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Administração ·
Contabilidade Financeira
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EXERCICIO 01 Classifique os itens abaixo em Ativo Passivo e Patrimônio Líquido Ativo Aplicação financeira em CDB Ativo Disponibilidades de uma empresa em contas de depósitos PL Capital Social PL Lucros acumulados Ativo Ativo imobilizado Passivo Financiamento de compras através de fornecedores Passivo Financiamento tomado junto a uma instituição financeira Ativo Matériaprima adquirida para a produção PL Prejuízo acumulado Ativo Aluguéis pagos antecipadamente Ativo Valores a receber de clientes Ativo Empréstimos concedidos a funcionários Ativo Impostos a recuperar Passivo Salários a pagar Passivo Impostos a recolher Ativo Compra de mercadoria para revenda exercício elaborado pelo Prof Valeriano adaptado EXERCÍCIO 02 Balanço Patrimonial CIA SIMPLES As seguintes operações ocorreram a partir do momento da constituição da Companhia Simples até determinada data a Constituição da empresa com um Capital de 10000000 integralizado no ato da seguinte forma 9000000 em moeda corrente e 10000 00 em dois automóveis iguais que serão utilizados na atividade da empresa Capital Integralizado 10000000 Caixa em moeda corrente 9000000 Automóveis 1000000 Caixa 9000000 Capital Integralizado 10000000 Veículos 1000000 Total 10000000 Total 10000000 TRUE Ativo Passivo b Compra a vista por 3000000 uma loja onde a empresa vai instalarse 3000000 Caixa 6000000 Capital Integralizado 10000000 Veículos 1000000 Imobilizado 3000000 Total 10000000 Total 10000000 TRUE Ativo Passivo Compra a vista de loja onde empresa vai se instalar c Compra de móveis e utensílios para adaptar a loja às condições do negócio por 500000 com pagamento de apenas 300000 no ato Compra de móveis e utensílios 500000 Pagamento no ato 300000 Saldo financiado 200000 Caixa 5700000 Capital Integralizado 10000000 Veículos 1000000 Contas a Pagar 200000 Imóvel Imobilizado 3000000 Instalações 500000 Total 10200000 Total 10200000 TRUE Ativo Passivo d Compra de mercadorias por 1700000 pagando 800000 no ato Compra de mercadorias 1700000 Pagamento no ato 800000 Saldo financiado 900000 Caixa 4900000 Capital Integralizado 10000000 Veículos 1000000 Contas a Pagar 200000 Imóvel Imobilizado 3000000 Fornecedores 900000 Instalações 500000 Estoque 1700000 Total 11100000 Total 11100000 TRUE Ativo Passivo e Paga 130000 parte da divida da compra dos móveis e utensílios 130000 Caixa 4770000 Capital Integralizado 10000000 Veículos 1000000 Contas a Pagar 70000 Imóvel Imobilizado 3000000 Fornecedores 900000 Instalações 500000 Estoque 1700000 Total 10970000 Total 10970000 TRUE Ativo Passivo Pagamento de dívida dos móveis Exercício extraído do livro Contabilidade Comercial Iuidicibus e Marion ed Atlas 9ª EXERCÍCIO 03 BP e DRE CIA NãoRealizada Estruture o Balanço Patrimonial e a Demonstração de Resultados da CIA NÃO REALIZADA para cada e etapa a seguir a É constituída a empresa com Capital Social de 19000000 com 14000000 em moeda corrente e com 5000000 em uma loja que será utilizada na atividade Capital Social 19000000 Caixa em moeda corrente 14000000 Loja utilizada na atividade 5000000 Caixa 14000000 Capital Social 19000000 Imóvel Imobilizado 5000000 Total 19000000 Total 19000000 TRUE Total DRE Ativo Passivo b Por 3000000 são adquiridos movei s para equipar a loja no ato são pagos apenas 23 Compra de imóveis 3000000 Pago no ato a vista 2000000 Financiado 1000000 Caixa 12000000 Capital Social 19000000 Imóvel Imobilizado 5000000 Contas a pagar 1000000 Instalações 