Exercícios Resolvidos - ICMS e Método da Equivalência Patrimonial

EXERCÍCIO DE REVISÃO PARA A PROVA A Empresa Oriente Ltda comprou à prazo 1000 unidades de mercadorias por R 6000 cada com ICMS de 18 Posterirormente a Empresa Oriente Ltda vendeu à prazo 100 unidades dessas mercadorias por R 20000 cada com ICMS de 18 Diante dos fatos acima aponte o valor final apurado do ICMS e se o saldo é a recuperar ou a recolher R 10800 a recuperar R 7200 a recuperar R 3600 a recolher R 7200 a recolher R 10800 a recolher R 3600 a recuperar O método de equivalência patrimonial é aplicado quando uma empresa detém influência significativa sobre outra empresa na qual possui investimento Normalmente a influência significativa é definida como uma participação acionária que varia entre 20 e 50 das ações com direito a voto da empresa investida O objetivo principal desse método é refletir a realidade econômica da empresa investidora considerando que ela compartilha o controle ou a capacidade de influenciar as políticas operacionais e financeiras da empresa investida Em vez de registrar o investimento a preço de custo como faria no caso de investimentos de curto prazo a empresa aplica o método de equivalência patrimonial para refletir sua fatia proporcional dos ativos passivos receitas e despesas da empresa investida em seu próprio balanço Essa abordagem contábil é crucial para a representação precisa das operações de empresas associadas e pode ser particularmente útil quando se deseja refletir o desempenho financeiro real da empresa investidora Isso ocorre porque ao contrário do método do custo o método de equivalência patrimonial reconhece o valor do investimento de acordo com sua participação efetiva nos resultados e ativos da empresa investida Portanto ele permite uma visão mais fiel da contribuição da empresa associada para o patrimônio líquido da empresa investidora bem como para a análise de desempenho e tomada de decisões estratégicas Diante disto qual a alternativa correta que responde à pergunta Qual é a definição do método de equivalência patrimonial Um método de contabilidade que considera todos os ativos de uma empresa como equivalentes em valor Um método que envolve a avaliação dos passivos de uma empresa em relação ao seu valor justo Um método de reconhecimento de receitas e despesas em contabilidade Um método contábil que exige o registro de todas as transações de uma empresa Um método contábil que permite a consolidação proporcional de investimentos em empresas associadas Os regimes tributários são conjuntos de regras fiscais que determinam como as empresas ou contribuintes calculam e pagam seus impostos No Brasil por exemplo os três principais regimes são o Simples Nacional que simplifica as obrigações fiscais para pequenas e médias empresas o Lucro Real que calcula os impostos com base nos lucros efetivos da empresa e o Lucro Presumido que estima os lucros a partir de margens presumidas A escolha do regime tributário apropriado é uma decisão estratégica que impacta a carga tributária e as obrigações fiscais de uma empresa e é geralmente baseada em seu tamanho setor de atuação e faturamento anual Diante disto escolha a alternativa correta que responde à pergunta Qual é uma característica do regime de tributação Lucro Presumido Permite às empresas calcular os impostos com base nos lucros efetivamente auferidos Aplicase principalmente a microempresas e empresas de pequeno porte Reduz a carga tributária pois o imposto é calculado com base em margens presumidas Requer uma contabilidade detalhada e complexa Unifica o pagamento de vários impostos em uma única guia Sobre esse lucro real aplicamse as alíquotas específicas para o Imposto de Renda da Pessoa Jurídica IRPJ e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido CSLL O regime é especialmente adequado para empresas com flutuações substanciais nos lucros ao longo do ano ou para aquelas que operam em setores com margens de lucro apertadas embora a complexidade contábil envolvida o torne mais apropriado para empresas de maior porte ou com obrigações contábeis mais detalhadas Escolha a alternativa correta à seguinte pergunta Qual é a principal característica do regime de Lucro Real Calcula impostos com base em margens de lucro presumidas Aplicase principalmente a microempresas e empresas de pequeno porte Requer uma contabilidade simplificada e menos detalhada O imposto é calculado com base nas margens de lucro efetivas da empresa Simplifica o pagamento de vários impostos em uma única guia Nas últimas décadas a Contabilidade passou por profundas modificações em decorrência da Convergência Contábil aos Padrões Internacionais de Contabilidade No Brasil foi promulgada a Lei 1163807 que introduziu modificações na Lei 640476 o que impactou diretamente o cotidiano profissional do Contador Na verdade a alteração da Lei das Sociedades por Ações de 1976 abriu as portas para o processo de convergência contábil às normas internacionais Com base no exposto qual a Demonstração Contábil abaixo é requerida pela legislação societária vigente no país Demonstração do Resultado Abrangente Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido Demonstração dos Lucros ou Prejuízos Acumulados Demonstração das Origentes e Aplicações dos Recursos Demonstração do Valor Adicionado para companhias fechadas Uma sociedade apresentou antes da apuração do resultado do exercício o seguinte Patrimônio Líquido Capital Social Integralizado R 15000000 Reserva Legal R 2600000 Reserva de Capital R 1500000 Reserva Estatutária R 800000 Sabese que o Lucro Líquido do Exercício foi de R 10000000 Nesse caso de acordo com a Lei nº 640476 e alterações posteriores o valor a ser destinado no período obrigatoriamente para Reserva Legal é de R 100000 R 200000 R 300000 R 400000 R 500000 Na elaboração da Demonstração do Valor Adicionado DVA são identificados como Valor Adicionado Recebido em Transferência as receitas financeiras obtidas e os dividendos recebidos os resultados na venda de imobilizados e as depreciações e as amortizações são despesas que reduzem o valor adicionado bruto os royalties recebidos e os insumos adquiridos de terceiros os serviços profissionais contratados de terceiros e os aluguéis obtidos os impostos recuperáveis e as recuperações de perdas Uma sociedade empresária cujo Patrimônio Líquido no início do período somava R10000000 apresentou no ano de 20x1 as seguintes mutações em seu Patrimônio Líquido Lucro Líquido do Período R2000000 Destinação do lucro para reservas R1500000 Destinação do lucro para dividendos obrigatórios R500000 Integralização de Capital em dinheiro R900000 Incorporação de Reservas ao Capital R400000 Em 311220x1 o saldo do Patrimônio Líquido será R11300000 R11700000 R12400000 R12900000 R13900000