Análise Comparativa Lucro Real vs Lucro Presumido - Clínica Estética

1 TÍTULO Modalidades de Tributação 2 DESAFIO A Clínica Estética Muito Linda atua com prestação de serviços relacionados a procedimentos estéticos faciais e corporais Ao longo do ano a empresa recolhe seus tributos na modalidade de tributação de Lucro Real contudo em função da sazonalidade do setor e custo dos produtos pensa em migrar para a modalidade de Lucro Presumido Mesmo estando na modalidade de tributação de Lucro Real a empresa trabalha com sistema cumulativo de tributos ou seja não solicita créditos e tem ciência de que se manterá assim caso migre para a modalidade de Lucro Presumido O fator de decisão será a modalidade que oferecer maior lucro desde que esse lucro apresente uma diferença interessante de aproximadamente 30 Para o planejamento foram utilizados dados financeiros do último ano de funcionamento da clínica a saber No ano de 2023 o volume de vendas da empresa foi de 2300 procedimentos faciais e 1600 procedimentos corporais O preço aplicado a cada procedimento facial foi de R50000 e de cada procedimento corporal foi de R90000 A empresa considera que nos procedimentos faciais 30 da receita referese aos produtos utilizados no procedimento logo 70 tratase de receita de serviço prestado Sobre os procedimentos corporais é natural que utilizese maior quantidade de produtos por isso considerase que 60 da receita do procedimento corporal refirase a produtos Consequentemente apenas 40 da receita do procedimento corporal tratase de receita de serviço prestado Os produtos utilizados em ambos os procedimentos impactam em um custo aproximado de 35 da receita gerada com produtos e o custo de serviço prestado é de aproximadamente 48 da receita gerada de prestação de serviços As despesas do ano totalizaram R62000000 Pedese que sejam realizados os cálculos de recolhimento dos tributos nas duas modalidades de tributação com objetivo de identificar qual deles oferecerá maior Lucro Líquido e apresentar relatório detalhando a escolha Também esperase que seja mencionadas outras opções que melhor atendam o resultado da empresa acerca do sistema de cumulatividade e não cumulatividade de tributação Em tempo todos os tributos devem ser considerados no cenário 3 FONTE DE PESQUISA Todos os profissionais que atuam com tributos conhecem sistemas específicos para desenvolverem suas rotinas contudo o grande diferencial está justamente no profissional que conhece muito bem todas as modalidades de tributação de forma a oferecer melhor estratégia para seu cliente Os materiais aqui disponibilizados apresentam conceitos que oferecem os melhores caminhos na atuação profissional e de extrema relevância para a elaboração da proposta ao cliente BORGES E Lucro Real ou Presumido qual o melhor São Paulo Artigo portal Sebrae disponível em httpssebraecombrsitesPortalSebraeartigoslucrorealoupresumidoqualomelhorfac 8a0b77d29e410VgnVCM1000003b74010aRCRD acesso 31 mai 2024 MELO A G MARTINS P L BORBA E L ALVARENGA F O MARTINS C M F Simples Nacional Lucro Presumido ou Lucro Real Uma Análise das Opções Tributárias por meio do Planejamento Tributário Rio de Janeiro 2019 Disponível em httpswwwaedbbrsegetarquivosartigos1828726334pdf acesso 31 mai 2024 MELO ADVOGADOS Lucro Presumido vs Lucro Regal no Regime Tributário Paraná 2024 Disponível em httpsmeloadvogadoscombrlucropresumidovslucrorealnoregimetributario Acesso em 31 mai 2024 THOMSON REUTERS DOMÍNIO SISTEMAS PARA CONTABILIDADE Lucro Real Lucro Presumido e Simples Nacional em detalhes guia para contadores Criciúma 2024 Disponível em httpswwwdominiosistemascombrbloglucroreallucropresumidoesimplesnacional acesso 31 mai 2024 É importante lembrar que a principal diferença entre as modalidades de tributação Real e Presumido trata da possibilidade de créditos dos tributos No caso aqui apresentado a empresa só trabalha com sistema cumulativo mesmo estando enquadrada no Lucro Real logo migrar para o Lucro Presumido não impactaria neste sentido Contudo há de se lembrar que a forma de recolher os tributos também diferenciase sendo ISS 5 independente da modalidade de tributação Atenção Bases de cálculo diferentes entre Lucro Real e Lucro Presumido ICMS 18 independente da modalidade de tributação Atenção Bases de cálculo diferentes entre Lucro Real e Lucro Presumido PISCOFINS 925 na modalidade Lucro Real e 365 na modalidade Lucro Presumido Atenção Bases de cálculo diferentes entre Lucro Real e Lucro Presumido IR 15 sobre Lucro 10 sobre excedente de lucro de R24000000 na modalidade Lucro Real Na modalidade Lucro Presumido IR de 15 sobre a base de cálculo de faturamento margem de presunção de prestação de serviços CSLL 9 sobre Lucro na modalidade Lucro Real e 9 sobre faturamento margem de presunção na modalidade Lucro Presumido Após análise em dois cenários de modalidade de tributação percebese que a opção do Lucro Presumido gerará um resultado muito maior do que na modalidade de Lucro Real Com isso a empresa tem duas opções Manterse no Lucro Real mas adotar o sistema não cumulativo de tributos indiretos ou migrar para a modalidade do Lucro Presumido 5 ENTREGÁVEL Esse trabalho deverá ser entregue em formato PDF Roteiro do Estudante 1 Leia o desafio Sua primeira tarefa é entender o desafio proposto Queremos que você compreenda e explore o problema a fundo Muita atenção para não perder o foco durante o estudo Você precisa compreender qual é o desafio para não perder isso de vista durante todo o processo 2 Fontes de Pesquisa Este é o momento de pesquisar o que já existe no mercado e ler todas as indicações que o professor fizer Afinal antes de pensar em resolver o desafio é preciso reunir as ferramentas necessárias e reconhecer o que já existe no mercado de trabalho da sua profissão para lidar com esse tipo de situação Não esqueça de trazer um exemplo concreto de uma solução já existente 3 Entrega Agora é o momento de se tornar uma solucionadora de problemas Com base no que você pesquisou analisou e desenvolveu faça a entrega do seu trabalho de acordo com o formato solicitado