Estudo de Caso Rotex Ltda- Analise Macroeconomica e Desempenho

MACROECONOMIA ESTUDO DE CASO EMPRESA ROTEX LTDA PRODUTO CS PROF EDISON DE OLIVEIRA ALUNOS COM INICIAIS DA LETRA G ATÉ A LETRA L Aluno RA A Empresa Rortex Ltda foi constituída em 2020 com o capital inicial de R 8 milhões Apresenta um parque industrial com capacidade instalada de 30000 unidades de produtos considerada adequada Tendo em vista previsões quanto à demanda dos produtos foi decidida a fabricação de três produtos distintos sensores de automação residencial câmeras de segurança e fechaduras eletrônicas Em 2022 a Rortex apresentou um lucro de R 275000000 Deste montante R 50000000 mil foram distribuídos como dividendos aos proprietários de forma proporcional à participação de cada um deles 5 do remanescente como PLR também de forma proporcional ao salário dos colaboradores e o restante para novos investimentos e aporte ao caixa Vale dizer que por política da empresa o percentual de 5 de PLR vigora desta forma desde sua abertura As principais características dos seus sócios são NomeFunção Idade Formação Experiência no Ramo Características Básicas Comunicação Jairo Diretor de Marketing e Comercial 48 Engenheiro Elétrico Sem experiência no ramo no momento da abertura da empresa Miopia institucional Perfeccionista Metódico Eficiente e Justo Dá acesso a todos os colaboradores de forma direta Mônica Diretora Financeira 39 Administradora e contadora Grande experiência na área financeira e contábil Visão de futuro Fria Racional Muito eficiente e Cobra os resultados dos gerentes seguindo estritamente a cadeia do organograma Não vê com bons olhos a comunicação indireta com colaboradores Ronaldo Presidente da Empresa e 57 Engenheiro de Produção Larga experiência no ramo de Racional Inteligência emocional apurada Acesso total a todos os colaboradores Diretor de Produção fabricação dos produtos Visão macro da instituição Muita visão de negócios Estrategista e Sensível O relacionamento entre os proprietários é muito bom havendo pouca divergência até então no tocante ao rumo da empresa Uma das divergências entre eles é no tocante à expansão do negócio vista como foco principal para Ronaldo Já Mônica é mais reticente mas não é totalmente contra essa expansão contudo Jairo possui pensamento extremamente conservador em relação ao fato sendo contrário a esse posicionamento Além das questões associadas ao rumo da organização os sócios também possuem opiniões contrastantes em relação aos processos estratégico e operacional da Rortex Ronaldo defende o ponto de vista que eles devem priorizar no planejamento estratégico os ganhos de produtividade recaindo sobre as linhas de produção pois é o operário quem mais detém o conhecimento do processo produtivo sendo que qualquer medida no sentido de melhorar tal processo deve ser discutida no nível operacional da organização Jairo por sua vez destaca a importância de uma organização informal e que tal estrutura tem igual ou maior importância do que a organização formal pois é fonte da propagação e insatisfação de conflitos no âmbito empresarial Segundo ele desconhecer a importância desse tipo de informalidade é um erro grave em toda e qualquer organização pois pode comprometer todo o esforço na conquista e manutenção dos clientes Mônica coaduna de um ponto de vista no qual o esforço deve se concentrar na estruturação da Rortex com especial atenção ao corpo gerencial Segundo sua linha de argumentação os gerentes devem ter domínio sobre as funções administrativas e exigir que seus subordinados cumpram rigidamente as determinações emendas pela diretoria Argumenta também que todos os processos da organização sejam produtivos