DFP Gerdau SA 31-12-2022: Demonstrações Financeiras Consolidadas

Índice DFs Consolidadas Balanço Patrimonial Ativo 1 Balanço Patrimonial Passivo 2 Demonstração do Resultado 4 DFP Demonstrações Financeiras Padronizadas 31122022 METALURGICA GERDAU SA Versão 1 DFs Consolidadas Balanço Patrimonial Ativo Reais Mil Código da Conta Descrição da Conta Último Exercício 31122022 Penúltimo Exercício 31122021 1 Ativo Total 74769525 74612666 101 Ativo Circulante 32219794 33428447 10101 Caixa e Equivalentes de Caixa 2475896 4162748 10102 Aplicações Financeiras 3869964 3392284 10103 Contas a Receber 4999004 5414075 10104 Estoques 17817585 16861488 10106 Tributos a Recuperar 2249682 2903410 1010601 Tributos Correntes a Recuperar 2249682 2903410 101060101 Créditos tributários 1392417 2083886 101060102 Imposto de rendacontribuição social a recuperar 857265 819524 10108 Outros Ativos Circulantes 807663 694442 1010803 Outros 807663 694442 101080301 Dividendos a receber 5048 7671 101080302 Valor justo de derivativos 3272 3246 101080303 Outros ativos circulantes 799343 683525 102 Ativo Não Circulante 42549731 41184219 10201 Ativo Realizável a Longo Prazo 5219754 5302401 1020107 Tributos Diferidos 2164477 2929308 102010701 Imposto de Renda e Contribuição Social Diferidos 2164477 2929308 1020109 Créditos com Partes Relacionadas 0 2678 1020110 Outros Ativos Não Circulantes 3055277 2370415 102011003 Créditos tributários 511547 124600 102011005 Depósitos judiciais 1827396 1660599 102011006 Gastos antecipados com plano de pensão 9179 4942 102011008 Outros ativos não circulantes 707155 580274 10202 Investimentos 3896518 3340775 10203 Imobilizado 21383836 19603756 1020301 Imobilizado em Operação 20422960 18742012 102030101 Imobilizado 20422960 18742012 1020302 Direito de Uso em Arrendamento 960876 861744 102030201 Arrendamento mercantil direito de uso de ativos 960876 861744 10204 Intangível 12049623 12937287 1020401 Intangíveis 415159 509760 1020402 Goodwill 11634464 12427527 PÁGINA 1 de 4 DFP Demonstrações Financeiras Padronizadas 31122022 METALURGICA GERDAU SA Versão 1 DFs Consolidadas Balanço Patrimonial Passivo Reais Mil Código da Conta Descrição da Conta Último Exercício 31122022 Penúltimo Exercício 31122021 2 Passivo Total 74769525 74612666 201 Passivo Circulante 13493868 14041043 20101 Obrigações Sociais e Trabalhistas 1057358 1201241 2010102 Obrigações Trabalhistas 1057358 1201241 201010201 Salários a pagar 1057358 1201241 20102 Fornecedores 6618923 8017140 2010201 Fornecedores Nacionais 4894904 6085782 201020101 Fornecedores mercado doméstico 4241819 5277867 201020102 Fornecedores risco sacado 653085 807915 2010202 Fornecedores Estrangeiros 1724019 1931358 201020201 Fornecedores importação 1724019 1931358 20103 Obrigações Fiscais 919588 1411714 2010301 Obrigações Fiscais Federais 919588 1411714 201030102 Impostos e contribuições sociais a recolher 395681 548573 201030103 Imposto de rendacontribuição social a recolher 523907 863141 20104 Empréstimos e Financiamentos 3121148 1766493 2010401 Empréstimos e Financiamentos 2492262 234537 2010402 Debêntures 628886 1531956 20105 Outras Obrigações 1514317 1412705 2010502 Outros 1514317 1412705 201050204 Outros passivos circulantes 1219327 1092122 201050206 Arrendamento mercantil a pagar 275934 275086 201050207 Obrigações com FIDC 0 45497 201050209 Valor justo de derivativos 19056 0 20106 Provisões 262534 231750 2010601 Provisões Fiscais Previdenciárias Trabalhistas e Cíveis 516 39 201060103 Provisões para Benefícios a Empregados 516 39 2010602 Outras Provisões 262018 231711 201060203 Provisões para Passivos Ambientais e de Desativação 262018 