3000000 Total 20000000 Total 20000000 TRUE Total Ativo Passivo DRE c Adquiriu a vista mercadorias para revenda por 1600000 6400 unidades iguais por 250 cada uma 640000 Unidades 25 Preço unitário 1600000 Caixa 10400000 Capital Social 19000000 Imóvel Imobilizado 5000000 Contas a pagar 1000000 Instalações 3000000 Estoque 1600000 Total 20000000 Total 20000000 TRUE Total Passivo DRE Compra de mercadorias pagas no ato Ativo d Pagou metade da divida contraída no item B 500000 Caixa 9900000 Capital Social 19000000 Imóvel Imobilizado 5000000 Contas a pagar 500000 Instalações 3000000 Estoque 1600000 Total 19500000 Total 19500000 TRUE Total Pagamento de metade da dívida contas a pagar DRE Ativo Passivo e Vendeu por 1500000 a metade da mercadoria adquirida no item c a prazo 320000 unidades 469 valor unitário Contas a receber 1500000 Caixa 9900000 Capital Social 19000000 Receita Bruta 1500000 Imóvel Imobilizado 5000000 Contas a pagar 500000 Instalações 3000000 Custo das Vendas 800000 Estoque 800000 Lucro 700000 Duplicatas 1500000 Total 20200000 Total 20200000 TRUE LucroPrejuízo 700000 DRE Venda de metade do estoque a prazo Ativo Passivo f Vendeu o saldo da mercadoria remanescente no estoque por 1300000 e recebeu apenas a metade no ato Vendeu restante do estoque 1300000 Recebido no ato 650000 Duplicatas 650000 Caixa 10550000 Capital Social 19000000 Receita e 1500000 Imóvel Imobilizado 5000000 Contas a pagar 500000 Receita f 1300000 Instalações 3000000 Estoque Lucro 1200000 Duplicatas 2150000 Custo das Vendas e 800000 Custo das Vendas f 800000 Total 20700000 Total 20700000 TRUE LucroPrejuízo 1200000 Ativo Passivo DRE g Comprou outro lote de 6400 unidades para recompor o estoque ao preço unitário de 320 a prazo Compra de mercadoria 640000 unidades A prazo 320 valor unitário 2048000 Caixa 10550000 Capital Social 19000000 Receita e 1500000 Imóvel Imobilizado 5000000 Contas a pagar 500000 Receita f 1300000 Instalações 3000000 Fornecedor 2048000 Estoque 2048000 Lucro 1200000 Duplicatas 2150000 Custo das Vendas e 800000 Custo das Vendas f 800000 Total 22748000 Total 22748000 TRUE LucroPrejuízo 1200000 Ativo Passivo DRE h Recebeu 930000 de clientes para os quais havia vendido a prazo 930000 duplicatas Caixa 11480000 Capital Social 19000000 Receita e 1500000 Imóvel Imobilizado 5000000 Contas a pagar 500000 Receita f 1300000 Instalações 3000000 Fornecedor 2048000 Estoque 2048000 Lucro 1200000 Duplicatas 1220000 Custo das Vendas e 800000 Custo das Vendas f 800000 Total 22748000 Total 22748000 TRUE LucroPrejuízo 1200000 Ativo Passivo DRE Recebeu dos clientes que vendeu a prazo i Paga aos fornecedores 11200 Paga aos fornecedores 1120000 Caixa 10360000 Capital Social 19000000 Receita e 1500000 Imóvel Imobilizado 5000000 Contas a pagar 500000 Receita f 1300000 Instalações 3000000 Fornecedor 928000 Estoque 2048000 Lucro 1200000 Duplicatas 1220000 Custo das Vendas e 800000 Custo das Vendas f 800000 Total 21628000 Total 21628000 TRUE LucroPrejuízo 1200000 Ativo Passivo DRE Exercício extraído e adaptado do livro Contabilidade Comercial Iuidicibus e Marion ed Atlas 9ª EXERCÍCIO 04 Com base nos pressupostos abaixo calcule O ciclo operacional e o ciclo financeiro O Capital de Giro necessário e O Capital de Giro Liquido A Duplicatas Faturamento360PMRV 34708375 A PMRV Recebimento DuplicatasFaturamento360 45 B Estoques Custos360PMRE 19051333 B PMRE Estoques EstoquesCustos360 30 AB Capital de Giro Duplicatas Estoques 53759708 AB Ciclo Operacional PMRV PMRE 75 C Fornecedores Compras360PMPC 26170833 C PMPC Pagamento FornecedoresCompras360 60 AB C Capital de