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Administração ·
Contabilidade Tributária
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Exercício 2 1 Comente os benefícios e desvantagem de uma empresa comercial de produtos alimentícios em condições de optar tanto pela tributação do Simples Nacional como pelo Lucro Presumido cujo faturamento no exercício seja dos seguintes valores JAN 380000 FEV 350000 MAR 290000 ABR 300000 MAI 390000 JUN 210000 JUL 315000 AGO 285000 SET 325000 SET 380000 OUT 295000 DEZ 225000 2 Com os dados acima calcular os impostos e contribuições sociais federais da empresa IRPJ CSLL PIS E COFINS Simples Nacional Lucro Presumido Exercício 2 1 Comente os benefícios e desvantagem de uma empresa comercial de produtos alimentícios em condições de optar tanto pela tributação do Simples Nacional como pelo Lucro Presumido cujo faturamento no exercício seja dos seguintes valores JAN 380000 FEV 350000 MAR 290000 ABR 300000 MAI 390000 JUN 210000 JUL 315000 AGO 285000 SET 325000 SET 380000 OUT 295000 DEZ 225000 O Simples Nacional costuma ser o melhor regime de tributação para micro e pequenas empresas aquelas que faturam até R 48 milhões ao ano principalmente comércios e indústrias As prestadoras de serviços costumam pagar mais porque não costumam ter custo de reposição e por isso lucram mais em termos percentuais se comparada aos outros dois ramos de atividade mencionados O Simples também é um regime simplificado em que se paga uma única alíquota sobre um todo sem detalhes ou datas espalhadas pelo mês para as obrigações O presumido é menos complexo que o lucro real e por isso não é considerado um regime ruim mas é sempre necessário fazer os cálculos comparando os regimes para saber qual o melhor para a situação e a empresa 2 Com os dados acima calcular os impostos e contribuições sociais federais da empresa IRPJ CSLL PIS E COFINS Simples Nacional DAS Comércio Anexo I LC 1232006 Mês Faturamento RB12 Alíq Nominal Parca Deduz Alíq Efetiva DAS mês jan22 R 38000000 R 456000000 1900 R 37800000 1071 R 4070000 fev22 R 35000000 R 438000000 1900 R 37800000 1037 R 3629452 mar22 R 29000000 R 408000000 1900 R 37800000 974 R 2823235 abr22 R 30000000 R 396000000 1900 R 37800000 945 R 2836364 mai22 R 39000000 R 410400000 1900 R 37800000 979 R 3817895 jun22 R 21000000 R 384000000 1900 R 37800000 916 R 1922813 jul22 R 31500000 R 383142857 1900 R 37800000 913 R 2877282 ago22 R 28500000 R 378000000 1900 R 37800000 900 R 2565000 set22 R 32500000 R 379333333 1900 R 37800000 904 R 2936424 out22 R 38000000 R 387000000 1900 R 37800000 923 R 3508372 nov22 R 29500000 R 384000000 1900 R 37800000 916 R 2701094 dez22 R 22500000 R 374500000 1900 R 37800000 891 R 2003972 Totais R 374500000 R 35691901 Lucro Presumido Mês Faturament o PIS COFINS IRPJ CSLL ICMS provável Totais jan22 R 38000000 R 247000 R 1140000 R 144000 0 R 110160 0 R 6460000 R 7847000 fev22 R 35000000 R 227500 R 1050000 R 5950000 R 7227500 mar22 R 29000000 R 188500 R 870000 R 4930000 R 8530100 abr22 R 30000000 R 195000 R 900000 R 120000 0 R 972000 R 5100000 R 6195000 mai22 R 39000000 R 253500 R 1170000 R 6630000 R 8053500 jun22 R 21000000 R 136500 R 630000 R 3570000 R 6508500 jul22 R 31500000 R 204750 R 945000 R 125000 0 R 999000 R 5355000 R 6504750 ago22 R 28500000 R 185250 R 855000 R 4845000 R 5885250 set22 R 32500000 R 211250 R 975000 R 5525000 R 8960250 out22 R 38000000 R 247000 R 1140000 R 120000 0 R 972000 R 6460000 R 7847000 nov22 R 29500000 R 191750 R 885000 R 5015000 R 6091750 dez22 R 22500000 R 146250 R 675000 R 3825000 R 6818250 R 6366500 0 R 8646885 0 Como não há dados sobre o ICMS inferiuse que a empresa por ser comercial poderial ter uma alíquota de 17 sobre seu faturamento Se trabalhar com substituição tributária haverá uma cobrança de ICMS que não seja nestes valores mas haverá Apenas se for uma empresa que comercialize produtos isentos de ICMS é que o presumido seria melhor Neste caso mesmo a empresa tendo faturamento o Simples Nacional é a melhor opção Porém devese ter cautela para não ultrapassar o limite anual de faturamento de R 48 milhões senão inevitavelmente terá que migrar para outro regime que cobre mais tributos que o Simples