ou processosmeio busquem não apenas a eficiência por intermédio de ganhos de produtividade mas também a eficácia no atendimento às necessidades dos clientes Ressaltase que Jairo foi responsável por 50 do investimento inicial seguido de Ronaldo com 30 e Mônica com o restante A empresa conta com 54 funcionários sendo 20 mulheres e 34 homens O clima organizacional é considerado muito bom entre estes contudo o absenteísmo anual é de em média 10 das horas laborais ao longo dos anos considerado alto pela direção A maioria desse absenteísmo é proven0iente dos colaboradores do sexo feminino sendo responsável por 70 do total Abaixo figuram os quadros de trabalho de todos os colaboradores em 2022 Função Salário Anual Qtd Sexo Presidente R 30000000 1 Masculino Diretor R 24000000 2 Masculino e Feminino Gerente R 12000000 4 3 Masculinos e 1 Feminino Supervisores R 9000000 6 4 Masculinos e 2 Femininos Colaboradores Administrativos R 7000000 12 4 Masculinos e 8 Femininos Ferramenteiro R 9000000 1 Masculino Analistas de Qualidade R 7000000 2 Masculino e Feminino Colaboradores operadores de máquinas e equipamentos do chão de fábrica R 6000000 26 19 Masculinos e 7 Femininos O salário é padronizado e não há distinção entre sexo ou tempo de empresa tendo sido o salário de todos corrigidos anualmente a 8 ao ano Os demais encargos com pessoal e obrigações trabalhistas são de 11 vezes o valor do salário do colaborador Acertado entre eles Mônica possui um escritório sob a forma de PJ de contabilidade que somente realiza atividades voltadas para a empresa Não recebe nenhum valor por isso contudo todos os custos da parte contábil recaem sobre a Rortex A empresa produziu os seguintes resultados conforme quadro abaixo Ano Lucro QUANTIDADE SAR QUANTIDADE CS QUANTIDADE FE 2020 R 190000000 12000 9000 6000 2021 R 215000000 14000 11000 5500 2022 R 275000000 16000 9500 4500 Estrutura da lucratividade da Empresa POR PRODUTO também conhecido como Demonstração do Resultado do Exercício DRE PERÍODO CONTÁBIL 2022 2022 SAR CS FE Faturamento Bruto R 488888889 R 290277778 R 137500000 Impostos 28 28 28 Faturamento Líquido 352000000 209000000 99000000 Custo da Produção R 124800000 R 74100000 R 35100000 Despesas Operacionais R 80533333 R 47816667 R 22650000 Lucratividade por produto R 146666667 R 87083333 R 41250000 SAR CS e FE Sensores de Automação Residencial Câmeras de Segurança e Fechaduras Eletrônicas qtd comercializadas por ano Sua produção é puxada contudo há uma política de estoque de segurança mantendo 10 para todos os produtos acabados no almoxarifado As demais matérias primas e insumos possuem estoque de segurança de 15 Seu principal mercado consumidor é a região sudeste 60 sendo seguido pela região sul 20 e centrooeste 15 As demais regiões absorveram o restante das comercializações de forma quase que igualitária A empresa financia as suas vendas com prazo médio de 15 dias A empresa possui uma frota de apenas 6 veículos sendo 2 caminhões de grande porte para atender grandes demandas 2 furgões para entregas de médio porte 1 veículo para visitas a compradores e fornecedores e 1 motocicleta para despachos urgentes e de pequeno porte Os canais de distribuição da empresa figuram abaixo Ressaltase que a empresa não produz nenhum componente dos produtos sendo apenas montados e testados antes de serem comercializados Nesse sentido 70 dos insumos são de origem nacional e 30 importados sendo que os insumos importados representam 60 dos custos unitários dos produtos Por se tratar de montagens de 3 segmentos de produtos a empresa opera totalmente em células de manufatura Os insumos que são provenientes do exterior possuem um lead time de 45 