Giro Líquido Capital de Giro Fornecedores 27588875 Necessário AB C Ciclo Financeiro Ciclo Operacional PMPC 15 CAPITAL DE GIRO CICLO OPERACIONAL CICLO FINANCEIRO 1 Ciclo Operacional 75 dias 2 Ciclo Financeiro 15 dias 3 Capital de Giro Necessário 53759708 4 Capital de Giro Líquido 27588875 EXERCÍCIO 05 Calcule o Capital de Giro e o capital de Giro Líquido com base nos pressupostos abaixo Vendas anuais M 4860 Prazo de Pagamento 73 dias Compras anuais 50 das Vendas Giro dos Estoques 60 dias Custo 50 das Vendas Prazo de Recebimento 45 dias A Duplicatas Faturamento360PMRV 60750 A PMRV Recebimento DuplicatasFaturamento360 45 B Estoques Custos360PMRE 40500 B PMRE Estoques EstoquesCustos360 60 AB Capital de Giro Duplicatas Estoques 101250 AB Ciclo Operacional PMRV PMRE 105 C Fornecedores Compras360PMPC 49275 C PMPC Pagamento FornecedoresCompras360 73 AB C Capital de Giro Líquido Capital de Giro Fornecedores 51975 Necessário AB C Ciclo Financeiro Ciclo Operacional PMPC 32 SITUAÇÃO ORIGINAL CAPITAL DE GIRO CICLO OPERACIONAL CICLO FINANCEIRO Considerando os dados da questão anterior calcule o impacto sobre o Capital de Giro e sobre o capital de Giro Líquido se ocorrer uma das seguintes situações elabore os cálculos sempre a partir da situação original q 1 a Se a empresa aumentar as vendas em 20 dilatando o prazo de recebimento de vendas para 60 dias mantendo os demais prazos constantes A Duplicatas Faturamento360PMRV 97200 A PMRV Recebimento DuplicatasFaturamento360 60 B Estoques Custos360PMRE 48600 B PMRE Estoques EstoquesCustos360 60 AB Capital de Giro Duplicatas Estoques 145800 AB Ciclo Operacional PMRV PMRE 120 C Fornecedores Compras360PMPC 59130 C PMPC Pagamento FornecedoresCompras360 73 AB C Capital de Giro Líquido Capital de Giro Fornecedores 86670 Necessário AB C Ciclo Financeiro Ciclo Operacional PMPC 47 CICLO FINANCEIRO CAPITAL DE GIRO CICLO OPERACIONAL b Se a empresa aumentar as vendas em 20 e reduzir o giro dos estoques para 30 dias mantendo os demais prazos constantes A Duplicatas Faturamento360PMRV 72900 A PMRV Recebimento DuplicatasFaturamento360 45 B Estoques Custos360PMRE 24300 B PMRE Estoques EstoquesCustos360 30 AB Capital de Giro Duplicatas Estoques 97200 AB Ciclo Operacional PMRV PMRE 75 C Fornecedores Compras360PMPC 59130 C PMPC Pagamento FornecedoresCompras360 73 AB C Capital de Giro Líquido Capital de Giro Fornecedores 38070 Necessário AB C Ciclo Financeiro Ciclo Operacional PMPC 2 CICLO FINANCEIRO CAPITAL DE GIRO CICLO OPERACIONAL c Se a empresa aumentar o prazo de recebimento de vendas para 60 dias e reduzir o giro de estoques para 30 dias mantendo o PMPC constante A Duplicatas Faturamento360PMRV 81000 A PMRV Recebimento DuplicatasFaturamento360 60 B Estoques Custos360PMRE 20250 B PMRE Estoques EstoquesCustos360 30 AB Capital de Giro Duplicatas Estoques 101250 AB Ciclo Operacional PMRV PMRE 90 C Fornecedores Compras360PMPC 49275 C PMPC Pagamento FornecedoresCompras360 73 AB C Capital de Giro Líquido Capital de Giro Fornecedores 51975 Necessário AB C Ciclo Financeiro Ciclo Operacional PMPC 17 CICLO FINANCEIRO CAPITAL DE GIRO CICLO OPERACIONAL Resumo 1 Ciclo Operacional 105 dias 2 Ciclo Financeiro 32 dias 3 Capital de Giro Necessário 101250 M 4 Capital de Giro Líquido 51975 M a Vendas Maior PMRV Maior 1 Ciclo Operacional 120 dias 143 15 2 Ciclo Financeiro 47 dias 469 15 3 Capital de Giro Necessário 145800 M 440 446 4 Capital de Giro Líquido 86670 M 668 347 b Vendas Maior PMRE Menor 1 Ciclo Operacional 75 dias 286 30 2 Ciclo Financeiro 2 dias 938 30 3 Capital de Giro Necessário 97200 M 40 41 4 Capital