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Exercício 2 1 Comente os benefícios e desvantagem de uma empresa comercial de produtos alimentícios em condições de optar tanto pela tributação do Simples Nacional como pelo Lucro Presumido cujo faturamento no exercício seja dos seguintes valores JAN 380000 FEV 350000 MAR 290000 ABR 300000 MAI 390000 JUN 210000 JUL 315000 AGO 285000 SET 325000 SET 380000 OUT 295000 DEZ 225000 2 Com os dados acima calcular os impostos e contribuições sociais federais da empresa IRPJ CSLL PIS E COFINS Simples Nacional Lucro Presumido Exercício 2 1 Comente os benefícios e desvantagem de uma empresa comercial de produtos alimentícios em condições de optar tanto pela tributação do Simples Nacional como pelo Lucro Presumido cujo faturamento no exercício seja dos seguintes valores JAN 380000 FEV 350000 MAR 290000 ABR 300000 MAI 390000 JUN 210000 JUL 315000 AGO 285000 SET 325000 SET 380000 OUT 295000 DEZ 225000 O Simples Nacional costuma ser o melhor regime de tributação para micro e pequenas empresas aquelas que faturam até R 48 milhões ao ano principalmente comércios e indústrias As prestadoras de serviços costumam pagar mais porque não costumam ter custo de reposição e por isso lucram mais em termos percentuais se comparada aos outros dois ramos de atividade mencionados O Simples também é um regime simplificado em que se paga uma única alíquota sobre um todo sem detalhes ou datas espalhadas pelo mês para as obrigações O presumido é menos complexo que o lucro real e por isso não é considerado um regime ruim mas é sempre necessário fazer os cálculos comparando os regimes para saber qual o melhor para a situação e a empresa 2 Com os dados acima calcular os impostos e contribuições sociais federais da empresa IRPJ CSLL PIS E COFINS Simples Nacional DAS Comércio Anexo I LC 1232006 Mês Faturamento RB12 Alíq Nominal Parca Deduz Alíq Efetiva DAS mês jan22 R 38000000 R 456000000 1900 R 37800000 1071 R 4070000 fev22 R 35000000 R 438000000 1900 R 37800000 1037 R 3629452 mar22 R 29000000 R 408000000 1900 R 37800000 974 R 2823235 abr22 R 30000000 R 396000000 1900 R 37800000 945 R 2836364 mai22 R 39000000 R 410400000 1900 R 37800000 979 R 3817895 jun22 R 21000000 R 384000000 1900 R 37800000 916 R 1922813 jul22 R 31500000 R 383142857 1900 R 37800000 913 R 2877282 ago22 R 28500000 R 378000000 1900 R 37800000 900 R 2565000 set22 R 32500000 R 379333333 1900 R 37800000 904 R 2936424 out22 R 38000000 R 387000000 1900 R 37800000 923 R 3508372 nov22 R 29500000 R 384000000 1900 R 37800000 916 R 2701094 dez22 R 22500000 R 374500000 1900 R 37800000 891 R 2003972 Totais R 374500000 R 35691901 Lucro Presumido Mês Faturament o PIS COFINS IRPJ CSLL ICMS provável Totais jan22 R 38000000 R 247000 R 1140000 R 144000 0 R 110160 0 R 6460000 R 7847000 fev22 R 35000000 R 227500 R 1050000 R 5950000 R 7227500 mar22 R 29000000 R 188500 R 870000 R 4930000 R 8530100 abr22 R 30000000 R 195000 R 900000 R 120000 0 R 972000 R 5100000 R 6195000 mai22 R 39000000 R 253500 R 1170000 R 6630000 R 8053500 jun22 R 21000000 R 136500 R 630000 R 3570000 R 6508500 jul22 R 31500000 R 204750 R 945000 R 125000 0 R 999000 R 5355000 R 6504750 ago22 R 28500000 R 185250 R 855000 R 4845000 R 5885250 set22 R 32500000 R 211250 R 975000 R 5525000 R 8960250 out22 R 38000000 R 247000 R 1140000 R 120000 0 R 972000 R 6460000 R 7847000 nov22 R 29500000 R 191750 R 885000 R 5015000 R 6091750 dez22 R 22500000 R 146250 R 675000 R 3825000 R 6818250 R 6366500 0 R 8646885 0 Como não há dados sobre o ICMS inferiuse que a empresa por ser comercial poderial ter uma alíquota de 17 sobre seu faturamento Se trabalhar com substituição tributária haverá uma cobrança de ICMS que não seja nestes valores mas haverá Apenas se for uma empresa que comercialize produtos isentos de ICMS é que o presumido seria melhor Neste caso mesmo a empresa tendo faturamento o Simples Nacional é a melhor opção Porém devese ter cautela para não ultrapassar o limite anual de faturamento de R 48 milhões senão inevitavelmente terá que migrar para outro regime que cobre mais tributos que o Simples