Analise Revisional do Planejamento Tributario: Simples Nacional vs Lucro Presumido vs Lucro Real

ATIVIDADE INDIVIDUAL Matriz Análise Revisional do Planejamento Tributário Disciplina Módulo Aluno Turma Tarefa INTRODUÇÃO Indique o objetivo do relatório e descreva as partes que o compõem DESENVOLVIMENTO Apresente o cálculo de cada um dos tópicos propostos para este relatório dividindo os fluxos de caixa nas seguintes sistemáticas de apuração Simples Nacional lucro presumido e lucro real Considere ainda os fluxos de caixa nos dois cenários sede atual e mudança de sede para benefício fiscal 1 CONCLUSÃO Apresente as suas considerações finais com a recomendação de qual forma de tributação a empresa deve adotar Recomende ainda se a empresa deve mudar a sua sede para o município que oferece o benefício fiscal REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS Liste as fontes de consulta utilizadas na elaboração do relatório de acordo com os referenciais da ABNT 2 CONTEXTUALIZAÇÃO Clique nas setas para saber um pouco mais sobre o caso a ser analisado nesta atividade Confira na tabela a seguir o fluxo de caixa do ano que vem fluxo de caixa valores em R receitas 390000000 custos 100000000 lucro bruto 290000000 despesas operacionais 50000000 lucro operacional 240000000 despesas financeiras 8000000 lucro antes dos impostos 232000000 Informações complementares 1 Se permanecer no Simples Nacional a empresa será enquadrada na 6ª faixa do anexo III da LC n 1232006 cuja alíquota nominal do Simples Nacional para o ano que vem será de 3300 com parcela de R 64800000 a deduzir 2 Na 6ª faixa a empresa deverá recolher o ISS separadamente do documento único de arrecadação do Simples Nacional A alíquota para o município sede atual da empresa é de 5 3 Como atende à sua clientela de forma online a empresa avalia a opção de alugar um novo escritório em um município vizinho que oferece um benefício fiscal para atrair empresas de tecnologia Nesse novo local o ISS seria de 2 A empresa não terá custos relevantes de mudança 4 Para cálculo do lucro presumido a alíquota para apuração de IRPJ adicional de IRPJ e CSLL é de 32 5 Nas despesas operacionais estão incluídas aquelas que devem ser adicionadas ao lucro real tributável para cálculo de IRPJ adicional de IRPJ e CSLL que somam R 15000000 6 Para cálculo de IRPJ adicional de IRPJ e CSLL as exclusões ao lucro real tributável somam R 7000000 Gestão de Tributos Aplicados a Vendas11221 Atividade individual ATIVIDADE ATIVIDADE INDIVIDUAL Nesta atividade você deve fazer uma análise revisional do planejamento tributário CONTEXTUALIZAÇÃO Clique nas setas para saber um pouco mais sobre o caso a ser analisado nesta atividade Você trabalha em uma startup de consultoria tecnológica que disponibiliza um aplicativo para controle de vendas para empresas varejistas A empresa foi fun há dois anos e atualmente é tributada pelo Simples Nacional O mês é outubro e as projeções de receitas para o ano corrente totalizam R 360000000 Para o ano que vem as projeções de venda anual somam o mont de R 390000000 conforme fluxo de caixa projetado Diante do crescimento da empresa você deve revisar o planejamento tributário para o ano que vem com o objetivo de avaliar de acordo com a previsão de faturamento se a atual sistemática de apuração oferecerá o melhor cenário de economia tributária TAREFA Com base no fluxo de caixa projetado para o ano que vem você deve calcular o imposto devido para todo o ano fiscal da empresa considere as s lucro presumido e lucro real calcular o fluxo de caixa considere os tributos devidos para cada sistemátic apresentar relatório baseado nos cálculos com recomendações sobre que si ano que vem e onde deve estabelecer a sua sede A seguir veja os cálculos que devem ser elaborados e evidenciados no relatório final o montante de impostos federais devido para a empresa no Simples Naciona o valor de ISS devido caso a empresa permaneça no endereço atual o valor de ISS devido caso a empresa decida mudar para o município que ofe o montante de impostos federais devido para a empresa no lucro presumido o montante de impostos federais devido para a empresa no lucro real demor o fluxo de caixa considerando os tributos devidos para cada sistemática de a benefício fiscal do ISS MATERIAL DE APOIO O conteúdo da disciplina é o principal material de apoio para elaboração da tarefa Su Planejamento tributário do Módulo 1 da apostila Gestão de tributos aplicados a Ve Além disso como subsídio para a redação da sua análise acesse o conteúdo a seguir Clique para acessar o resumo das fórmulas de cálculo dos tributos e dos mod REGISTRO E ENTREGA DA ATIVIDADE Você deverá entregar a atividade ao seu professortutor seguindo as orientações já ir Clique para acessar a matriz de atividade individual Registre a sua tarefa na matriz fornecida Para tal acesse a Matriz Análise Revisional do Planejamento Tributário salve o arquivo contendo as informações do seu trabalho identifique o arquivo com o nome da disciplina e o seu nome gestaocomerc encaminhe o trabalho ao professortutor para correção Não se esqueça de verificar a data de entrega des disciplina Bom trabalho Detalhes da Atividade Você visualizou este tópico Última Visita em 21 de novembro de 2022 1305 ATIVIDADE INDIVIDUAL Matriz Análise Revisional do Planejamento Tributário Disciplina Módulo Aluno Turma Tarefa INTRODUÇÃO Indique o objetivo do relatório e descreva as partes que o compõem Diante do crescimento da empresa em questão Foi solicitado uma análise com base no faturamento e nas operações financeiras ligadas a empresa Assim foi possível verificar qual seria a melhor forma de tributação a ser aplicada no próximo período conforme previsões apresentadas em relação este a fim de obter uma maior economia a empresa A seguir teremos uma relação de cálculos de três formas de tributação Simples Nacional Lucro Presumido e Lucro Real E por fim uma análise de qual deve ser a escolha da empresa no próximo exercício DESENVOLVIMENTO Apresente o cálculo de cada um dos tópicos propostos para este relatório dividindo os fluxos de caixa nas seguintes sistemáticas de apuração Simples Nacional lucro presumido e lucro real Considere ainda os fluxos de caixa nos dois cenários sede atual e mudança de sede para benefício fiscal Os cálculos são demonstrados a seguir SIMPLES NACIONAL 1 Simples Nacional Faturamento R 390000000 Base Alíquota 33 R 128700000 Dedução R 64800000 Valor a Recolher R 63900000 ISS Cidade Atual Faturamento R 390000000 ISS 5 R 19500000 ISS Cidade Atual LUCRO PRESUMIDO 2 Faturamento R 390000000 ISS 2 R 7800000 Total dos Impostos na Cidade Atual Simples R 63900000 ISS R 19500000 TOTAL A SER RECOLHIDO R 83400000 Total dos Impostos na Nova Cidade Simples R 63900000 ISS R 7800000 TOTAL A SER RECOLHIDO R 71700000 Lucro Presumido Faturamento R 390000000 Aliquota 32 Base de Cálculo IR e CSLL R 124800000 IR 15 R 18720000 IR Adicional de 10 R 10080000 Total IR R 28800000 CSLL 9 R 11232000 Impostos Federais Faturamento R 390000000 PIS 065 R 2535000 COFINS 3 R 11700000 ISS Cidade Atual Faturamento R 390000000 ISS 5 R 19500000 ISS Cidade Atual Faturamento R 390000000 ISS 2 R 7800000 Total dos Impostos na Cidade Atual IR a Recolher R 28800000 CSLL a Recolher R 11232000 PIS a Recolher R 2535000 COFINS a Recolher R 11700000 ISS R 19500000 LUCRO REAL Lucro Real Lucro Antes dos Impostos R 232000000 Adições R 15000000 Exclusões R 7000000 Base do Cálculo R 240000000 IR 15 R 36000000 IR Adicional de 10 R 21600000 Total do IR R 57600000 CSLL 9 R 21600000 Impostos Federais Faturamento R 390000000 PIS 165 R 6435000 COFINS 76 R 29640000 ISS Cidade Atual Faturamento R 390000000 ISS 5 R 19500000 ISS Cidade Atual Faturamento R 390000000 ISS 2 R 7800000 Total dos Impostos na Cidade Atual IR a Recolher R 57600000 CSLL a Recolher R 21600000 PIS a Recolher R 6435000 COFINS a Recolher R 29640000 ISS R 19500000 TOTAL A SER RECOLHIDO R 134775000 3 TOTAL A SER RECOLHIDO R 73767000 Total dos Impostos na Nova Cidade IR a Recolher R 28800000 CSLL a Recolher R 11232000 PIS a Recolher R 2535000 COFINS a Recolher R 11700000 ISS R 7800000 TOTAL A SER RECOLHIDO R 62067000 Total dos Impostos na Nova Cidade IR a Recolher R 57600000 CSLL a Recolher R 21600000 PIS a Recolher R 6435000 COFINS a Recolher R 29640000 ISS R 7800000 TOTAL A SER RECOLHIDO R 123075000 CONCLUSÃO Apresente as suas considerações finais com a recomendação de qual forma de tributação a empresa deve adotar Recomende ainda se a empresa deve mudar a sua sede para o município que oferece o benefício fiscal Conforme os cálculos anteriormente demonstrados é possível ver que a forma de tributação que trará uma maior economia para a empresa é o LUCRO PRESUMIDO Além disso a troca de município beneficiaria ainda mais a empresa com uma economia de R 11700000 em um ano de operação Portanto apesar dos benefícios que a empresa tem no momento com o Simples Nacional com esta previsão realizada pela empresa a melhor opção para ter mais economia é mudar de cidade e optar pelo Lucro Presumido REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS Liste as fontes de consulta utilizadas na elaboração do relatório de acordo com os referenciais da ABNT OBS Nada visitado bibliograficamente para a elaboração do relatório 4