Atividade de Contabilidade Societária

Universidade do Vale do Rio dos Sinos Unisinos Ciências Contábeis Contabilidade Societária II Desafio 1 Em 3112 x1 o Balanço Patrimonial da Cia Industrial Delta apresentava a seguinte situação Balanço Patrimonial Cia Industrial Delta ATIVO CIRCULANTE 3112X1 PASSIVO CIRCULANTE 3112X1 Caixa 4650000 Arrendamento Mercantil a Pagar Banco do Brasil 24104000 Encargos Financ Arrend Merc a Apropriar Aplicações Financeiras 31185000 Fornecedores 35400000 Juros Ativos a Apropriar 1485000 Provisão para Ajuste ao Valor Presente AVP Clientes 61500000 Contas a Pagar 18000000 Provisão para Ajuste ao Valor Presente AVP Dividendos Propostos a Pagar 7862707 Provisão Créditos Liquidação Duvidosa Participações a Pagar 1466205 IPI a Recuperar Seguros a Pagar 450000 ICMS a Recuperar Salários a Pagar PIS a Recuperar Provisão para 13º salário COFINS a Recuperar Provisão para Férias ICMS sImobilizado a Recuperar 445400 INSS a Pagar PIS s Imobilizado a Recuperar 86450 FGTS a Pagar COFINS s Imobilizado a Recuperar 398250 IPI a Pagar 6100000 IR Fonte a Recuperar ICMS a Pagar 10242883 Estoques 45047500 PIS a Pagar 999296 Seguros Antecipados 500000 COFINS a Pagar 4602813 Total do Ativo Circulante 166431600 IRPJ a Pagar 2964986 CSLL a Pagar 1778992 ATIVO NÃOCIRCULANTE Total do Passivo Circulante 89867882 REALIZÁVEL LONGO PRAZO 13743392 PASSIVO NÃOCIRCULANTE Empréstimo a Sócio 12000000 Contas a Pagar 12500000 ICMS sImobilizado a Recuperar LP 1299083 Arrendamento Mercantil a Pagar PIS s Imobilizado a Recuperar LP 79246 Encargos Financeiros Leasing a Apropriar COFINS s Imobilizado a Recuperar LP 365063 Total do Passivo NãoCirculante 12500000 INVESTIMENTOS Investimento em Alfa Investimento em Beta Ágio por Fundo de Comércio Invest Beta PATRIMÔNIO LÍQUIDO Amort Acum Ágio Invest Beta Capital Social 98900000 Reservas de Capital IMOBILIZADO 26786575 Ajustes de Avaliação Patrimonial Prédios 18006000 Reservas de Lucros 5693684 Deprec Acumulada Prédios 75025 Ações em Tesouraria Máquinas 7729000 Prejuízos Acumulados Deprec Acumulada Máquinas 128817 Total do Patrimônio Líquido 104593684 Equipamentos de Informática Deprec Acum Equipamentos de Informática Instalação em Imóveis Alugados 1310000 Amortização Acum Inst em Imóveis Alugados 54583 INTANGÍVEL Software Amort Acumulada Inv Software Total Ativo NãoCirculante 40529967 TOTAL DO ATIVO 206961567 TOTAL DO PASSIVO PL 206961567 Considerando os saldos apresentados no Balanço Patrimonial da Cia Industrial Delta relativos ao mês de DezembroX1 registre as operações relacionadas abaixo e que dizem respeito ao mês de JaneiroX2 OBS quando necessário leve em conta os saldos anteriores que constam no Balanço Patrimonial de 3112X1 a Em 0101 a empresa realizou a venda a prazo para recebimento em 90 dias de produtos prontos em estoque Valor da venda com IPI 66000000 IPI sobre vendas 6000000 ICMS sobre vendas 10200000 PIS sobre vendas 990000 COFINS sobre vendas 4560000 Custo dos Produtos Vendidos 15766625 Os efeitos do Ajuste a Valor Presente são relevantes em relação aos valores a receber contabilizados no curto prazo Ativo Circulante sendo assim devem ser contabilizados Encargos financeiros relacionados com a venda a prazo 3300000 b Em 0101 a empresa adquiriu matériaprima a prazo pagamento em 120 dias Valor da compra 11000000 Valor total do IPI lançado nas notas fiscais 1000000 ICMS destacado na nota fiscal incluído no preço recuperável 1800000 PIS recuperável 165000 COFINS recuperável 760000 Os efeitos do Ajuste a Valor Presente são relevantes em relação aos valores a pagar contabilizados no curto prazo Passivo Circulante sendo assim devem ser contabilizados Encargos financeiros relacionados com a compra a prazo de fornecedores 330000 c Em 0101 a empresa adquiriu um software para automatização de seus processos Valor da compra pago com cheque Banco do Brasil 6026000 Utilidade prevista em anos 5 d Em 0101 a empresa efetuou o pagamento de uma parcela do seguro contratado em