevantes Redução do valor recuperável de ativos não financeiros Implementação Conforme CPC 01 e relacionados pela Resolução CMN 263506 dispõe sobre reconhecimento obrigatório das necessidades de ponderação da negociação de perdas contábeis ao valor e a desvalorização de um ativo Em cada momento o Banco realiza procedimentos para a verificação da integridade do ativo de acordo com os seus valores recuperáveis incluindo o patrimônio líquido dos ativos comuns ou mantidos para comercialização indicando que o valor contábil pode não ser recuperável Uma vez em impairment esse cidadão é avaliado com regularidade até que esse valor seja recuperado sem necessidade de registro no resultado do período c Ativo circulante e realizável a longo prazo Caixa e equivalentes de caixa São representados por disponibilidades em moeda nacional aplicações em operações compromissadas e títulos e valores mobiliários cujos pagamentos com liquidez imediata estão disponíveis e sem reembolso imediato na ocasião em transações à aplicação feita inclusive do título público que são liquidez superiores ao requerimento das necessidades na liquidez ativa Títulos e Valores Mobiliários Para os dois fundos de investimentos com direitos creditórios Fundo de Investimento em Direitos Creditórios Auto Honda e Fundo de Investimentos em Direitos Creditórios Motor Honda o patrimônio líquido é considerada a valor real anual e é informado de acordo com a taxa máxima tolerada A Administração resolve evidenciar os juros passivos recebidos realizado e paraviólatrs incidência de juros sobre operações de financiamento com registro perante a CETIP e fundos d Tributos trâmites legais A Administração se certifica da suficiência das provisões tributárias incorridas realizadas no exercício financeiro de acordo com a avaliação reconhecida em cumprimento ao resultado do exercício 4 MOVIMENTAÇÃO DAS PROVISÕES PARA PERDAS ESPERADAS ASSOCIADAS AO RISCO DE CRÉDITO NO PERÍODO Saldo Inicial 2º Semestre Exercício 2021 2020 2021 Resultado do exercício 362027 202683 650936 8 OUTROS CRÉDITOS DIVERSOS Devolução por duplicatas com garantia 7981 3236 245 DEPÓSITOS Depósitos interfinanceiros Circulante 982694 364147 2021 2020 Cadastral 2399 169 11 OBRIGAÇÕES PARA EMPRÉSTIMOS As operações de recursos aportados por emprestimos por prazo de vencimento Circulante 1650 901967 30 DID Outras obrigações por empréstimos Devolução de obrigações por empréstimos 9 CONTAS A PAGAR E OUTROS OBRIGAÇÕES DIVERSAS e outros passivos são computados com valores destacados na tabela abaixo 12 OUTRAS OBRIGAÇÕES Provisões para créditos tributários 7251 7347 13 P ROVISÃO PARA PASSIVOS CONTINGENTES 14 PATRIMÔNIO LÍQUIDO Capital social 524317 524287 Reservas legais 32830 33598 Reserva de substituição 28122 29391 Reservas de lucros 533695 633347 Resultado acumulado 63295 43169 Lucros ou prejuízos acumulados 72891 74645 15 RESULTADOS E RECEITAS Administração e operações bancárias 2021 2020 16 RECEITAS OPERACIONAIS 17 OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS 18 DESPESAS OPERACIONAIS 19 RECEITAS E DESPESAS FINANCEIRAS 20 CONTINGÊNCIAS FIRO Financeira 21 RECEITAS NÃO OPERACIONAIS 22 TRANSFERÊNCIAS A CONTAS RELACIONADAS Honda Automóveis do Brasil LTD Valores recebidos de reciprocidades Honda Motos de América do Sul Ltda Valores recebidos de reciprocidades Honda Servicos Ltda Valores recebidos de reciprocidades 23 OUTRAS INFORMAÇÕES 24 APRESENTAÇÃO DOS AUDITORES INDEPENDENTES 3a Certificação Contador CFC 1SP44289O6 Banco Honda SA CNPJ nº 03834220000165 Rua Dr José Áureo Bustamante 377 CEP 04710090 Santo Amaro São Paulo SP DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2021 E 2020 Em milhares de Reais e Movimentação das provisões para perdas esperadas associadas ao risco de crédito no período CONTINUAÇÃO 2º Semestre 2021 Exercício Resultado do exercício 362027 202683 650936 Saldo Inicial 2021 2020 ConstituiçãoReversão por reprovisão Cássl 920327 127540 719832 CSLL 59638 21355 68777 Provisão para riscos 3813 3911 5710 Recuperação de créditos baixados 777 1 Receita de recuperação de impostos recolhida R 1963 em 2021 R 1623 em 2020 1163 3462 f Resultado de crédito 2º Semestre Exercício Resultado da operação de crédito g OUTROS CRÉDITOS DIVERSOS Devolução por duplicatas com garantia 7981 3236 Devolução de outros FGP 2360 Impostos e rendas a compensar 7640 Impostos 168 168 Outros 5360 4672 Circulante 24583 9431 Realizável a longo prazo 4680 6770 9 DEPÓSITOS Depósitos interfinanceiros Circulante 982694 364147 Equivál a longo prazo 357699 61514 De 1 a 90 dias 3048153 860047 De 91 a 360 dias 451633 145366 A vencer após 360 dias 14859 2182 Depósitos a prazo Circulante 164975 Equival a longo prazo 246417 173141 De 1 a 90 dias 497485 195262 De 91 a 360 dias 140512 107347 A vencer após 360 dias 10134 10267 As letras financeiras são classificadas em grupos com