de Giro Líquido 38070 M 268 139 c PMRV Maior PMRE Menor 1 Ciclo Operacional 90 dias 143 15 2 Ciclo Financeiro 17 dias 469 15 3 Capital de Giro Necessário 101250 M 00 0 4 Capital de Giro Líquido 51975 M 00 0 SITUAÇÃO ORIGINAL EXERCÍCIO 07 1 A Cia Lumar apresentou no último exercício os seguintes dados financeiros Vendas Líquidas de 3000 Lucro de 300 e Ativo Total de 1500 Para o ano em curso tem por objetivo atingir uma taxa de retorno de 30 sobre o investimento As estratégias serão as seguintes 1aumentar o Ativo em 500 2aumentar as vendas em 40 e 3Obtenção do lucro liquido mínimo de 700 Qual a taxa de Retorno sobre o Investimento atual Você acha que com essas medidas será possível atingir o objetivo fixado EXERCÍCIO 06cont 2 Uma concorrente da Cia Lumar também tem como objetivo atingir uma taxa de retorno de 30 sobre o investimento neste ano A estratégia básica será a implantação de um programa de aumento da produtividade que reduza o custo médio unitário dos seus produtos de 26 para 23 No último exercício seus dados financeiros foram Vendas Líquidas de 3600 Lucro de 480 Ativo Total 2400 Unidades vendidas 60 Qual a taxa de Retorno sobre o Investimento atual Você acha que com essas medidas será possível atingir o objetivo fixado EXERCÍCIO 07 BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO R PASSIVO R CIRCULANTE 50063 CIRCULANTE 64210 Disponibilidades 508 Fornecedores 13952 Clientes 39089 Emprest bancarios 22435 PDD 1912 Impostos e Contr a Recolher 4241 Estoques 8005 Salarios e Encargos a Pagar 4986 Aplic MercFin 4373 Adiantamentos Recebidos 4675 Provisão para Imp de Renda 13921 REALIZLPRAZO 3699 EXIGIVEL L PRAZO 6336 Titulos Mobiliários 3699 Financiamentos 6336 PERMANENTE 108833 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 92049 Investimentos 13716 Capital Social 45000 Imobilizado 118002 Reservas Legais 9822 Diferido 12226 Reservas Estatutárias 9112 DeprecAmort 35111 Lucro Prej Acumulados 28115 TOTAL 162595 TOTAL 162595 DRE R RECEITAS BRUTAS 284556 Deduções 23352 RECEITAS LÍQUIDAS 261204 Custo Prod Vendidos 144097 LUCRO BRUTO 117107 Despesas com Vendas 16555 Despesas Administrativas 15416 Despesas Gerais 14781 EBITDA 70355 Depreciações e Amortizações 9392 LUCRO OPERACIONAL 60963 Resultado Financeiro Liq 20016 LAIR 40947 IRENDA E CSSL 13922 LUCRO LIQUIDO 27025 Pedese Calcule o ROI e demonstre pela formula Dupont EXERCÍCIO 10 CASO CLARK CORPORATION A Clark Corporation apresentou os dados financeiros vide abaixo e lhe solicitaram a DFC Demonstração do Fluxo de Caixa modelo indireto Também lhe apresentaram os seguintes dados Lucro Liquido 60000 Dividendos declarados e pagos 10000 Aquisição de Imobilizados pagos a vista 80000 Aquisição de Imobilizados pagos com debêntures 20000 Venda de Imobilizações pelo Valor Contábil Liquido 8000 CLARK CORPORATION BALANÇO PATRIMONIAL 1Janeiro 31Dezembro ATIVO ATIVO CIRCULANTE Caixa 42000 38000 Contas a Receber 146000 166000 Estoque de Mercadorias 162000 178000 TOTAL ATIVO CIRCULANTE 350000 382000 ATIVO PERMANENTE Imobilizações 180000 266000 Depreciação acumulada 62000 78000 TOTAL DAS IMOBILIZAÇÕES 118000 188000 TOTAL DO ATIVO 468000 570000 PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO PASSIVO CIRCULANTE Fornecedores a Pagar 182000 199000 Imposto de Renda a Pagar 20000 25000 TOTAL PASSIVO CIRCULANTE 202000 224000 EXIGÍVEL A LONGO PRAZO Debêntures a Pagar 20000 50000 TOTAL PASSIVO 222000 274000 PATRIMÔNIO LÍQUIDO Ações Ordinárias 50000 50000 Lucros Acumulados 196000 246000 TOTAL DO PL 246000 296000 TOTAL DO PASSIVO PL 468000 570000 Exercício extraído do livro Contabilidade Financeira Stickney Weil Ed Atlas