dias úteis e os nacionais em média 15 dias com prazos de pagamento médio de 45 dias Os investimentos aportes financeiros e demais informações relevantes da empresa divididos por áreas estão discriminados abaixo Ano Aporte junto ao caixa Divisão entre proprietários Desenvolvimento de novos produtos Marketing Custo de capacitação interna Aquisição de máquinas e equipamentos 2020 R 25000000 R 25000000 R 30000000 R 5000000 R 2800000 R 125000000 2021 R 38000000 R 35000000 R 38500000 R 8000000 R 3500000 R 130000000 2022 R 42000000 R 50000000 R 69000000 R 7000000 R 4000000 R 145000000 O balanço patrimonial referente a 2021 E 2022 está discriminado abaixo BALANÇO PATRIMONIAL ANO 2022 ANO 2021 ANO 2022 ANO 2021 ATIVO 107500 00 105000 00 PASSIVO 107500 00 105000 00 ATIVO CIRCULANTE 252000 0 332000 0 PASSIVO CIRCULANTE 679000 543000 DISPONÍVEL 229900 0 313800 0 OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS 0 CaixaBanco 149900 0 133800 0 Salários a pagar 80000 73000 Aplicação de Liquidez Imediata 0 0 Investimento temporário curto prazo 800000 180000 0 OBRIGAÇÕES FINANCEIRAS CURTO PRAZO 0 EmpréstimosFinanciamentos 0 CONTAS A RECEBER Juros a incorrer Duplicatas a Receber 81000 62000 Crédito Rotativo ESTOQUE 140000 120000 OBRIGAÇÕES FISCAIS 0 Sensores de automação 50000 40000 Impostos 47000 36000 Fechadura eletrônicas 20000 30000 Câmeras de Segurança 70000 50000 OBRIGAÇÕES A FORNECEDORES 0 Fornecedores 132000 84000 ATIVO NÃO CIRCULANTE 823000 0 718000 0 Investimentos 85000 0 OUTRAS OBRIGAÇÕES 500000 350000 Reinvestimentos Imobilizado 85000 0 Dividendos a Pagar 500000 350000 IMOBILIZADO 814500 0 718000 0 PASSIVO NÃO CIRCULANTE 0 Veículos 548000 0 595000 0 0 Máquinas e Equips 275000 0 130000 0 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 100710 00 995700 0 Móveis e Utensilios Capital Inicial 800000 0 800000 0 Imóveis Lucro ou Prejuízo Acumulado 207200 0 195700 0 Depreciação 85000 70000 ATIVIDADE PRÁTICA ENVOLVENDO POLÍTICA MACROECONÔMICA ALUNOS COM INICIAIS DA LETRA G ATÉ A LETRA L No início do ano de 2023 o ministro da economia anunciou um pacote de medidas econômicas envolvendo a política monetária cambial e a política fiscal Dentro das medidas fiscais a política macroeconômica alterou a alíquota de impostos sobre o faturamento de vários produtos do mercado nacional Essas medidas afetaram diretamente os produtos produzidos pela Rotex aumentando assim os impostos sobre o faturamento em 35 Considerando as informações acima a Rotex contratou o seu grupo duplas para apresentar os resultados possíveis em 3 três cenários econômicos OBS APENAS PARA O PRODUTO CS 1ª Cenário Considerando que no ano de 2023 haverá um aumento no faturamento na ordem de 5 em relação a 2022 Qual será o impacto na lucratividade em valores e percentuais referente às alterações realizadas pela política fiscal implantada pelo governo Obs Considere que os valores dos custos da produção e as despesas operacionais não serão alteradas 2ª Cenário Considerando que no ano de 2023 haverá um aumento no faturamento na ordem de 5 e o resultado da lucratividade em pontos percentuais será o mesmo de 2022 Qual será o impacto no custo da produção em valores e percentuais referente às alterações realizadas pela política fiscal implantada pelo governo Obs Considere que o valor das despesas operacionais não serão alteradas 3ª Cenário Considerando que no ano de 2023 haverá um aumento no faturamento na ordem de 2 o custo da produção reduzirá 3 e as despesas operacionais reduzirão 1 em comparação ao resultado de 2022 Qual será o impacto na lucratividade em valores e percentuais referente às alterações realizadas pela política fiscal implantada pelo governo