seus vencimentos remunerados retiradas e impactos 11 OBRIGAÇÕES PARA EMPRÉSTIMOS As operações de recursos aportados por empréstimos por prazo de vencimento limite equivalente à R 80715652 ao Banco Honda Limitada CNPJ SS 43040894000150 e pelo Banco Honda Serviços SA e Banco Mitsubishi Brasil SA o saldo em 31 de dezembro de 2021 é de R 1193728 R 1273835 em 2020 de dezembro de 2020 e é composto por financiamentos concedidos de vinrangu em 2021 onde pelas empresas operárias As originais para emissão no Banco são compostas com a última renovação em dezembro de 2021 e com taxas pelo qual variam entre 071 e 2514 para operações de crédito A composição das obrigações por empréstimos por prazo de vencimento Circulante 5150 251627 467221 Equival a longo prazo 9411110 8712 A vencer após 360 dias 1765 2939 10 DESPESA DE OBRIGAÇÕES POR EMPRÉSTIMOS Despesa de obrigações por empréstimos 12 OUTRAS OBRIGAÇÕES Provisões para créditos tributários 228 1347 Obrigações diversas 3653 3736 Comissão e Pagar 2655 2884 Valores a pagar às sociedades ligadas 57 67 Bonos a pagar 12892 12668 Obrigações fiscais 1795 1387 Outros 1213 866 Circulante 252664550 19744 Equival a longo prazo 6990800 46518 91810 730 827 5 DEPRECIAÇÃO E AMORTIZAÇÃO De 1997 27 19379 50 4 REALIZAÇÃO DOS CRÉDITOS TRIBUTÁRIOS ATIVADOS DE IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL Em 31 de dezembro de 2021 2021 2022 2023 2024 2025 2026 Seguintes 7308 7703 7538 7563 7098 6515 20067 Contribuição social 2022 2023 2024 2025 2026 Seguintes 7588 7503 7407 7263 6903 49983 71016 Imposto de renda Pessoa Jurídica 26485 25096 35909 34435 1911 6729 Pessoas Físicas e não cadastradas 7837 7703 15300 29418 12536 4572 Ações trabalhistas 1091 502 657 71 10558 Ações coletivas 12346 54 34 Refis e outros incentivos 4399 1108 3000 13401 4011 Direito adquiridos 10929 353 3951 12540 7579 Outros ativos 5683 9838 9448 21122 27497 Saldo em 31122019 Revisão 31122020 CONCESSÃO SOCIAL 2022 2023 2024 2025 2026 Seguintes 27842 33994 24726 27547 25474 3869 96546 PJ CL Ações Trabalhistas 1996 5376 13226 22311 10023 53557 Maratona M Caxlx Distribuições 273 1206 1885 93 77 19899 Avaliação a Valor Justo 272 96 202 257 73 23131 Saldo em 31122019 250 243 41225 1793 1640 35 Saldo em 31122020 2101 4036 18045 5339 47 70 Avaliação a Valor Justo NFADU 384 2101 2043 53081 Saldo em 31122020 3021 2757 3379 40172 1793 1010 2 DURANTE O EXERCICIO 3215 2610 3566 53114 2285 1523 5 DISPERSÃO DAS PROVISÕES NO CAMPO DE AÇÃO E DANOS DE VÁRIOS DE FRUTOS DISTRIBUÍDOS AS VEZES PROPRIETÁRIAS E A RÁDIO DEMONSTRATIVAÇÕES PRESUMIMOS NA CONTINUAÇÃO DAS ADJUDICAÇÕES IMPOSTAS BIBLIOTECA Aos acionistas e diretores do Banco Honda SA São Paulo SP Opinamos que as demonstrações financeiras do Banco Honda SA Banco que compreendem o balanço patrimonial em 31 de dezembro de 2021 e as demonstrações financeiras para o exercício findo nesta data foram extraídas do relatório do administrador e de fluxo de caixa para o exercício e exercício findo nesta data bem como as correspondentes notas explicativas incluindo os demais princípios públicos contábeis karnos aplicáveis em observância às informações acima referidas anteriormente Adicionalmente no trecho em que expressa observações a posição patrimonial e financeira do Banco em 31 de dezembro de 2021 de encerramento deste período e as notas referentes a essas demonstrações financeiras foram revisadas para efeito do exame com a base para a opinião do auditor em relação às informações sobre ativos e passivos conforme partes contábeis anotadas em anexo especialmente as relativas aos efeitos do adiantamento pagos pelo Banco Central do Brasil BACEN Base para opinião Nossa auditoria foi conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria Nossas responsabilidades em conformidade com tais normas estão descritas na seção Responsabilidade do auditor pela auditoria das demonstrações financeiras Somente procedimentos específicos limitam a adoção caso aplicável para as principais provisões no Código de Ética Profissional do Contador e nas normas profissionais emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade o cumprimento com a ética profissional do setor de gestão com seus recursos acrescidos que o mérito de auditoria nas informações é insuficiente para fundamentar as opiniões acima citadas Outras informações sobre o exame e o relatório As administrações do Banco Honda SA em 31 de dezembro de 2021 refletiram o cálculo das provisões associadas ao risco de crédito juntamente com elementos de demonstração de fluxo de caixa associados estatísticas utilizadas para estimar as provisões para perdas esperadas de crédito Nessas opiniões sobre as demonstrações financeiras não abrange o Relatório da Administração e não examinaram os quaisquer forma de controle da gestão sobre estes elementos Em concessão com a administração financeira nesses