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EXERCICIO 01 Classifique os itens abaixo em Ativo Passivo e Patrimônio Líquido Ativo Aplicação financeira em CDB Ativo Disponibilidades de uma empresa em contas de depósitos PL Capital Social PL Lucros acumulados Ativo Ativo imobilizado Passivo Financiamento de compras através de fornecedores Passivo Financiamento tomado junto a uma instituição financeira Ativo Matériaprima adquirida para a produção PL Prejuízo acumulado Ativo Aluguéis pagos antecipadamente Ativo Valores a receber de clientes Ativo Empréstimos concedidos a funcionários Ativo Impostos a recuperar Passivo Salários a pagar Passivo Impostos a recolher Ativo Compra de mercadoria para revenda exercício elaborado pelo Prof Valeriano adaptado EXERCÍCIO 02 Balanço Patrimonial CIA SIMPLES As seguintes operações ocorreram a partir do momento da constituição da Companhia Simples até determinada data a Constituição da empresa com um Capital de 10000000 integralizado no ato da seguinte forma 9000000 em moeda corrente e 10000 00 em dois automóveis iguais que serão utilizados na atividade da empresa Capital Integralizado 10000000 Caixa em moeda corrente 9000000 Automóveis 1000000 Caixa 9000000 Capital Integralizado 10000000 Veículos 1000000 Total 10000000 Total 10000000 TRUE Ativo Passivo b Compra a vista por 3000000 uma loja onde a empresa vai instalarse 3000000 Caixa 6000000 Capital Integralizado 10000000 Veículos 1000000 Imobilizado 3000000 Total 10000000 Total 10000000 TRUE Ativo Passivo Compra a vista de loja onde empresa vai se instalar c Compra de móveis e utensílios para adaptar a loja às condições do negócio por 500000 com pagamento de apenas 300000 no ato Compra de móveis e utensílios 500000 Pagamento no ato 300000 Saldo financiado 200000 Caixa 5700000 Capital Integralizado 10000000 Veículos 1000000 Contas a Pagar 200000 Imóvel Imobilizado 3000000 Instalações 500000 Total 10200000 Total 10200000 TRUE Ativo Passivo d Compra de mercadorias por 1700000 pagando 800000 no ato Compra de mercadorias 1700000 Pagamento no ato 800000 Saldo financiado 900000 Caixa 4900000 Capital Integralizado 10000000 Veículos 1000000 Contas a Pagar 200000 Imóvel Imobilizado 3000000 Fornecedores 900000 Instalações 500000 Estoque 1700000 Total 11100000 Total 11100000 TRUE Ativo Passivo e Paga 130000 parte da divida da compra dos móveis e utensílios 130000 Caixa 4770000 Capital Integralizado 10000000 Veículos 1000000 Contas a Pagar 70000 Imóvel Imobilizado 3000000 Fornecedores 900000 Instalações 500000 Estoque 1700000 Total 10970000 Total 10970000 TRUE Ativo Passivo Pagamento de dívida dos móveis Exercício extraído do livro Contabilidade Comercial Iuidicibus e Marion ed Atlas 9ª EXERCÍCIO 03 BP e DRE CIA NãoRealizada Estruture o Balanço Patrimonial e a Demonstração de Resultados da CIA NÃO REALIZADA para cada e etapa a seguir a É constituída a empresa com Capital Social de 19000000 com 14000000 em moeda corrente e com 5000000 em uma loja que será utilizada na atividade Capital Social 19000000 Caixa em moeda corrente 14000000 Loja utilizada na atividade 5000000 Caixa 14000000 Capital Social 19000000 Imóvel Imobilizado 5000000 Total 19000000 Total 19000000 TRUE Total DRE Ativo Passivo b Por 3000000 são adquiridos movei s para equipar a loja no ato são pagos apenas 23 Compra de imóveis 3000000 Pago no ato a vista 2000000 Financiado 1000000 Caixa 12000000 Capital Social 19000000 Imóvel Imobilizado 5000000 Contas a pagar 1000000 Instalações 3000000 Total 20000000 Total 20000000 TRUE Total