Contabilidade Comercial

1 Considere as informações abaixo da empresa ABC Com e Ind Ltda no mês de abril de 2024 Vendas de Mercadorias para revenda sem IPI CMV 2200000 630000000 Receita de Alugueis de Bens do Imobilizado 7500000 Devolução de vendas sem IPI CMV 125000 52500000 Compras de Mercadorias cIPI não recuperável10 NF 315040000 Compras de Mercadorias cIPI recuperável 12 NF de 62720000 Alugueis do mês a serem pagos a PJ 15750000 Gastos com Arrendamento Mercantil 1050000 Depreciação do mês sobre bens utilizados em vendas 10500000 Saldo do ICMS a recuperar de meses anteriores 52510000 Dados adicionais A empresa é contribuinte do IR pelo Lucro Real regime não cumulativo As compras as vendas e as devoluções operações realizadas a prazo estão sujeitas à alíquota do ICMS de 18 recuperável Os custos as despesas e os encargos são incorridos em abril de 2024 Pedese Valor do PIS e COFINS não cumulativos devidos em 30042024 Contabilização o Das compras a prazo do mês de abril o Das vendas a prazo do mês de abril o Da depreciação do mês de abril o Dos alugueis do mês de abril o Das receitas de alugueis de Bens de Capital do mês de abril Apuração do ICMS de abril de 2024 1 Considere as informações abaixo da empresa ABC Com e Ind Ltda no mês de abril de 2024 Vendas de Mercadorias para revenda sem IPI CMV 2200000 630000000 Receita de Alugueis de Bens do Imobilizado 7500000 Devolução de vendas sem IPI CMV 125000 52500000 Compras de Mercadorias cIPI não recuperável10 NF 315040000 Compras de Mercadorias cIPI recuperável 12 NF de 62720000 Alugueis do mês a serem pagos a PJ 15750000 Gastos com Arrendamento Mercantil 1050000 Depreciação do mês sobre bens utilizados em vendas 10500000 Saldo do ICMS a recuperar de meses anteriores 52510000 Dados adicionais A empresa é contribuinte do IR pelo Lucro Real regime não cumulativo As compras as vendas e as devoluções operações realizadas a prazo estão sujeitas à alíquota do ICMS de 18 recuperável Os custos as despesas e os encargos são incorridos em abril de 2024 Pedese Valor do PIS e COFINS não cumulativos devidos em 30042024 RESOLUÇÃO Primeiramente vamos calcular as receitas tributáveis para PIS e Cofins Receita Bruta 63000000 0 Devoluções 52500000 Receita com Aluguel 7500000 Receita tributável 58500000 0 De acordo com as leis 10637 e 10833 incidência nãocumulativa pagará o as alíquotas de Pis e Cofins de 165 e 76 respectivamente assim os cálculos da tributação sobre as receitas serão PIS s Receita 165 001655850000 9652500 Cofins s Receita 76 00765850000 44460000 Agora será calculado os créditos permitidos Compras de mercadorias sem IPI Compras com IPI de 10 3150400110 28640000 0 Compras com IPI de 12 627200112 56000000 Base de Credito 34240000 0 PIS a recuperar 165 0016529437115 4 5649600 Cofins a recuperar 76 0076294371154 26022400 Outros valores a recuperar Base de Cálculo Crédito de arrendamento mercantil 1050000 PIS a recuperar 165 17325 Cofins a recuperar 76 79800 Depreciação de bens utilizados em vendas 10500000 PIS a recuperar 165 173250 Cofins a recuperar 76 798000 Aluguel pago a PJ uso operacional 15750000 PIS a recuperar 165 259875 Cofins a recuperar 76 119700 0 Somando os valore dos tributos a recuperar teremos PIS a pagar 9652500 Cofins a pagar 4446000 0 PIS a recuperar 6100050 Cofins a recuperar 2809720 0 PIS a pagar 3552450 Cofins a recuperar 1636280 0 Portanto temse que os valores devido de PIS em 30042024 foi de R 3552450 e o valor devido de cofins foi de R 16362800 Contabilização o Das compras a prazo do mês de abril RESOLUÇÃO Primeiramente vamos calcular o quanto de tributo a recuperar temse em cada compra 1ª Compra Valor R 315040000 com 10 de IPI não recuperável Já calculamos que a base de calculo para calcula o PIS e o Cofins é de R 286400000 Logo teremos que PIS001652864000R 4 7256 00 Cofins00762864000R 21766400 Agora calculando o ICMS ICMS0183150400R 56707200 2ª Compra Valor R 62720000 com 12 de IPI recuperável Já calculamos que a base de calculo para calcula o PIS e o Cofins é de R 56000000 Logo teremos que PIS00165560000R 924000 Cofins0076560000R 4256000 Agora calculando o ICMS temse ICMS018627200R 112896 00 E calculando o IPI IPI012627200R 75264 Logo os lançamentos serão Débito Estoque 27056480 0 Débito ICMS a recuperar 67996800 Débito IPI a recuperar 7526400 Débito PIS a recuperar 5649600 Débito Cofins a recuperar 26022400 Crédito Fornecedores 37776000 0 o Das vendas a prazo do mês de abril Débito Contas a receber 57750000 0 Débito Devoluções 52500000 Crédito Receita com vendas 63000000 0 o Da depreciação do mês de abril Débito Despesas com Depreciação 9528750 Débito PIS a recuperar 173250 Débito Cofins a recuperar 798000 Crédito Depreciação Acumulada 1050000 0 o Dos alugueis do mês de abril Débito Despesas com Aluguel 14293125 Débito PIS a recuperar 259875 Débito Cofins a recuperar 1197000 Crédito Contas a pagar 15750000 o Das receitas de alugueis de Bens de Capital do mês de abril Débito Disponível 7500000 Crédito Receita com aluguel 7500000 Apuração do ICMS de abril de 2024 RESOLUÇÃO Calculando o ICMS sobre a receita ICMS a pagar018 6300000525000103950000 Saldo de ICMS a recuperar ICMS arecuperar679968525100R 120506800 Logo temos um saldo em ICMS arecuperar1205068103950000R16556800 Logo a empresa nãp precisará pagar ICMS no mês de abril e ainda tem um saldo de R 16556800 em ICMS a recuperar SUBERBY C Squeeze and Spray TM Natural Cleaner and Deodorizer Stage 1 Normal Cleaning Ideal For Kitchen Bathrooms Garbage Cans Pet Areas WholeHouse Odor Control Bacteria Hundreds Of Strains Tested Under Laboratory Conditions Around the world as reported in CRISeal Mislabeled Bottle Call 18002479238 1061085 Rear Seal Direction to Use Spray and Let Sit for 515 minutes Wipe or mop This product is not a sanitizer disinfectant or deodorizer It does not kill bacteria on surfaces where it is applied For more information on the uses of this product visit wwwsuberbycom Ingredients Proprietary Bacterial Blend Enzymes Natural Fragrances Water Surfactants For pets use only 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