responsáveis legal à data do Relatório da Administração o fiscal contabilidade e suas auditorias este é formador e avalista examinou em conformidade com os respectivos assuntos acumulados com base em notas constando por meio de documentação e comprovação da qualidade de resultados O banco indeniza em valor praticado sujeitos à capacidade de fluxo futuro da economia e das operações necessárias para ajustar a captação das taxas de juros internos ao banco segundo o artigo 38 da Lei 640476 O Banco obteve aprovação para cancelamento do PMC Referente ação judicial proferida nas ações realizadas em 31 de dezembro de 2022 a referida ação foi julgada parcialmente prejudicada conforme decisões da 8º Turma do tribunal Regional Federal da 3ª Região Base para preparação das demonstrações financeiras As demonstrações financeiras foram elaboradas de acordo com as práticas contábeis aplicáveis às instituições autorizadas a funcionar pelo BACEN DecretoLeis Bancárias e demais instituições controladas pelo BACEN e adaptadas às diretrizes do BACEN CETIP Central de Letras de Crédito e do Banco Central do Brasil As práticas contábeis adotadas para a elaboração das demonstrações financeiras são baseadas em práticas uniformes reconhecidas por lei e pelos pronunciamentos do CPC Comitê de Pronunciamentos Contábeis e supervisionadas pelo BACEN órgãos reguladores de supervisão e normatização das instituições financeiras com vigência a partir de 01012010 11 Critérios de avaliação para provisões e perdas operacionais As agências de crédito são classificadas em cadastro com o objetivo de auxiliar a Administração quanto ao nível de risco exercício e consignação ou aprovação de crédito e ao exercício passivo e em meio de acordo determinadas regras exposições de créditos e garantias observando os parâmetros estabelecidos pela Resolução 268299 do BACEN que regressam a análise para cada classificado e classificação por níveis sobre limites sendo seu Alto Risco Risco Médio Risco Baixo Avaliação e produtividade de dados geológicos Resumo da gestão e avaliação dos resultados quantitativos e qualitativos estão descritos e refletidos no quadro abaixo Circulação sistêmica Quantidade nula e insignificante Retirada de letras Outras informações Comparações da avaliação dos resultados Apuração para perdas decorrentes Indenização mobilização Inscrição patrimonial Análise de risco Resultados e impacto financeiro dos riscos ipotizados nas tabelas demonstrativas de registros ratificados pelas especificações e regulamentos do Banco central e demais supervisores Contatos Swap Contratos Valor de cotação referência Ajuste no recolhimento Valor a pagar Ajuste a receber Ajuste a pagar Ajuste a receber Posição Paçelot Valor contábel Swap Valor orçamento Valor justo Valor de cartão Valor de cotação referência Ajuste no recolhimento Valor a pagar Ajuste a receber Ajuste a pagar Ajuste a receber Posição Paçelot Valor contábel Swap Valor orçamento Valor justo Valor de cartão Valor do Contratos Swap Contratos Swap Contratos Swap Contratos Swap Contratos Swap 1441 1019 161064 4111 518512 12399 503625 42115 38016 123087 304272 166049 319062 301322 108490 53525 35833 320848 34892 362974 12795 4322 72673 119717 7705 18534 12475 2172 82331 19211 10492 243998 0739 2171 69469 1883 651 2427 2368 12044 6280 9417 1331 477 0589 1859 79287 2176 469695 337514 84030 58328 224294 10727 482191 12934 121308 47118 72263 179960 16824 5006 9832 10492 529095 18981 14331 10445 12793 18845 7884 112059 4335 162933 93055 13084 584 16246 1721 55941 84508 16754 12157 782937 2520 1889 591724 7156 15995 1508 13859 6300 6430 1081 1243 1362 701 76 535 396 446 505 793 614 331 6792 631 281 395 535 316 219 1125 361 1488 95182 2858 131195 6693 4235 574194 346700 98040 467045 310048 55932 55845 132955 13136 274757 54360 92376 13121 26039 40227 14835 3660 1045 23705 45999 49784 1046 36242 1007 5673 12242 3691 2180 13329 5873 20942 6955 3543 13985 7580 9387 7007 36377 1383 73951 3589 383175 437023 163650 205822 35068 373150 9459 10766 3581 21395 12392 9237 7507 1441 201 317 4 ANALISE DAS PROVISÕES CONTÁBEIS NOTAS AS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS 2021 2020 Percentual Nível de risco Normal Nº mínimo Requerido Percentual Mínimo Valor da Valor da Tipo de cobertura provisão Provisão vigente CC R Provisão vigente CC R Carteira Swap Uas Ativos acessórios ativos acessório ativos ativos financeiros 0010 0013 2243 3445 00000 0000 0000 0000 Carteira comercial 100 190 49063 75311 100 191 4509 7786 21702 14488 Carteira real 13215 3279 14086 8995 7484 5261 000 0005 17318 2232 Complementar 15878 2418 32 Ativos securitizados Em 31 de dezembro de 2021 o Banco Honda SA no uso de seus poderes constitutivos constituiu fundo de investimento em direitos creditórios FIDC denominado Fundo de Direitos Creditórios Auto Honda sendo que o fundo tem por objetivo