Ativo Passivo DRE c Adquiriu a vista mercadorias para revenda por 1600000 6400 unidades iguais por 250 cada uma 640000 Unidades 25 Preço unitário 1600000 Caixa 10400000 Capital Social 19000000 Imóvel Imobilizado 5000000 Contas a pagar 1000000 Instalações 3000000 Estoque 1600000 Total 20000000 Total 20000000 TRUE Total Passivo DRE Compra de mercadorias pagas no ato Ativo d Pagou metade da divida contraída no item B 500000 Caixa 9900000 Capital Social 19000000 Imóvel Imobilizado 5000000 Contas a pagar 500000 Instalações 3000000 Estoque 1600000 Total 19500000 Total 19500000 TRUE Total Pagamento de metade da dívida contas a pagar DRE Ativo Passivo e Vendeu por 1500000 a metade da mercadoria adquirida no item c a prazo 320000 unidades 469 valor unitário Contas a receber 1500000 Caixa 9900000 Capital Social 19000000 Receita Bruta 1500000 Imóvel Imobilizado 5000000 Contas a pagar 500000 Instalações 3000000 Custo das Vendas 800000 Estoque 800000 Lucro 700000 Duplicatas 1500000 Total 20200000 Total 20200000 TRUE LucroPrejuízo 700000 DRE Venda de metade do estoque a prazo Ativo Passivo f Vendeu o saldo da mercadoria remanescente no estoque por 1300000 e recebeu apenas a metade no ato Vendeu restante do estoque 1300000 Recebido no ato 650000 Duplicatas 650000 Caixa 10550000 Capital Social 19000000 Receita e 1500000 Imóvel Imobilizado 5000000 Contas a pagar 500000 Receita f 1300000 Instalações 3000000 Estoque Lucro 1200000 Duplicatas 2150000 Custo das Vendas e 800000 Custo das Vendas f 800000 Total 20700000 Total 20700000 TRUE LucroPrejuízo 1200000 Ativo Passivo DRE g Comprou outro lote de 6400 unidades para recompor o estoque ao preço unitário de 320 a prazo Compra de mercadoria 640000 unidades A prazo 320 valor unitário 2048000 Caixa 10550000 Capital Social 19000000 Receita e 1500000 Imóvel Imobilizado 5000000 Contas a pagar 500000 Receita f 1300000 Instalações 3000000 Fornecedor 2048000 Estoque 2048000 Lucro 1200000 Duplicatas 2150000 Custo das Vendas e 800000 Custo das Vendas f 800000 Total 22748000 Total 22748000 TRUE LucroPrejuízo 1200000 Ativo Passivo DRE h Recebeu 930000 de clientes para os quais havia vendido a prazo 930000 duplicatas Caixa 11480000 Capital Social 19000000 Receita e 1500000 Imóvel Imobilizado 5000000 Contas a pagar 500000 Receita f 1300000 Instalações 3000000 Fornecedor 2048000 Estoque 2048000 Lucro 1200000 Duplicatas 1220000 Custo das Vendas e 800000 Custo das Vendas f 800000 Total 22748000 Total 22748000 TRUE LucroPrejuízo 1200000 Ativo Passivo DRE Recebeu dos clientes que vendeu a prazo i Paga aos fornecedores 11200 Paga aos fornecedores 1120000 Caixa 10360000 Capital Social 19000000 Receita e 1500000 Imóvel Imobilizado 5000000 Contas a pagar 500000 Receita f 1300000 Instalações 3000000 Fornecedor 928000 Estoque 2048000 Lucro 1200000 Duplicatas 1220000 Custo das Vendas e 800000 Custo das Vendas f 800000 Total 21628000 Total 21628000 TRUE LucroPrejuízo 1200000 Ativo Passivo DRE Exercício extraído e adaptado do livro Contabilidade Comercial Iuidicibus e Marion ed Atlas 9ª EXERCÍCIO 04 Com base nos pressupostos abaixo calcule O ciclo operacional e o ciclo financeiro O Capital de Giro necessário e O Capital de Giro Liquido A Duplicatas Faturamento360PMRV 34708375 A PMRV Recebimento DuplicatasFaturamento360 45 B Estoques Custos360PMRE 19051333 B PMRE Estoques EstoquesCustos360 30 AB Capital de Giro Duplicatas Estoques 53759708 AB Ciclo Operacional PMRV PMRE 75 C Fornecedores Compras360PMPC 26170833 C PMPC Pagamento FornecedoresCompras360 60 AB C Capital de Giro Líquido Capital de Giro Fornecedores 