231711 202 Passivo Não Circulante 13986545 16948561 20201 Empréstimos e Financiamentos 9486242 12273200 2020101 Empréstimos e Financiamentos 8687355 10875249 2020102 Debêntures 798887 1397951 20202 Outras Obrigações 1261895 1076127 2020201 Passivos com Partes Relacionadas 24890 24648 2020202 Outros 1237005 1051479 202020203 Outros passivos não circulantes 482296 408200 202020205 Arrendamento mercantil a pagar 754709 643279 20203 Tributos Diferidos 96341 98975 2020301 Imposto de Renda e Contribuição Social Diferidos 96341 98975 20204 Provisões 3142067 3500259 2020401 Provisões Fiscais Previdenciárias Trabalhistas e Cíveis 2919433 3156261 202040101 Provisões Fiscais 1530040 1270473 202040102 Provisões Previdenciárias e Trabalhistas 463505 435852 202040103 Provisões para Benefícios a Empregados 893378 1415151 202040104 Provisões Cíveis 32510 34785 PÁGINA 2 de 4 DFP Demonstrações Financeiras Padronizadas 31122022 METALURGICA GERDAU SA Versão 1 DFs Consolidadas Balanço Patrimonial Passivo Reais Mil Código da Conta Descrição da Conta Último Exercício 31122022 Penúltimo Exercício 31122021 2020402 Outras Provisões 222634 343998 202040203 Provisões para Passivos Ambientais e de Desativação 222634 343998 203 Patrimônio Líquido Consolidado 47289112 43623062 20301 Capital Social Realizado 8208826 8208826 20302 Reservas de Capital 15094 69861 2030205 Ações em Tesouraria 15094 69861 20304 Reservas de Lucros 6148772 4283314 20306 Ajustes de Avaliação Patrimonial 2114144 2319725 20309 Participação dos Acionistas Não Controladores 30832464 28881058 PÁGINA 3 de 4 DFP Demonstrações Financeiras Padronizadas 31122022 METALURGICA GERDAU SA Versão 1 DFs Consolidadas Demonstração do Resultado Reais Mil Código da Conta Descrição da Conta Último Exercício 01012022 à 31122022 Penúltimo Exercício 01012021 à 31122021 301 Receita de Venda de Bens eou Serviços 82412210 78345081 302 Custo dos Bens eou Serviços Vendidos 63661156 57527721 303 Resultado Bruto 18751054 20817360 304 DespesasReceitas Operacionais 1061898 167209 30401 Despesas com Vendas 733026 715830 30402 Despesas Gerais e Administrativas 1467352 1405079 30404 Outras Receitas Operacionais 247984 2384544 3040401 Outras Receitas Operacionais 247984 979406 3040402 Recuperação de empréstimos compulsórios Eletrobras 0 1404781 3040403 Ganhos pela não recuperabilidade de ativos financeiros 0 357 30405 Outras Despesas Operacionais 261331 659584 3040501 Outras Despesas Operacionais 261250 496671 3040502 Perdas pela não recuperabilidade de ativos financeiros 81 0 3040504 Resultado em operações com controlada e empresas controladas em conjunto 0 162913 30406 Resultado de Equivalência Patrimonial 1151827 563158 305 Resultado Antes do Resultado Financeiro e dos Tributos 17689156 20984569 306 Resultado Financeiro 1817770 693313 30601 Receitas Financeiras 724891 1117261 3060101 Receitas Financeiras 685812 310592 3060102 Ganhos com instrumentos financeiros líquido 39079 17928 3060103 Atualização de créditos tributários 0 788741 30602 Despesas Financeiras 2542661 1810574 3060201 Despesas Financeiras 1567073 1437276 3060202 Variação Cambial líquida 975588 108611 3060204 Despesas na recompra de Bonds 0 264687 307 Resultado Antes dos Tributos sobre o Lucro 15871386 20291256 308 Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro 4409102 4737158 30801 Corrente 3739042 4329751 30802 Diferido 670060 407407 309 Resultado Líquido das Operações Continuadas 11462284 15554098 311 LucroPrejuízo Consolidado do Período 11462284 15554098 31101 Atribuído a Sócios da Empresa Controladora 3744624 5063330 31102 Atribuído a Sócios Não Controladores 7717660 10490768 