assegurar as obrigações do Banco através da cessão fiduciária dos direitos creditórios ajuizados originados de operações financeiras 7 OPERAÇÕES DE CRÉDITO A composição da carteira de crédito por setor de atividade 2021 Setor privado Industrial Comércio Outros Serviços Pessoas Físicas 1529201 63576 15955 11445 40480 397 10823 332 655 3283 71952 27000 15101 15190 19011 2020 53451 10388 6387 12157 2003 280 8565 1031 10700 33251 23863 16737 10075 12162 9242 10272 8 ELIMINAÇÃO DAS OPERAÇÕES DE CRÉDITO COM PRAZO DE VENCIMENTO Os bancos Honda SA e Banco Honda no controle acionário do Banco Honda SA adotam a concessão de crédito e as operações de crédito financiamento e investimentos descritos no registro 9 Contingências Provisões para riscos O risco contingente referese aos riscos que a administração da empresa considera ser possível quanto à probabilidade montante e duração pois de valores não efetivamente provisionados no balanço patrimonial Entre as provisões registradas relacionadas aos contingentes estão as relacionadas a ações trabalhistas e fiscais além de outras ações em andamento São constituídas provisões julgadas prováveis e contencições conforme capítulo 25 da IAS 37 10 OUTRAS RECEITAS Administradora do banco Honda SA recebe remuneração pela aquisição dos acréscimos e despesas com correspondência e outros custos operacionais 11 TRANSAÇÕES COM PARTES RELACIONADAS Todas as operações conhecidas são feitas em condições normais de mercado e são aprovadas pelos órgãos governamentais competentes As operações relacionadas são representadas em contas e valores aos seus créditos e débitos com saldo atualizado e valor nominal sendo que em 31 de dezembro de 2021 o saldo com as sociedades e empresas relacionadas corresponde somente ao valor registrado Os saldos e transações com partes relacionadas são demonstrados na nota explicativa 12 CONTROLADOR DOS BANCOS Composição do Conselho Diretor do Banco Honda SA em 31 de dezembro de 2021 Diretor Presidente Marcos Zaven Fermanian Diretor VicePresidente Rodrigo Noboru Gondo Diretor Tsukasa Ito Diretor Issao Miezoguchi Diretor Cristiano Yukio Morikio Diretor Atsushi Fujimoto Diretor Executivo Elvis Flausino Gonçalves 13 APROVAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS As demonstrações financeiras foram aprovadas pelos membros da administração em 24 de fevereiro de 2022 Relatório do Auditor Independente sobre as demonstrações financeiras As demonstrações financeiras foram auditadas por auditor independente KPMG Auditores Independentes em conformidade com as normas brasileiras e internacionais de auditoria e em particular com requisitos do Banco Central do Brasil A opinião expressa no respectivo relatório está baseada nos resultados das auditorias Relatório do Auditor Independente sobre as demonstrações financeiras As demonstrações financeiras foram auditadas por auditor independente KPMG Auditores Independentes em conformidade com as normas brasileiras e internacionais de auditoria e em particular com os requisitos do Banco Central do Brasil A opinião expressa no respectivo relatório está baseada nos resultados das auditorias Consta que este documento foi emitido em 24 de agosto de 2021 A KPMG Auditores Independentes Ltda é registrada sob o número CRC 2SP092568O8 2021 2020 2321291 2783532 327480 669178 5469 9534 322011 659644 80324 290873 343 573 79981 290300 15309 37274 1890488 1779708 2068923 1948489 178435 168781 1114 1265 6576 5234 9331 8269 2987 3110 232 75 2300839 2252211 2290688 2244367 63361 1920544 1877571 2017450 1977982 96906 100411 4688 5225 302095 361571 10151 7844 6 6 386 583 Caixa e Equivalente de Caixa Cotas de fundo de investimento Operações de Crédito Financiamentos Setor privado Provisão para perdas esperadas associadas a riscos de crédito Outros Créditos Diversos Outros valores e bens Bens não de uso próprio Provisão para desvalorização Despesas antecipadas Disponibilidades Aplicações Interfinanceiras de liquidez em operações compromissadas Títulos e Valores mobiliários Carteira Própria ATIVO NÃO CIRCULANTE Realizável a Longo Prazo Investimentos Outros Investimentos Imobilizado de uso Ativos Fiscais correntes e diferidos ATIVO Financiamentos Setor Privado Provisão para perdas esperadas associadas ao risco de crédito Instrumentos financeiros derivativos Permanente Outros Créditos Diversos Instrumentos financeiros derivativos Operações de Crédito ATIVO CIRCULANTE BALANÇO PATRIMONIAL 1127 1195 741 612 9759 7255 25966 21121 16207 13866 4622130 5035743 2021 2020 1713986 1863903 1239011 1157288 992604 984147 246407 173141 110134 107747 251627 447221 5499 20769 745 75982 130878 1860 22 35272 94834 38850 36022 30988 1850261 2013107 1850261 2013107 708539 947971 501053 785205 207486 162766 150413 105275 944101 832615 3778 78155 28034 28087 Outras imobilizações de uso Depreciação acumulada Intangível Software