Estrutura do Plano Contábil do COSIF

O Plano Contábil das Instituições do Sistema Financeiro Nacional Cosif Estrutura do plano contábil do COSIF As instituições financeiras seguem um plano de contas padronizado Composto por 4 quatro capítulos Capítulo 2 Elenco e Funções de Contas Codificação numeração das contas contábeis Oito dígitos Estrutura do plano contábil do COSIF Estrutura do plano contábil do COSIF 2 º dígito Subgrupos de contas 1 º dígito Grupos de contas Estrutura do plano contábil do COSIF Estrutura dos grupos de contas do COSIF Estrutura do plano contábil do COSIF 4 º e 5º dígitos Títulos contábeis 3 º dígito Desdobramentos dos grupos de contas Estrutura do plano contábil do COSIF 8 º dígito Controle dígito verificador 6 º e 7º dígitos Subtítulos contábeis Estrutura do plano contábil do COSIF Função e funcionamento das contas do COSIF Estrutura do plano contábil do COSIF Função e funcionamento das contas no Cosif É uma explicação de como e porque as mesmas devem e podem ser utilizadas de acordo com o atributo da instituição financeira Estrutura do plano contábil do COSIF 4 º e 5º dígitos Títulos contábeis Estrutura do plano contábil do COSIF Atributos das instituições financeiras no COSIF Estrutura do plano contábil do COSIF Atributos Representam códigos de identificação das instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Bacen Indica se determinada conta contábil poderá ou não ser utilizada por uma instituição Estrutura do plano contábil do COSIF Atributos U Bancos múltiplos L Banco do Brasil M Caixa Econômica Federal C Sociedade Corretora de Títulos e Valores Mobiliários R Cooperativa de Crédito Z Empresas em liquidação extrajudicial httpswww3bcbgovbraplicacosif Estrutura do plano contábil do COSIF Contas contábeis rubricas e grupamentos de contas Estrutura do plano contábil do COSIF Elenco de Contas Ativo Passivo Patrimônio Líquido Receitas Despesas Contas de Compensação Estrutura do plano contábil do COSIF A distribuição das rubricas se apresenta em cinco níveis com nomenclatura e codificação definidas pelo Bacen que não podem ser modificadas pelas instituições financeiras Estrutura do plano contábil do COSIF Atenção quanto à estrutura de classificação do COSIF a aplicação vigente das Normas Internacionais de Contabilidade NIC das Normas Brasileiras de Contabilidade NBC e atualização da Lei nº 640476 Elenco de contas por níveis Elenco de contas do COSIF 1 º Nível Elenco de contas do COSIF 1 º Nível Elenco de contas do COSIF Atenção O saldo do grupamento contábil Compensação 3 Ativo e 9 Passivo devem ser o mesmo obrigatoriamente Elenco de contas do COSIF 2 º Nível I ATIVO 1 CIRCULANTE E REALIZAVEL A LONGO PRAZO 11 DISPONIBILIDADES 12 APLICACOES INTERFINANCEIRAS DE LIQUIDEZ 13 TITULOS E VALORES MOBILIARIOS E INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS 14 RELACOES INTERFINANCEIRAS 15 RELACOES INTERDEPENDENCIAS 16 OPERACOES DE CREDITO 17 OPERACOES DE ARRENDAMENTO MERCANTIL 18 OUTROS CREDITOS 19 OUTROS VALORES E BENS Elenco de contas do COSIF 2 º Nível II PASSIVO 1 CIRCULANTE E EXIGIVEL A LONGO PRAZO 41 DEPOSITO S 42 OBRIGAÇÕES POR OPERAÇÕES COMPROMISSADAS 43 RECURSOS DE ACEITES CAMBIAIS LETRAS IMOBILIÁRIAS E HIPTECÁRIASDEBÊNTURES E SIMILARES 44 RELAÇÕES INTERFINANCEIRAS 45 RELAÇÕES INTERDEPENDÊNCIAS 46 OBRIGAÇÕES POR EMPRÉSTIMOS E REPASSES 47 INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVO S 49 OUTRAS OBRIGACOE S Elenco de contas do COSIF 3 º Nível I ATIVO 1 CIRCULANTE E REALIZAVEL A LONGO PRAZO 11 DISPONIBILIDADES 111 Caixa 112 Depósito Bancário 13 TITULOS E VALORES MOBILIARIOS E INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS 133 Instrumentos Financeiros derivativos Elenco de contas do COSIF 3 º Nível II PASSIVO 1 CIRCULANTE E EXIGIVEL A LONGO PRAZO 41 DEPÓSITOS 411 Depósitos a Vista 412 Depósitos de Poupança 413 Depósitos Interfinanceiros 414 Depósitos