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Ciências Contábeis ·
Contabilidade Empresarial
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Enunciado Balanço de abertura Registro Contábil Inicial Acessar o sistema Contmatic conforme apostila bloco 3 para implantar e utilizar o sistema contábil Cadastrar empresa no sistema contábil CONTMATIC conforme apostila bloco 31 informando o seu nome como o da empresa EIRELI regime de tributação Lucro Real Trimestral CNPJ 62277207000165 UNISA Cadastrar plano de contas IFRS conforme apostila bloco 32 Efetuar Lançamentos Contábeis conforme bloco 33 Efetuar ao final de cada atividade backup das informações Para controle elabore papéis trabalho em planilha Excel ou Word de todos os fatos contábeis ocorridos na empresa Efetuar os registros contábeis dos fatos ocorridos na empresa no mês de janeiro 2021 considerando 1 Os lançamentos contábeis devem ser efetuados considerando 5 cinco premissas básicas 1ª data 2ª Conta a débito 3ª Conta a Crédito 4ª Valor 5ª Histórico 2 Após efetuar os lançamentos conciliar as contas contábeis e emitir balancete de verificação data base 31 janeiro 2021 3 Reconhecer princípio da competência Apropriar e Registrar em 01012021 1 Abertura de balanço com lançamento de Capital subscrito conforme contrato social Capital total de R 15000000 sendo R 9000000 em dinheiro transferido para conta corrente em banco via PIX e R 6000000 um veículo novo sem utilização 2 TRANSFERIR 50 DO SALDO BANCÁRIO PARA APLICAÇÃO DE LIQUIDEZ IMEDIATA 20012021 1 Faturamento de serviços prestados de consultoria e assessoria com emissão de nota fiscal eletrônica de serviços no valor de R 2850000com vencimento em 310121 A fatura foi quitada no vencimento através de transferência bancária 2 Impostos e Contribuições incidentes ISS 5 pagamento 100221 PIS165 COFINS76 pagamento 250221 31012021 1 Recebimento fatura de serviços emitida em 200121 através de NF 0000 2 Aluguel de imóvel do mês de janeiro conforme contrato o valor do aluguel é de 300000 e o pagamento é todo dia 10 do mês seguinte para a imobiliária ABC 3 Energia elétrica conforme fatura da operadora no valor de 30000 o vencto pagto da fatura é dia 10 do mês seguinte 4 Telefone e internet conforme fatura da operadora no valor de 25000 o vencto pagto da fatura é dia 15 do mês seguinte 5 Calcular e contabilizar depreciação do veículo considerando como vida útil 5 anos sem valor residual 6Atualizar aplicação financeira considerando juros de 15 linear para o mês de janeiro Balanço de abertura Registro Contábil Inicial Ficha Geral Empresa ORGANIZACAO DE SAUDE COM EXCELENCIA E CIDADANIA OSEC EIRELI CNPJ 62277207000165 Tributação Lucro Real Trimestral Plano de Contas 1 ATIVO 2 PASSIVO 11 Ativo Circulante 21 Passivo Circulante 1101 Disponível 2101 Obrigações Trabalhistas e Sociais 110101 Caixa 210101 Obrigações Trabalhistas 110102 Banco conta movimento 210102 Encargos Sociais 110103 Aplicações financeiras 2102 Fornecedores 1102 Clientes 2103 Empréstimo e financiamentos 110201 Cliente Mercado Interno 2104 Obrigações tributárias 1103 Estoques 210401 Imposto a pagar recolher 110301 Estoque para Revenda 2105 Obrigações com adiantamentos 1104 Adiantamentos 210501 Adiantamentos de Clientes 110401 Adiant a Fornecedores 210502 Adiantamentos Diversos 110402 Adiant a Empregados 2107 Títulos a pagar 1105 Contratos a Receber 22 Passivo Não Circulante 1106 Impostos a recuperar 2201 Exigível a Longo Prazo 110601 Impostos a compensar 2202 Patrimônio