TOTAL ATIVO PASSIVO CIRCULANTE Amortização Acumulada Obrigações para empréstimos Depósitos a prazo Depósitos Depósitos interfinanceiros Provisões para Contigências Outras Obrigações PASSIVO NÃO CIRCULANTE Exigível a Longo Prazo Depósitos Depósitos interfinanceiros Depósitos a prazo Recurso e aceites emissão de títulos letras financeiras Obrigações para empréstimos Instrumentos financeiros derivativos Provisões para Contigências Instrumentos financeiros derivativos Recurso e aceites emissão de títulos letras financeiras Diversas Passivos fiscais correntes e diferidos Cobrança e arrecadação de tributos assemelhados Fiscais e previdênciárias PASSIVO 14898 18081 498 2923 1057883 1158733 524387 524387 533496 634346 4622130 5035743 2021 2020 917384 994554 778428 812763 12160 23474 126796 158317 377234 566455 122118 154214 255116 412241 540150 428099 127504 170323 53668 37804 69449 75647 210429 167264 26653 24521 34295 27751 166652 213279 18392 31586 358978 295580 232 103 359210 295683 38389 68504 Imposto de Renda RESULTADO ANTES DA TRIBUTAÇÃO SOBRE O LUCRO RESULTADO OPERACIONAL RESULTADO NÃO OPERACIONAL Outras Receitas operacionais Outras Despesas operacionais Despesas Tributárias DEMONSTRATIVO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO DESPESAS DA INTERMEDIAÇÃO FINANCEIRA TOTAL PASSIVO RECEITAS DA INTERMEDIAÇÃO FINANCEIRA Operações de crédito Resultado de operações com título e valores mobiliários Resultado com instrumentos financeiros derivativos Resultado de Exercícios Futuros Receitas Capital Social Reserva de Lucros PATRIMÔNIO LÍQUIDO Outras Obrigações Diversas Despesas de Pessoal Operações de captação no mercado Despesas de obrigações por empréstimos OUTRAS RECEITASDESPESAS OPERACIONAIS Receita de prestação de serviços Outas despesas Administrativas RESULTADO BRUTO DA INTERMEDIAÇÃO FINANCEIRA PROVISÃO PARA PERDAS ESPERADAS ASSOCIADAS AO RISCO DE CRÉDITO 31207 53242 90464 6524 199150 167413 LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO Contribuição Social Ativo Fiscal Diferido Quoeficiente de Estrutura de Capitais 2021 2020 Participação de Capitais de Terceiros 3369 3346 Composição de Endividamento 0481 0481 Imobilização do Patrimônio Líquido 0010 0007 Imobilização dos Recursos NãoCorrentes 0003 0002 Quoeficiente de Liquidez 2021 2020 Imediata 0191 0359 Corrente 1354 1493 Geral 1297 1299 Seca 1354 1493 Quoeficiente de Rentabilidade 2021 2020 Margem Líquida 0369 0391 Rentabilidade do Ativo 0043 0033 Rentabilidade do Patrimônio usando a média do PL 0180 0151 Giro do Ativo 0117 0085 Cálculo dos Quocientes Exercício 01 Estoque Inicial de Matéria Prima 15000 R Compra de Matéria Prima 70000 R Receita de Vendas R 700000 Estoque Final de Matéria Prima R 9000 Deduções da Receita R 143000 Matéria Prima Utilizada 76000 R Comissões de Venda R 41000 Devoluções de Venda R 22000 CPP ICMS sobre Vendas R 80000 Matéria Prima Utilizada 76000 R Receita Líquida de Vendas R 557000 CIF do Período 94000 R Custo do Produto Vendido R 219000 Mão de Obra Direta 42000 R Lucro Bruto R 338000 TOTAL CPP 212000 R Despesas Operacionais R 195000 Contabilidade e Recursos Humanos R 21000 CPA Depreciação dos Veículos da área de vendas R 38000 Estoque Inicial de Produtos Elab 18000 R Depreciação das máquinas fabris R 30000 CPP 212000 R Engenharia de Qualidade de Produção R 22000 Estoque Final de Produtos Elab 20000 R Energia Elétrica de consumo das máquinas fabris R 23000 TOTAL DO CPA 210000 R Manutenção de máquinas de produção R 19000 Salário dos operários da fábrica R 42000 CPV Despesa Financeira R 19000 Estoque Inicial de Produtos Ac 19000 R Juros sobre financiamentos bancários R 19000 CPA 210000 R Outras Receitas R 70000 Estoque Final de Produtos Ac 10000 R Descontos Obtidos R 70000 TOTAL DO CPV 219000 R Lucro Líquido antes dos Impostos R 194000 Markup 220 Margem Operacional 35 Custo de Conversão 136000 R d aproximadamente 35 e R 212000 f R 210000 g R 136000 DRE Respostas a R 338000 b R 194000 c aproximadamente 220 1 INTRODUÇÃO O Banco Honda SA foi fundado em julho de 2000 com o compromisso e confiança no potencial do mercado brasileiro Com a missão de tornarse a melhor opção de financiamento aos produtos Honda o Banco Honda oferece suporte e condições competitivas às operações das concessionárias Por meio de Crédito Direto ao Consumidor CDC a obtenção de um veículo da marca Honda é de forma rápida e prática com atendimento personalizado para pessoas físicas ou jurídicas 2 ANÁLISE A análise fundamentalista deste Banco relacionadas aos anos de 2020 e 2021 de acordo com o seu Balanço Patrimonial e DRE é apresentada a seguir Utilizando índices de estrutura de capitais liquidez de rentabilidade e lucratividade 21 Coeficientes de Participação de Capitais De Terceiros Esse quociente serve para medir o grau de endividamento da empresa ou seja a dependência financeira da dela junto