DezembroX1 Valor pago com cheque Banco do Brasil 150000 e Pagamento antecipado em 0501 de dívida com fornecedor referente à compras efetuadas em DezembroX1 Valor da dívida 7080000 Desconto recebido 708000 Valor total pago com cheque do Banco do Brasil 6372000 f Em 1201 a empresa recebeu parte das vendas realizadas no mês de DezembroX1 Valor recebido depositado na conta correte 22000000 g Em 1501 a empresa assinou contrato com um cliente para venda de produtos recebendo um adiantamento Valor do adiantamento recebido em caixa 1500000 h Em 1501 a empresa realizou investimentos na Empresa Alfa Valor pago pelo investimento descontado da conta corrente 9641600 Participação no Capital da Investida 15 A investidora Cia Indu s trial Delta não tem influência na administração de Alfa i Em 3101 a empresa contabilizou a Folha de Pagamento referente ao mês de JaneiroX2 e que será paga no dia 05fevereiro Os dados são os seguintes Salário Bruto 12000000 Descontos INSS 1320000 IRRF 180000 Salário Líquido a pagar 10500000 Encargos Sociais INSS 3240000 FGTS 960000 Total Encargos Sociais 4200000 Além de contabilizar a Folha de Pagamento constitua Provisões para 13º salário e Férias j Em 3101 a empresa recebeu dividendos distribuídos pela sua investida Empresa Alfa Valor dos dividendos depositados na conta corrente do Banco do Brasil 450000 k Em 3101 a empresa decidiu aumentar o seu Capital Social utilizando para isto uma parte da sua Reserva de Retenção de Lucros Capital Social Integralizado 1708105 Novas ações serão distribuídas gratuitamente para os acionistas ações bonificadas na proporção do número de ações que possuírem l Em 3101 efetue a apropriação da despesa com seguro contratado em DezembroX1 m Em 3101 registre a depreciação dos bens que compõem o Ativo Imobilizado adquiridos em Dezembrox1 considerando a vida útil econômica indicada Prédios vida útil econômica em anos 20 Máquinas vida útil econômica em anos 5 E amortize os gastos com instalação do showroom considerando o prazo do contrato de aluguel indicado 2 anos n Em 3101 amortize o Ativo Intangível adquirido em 0101 operação c considerando o tempo de utilidade previsto o Em 3101 apure e registre o saldo a pagar ou a recuperar de IPI ICMS PIS e COFINS não se esqueça do valor a recuperar referente à aquisição do Ativo Imobilizado realizada em DezembroX1 p Em 3101 efetue a transferência de uma parcela de ICMS COFINS e PIS sobre Imobilizado a Recuperar do Ativo Não Circulante para o Ativo Circulante q Em 3101 efetue o resgate da aplicação financeira realizada em 3112X1 Valor depositado na conta corrente r Aproprie a Despesa Financeira com Financiamento da Compra realizada no dia 0101 Operação b Observe que a Despesa Financeira deve ser apropriada na proporção do período de tempo transcorrido 1 mês s Aproprie a Receita Financeira com Financiamento de Venda realizada no dia 0101 Operação a Observe que a Receita Financeira deve ser apropriada na proporção do período de tempo transcorrido 1 mês Tarefas a executar t Regi stre as transações de a até s no Livro Diário histórico dispensado u Transcreva todos os lançamentos efetuados no Diário para os razonetes não esqueça que as contas patrimoniais Balanço Patrimonial possuem saldos iniciais que devem ser considerados v Apure e registre no Livro Diário e no razonete o resultado do período i Transfira o saldo das contas de RECEITA para a conta de Resultado do Exercício ii Transfira do saldo das contas de CUSTOS e DESPESAS para a conta Resultado do Exercício x Em 3101 constitua e contabilize as provisões para IRPJ 15 e CSLL 9 sobre o lucro apurado pela empresa Não existem diferenças temporárias em função do descasamento entre o registro contábil da transação e a sua inclusão para fins fiscais z Em 3101 contabilize a participação nos lucros considerando que a companhia estabelece participações dos empregados de 4 e de administradores de 6 do lucro apurado no exercício ab Em 3101 transfira o Lucro Líquido do Exercício para