Sob Aviso 415 Depósitos a Prazo 416 Obrigações por Depósitos Especiais e de Fundos e Programas 417 APE DEPÓSITOS ESPECIAIS 418 Depósitos em Moedas Estrangeiras 419 Outros Depósitos Elenco de contas do COSIF 4 º Nível I ATIVO 1 CIRCULANTE E REALIZAVEL A LONGO PRAZO 11 DISPONIBILIDADES 111 Caixa 11110 CAIXA 11190 CAIXA Elenco de contas do COSIF 4 º Nível I ATIVO 1 CIRCULANTE E REALIZAVEL A LONGO PRAZO 13 TITULOS E VALORES MOBILIARIOS E INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS 131 Livres 13105 TÍTULOS DE RENDA FIXA INTERMEDIADOS 13110 TÍTULOS DE RENDA FIXA 13113 APLICAÇÃO EM CERTIFICADOS DE OPERAÇÕES ESTRUTURADAS 13115 COTAS DE FUNDOS DE INVESTIMENTOS 13120 TÍTULOS DE RENDA VARIÁVEL Elenco de contas do COSIF 4 º Nível I ATIVO 1 CIRCULANTE E REALIZAVEL A LONGO PRAZO 16 OPERAÇÕES DE CRÉDITO 161 Empréstimos e Direitos Creditórios Descontados 16110 ADIANTAMENTOS A DEPOSITANTES 16120 EMPRÉSTIMOS 162 Financiamentos 16210 FINANCIAMENTOS 16215 FINANCIAMENTOS A AGENTES FINANCEIROS 16220 FINANCIAMENTOS A EXPORTAÇÃO Elenco de contas do COSIF 4 º Nível II PASSIVO 1 CIRCULANTE E EXIGIVEL A LONGO PRAZO 41 DEPÓSITOS 411 Depósitos a Vista 41105 DEPÓSITOS A VISTA DE LIGADAS 41110 DEPÓSITOS DE PESSOAS FÍSICAS 41120 DEPÓSITOS DE PESSOAS JURÍDICAS 41125 DEPÓSITOS DE EMPRESAS LOCALIZADAS EM ZONAS DE 41130 DEPÓSITOS DE INSTITUIÇÕES DO SISTEMA FINANCEIRO Elenco de contas do COSIF 4 º Nível II PASSIVO 1 CIRCULANTE E EXIGIVEL A LONGO PRAZO 47 INSTRUMENTOS FINANCEIROS DE DERIVATIVOS 471 Instrumentos Financeiros e Derivativos 47105 INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS HEDGE DE CARTEIRA DE ATIVOS 47110 OPERAÇÕES DE SWAP 47130 OBRIGAÇÕES POR COMPRA A TERMO A PAGAR 47140 OBRIGAÇÕES POR VENDA A TERMO A ENTREGAR Elenco de contas do COSIF 4 º Nível II PASSIVO 1 CIRCULANTE E EXIGIVEL A LONGO PRAZO 49 OUTRAS OBRIGAÇÕES 491 Cobrança e Arrecadação de Tributos e Assemelhados 49110 IOF A RECOLHER 49120 PROAGRO A RECOLHER 49125 RECURSOS DO PROAGRO 49130 RECEBIMENTOS DE CONTRIBUIÇÃO SINDICAL 49135 RECEBIMENTOS DE CONTRIBUIÇÕES PREVIDENCIÁRIAS 49140 RECEBIMENTO DE TRIBUTOS ESTADUAIS E MUNICIPAIS 49150 RECEBIMENTO DE TRIBUTOS FEDERAIS 49160 RECEBIMENTOS DO FGTS Elenco de contas do COSIF 5 º Nível I ATIVO 1 CIRCULANTE E REALIZAVEL A LONGO PRAZO 13 TITULOS E VALORES MOBILIARIOS E INSTRUMENTOS FINANCEIROS DERIVATIVOS 131 Livres 13110 TÍTULOS DE RENDA FIXA 1311003 5 Letras Financeiras do Tesouro 1311005 9 Letras do Tesouro Nacional 1311007 3 Notas do Tesouro Nacional 1311025 5 Certificado de Depósitos Bancário 1311030 3 CDB Instituição Financeira Ligada Elenco de contas do COSIF 5 º Nível I ATIVO 1 CIRCULANTE E REALIZAVEL A LONGO PRAZO 16 OPERAÇÕES DE CRÉDITO 161 Empréstimos e Direitos Creditórios Descontados 16110 ADIANTAMENTOS A DEPOSITANTES 16120 EMPRÉSTIMOS 1612010 1 Crédito Pessoal 1612015 6 Crédito Pessoal Consignado 1612030 7 Cheque Especial 1612050 3 Conta Garantida Elenco de contas do COSIF 5 º Nível II PASSIVO 1 CIRCULANTE E EXIGIVEL A LONGO PRAZO 41 DEPÓSITOS 411 Depósitos a Vista 41105 DEPÓSITOS A VISTA DE LIGADAS 4110510 8 Pessoas Físicas 4110520 1 Pessoas Jurídicas 4110530 4 Administração Direta Governo Federal Elenco de contas do COSIF 5 º Nível II PASSIVO 1 CIRCULANTE E EXIGIVEL A LONGO PRAZO 47 INSTRUMENTOS FINANCEIROS DE DERIVATIVOS 471 Instrumentos Financeiros e Derivativos 47130 OBRIGAÇÕES POR COMPRA A TERMO A PAGAR 4713010 8 Operações com Ações 4713011 5 Operações com Ações COE 4713013 9 Operações com Ações Hedge de Títulos Mantidos até o Vencimento Elenco de contas do COSIF 5 º Nível II PASSIVO 1 CIRCULANTE E EXIGIVEL A LONGO PRAZO 49 OUTRAS OBRIGAÇÕES 491 Cobrança e Arrecadação de Tributos e Assemelhados 49110 IOF A RECOLHER 4911010 2 Operações de Crédito 4911020 5 Operações de Câmbio 4911030 8 Operações de Seguro 4911040 1 Operações com Títulos e Valores Mobiliários 4911099 9 Outros Recebimentos