aos seus credores No caso do Banco Honda é possível observar que este índice está alto dificultando a tomada de decisões de forma independente pela empresa Apesar de os capitais de terceiros sempre existirem a empresa precisa administrar bem os recursos fazendo com que os lucros obtidos com a aplicação desses recursos superem as despesas financeiras que remunerarão esses capitais 22 Composição de Endividamento Este coeficiente visa a necessidade de a empresa ter ou não de gerar recursos a curto prazo para saldar com suas obrigações Neste caso o Banco Honda manteve o mesmo índice sendo este abaixo de 1 o que é bom mas é possível baixar mais Para ajudar nesse sentido o Banco poderá realizar várias operações como levantar empréstimos com pagamentos a longo prazo Entretanto por ser uma empresa financeira é difícil com seu grande endividamento conseguir estes empréstimos Assim sugerese que incentive seus clientes a pagar valores de forma adiantada possibilitando a eles alguns descontos ou ainda renegociando dívidas consideradas como perdidas 23 Imobilização do Patrimônio Líquido Este índice revela a parcela do patrimônio líquido utilizada para financiar a compra de ativos fixos ou seja Ativo Não Circulante menos o Ativo Realizável a Longo Prazo investimentos imobilizado e intangível Este coeficiente teve um aumento mostrando que o ativo circulante mais o realizável a longo prazo foram financiados com recursos de terceiros isso não indica uma situação desfavorável Mas o coeficiente inferior ou menor que um mostra que a empresa não imobilizou todo o seu patrimônio líquido existindo então o capital circulante próprio Desta forma quanto maior for a parcela do patrimônio líquido aplicado no ativo fixo menor será a participação dos capitais próprios para financiar o ativo circulante e maior será a dependência da entidade em relação aos capitais de terceiros 24 Imobilização dos Recursos Não Correntes Esse índice mostra o quanto de Capital Próprio mais o Exigível a Longo Prazo foram investidos no ativo fixo Temos que a empresa passou de 02 para 03 Isso não demonstra desequilíbrio financeiro como é possível observar através dos coeficientes de liquidez apresentados a seguir 25 Liquidez Geral Esse índice mostra se a empresa tem solidez financeira suficiente para cumprir os compromissos de curto e de longo prazo assumidos com terceiros O banco Honda se encontra satisfatoriamente estruturado do ponto de vista financeiro Pois o seu índice foi maior que 1 mostrando que a empresa tem a capacidade de cumprir com suas obrigações utilizando os seus recursos 26 Liquidez Corrente Verifica a existência do capital circulante líquido que é calculado pela subtração do ativo circulante pelo passivo circulante Assim é possível ver se a empresa consegue cumprir com seus compromissos a curto prazo com folga A elevação desse índice possibilita a empresa efetuar transações sem prejudicar a sua liquidez realizada na aquisição de estoques em aplicações financeiras a curto prazo 27 Liquidez Seca Por ser uma empresa financeira não possui estoque de materiais ou produtos para revenda Assim a liquidez seca será igual a liquidez corrente em relação aos seus índices Por isso podemos terá a mesma análise realizada no ponto anterior 28 Liquidez Imediata Houve uma redução nesse coeficiente mostrando que há necessidade de recorrer a algum tipo de operação visando a obtenção de mais dinheiro para cobrir as obrigações vencíveis a curto prazo Tudo mostra que a empresa não está tranquila sob o ponto de vista de solvência ou seja quitação de suas dívidas Isso pode ser justificado devido o Passivo Circulante ser composto por obrigações que possuem prazos de vencimentos variados 29 Giro Do Ativo Este índice analisa quanto a empresa vendeu a cada real investido no total O ideal é que este quociente seja superior a um caso em que estará indicando que o volume das vendas superou o valor investido pela entidade Como a empresa não vende mercadorias é possível observar um aumento neste coeficiente mas há uma margem para melhora 210 Margem Líquida Revela a lucratividade obtida pela empresa em função de seu faturamento Vemos que o Banco Honda apresentou uma redução nesse índice não ocasionado pela lucratividade e sim na receita Essa redução indica uma aparente situação favorável O que pode ter acontecido é que estrategicamente a empresa reduz o volume de vendas como medida necessária para aumentar sua lucratividade isso é possível quando o menor movimento de vendas resulta na redução de gastos 211 Rentabilidade do Ativo Este índice analisa o quanto a empresa teve de lucro líquido a cada real investido totalmente além de verificar o tempo necessário para que haja o retorno dos capitais totais próprios e de terceiros investidos na empresa Houve aumento na lucratividade obtida pela empresa em relação aos investimentos totais