líquido 1107 Outros Recebíveis 230201 Capital Social 1108 Despesas antecipadas 230202 Reserva de capital 110803 Seguros a Apropriar 230203 Ajustes Avaliação Patrimonial 12 Ativo Não Circulante 230204 Reservas de Lucros 1201 Realizável a longo prazo 230205 Ações em Tesouraria 1202 Investimentos 230206 Lucros ou Prejuízos Acumulados 120202 Bens de Capital 1203 Imobilizado 120301 Bens de uso 1204 Intangíveis 120401 Bens Intangíveis Demonstrativo do Resultado do Exercício Grupo DRE Grupos Separados 3Resultado do Exercício 3Receita 4Despesas 31Receita Liquida 311Receita Bruta 31101Receita com Venda 31101001 Receita com Venda 312Deduções da Rec Bruta 31201Deduções sobre Venda 31201001 Devol de Vendas 31201002 Desc Incondicionais 31202Impostos sobre Venda 31202001 ICMS sobre Venda 31202002 PIS Faturamento 31202003 COFINS Faturamento 4 Custo Mercadoria Vendida 421Custo Merc Vendida 42101Custos Merc Vendida 42101001 Custo M Vendida 43Despesas Operacionais 431 Gastos com Pessoal 43101 Desp de Mãode Obra 43101001 Salários 43101002 Horas Extras 43102 Encargos Sociais 43102001 FGTS 43102002 INSS 432 Gastos com Terceiros 43201 Desp com Terceiros 43201001 Serv Pés Jurídica 43201002 Serv Pessoa Física 433201003 Honorários Jurídicos 5 Gastos Gerais 51 Desp de Manutenção 5101001 Materiais Elétricos 5101002 Materiais Hidráulicos 5101003 Manut de Veículos 52 Desp Expediente 5202001 Mat de Expediente 5202002 Mat de Limpeza 5202003 Copa e Cozinha 6 Resultado Financ Liq 61 Resultado Financeiro 6101 Receitas Financeiras 6101001 Juros Recebidos 6101002 Descontos Obtidos 62 Despesas Financeiras 6201001 Juros Pagos 6202002 Desc Concedidos 63 Lucro Bruto 631 Imposto de Renda 632 Lucro Líquido Lançamentos Data 01012021 Débito Banco 9000000 Débito Veículos 6000000 Crédito Capital Social 15000000 Histórico Abertura de balanço com lançamento de Capital subscrito conforme contrato social Capital total de R 15000000 sendo R 9000000 em dinheiro transferido para conta corrente em banco via PIX e R 6000000 um veículo novo sem utilização Data 01012001 Débito Aplicação Financeira 4500000 Crédito Banco 4500000 Aplicação em fundo de investimento com liquidez imediata Data 20012021 Débito Clientes 2850000 Crédito Receita de Serviços 2850000 Faturamento de serviços prestados de consultoria e assessoria com emissão de nota fiscal eletrônica de serviços no valor de R 2850000 com vencimento em 310121 A fatura foi quitada no vencimento através de transferência bancária Data 20012021 Débito Despesas com iSS 142500 Crédito ISS a pagar 142500 Débito Despesas com PIS 47025 Crédito Pis a pagar 47025 Débito Despesas COFINS 216600 Crédito COFINS a pagar 216600 Apropriação de Impostos e Contribuições incidentes ISS 5 pagamento 100221 PIS165 COFINS76 pagamento 250221 Data 31012023 Débito Banco 2850000 Crédito Clientes 2850000 Recebimento fatura de serviços emitida em 200121 através de NF 0000 Data 31012023 Débito Despesas com aluguéis 300000 Crédito Aluguéis a pagar 300000 Aluguel de imóvel conforme contrato junto a imobiliária ABC Data 31012023 Débito Despesas com energia elétrica 30000 Crédito Energia Elétrica a pg 30000 Despesas com Energia Elétrica vcto 1002 Data 31012023 Débito Despesas com Telefone e Internet 25000 Crédito Telefone e Internet a pagar 25000 Despesas com Telefone e Internet vcto 1502 Depreciação do veículo Valor 6000000 Vida útil 5 Depreciação anual 1200000 Depreciaçao mensal 100000 Data 31012023 Débito Despesas com depreciação 100000 Crédito Depreciação