399 Lucro por Ação Reais Ação 39901 Lucro Básico por Ação 3990101 ON 352 468 3990102 PN 352 468 39902 Lucro Diluído por Ação 3990201 ON 352 468 3990202 PN 352 468 PÁGINA 4 de 4 DFP Demonstrações Financeiras Padronizadas 31122022 METALURGICA GERDAU SA Versão 1 A indústria Limeira Construções apresenta os seguintes dados referentes ao mês de abril de 2021 em milhares de reais Vendas 7000 Depreciação dos veículos da área de vendas 380 Comissões de vendas 410 Compras de matéria prima 700 Devolução de vendas 220 Juros sobre financiamentos bancários 190 Contabilidade e recursos humanos 210 Manutenção das máquinas de produção 190 Descontos obtidos 700 ICMS sobre vendas 800 Salário dos operários da fábrica 420 Engenharia de qualidade de produção 220 Depreciação das máquinas fabris 300 Energia elétrica de consumo das máquinas fabris 230 Estoque de matéria prima em 010421 150 Estoque de matéria prima em 300421 90 Estoque de produto em processo em 010421 180 Estoque de produto em processo em 300421 200 Estoque de produto acabado em 010421 190 Estoque de produto acabado em 300421 100 Com base nas informações apresentadas elabore o relatório de custeio apresente a demonstração de resultado e responda as seguintes questões a Lucro Bruto b Lucro Antes dos Tributos sobre o Lucro c Markup d Margem operacional e Custo fabril f Custo dos produtos fabricados g Custo de conversão Empresa Metalúrgica Gerdau SA em R mil 2021 2022 BALANÇO PATRIMONIAL 7461266600 7476952500 ATIVO CIRCULANTE 3342844700 3221979400 Caixa e Equivalentes de Caixa 416274800 247589600 Aplicações Financeiras 339228400 386996400 Contas a Receber 541407500 499900400 Estoques 1686148800 1781758500 Tributos a Recuperar 290341000 224968200 Outros ativos circulantes 69444200 80766300 ATIVO NÃO CIRCULANTE 4118421900 4254973100 Ativo Realizável a Longo Prazo 530240100 521975400 Investimentos 334077500 389651800 Imobilizado 1960375600 2138383600 Intangível 1293728700 1204962300 PASSIVO CIRCULANTE 1404104300 1349386800 Fornecedores 801714000 661892300 Obrigações Sociais e Trabalhistas 120124100 105735800 Obrigações Fiscais 141171400 91958800 Empréstimos e Financiamentos 176649300 312114800 Outros passivos circulantes 164445500 177685100 PASSIVO NÃO CIRCULANTE 1694856100 1398654500 Empréstimos e financiamentos 1227320000 948624200 Outras Obrigações 107612700 126189500 Tributos Diferidos 9897500 9634100 Provisões 350025900 314206700 PATRIMÔNIO LÍQUIDO CONSOLIDADO 4369292300 4730420600 Capital social 820882600 820882600 Reservas de lucros 428331400 614877200 Ajustes de avaliação patrimonial 231972500 211414400 Participação de acionista não controlador 2888105800 3083246400 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO 2021 2022 Receita de Venda de Bens eou Serviços 7834508100 8241221000 Custo dos Bens eou Serviços Vendidos 5752772100 6366115600 Resultado Bruto 2081736000 1875105400 DespesasReceitas Operacionais 16720900 106189800 Resultado Antes do Resultado Financeiro e dos Tributos 2098456900 1768915600 Resultado Financeiro 69331300 181777000 Receitas Financeiras 111726100 72489100 Despesas Financeiras 181057400 254266100 Resultado Antes dos Tributos sobre o Lucro 2029125600 1587138600 Imposto de Renda e Contribuição Social 473715800 440910200 LucroPrejuízo Consolidado do Período 1555409800 1146228400 2021 ANÁLISE ÍNDICES DE LIQUIDEZ ÍNDICES FÓRMULA 2021 2022 Liquidez Corrente ACPC 238 239 LIquidez Geral ACARLP PCPNC 125 136 Liquidez Seca AC Estoques PC 118 107 Liquidez Imediata Disponível PC 054 047 ÍNDICES DE ESTRUTURA ÍNDICES FÓRMULA 2021 2022 Part Cap De Ter PC PNC PT x 100 4153 3675 Part Cap Proprios PL x 100 