Em relação ao retorno no ano de 2020 ocorreria 30 anos Já no ano de 2021 é de 23 anos Ao observarmos os índices calculados aparentemente há pouca diferença Mas ocorre uma redução de 20 no período para que os investimentos retornem aos investidores 212 Rentabilidade do Patrimônio Líquido Neste índice é verificado o quanto do lucro líquido foi produzido por meio do capital próprio investido Para realizar esse cálculo basta dividir o lucro líquido pelo patrimônio líquido médio Com isso foi possível observaram retorno do capital investido pelos sócios reduzir de 2020 que era de quase 7 anos para em 2021 de um pouco mais de 5 anos e meio 3 CONCLUSÃO É possível observar no Banco Honda SA tem uma boa liquidez em relação aos seus ativos circulantes Entretanto apresenta algumas preocupações em relação a seus passivos ou seja suas obrigações A permanência da empresa em altos graus de endividamento em períodos sucessivos poderá constituir fortes indicadores de probabilidade de falência Se a empresa conseguir renovar periodicamente suas dívidas poderá sobreviver com o endividamento reduzindo os riscos dessa situação acontecer Outra sugestão que pode ajudar é incentivar os clientes a pagar valores de forma adiantada possibilitando a eles alguns descontos ou ainda renegociando dividas consideradas como perdidas Também a empresa precisa conhecer a natureza de cada investimento temporário a curto prazo que os valores atuais são compatíveis com os contabilizados bem como a idoneidade dos estabelecimentos em que foram feitas tais aplicações E por fim é importante que a empresa mantenha o equilíbrio entre entradas e saídas de dinheiro cuidando a manutenção dos saldos elevados em caixa quando representarem provisionamentos para pagamentos de obrigações que vençam em poucos dias Estes são apenas alguns pontos observados e sugeridos devido às informações apresentadas pela empresa Para que ela se mantenha no mercado e continue assim a ter sucesso financeiro em suas operações 1 INTRODUÇÃO O Banco Honda SA foi fundado em julho de 2000 com o compromisso e confiança no potencial do mercado brasileiro Com a missão de tornarse a melhor opção de financiamento aos produtos Honda o Banco Honda oferece suporte e condições competitivas às operações das concessionárias Por meio de Crédito Direto ao Consumidor CDC a obtenção de um veículo da marca Honda é de forma rápida e prática com atendimento personalizado para pessoas físicas ou jurídicas 2 ANÁLISE A análise fundamentalista deste Banco relacionadas aos anos de 2020 e 2021 de acordo com o seu Balanço Patrimonial e DRE é apresentada a seguir Utilizando índices de estrutura de capitais liquidez de rentabilidade e lucratividade 21 Coeficientes de Participação de Capitais De Terceiros Esse quociente serve para medir o grau de endividamento da empresa ou seja a dependência financeira da dela junto aos seus credores No caso do Banco Honda é possível observar que este índice está alto dificultando a tomada de decisões de forma independente pela empresa Apesar de os capitais de terceiros sempre existirem a empresa precisa administrar bem os recursos fazendo com que os lucros obtidos com a aplicação desses recursos superem as despesas financeiras que remunerarão esses capitais 22 Composição de Endividamento Este coeficiente visa a necessidade de a empresa ter ou não de gerar recursos a curto prazo para saldar com suas obrigações Neste caso o Banco Honda manteve o mesmo índice sendo este abaixo de 1 o que é bom mas é possível baixar mais Para ajudar nesse sentido o Banco poderá realizar várias operações como levantar empréstimos com pagamentos a longo prazo Entretanto por ser uma empresa financeira é difícil com seu grande endividamento conseguir estes empréstimos Assim sugerese que incentive seus clientes a pagar valores de forma adiantada possibilitando a eles alguns descontos ou ainda renegociando dívidas consideradas como perdidas 23 Imobilização do Patrimônio Líquido Este índice revela a parcela do patrimônio líquido utilizada para financiar a compra de ativos fixos ou seja Ativo Não Circulante menos o Ativo Realizável a Longo Prazo investimentos imobilizado e intangível Este coeficiente teve um aumento mostrando que o ativo circulante mais o realizável a longo prazo foram financiados com recursos de terceiros isso não indica uma situação desfavorável Mas o coeficiente inferior ou menor que um mostra que a empresa não imobilizou todo o seu patrimônio líquido existindo então o capital circulante próprio Desta forma quanto maior for a parcela do patrimônio líquido aplicado no ativo fixo menor será a participação dos capitais próprios para financiar o ativo circulante e maior será a dependência da entidade em relação aos capitais de terceiros 24 Imobilização dos Recursos Não Correntes Esse índice mostra o quanto de Capital Próprio mais o Exigível a