acumulada veículo 100000 Despesas com depreciação ativo imobilizado veículo Data 31012023 Débito Aplicação Financeira 67500 Crédito Receita Financeira 67500 Receita financeira de aplicação financeira em fundo de investimento Conta Débito Crédito Saldo Banco 7350000 7350000 Veículos 6000000 6000000 Capital Social 15000000 15000000 Aplicação Financeira 4500000 4500000 Clientes 000 000 Receita de Serviços 2850000 2850000 Despesas com iSS 142500 142500 ISS a pagar 142500 142500 Despesas com PIS 47025 47025 Pis a pagar 47025 47025 Despesas COFINS 216600 216600 COFINS a pagar 216600 216600 Despesas com aluguéis 300000 300000 Aluguéis a pagar 300000 300000 Despesas com energia elétrica 30000 30000 Energia Elétrica a pg 30000 30000 Despesas com Telefone e Internet 25000 25000 Telefone e Internet a pagar 25000 25000 Despesas com depreciação 100000 100000 Depreciação acumulada veículo 100000 100000 Aplicação Financeira 67500 67500 Receita Financeira 67500 67500 TOTAL 18778625 18778625 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
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30000 o vencto pagto da fatura é dia 10 do mês seguinte 4 Telefone e internet conforme fatura da operadora no valor de 25000 o vencto pagto da fatura é dia 15 do mês seguinte 5 Calcular e contabilizar depreciação do veículo considerando como vida útil 5 anos sem valor residual 6Atualizar aplicação financeira considerando juros de 15 linear para o mês de janeiro Balanço de abertura Registro Contábil Inicial Ficha Geral Empresa ORGANIZACAO DE SAUDE COM EXCELENCIA E CIDADANIA OSEC EIRELI CNPJ 62277207000165 Tributação Lucro Real Trimestral Plano de Contas 1 ATIVO 2 PASSIVO 11 Ativo Circulante 21 Passivo Circulante 1101 Disponível 2101 Obrigações Trabalhistas e Sociais 110101 Caixa 210101 Obrigações Trabalhistas 110102 Banco conta movimento 210102 Encargos Sociais 110103 Aplicações financeiras 2102 Fornecedores 1102 Clientes 2103 Empréstimo e financiamentos 110201 Cliente Mercado Interno 2104 Obrigações tributárias 1103 Estoques 210401 Imposto a pagar recolher 110301 Estoque para Revenda 2105 Obrigações com adiantamentos 1104 Adiantamentos 210501 Adiantamentos de Clientes 110401 Adiant a Fornecedores 210502 Adiantamentos Diversos 110402 Adiant a Empregados 2107 Títulos a pagar 1105 Contratos a Receber 22 Passivo Não Circulante 1106 Impostos a recuperar 2201 Exigível a Longo Prazo 110601 Impostos a compensar 2202 Patrimônio líquido 1107 Outros Recebíveis 230201 Capital Social 1108 Despesas antecipadas 230202 Reserva de capital 110803 Seguros a Apropriar 230203 Ajustes Avaliação Patrimonial 12 Ativo Não Circulante 230204 Reservas de Lucros 1201 Realizável a longo prazo 230205 Ações em Tesouraria 1202 Investimentos 230206 Lucros ou Prejuízos Acumulados 120202 Bens de Capital 1203 Imobilizado 120301 Bens de uso 1204 Intangíveis 120401 Bens Intangíveis Demonstrativo do Resultado do Exercício Grupo DRE Grupos Separados 3Resultado do Exercício 3Receita 4Despesas 31Receita Liquida 311Receita Bruta 31101Receita com Venda 31101001 Receita com Venda 312Deduções da Rec Bruta 31201Deduções sobre Venda 31201001 Devol de Vendas 31201002 Desc Incondicionais 31202Impostos sobre Venda 31202001 ICMS sobre Venda 31202002 PIS Faturamento 31202003 COFINS Faturamento 4 Custo Mercadoria Vendida 421Custo Merc Vendida 42101Custos Merc Vendida 42101001 Custo M Vendida 43Despesas Operacionais 431 Gastos com Pessoal 43101 Desp de Mãode Obra 43101001 Salários 43101002 Horas