a conta Lucros Acumulados do PL ac Em 3101 contabilize a proposta dos administradores para a destinação do lucro sobre o Lucro Reserva Legal Reserva de Lucros Reserva Legal 5 Reserva para Investimentos Reserva de Lucros Retenção de Lucros 37 Dividendo mínimo obrigatório 58 ad Elabore o Balanço Patrimonial a DRE e a DMPL da Cia Industrial Delta Livro Diário Oper Data Histórico Débito Crédito Livro Diário Oper Data Histórico Débito Crédito Livro Diário Oper Data Histórico Débito Crédito Livro Diário Oper Data Histórico Débito Crédito Livro Diário Oper Data Histórico Débito Crédito Razonetes D C D C D C D C D C D C D C D C D C D C D C D C D C D C D C D C D C D C D C D C D C D C D C D C D C D C D C D C D C D C D C D C D C D C D C D C D C D C D C D C D C D C D C D C D C D C D C D C Balanço Patrimonial Cia Industrial Delta ATIVO CIRCULANTE 3101X2 PASSIVO CIRCULANTE 3101X2 Caixa Arrendamento Mercantil a Pagar Banco do Brasil Encargos Financ Arrend Merc a Apropriar Aplicações Financeiras Fornecedores Juros Ativos a Apropriar Provisão para Ajuste ao Valor Presente AVP Clientes Contas a Pagar Provisão para Ajuste ao Valor Presente AVP Dividendos Propostos a Pagar Provisão Créditos Liquidação Duvidosa Participações a Pagar IPI a Recuperar Seguros a Pagar ICMS a Recuperar Salários a Pagar PIS a Recuperar Provisão para 13º salário COFINS a Recuperar Provisão para Férias ICMS sImobilizado a Recuperar INSS a Pagar PIS s Imobilizado a Recuperar FGTS a Pagar COFINS s Imobilizado a Recuperar IPI a Pagar IR Fonte a Recuperar ICMS a Pagar Estoques PIS a Pagar Seguros Antecipados COFINS a Pagar Total do Ativo Circulante IRPJ a Pagar CSLL a Pagar IRRF a Pagar Adiantamento de Clientes ATIVO NÃOCIRCULANTE Total do Passivo Circulante REALIZÁVEL LONGO PRAZO PASSIVO NÃOCIRCULANTE Empréstimo a Sócio Contas a Pagar ICMS sImobilizado a Recuperar LP Arrendamento Mercantil a Pagar PIS s Imobilizado a Recuperar LP Encargos Financeiros Leasing a Apropriar COFINS s Imobilizado a Recuperar LP Total do Passivo NãoCirculante INVESTIMENTOS Investimento em Alfa Investimento em Beta Ágio por Fundo de Comércio Invest Beta PATRIMÔNIO LÍQUIDO Amort Acum Ágio Invest Beta Capital Social Reservas de Capital IMOBILIZADO Ajustes de Avaliação Patrimonial Prédios Reservas de Lucros Deprec Acumulada Prédios Ações em Tesouraria Máquinas Prejuízos Acumulados Deprec Acumulada Máquinas Total do Patrimônio Líquido Equipamentos de Informática Deprec Acum Equipamentos de Informática Instalação em Imóveis Alugados Amortização Acum Inst em Imóveis Alugados INTANGÍVEL Software Amort Acumulada Inv Software Total Ativo NãoCirculante TOTAL DO ATIVO TOTAL DO PASSIVO PL DRE 31 01X2 RECEITA OPERACIONAL BRUTA Venda à vista Venda a Prazo Despesa com Ajuste a Valor Presente ABATIMENTOS DA RECEITA BRUTA Devolução de vendas Descontos e abatimentos incondicionais ICMS sobre Vendas PIS sobre Vendas COFINS sobre Vendas RECEITA LÍQUIDA CPV LUCRO BRUTO DESPESAS OPERACIONAIS Despesas com vendas Despesas administrativas Despesa com Seguro Despesa com Depreciação Despesa com Amortização Despesas de FGTS Despesas de Salários Despesa com Férias Despesas de INSS Despesa com 13º Salário RESULTADO ANTES DAS RECEITAS E DESPESAS FINANCEIRAS Despesas Financeiras Despesa com Financiamento de Compras Receitas Financeiras Descontos Ativos Juros Ativos Receita com Financiamento de Vendas OUTRAS RECEITAS Receita com Dividendos OUTRAS DESPESAS LUCRO OPERACIONAL Provisão para o Imposto de Renda Provisão para a Contribuição Social sobre o Lucro LUCRO ANTES DAS PARTICIPAÇÕES PARTICIPAÇÕES Empregados Administradores LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO DMPL Capital Social Reservas de Capital Ajustes de Avaliação Patrimonial Reservas de Lucro Ações em Tesouraria Lucros Acumulados Total Legal Retenção de Lucros Saldo Inicial 98900000 677820 5015865 104593684 Integralização de Capital Lucro Líquido do Exercício Destinação para Reservas de Lucros Destinação para Dividendos Saldo Final