Longo Prazo foram investidos no ativo fixo Temos que a empresa passou de 02 para 03 Isso não demonstra desequilíbrio financeiro como é possível observar através dos coeficientes de liquidez apresentados a seguir 25 Liquidez Geral Esse índice mostra se a empresa tem solidez financeira suficiente para cumprir os compromissos de curto e de longo prazo assumidos com terceiros O banco Honda se encontra satisfatoriamente estruturado do ponto de vista financeiro Pois o seu índice foi maior que 1 mostrando que a empresa tem a capacidade de cumprir com suas obrigações utilizando os seus recursos 26 Liquidez Corrente Verifica a existência do capital circulante líquido que é calculado pela subtração do ativo circulante pelo passivo circulante Assim é possível ver se a empresa consegue cumprir com seus compromissos a curto prazo com folga A elevação desse índice possibilita a empresa efetuar transações sem prejudicar a sua liquidez realizada na aquisição de estoques em aplicações financeiras a curto prazo 27 Liquidez Seca Por ser uma empresa financeira não possui estoque de materiais ou produtos para revenda Assim a liquidez seca será igual a liquidez corrente em relação aos seus índices Por isso podemos terá a mesma análise realizada no ponto anterior 28 Liquidez Imediata Houve uma redução nesse coeficiente mostrando que há necessidade de recorrer a algum tipo de operação visando a obtenção de mais dinheiro para cobrir as obrigações vencíveis a curto prazo Tudo mostra que a empresa não está tranquila sob o ponto de vista de solvência ou seja quitação de suas dívidas Isso pode ser justificado devido o Passivo Circulante ser composto por obrigações que possuem prazos de vencimentos variados 29 Giro Do Ativo Este índice analisa quanto a empresa vendeu a cada real investido no total O ideal é que este quociente seja superior a um caso em que estará indicando que o volume das vendas superou o valor investido pela entidade Como a empresa não vende mercadorias é possível observar um aumento neste coeficiente mas há uma margem para melhora 210 Margem Líquida Revela a lucratividade obtida pela empresa em função de seu faturamento Vemos que o Banco Honda apresentou uma redução nesse índice não ocasionado pela lucratividade e sim na receita Essa redução indica uma aparente situação favorável O que pode ter acontecido é que estrategicamente a empresa reduz o volume de vendas como medida necessária para aumentar sua lucratividade isso é possível quando o menor movimento de vendas resulta na redução de gastos 211 Rentabilidade do Ativo Este índice analisa o quanto a empresa teve de lucro líquido a cada real investido totalmente além de verificar o tempo necessário para que haja o retorno dos capitais totais próprios e de terceiros investidos na empresa Houve aumento na lucratividade obtida pela empresa em relação aos investimentos totais Em relação ao retorno no ano de 2020 ocorreria 30 anos Já no ano de 2021 é de 23 anos Ao observarmos os índices calculados aparentemente há pouca diferença Mas ocorre uma redução de 20 no período para que os investimentos retornem aos investidores 212 Rentabilidade do Patrimônio Líquido Neste índice é verificado o quanto do lucro líquido foi produzido por meio do capital próprio investido Para realizar esse cálculo basta dividir o lucro líquido pelo patrimônio líquido médio Com isso foi possível observaram retorno do capital investido pelos sócios reduzir de 2020 que era de quase 7 anos para em 2021 de um pouco mais de 5 anos e meio 3 CONCLUSÃO É possível observar no Banco Honda SA tem uma boa liquidez em relação aos seus ativos circulantes Entretanto apresenta algumas preocupações em relação a seus passivos ou seja suas obrigações A permanência da empresa em altos graus de endividamento em períodos sucessivos poderá constituir fortes indicadores de probabilidade de falência Se a empresa conseguir renovar periodicamente suas dívidas poderá sobreviver com o endividamento reduzindo os riscos dessa situação acontecer Outra sugestão que pode ajudar é incentivar os clientes a pagar valores de forma adiantada possibilitando a eles alguns descontos ou ainda renegociando dividas consideradas como perdidas Também a empresa precisa conhecer a natureza de cada investimento temporário a curto prazo que os valores atuais são compatíveis com os contabilizados bem como a idoneidade dos estabelecimentos em que foram feitas tais aplicações E por fim é importante que a empresa mantenha o equilíbrio entre entradas e saídas de dinheiro cuidando a manutenção dos saldos elevados em caixa quando representarem provisionamentos para pagamentos de obrigações que vençam em poucos dias Estes são apenas alguns pontos observados e sugeridos devido às informações apresentadas pela empresa Para que ela se mantenha no mercado e continue assim a ter sucesso financeiro em suas operações