AP3 Contabilidade Bancária - Contabilizações de Operações Financeiras

NÚCLEO DE EDUCAÇÃO A DISTÂNCIA NEAD APLICAÇÃO PRÁTICA 2 AP3 Vale 20 pontos Turma Contabilidade das Instituições Financeiras Professor Dayse de Lima Passos Semestre 20 23 1 Aluno a Aluno a Objetivo da aplicação prática Aplicar os conhecimentos sobre as contabilizações feitas pelos bancos através dos diversos assuntos estudados nesta unidade curricular referentes ao dia a dia das instituições financeiras bancárias Proposta O Banco Good Students SA teve as seguintes operações abaixo em diversos dias diferentes e você deve fazer as devidas contabilizações referentes a cada operação realizada colocar toda a nomenclatura da conta contábil não precisa colocar a numeração da conta fazer primeiro débito e depois crédito conforme convenção das contabilizações Lembrese o banco faz sempre contabilizações simples um débito e um crédito Realizar as contabilizações na ordem cronológica de ocorrência Rendimentos e pagamentos têm data certa de ocorrer 06 01 2 3 Um cliente pessoa fís ica que possui um saldo de R 45 5 0000 em conta corrente aplicou R 2 000000 em CDB retirando de sua conta corrente por um período de 50 dias com a incidência de uma taxa de 15 am Sabendo que com esse prazo o IR incidente é de 225 e não haverá incidência de IOF lembrando que o IR só incide na data do resgate da aplicação vale 09 Contabilização D R C R 06 01 2 3 Em seguida o mesmo cliente aplicou em poupan ça por 6 0 dias o valor de R 5 00000 vale 09 Contabilização 0 9 01 2 3 O mesmo cliente resolveu diversificar suas aplicações colocando R 1 0 00000 em um Fundo de Renda Fixa retirando de sua conta corrente que nessa data tinha suas cotas valorizadas a R 2 8227 contabilizar a aplicação e a compra dos títulos para compor a carteira do cliente Abaixo da contabilização em uma linha separada informe q uantas cotas o cliente adquiriu u tilizar 4 casas decimais após a vírgula na resposta vale 11 Contabilização 10 01 2 3 O mesmo cliente pessoa física retirando de sua conta corrente precisou enviar um valor de R 5 2 0000 para a conta corrente de sua esposa em outro banco o banco cobra o valor de R 8 0 0 pela tarifa Contabilizar a operação identifique qual operação está ocorrendo e descarte a opção ordem de pagamento e a cobrança da tarifa vale 09 Contabilização 1001 23 Um cliente pessoa jurídica que possui R 11 000000 em sua conta corrente envia agora títulos para Cobrança Caucionada 12 títulos de R 1 3 0 0000 cada um com diversos vencimentos o banco cobra R 3 5 0 de tarifa por cada título contabilizar o recebimento dos títulos pelo banco e a cobrança da tarifa vale 09 Contabilização 13 01 2 3 Esse mesmo cliente pessoa jurídica enviou títulos para Cobrança Simples 8 títulos de R 9 80000 cada um com diversos vencimentos o banco cobra R 3 5 0 de tarifa por cada título contabilizar o recebimento dos títulos pelo banco e a cobrança da tarifa vale 09 Contabilização 1 6 01 2 3 O mesmo cliente pessoa jurídica precisou fazer um empréstimo de R 8 000000 com R 7 0 000 de IOF Taxa de 3 5 am em 12 parcelas fixas de R 835115 pelo sistema PRICE Os pagamentos das pre stações serão todo dia dezesseis de cada mês a partir de fevereiro contabilize o empréstimo e o IOF incidente nesta data vale 09 Contabilização 3101 23 Contabilizar a atualização do CDB do cliente pessoa física pró rata vale 09 Contabilização 0 6 02 23 Contabilizar a atualização da poupança do cliente pessoa física utilize as regras de contabilização considerando que a meta SELIC esteja acima de 85 aa o rendimento total sobre a poupança f oi de 0 82 vale 09 Contabilização 06 02 23 Houve a liquidação de 5 títulos que estavam em Cobrança Simples da pessoa jurídica com desconto de antecipação de R 20 00 em cada título contabilizar a liquidação e a baixa do título vale 09 Contabilização 13 02 23 Houve a liquidação no vencimento de 6 títulos que estavam em Cobrança Caucionada contabilizar a liquidação e a baixa do título vale 09 Contabilização 16 02 23 Venceu a primeira parcela do empréstimo da pessoa jurídica contabilize o recebimento pelo banco da primeira prestação e contabilize os juros incidentes do primeiro mês sobre o empréstimo montar toda a tabela PRICE vale 18 Contabilização 20022023 O cliente pessoa jurídica decidiu realizar um arrendamento mercan til financeiro de uma pick up Toro no valor de R 22249000 Contabilizar a compra da pick up pelo banco vale 09 Contabilização 20022023 Ainda sobre o arrendamento contabilize o registro do contrato entre o arrendatário e o arrendador sabendo que o arrendamento será pago em 60 meses o valor de R 609400 todo o dia 20 a partir de março vale 09 Contabilização 2 5 02 23 Contabilizar a atualização do CDB do cliente pessoa física pró rata pois haverá o resgate da aplicação contabilizar a atualização o resgate e o Imposto de Renda vale 09 Contabilização 06 03 23 Contabilizar a atualização da poupança do cliente pessoa física utilize as regras de contabilização considerando que a meta SELIC esteja acima de 85 aa o rendimento total sobre a poupança foi de 0 86 O cliente decidiu não resgatar a aplicação nesta data vale 09 Contabilização 2003 2023 Chegou a data do cliente pessoa jurídica pagar a primeira parcela do arrendamento que será pago pela conta corrente do próprio vale 09 Contabilização 20032023 A partir do recebimento do valor da contraprestação de arrendamento o banco fará a contabilização da receita vale 09 Contabilização 20032023 O banco também deverá contabilizar a depreciação da pickup sabendo que a vida útil do bem é de 5 anos mas lembrando que o banco utilizará o benefício máximo de antecipação da depreciação que é de 30 vale 09 Contabilização Ao final do trabalho informe os saldos das contas do cliente Pessoa Física e Pessoa Jurídica movimentadas ao final do dia 20 03 2 3 vale 18 todos os saldos Saldos Conta Valor R DEPÓSITO A VISTA PF DEPÓSITO A PRAZO COM CERTIFICADO CDB DEPÓSITO DE POUPANÇA LIVRE PF FUNDOS DE RENDA FIXA COBRANÇA DE TÍTULOS COBRANÇA CAUCIONADA EMPRÉSTIMOS DEPÓSITO A VISTA PJ DEPÓSITO A VISTA PJ CONTA VINCULADA Lembrese Incidência de juros sobre o CDB é capitalização simples e sobre a poupança é capitalização composta Não se esqueça Algumas contas têm saldos iniciais Orientações Podendo ser feito em dupla mas cada componente deverá entregar pelo Ambiente Virtual de Aprendizagem AVA individualmente para constar que realizou a tarefa e cumpriu o prazo acordado n o início do trabalho deverá constar o nome do s autor es do trabalho Em todas as apostilas existem exemplos de cálculos e contabilizações Além disso dentro d e Multimídias existem diversos vídeos com mais exemplos Não usar o achismo pois as contas são específicas para as Instituições Financeiras Não deixar para realizar no último dia pois este trabalho exige os conhecimentos acumulados desde a unidade 3 Vamos lá Mão na massa e aplique os seus conhecimentos Se tiverem dúvidas é só me chamarem no Fórum ou no particular em Caixa de Entrada por dentro do Canvas Farei também uma webconferência em breve para falar sobre este trabalho