Extras 43102 Encargos Sociais 43102001 FGTS 43102002 INSS 432 Gastos com Terceiros 43201 Desp com Terceiros 43201001 Serv Pés Jurídica 43201002 Serv Pessoa Física 433201003 Honorários Jurídicos 5 Gastos Gerais 51 Desp de Manutenção 5101001 Materiais Elétricos 5101002 Materiais Hidráulicos 5101003 Manut de Veículos 52 Desp Expediente 5202001 Mat de Expediente 5202002 Mat de Limpeza 5202003 Copa e Cozinha 6 Resultado Financ Liq 61 Resultado Financeiro 6101 Receitas Financeiras 6101001 Juros Recebidos 6101002 Descontos Obtidos 62 Despesas Financeiras 6201001 Juros Pagos 6202002 Desc Concedidos 63 Lucro Bruto 631 Imposto de Renda 632 Lucro Líquido Lançamentos Data 01012021 Débito Banco 9000000 Débito Veículos 6000000 Crédito Capital Social 15000000 Histórico Abertura de balanço com lançamento de Capital subscrito conforme contrato social Capital total de R 15000000 sendo R 9000000 em dinheiro transferido para conta corrente em banco via PIX e R 6000000 um veículo novo sem utilização Data 01012001 Débito Aplicação Financeira 4500000 Crédito Banco 4500000 Aplicação em fundo de investimento com liquidez imediata Data 20012021 Débito Clientes 2850000 Crédito Receita de Serviços 2850000 Faturamento de serviços prestados de consultoria e assessoria com emissão de nota fiscal eletrônica de serviços no valor de R 2850000 com vencimento em 310121 A fatura foi quitada no vencimento através de transferência bancária Data 20012021 Débito Despesas com iSS 142500 Crédito ISS a pagar 142500 Débito Despesas com PIS 47025 Crédito Pis a pagar 47025 Débito Despesas COFINS 216600 Crédito COFINS a pagar 216600 Apropriação de Impostos e Contribuições incidentes ISS 5 pagamento 100221 PIS165 COFINS76 pagamento 250221 Data 31012023 Débito Banco 2850000 Crédito Clientes 2850000 Recebimento fatura de serviços emitida em 200121 através de NF 0000 Data 31012023 Débito Despesas com aluguéis 300000 Crédito Aluguéis a pagar 300000 Aluguel de imóvel conforme contrato junto a imobiliária ABC Data 31012023 Débito Despesas com energia elétrica 30000 Crédito Energia Elétrica a pg 30000 Despesas com Energia Elétrica vcto 1002 Data 31012023 Débito Despesas com Telefone e Internet 25000 Crédito Telefone e Internet a pagar 25000 Despesas com Telefone e Internet vcto 1502 Depreciação do veículo Valor 6000000 Vida útil 5 Depreciação anual 1200000 Depreciaçao mensal 100000 Data 31012023 Débito Despesas com depreciação 100000 Crédito Depreciação acumulada veículo 100000 Despesas com depreciação ativo imobilizado veículo Data 31012023 Débito Aplicação Financeira 67500 Crédito Receita Financeira 67500 Receita financeira de aplicação financeira em fundo de investimento Conta Débito Crédito Saldo Banco 7350000 7350000 Veículos 6000000 6000000 Capital Social 15000000 15000000 Aplicação Financeira 4500000 4500000 Clientes 000 000 Receita de Serviços 2850000 2850000 Despesas com iSS 142500 142500 ISS a pagar 142500 142500 Despesas com PIS 47025 47025 Pis a pagar 47025 47025 Despesas COFINS 216600 216600 COFINS a pagar 216600 216600 Despesas com aluguéis 300000 300000 Aluguéis a pagar 300000 300000 Despesas com energia elétrica 30000 30000 Energia Elétrica a pg 30000 30000 Despesas com Telefone e Internet 25000 25000 Telefone e Internet a pagar 25000 25000 Despesas com depreciação 100000 100000 Depreciação acumulada veículo 100000 100000 Aplicação Financeira 67500 67500 Receita Financeira 67500 67500 TOTAL 18778625 18778625 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO