DFC-Demonstracao do Fluxo de Caixa-Conceitos e Exercicios

Demonstração do Fluxo de Caixa DFC É a DRE apresentada de forma comparativa ou seja do numerário ou seja da conta de Caixa e equivalentes de Caixa Caixa Bancos Depósitos a V Obt etc Que representa a saída e a entrada de dinheiro ou valores em dinheiro nos períodos em que ocorreram Sua importância é a análise Como é atividade operacional período como efeito de contas de resultado despesas e receitas e não patrimonial Contas patrimonial forçar saldo a total fluxo só de numerário como Caixa e equivale visa evidenciar as entradas e saídas do caixa mas como depreciações empréstimos etc não entrou na DFC A DFC é uma ponte entre a DRE e a DFC demonstra a liquidez ou resultado da empresa O passivo circulante e o passivo corrente ou seja as contas circulantes que compõem o ativo circulante e o passivo circulante entre os saldos finais e iniciais Caixa da atividade de operações e vendas corridos ativos de investimentos imobilizados registros as compras a pronta pagamentos de títulos aquisições e cobrança de empréstimos refinanciamentos capital de giro etc Caixa da atividade de financiamentos onde de vendas corridos com os passivos financeiros empréstimos financiamentos leasing e outras obrigações e suas movimentações entre os saldos finais e iniciais Todas as três atividades resultam do subtotal do Caixa que representa o decréscimo ou acréscimo de numerário da empresa Temos um saldo de caixa inicial e o grupo de contas de Caixa e Equivalentes Diferenças simples entre o saldo final e o saldo inicial lo grupo de contas de Caixa e Equivalentes Exercício Classifique as contas abaixo entre ativo circulante AC ativo não circulante ANC passivo circulante PC passivo não circulante PNC patrimônio líquido PL receitas R ou despesas D Receita de vendas R Caixa e bancos AC Reserva AC Lucros acumulados PL Custo das mercadorias Vendidas D Custo das Serviços Prestados D Despesas de Amortização D Participação em Coligada PL Fornecedores PC Financiamentos a Pagar PC Tributos a Pagar PC Veículos AC Empr a Funcionários LP PNC Imposto a Compensar AC Estoque NC Receita Social PL Despesa R Contas a Pagar LP PNC Depreciação Acumulada AC Depreciação Acumulada Amortização Acumulada RAX LT INT Marcas e Patentes INT OBS Após a correção desse exercício monte um plano de contas listando na ordem as contas do ativo AC e ANC depois AC do passivo PNC e PL nesta ordem depois as receitas e despesas 2