27588875 Necessário AB C Ciclo Financeiro Ciclo Operacional PMPC 15 CAPITAL DE GIRO CICLO OPERACIONAL CICLO FINANCEIRO 1 Ciclo Operacional 75 dias 2 Ciclo Financeiro 15 dias 3 Capital de Giro Necessário 53759708 4 Capital de Giro Líquido 27588875 EXERCÍCIO 05 Calcule o Capital de Giro e o capital de Giro Líquido com base nos pressupostos abaixo Vendas anuais M 4860 Prazo de Pagamento 73 dias Compras anuais 50 das Vendas Giro dos Estoques 60 dias Custo 50 das Vendas Prazo de Recebimento 45 dias A Duplicatas Faturamento360PMRV 60750 A PMRV Recebimento DuplicatasFaturamento360 45 B Estoques Custos360PMRE 40500 B PMRE Estoques EstoquesCustos360 60 AB Capital de Giro Duplicatas Estoques 101250 AB Ciclo Operacional PMRV PMRE 105 C Fornecedores Compras360PMPC 49275 C PMPC Pagamento FornecedoresCompras360 73 AB C Capital de Giro Líquido Capital de Giro Fornecedores 51975 Necessário AB C Ciclo Financeiro Ciclo Operacional PMPC 32 SITUAÇÃO ORIGINAL CAPITAL DE GIRO CICLO OPERACIONAL CICLO FINANCEIRO Considerando os dados da questão anterior calcule o impacto sobre o Capital de Giro e sobre o capital de Giro Líquido se ocorrer uma das seguintes situações elabore os cálculos sempre a partir da situação original q 1 a Se a empresa aumentar as vendas em 20 dilatando o prazo de recebimento de vendas para 60 dias mantendo os demais prazos constantes A Duplicatas Faturamento360PMRV 97200 A PMRV Recebimento DuplicatasFaturamento360 60 B Estoques Custos360PMRE 48600 B PMRE Estoques EstoquesCustos360 60 AB Capital de Giro Duplicatas Estoques 145800 AB Ciclo Operacional PMRV PMRE 120 C Fornecedores Compras360PMPC 59130 C PMPC Pagamento FornecedoresCompras360 73 AB C Capital de Giro Líquido Capital de Giro Fornecedores 86670 Necessário AB C Ciclo Financeiro Ciclo Operacional PMPC 47 CICLO FINANCEIRO CAPITAL DE GIRO CICLO OPERACIONAL b Se a empresa aumentar as vendas em 20 e reduzir o giro dos estoques para 30 dias mantendo os demais prazos constantes A Duplicatas Faturamento360PMRV 72900 A PMRV Recebimento DuplicatasFaturamento360 45 B Estoques Custos360PMRE 24300 B PMRE Estoques EstoquesCustos360 30 AB Capital de Giro Duplicatas Estoques 97200 AB Ciclo Operacional PMRV PMRE 75 C Fornecedores Compras360PMPC 59130 C PMPC Pagamento FornecedoresCompras360 73 AB C Capital de Giro Líquido Capital de Giro Fornecedores 38070 Necessário AB C Ciclo Financeiro Ciclo Operacional PMPC 2 CICLO FINANCEIRO CAPITAL DE GIRO CICLO OPERACIONAL c Se a empresa aumentar o prazo de recebimento de vendas para 60 dias e reduzir o giro de estoques para 30 dias mantendo o PMPC constante A Duplicatas Faturamento360PMRV 81000 A PMRV Recebimento DuplicatasFaturamento360 60 B Estoques Custos360PMRE 20250 B PMRE Estoques EstoquesCustos360 30 AB Capital de Giro Duplicatas Estoques 101250 AB Ciclo Operacional PMRV PMRE 90 C Fornecedores Compras360PMPC 49275 C PMPC Pagamento FornecedoresCompras360 73 AB C Capital de Giro Líquido Capital de Giro Fornecedores 51975 Necessário AB C Ciclo Financeiro Ciclo Operacional PMPC 17 CICLO FINANCEIRO CAPITAL DE GIRO CICLO OPERACIONAL Resumo 1 Ciclo Operacional 105 dias 2 Ciclo Financeiro 32 dias 3 Capital de Giro Necessário 101250 M 4 Capital de Giro Líquido 51975 M a Vendas Maior PMRV Maior 1 Ciclo Operacional 120 dias 143 15 2 Ciclo Financeiro 47 dias 469 15 3 Capital de Giro Necessário 145800 M 440 446 4 Capital de Giro Líquido 86670 M 668 347 b Vendas Maior PMRE Menor 1 Ciclo Operacional 75 dias 286 30 2 Ciclo Financeiro 2 dias 938 30 3 Capital de Giro Necessário 97200 M 40 41 4 Capital de Giro Líquido 38070 M 268 139 c PMRV Maior