PT 5856 6327 Imobilização Cap Prop AP PL 082 079 Garantia Cap Terc PL PCPNC 141 172 ÍNDICES DE RENTABILIDADE E LUCRATIVIDADE ÍNDICES FÓRMULA 2021 2022 Margem Bruta Lucro Liq Lucro Bruto 075 061 Margem Líquida Lucro Liq Vend Liq 020 014 Margem Operacional LAIR Rec Líquida 026 019 ROI Lucro Liq Ativo 021 015 ROE LL PL 036 024 Análise Fundamentalista Metalúrgica Gerdau SA Ao examinar a situação financeira da Metalúrgica Gerdau SA é possível identificar diversos aspectos que oferecem uma visão abrangente de sua saúde econômica 1 Eficiência na Gestão de Caixa e Liquidez A Metalúrgica Gerdau mantém uma eficiente gestão de caixa mantendo um equilíbrio notável entre recursos em tesouraria e investimentos operacionais O ativo circulante representa uma parcela significativa do total sugerindo uma administração sólida de ativos líquidos 2 Solvência e Endividamento A empresa exibe uma sólida capacidade de honrar suas dívidas de curto prazo com uma folga financeira expressiva Contudo a concentração considerável do endividamento a curto prazo demanda atenção para otimização da estrutura de capital 3 Estrutura de Capital A Metalúrgica Gerdau opera de forma alavancada dependendo substancialmente de capital de terceiros A sugestão de emissão de debentures visa otimizar a estrutura de capital proporcionando um financiamento mais favorável e atrativo para investidores 4 Imobilização do Patrimônio Líquido A alocação de recursos combinando capital próprio e financiamento de longo prazo para cobrir investimentos no ativo permanente evidencia uma estratégia de gestão financeira eficaz A reserva de recursos de longo prazo para o capital de giro é uma prática positiva 5 Avaliação Econômica e Rentabilidade Apesar da consistente lucratividade a empresa enfrenta desafios com um aumento notável nas despesas operacionais e um déficit financeiro ampliado A análise conjunta da Demonstração do Resultado do Exercício DRE com o Balanço Patrimonial BP revela uma cobertura satisfatória do custo de capital indicando atratividade para investidores 6 Indicadores Adicionais Liquidez A empresa mantém níveis adequados de liquidez indicados pelos índices de liquidez corrente geral seca e imediata proporcionando uma base sólida para enfrentar obrigações Estrutura de Capital A redução na dependência de capital de terceiros e o aumento na participação de capital próprio são positivos sinalizando uma autonomia financeira crescente Rentabilidade e Lucratividade As margens bruta líquida e operacional indicam pressões sobre a rentabilidade exigindo uma revisão detalhada das operações e despesas Conclusão A Metalúrgica Gerdau SA mantém uma posição financeira robusta mas a queda nas margens destaca desafios operacionais A empresa continua a ser uma escolha atrativa para credores devido à sua capacidade de liquidez e garantias de capital de terceiros Contudo a administração deve priorizar a otimização das margens e eficiência operacional para sustentar a atratividade a longo prazo para investidores A análise regular desses indicadores é recomendada para acompanhar a evolução da empresa no mercado A indústria Limeira Construções apresenta os seguintes dados referentes ao mês de abril de 2021 em milhares de reais Vendas 7000 Depreciação dos veículos da área de vendas 380 Comissões de vendas 410 Compras de matéria prima 700 Devolução de vendas 220 Juros sobre financiamentos bancários 190 Contabilidade e recursos humanos 210 Manutenção das máquinas de produção 190 Descontos obtidos 700 ICMS sobre vendas 800 Salário dos operários da fábrica 420 Engenharia de qualidade de produção 220 Depreciação das máquinas fabris 300 