PMRE Menor 1 Ciclo Operacional 90 dias 143 15 2 Ciclo Financeiro 17 dias 469 15 3 Capital de Giro Necessário 101250 M 00 0 4 Capital de Giro Líquido 51975 M 00 0 SITUAÇÃO ORIGINAL EXERCÍCIO 07 1 A Cia Lumar apresentou no último exercício os seguintes dados financeiros Vendas Líquidas de 3000 Lucro de 300 e Ativo Total de 1500 Para o ano em curso tem por objetivo atingir uma taxa de retorno de 30 sobre o investimento As estratégias serão as seguintes 1aumentar o Ativo em 500 2aumentar as vendas em 40 e 3Obtenção do lucro liquido mínimo de 700 Qual a taxa de Retorno sobre o Investimento atual Você acha que com essas medidas será possível atingir o objetivo fixado EXERCÍCIO 06cont 2 Uma concorrente da Cia Lumar também tem como objetivo atingir uma taxa de retorno de 30 sobre o investimento neste ano A estratégia básica será a implantação de um programa de aumento da produtividade que reduza o custo médio unitário dos seus produtos de 26 para 23 No último exercício seus dados financeiros foram Vendas Líquidas de 3600 Lucro de 480 Ativo Total 2400 Unidades vendidas 60 Qual a taxa de Retorno sobre o Investimento atual Você acha que com essas medidas será possível atingir o objetivo fixado EXERCÍCIO 07 BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO R PASSIVO R CIRCULANTE 50063 CIRCULANTE 64210 Disponibilidades 508 Fornecedores 13952 Clientes 39089 Emprest bancarios 22435 PDD 1912 Impostos e Contr a Recolher 4241 Estoques 8005 Salarios e Encargos a Pagar 4986 Aplic MercFin 4373 Adiantamentos Recebidos 4675 Provisão para Imp de Renda 13921 REALIZLPRAZO 3699 EXIGIVEL L PRAZO 6336 Titulos Mobiliários 3699 Financiamentos 6336 PERMANENTE 108833 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 92049 Investimentos 13716 Capital Social 45000 Imobilizado 118002 Reservas Legais 9822 Diferido 12226 Reservas Estatutárias 9112 DeprecAmort 35111 Lucro Prej Acumulados 28115 TOTAL 162595 TOTAL 162595 DRE R RECEITAS BRUTAS 284556 Deduções 23352 RECEITAS LÍQUIDAS 261204 Custo Prod Vendidos 144097 LUCRO BRUTO 117107 Despesas com Vendas 16555 Despesas Administrativas 15416 Despesas Gerais 14781 EBITDA 70355 Depreciações e Amortizações 9392 LUCRO OPERACIONAL 60963 Resultado Financeiro Liq 20016 LAIR 40947 IRENDA E CSSL 13922 LUCRO LIQUIDO 27025 Pedese Calcule o ROI e demonstre pela formula Dupont EXERCÍCIO 10 CASO CLARK CORPORATION A Clark Corporation apresentou os dados financeiros vide abaixo e lhe solicitaram a DFC Demonstração do Fluxo de Caixa modelo indireto Também lhe apresentaram os seguintes dados Lucro Liquido 60000 Dividendos declarados e pagos 10000 Aquisição de Imobilizados pagos a vista 80000 Aquisição de Imobilizados pagos com debêntures 20000 Venda de Imobilizações pelo Valor Contábil Liquido 8000 CLARK CORPORATION BALANÇO PATRIMONIAL 1Janeiro 31Dezembro ATIVO ATIVO CIRCULANTE Caixa 42000 38000 Contas a Receber 146000 166000 Estoque de Mercadorias 162000 178000 TOTAL ATIVO CIRCULANTE 350000 382000 ATIVO PERMANENTE Imobilizações 180000 266000 Depreciação acumulada 62000 78000 TOTAL DAS IMOBILIZAÇÕES 118000 188000 TOTAL DO ATIVO 468000 570000 PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO PASSIVO CIRCULANTE Fornecedores a Pagar 182000 199000 Imposto de Renda a Pagar 20000 25000 TOTAL PASSIVO CIRCULANTE 202000 224000 EXIGÍVEL A LONGO PRAZO Debêntures a Pagar 20000 50000 TOTAL PASSIVO 222000 274000 PATRIMÔNIO LÍQUIDO Ações Ordinárias 50000 50000 Lucros Acumulados 196000 246000 TOTAL DO PL 246000 296000 TOTAL DO PASSIVO PL 468000 570000 Exercício extraído do livro Contabilidade Financeira Stickney Weil Ed Atlas