Energia elétrica de consumo das máquinas fabris 230 Estoque de matéria prima em 010421 150 Estoque de matéria prima em 300421 90 Estoque de produto em processo em 010421 180 Estoque de produto em processo em 300421 200 Estoque de produto acabado em 010421 190 Estoque de produto acabado em 300421 100 Com base nas informações apresentadas elabore o relatório de custeio apresente a demonstração de resultado e responda as seguintes questões a Lucro Bruto b Lucro Antes dos Tributos sobre o Lucro c Markup d Margem operacional e Custo fabril f Custo dos produtos fabricados g Custo de conversão Demonstração do Resultado do Exercício DRE Limeira Construções Abril de 2021 I Receita com Vendas de Mercadoria Produto ou Prestação de Serviço Vendas R 700000 Devolução de Vendas R 22000 Descontos Obtidos R 70000 ICMS sobre Vendas R 80000 Venda Líquida R 528000 II Deduções da Receita Bruta Vendas CanceladasDevoluçõesAbatimentoICMSISSIPIPISCOFINS R 172000 Venda Líquida R 356000 III Venda Líquida R 356000 IV Custo dos Produtos Vendidos CPV Compras de Matéria Prima R 70000 Estoque Inicial de Matéria Prima R 15000 Estoque Final de Matéria Prima R 9000 Custo Fabril MPC R 2800000 Mão de Obra Direta MOD R 2100000 CIF R 3500000 Custo dos Produtos Acabados CPA R 8400000 Estoque Inicial de Produto Acabado R 000 Estoque Final de Produto Acabado R 600000 Custo dos Produtos Vendidos CPV R 7800000 V Lucro Bruto R 4550000 VI Despesas Operacionais Com Vendas R 1170000 Administrativas R 800000 Total Despesas Operacionais R 1970000 Lucro ou Prejuízo Operacional R 2580000 VI1 Com Vendas R 1170000 VI2 Administrativas R 800000 VI3 Outras Receitas Outras Despesas 000 VI4 Receita Financeira Despesa Financeira 000 Lucro ou Prejuízo Operacional R 2580000 Observações 1 Os valores estão em milhares de reais R mil 2 A Dedução da Receita Bruta inclui devoluções descontos obtidos e impostos ICMS 3 O Custo dos Produtos Vendidos CPV engloba o Custo Fabril MPC Mão de Obra Direta MOD CIF e Estoque de Produto Acabado Respostas Análise da DRE Limeira Construções Abril de 2021 a Lucro Bruto Lucro Bruto Venda Líquida Custo dos Produtos Vendidos CPV Lucro Bruto R 4550000 R 7800000 Lucro Bruto R 3250000 b Lucro Antes dos Tributos sobre o Lucro Lucro Antes dos Tributos sobre o Lucro Lucro Bruto Despesas Operacionais Lucro Antes dos Tributos sobre o Lucro R 3250000 R 1970000 Lucro Antes dos Tributos sobre o Lucro R 1280000 c Markup Markup Venda Líquida Custo dos Produtos Vendidos CPV 100 Markup R 356000 R 7800000 100 Markup 456 d Margem Operacional Margem Operacional Lucro Antes dos Tributos sobre o Lucro Venda Líquida 100 Margem Operacional R 1280000 R 356000 100 Margem Operacional 35955 e Custo Fabril MPC Custo Fabril MPC R 2800000 f Custo dos Produtos Fabricados CPF Custo dos Produtos Fabricados CPF Custo Fabril MPC Mão de Obra Direta MOD CIF Custo dos Produtos Fabricados CPF R 2800000 R 2100000 R 3500000 Custo dos Produtos Fabricados CPF R 8400000 g Custo de Conversão Custo de Conversão Mão de Obra Direta MOD CIF Custo de Conversão R 2100000 R 3500000 Custo de Conversão R 5600000 Observações 1 Os valores estão em milhares de reais R mil 2 Os resultados indicam uma margem operacional negativa e um lucro antes dos tributos negativo sugerindo que as despesas operacionais superaram a receita líquida e o custo dos produtos vendidos Isso pode exigir uma revisão nas estratégias de precificação controle de custos e eficiência operacional 3 O markup e a margem operacional negativos indicam um desafio na rentabilidade do negócio Medidas corretivas podem ser necessárias para melhorar a eficiência operacional e a gestão financeira