Contabilidade

Discutir sobre a criação de uma empresa comercial 2 Definir o ramo de atividade e o objeto da empresa 3 Definir sobre mercadoria a ser vendida 3 Definir o nome tipo societário porte e o regime tributário 4 Definir a composição acionária o capital e a sua forma de integralização 5 Fazer a grade societária sendo os componentes do grupo os sócios 5 Definir os itens cláusulas que devem compor o contrato social 6 Iniciar a elaboração do contrato social 7 Escriturar o ato constitutivo registro do capital social com integralização em espécie e bens e elaborar o Balanço de Abertura 8 Iniciar a escrituração das operações da sociedade empresária nos primeiros 3 meses a Apropriação e pagamento de prólabore aos diretores mensal b Reconhecer fatos relativos às compras de mercadorias e cont de est no trimestre R 1 mm c Venda merc e respectivo CMV indicar o controle de estoques e inventário ficha de controle com saldo em estoques no trimestre obter lucro bruto d e f Incidência de tributos indiretos débitos e créditos fiscais pelo menos um tipo Deve apresentar lucratividade mínima de 5 LLVdas Líq Apropriação e pagamento em cada competência duas despesas administrativas duas comerciais duas financeiras e salários sem encargos g h j k l m n Acrescentar cláusula de regência supletiva no Contrato Social slide 35 A6 Apresentar o elenco de contas somente com as contas usadas i Apresentar os balancetes mensais Proceder a apuração do resultado do Exercício ARE Apresentar Balanço Patrimonial e Demonstração do Resultado do Exercício NBCTG 26 Uso e saldo em cada mês das contas de Caixa e Fundo fixo de caixa Operações envolvendo conta de Moeda Estrangeira aquisições e variações Uso das contas de bancos e aplicações financeiras liq Imediata com rendimentos apropriado e irrf Apresentar extratos e conciliação bancária simular a Revise todas as operações nos três primeiros meses de operação conforme as avaliações ocorridas b Repita as operações fatos contábeis realizadas no trimestre anterior para o próximo 2T considere as demonstrações comparativas c Inicie os registros das operações para o próximo trimestre 1 Reconheça despesas antecipadas e almoxarifado consumo a prazo com previsão de apropriação para de pelo menos 365 dias iniciando no início deste trimestre 02T A17 2 Apresentar financiamentoempréstimos itens não qualificável préfixado e com a indicação de encargos a apropriar método de amortizaçãoA10 ou com a indicação de juros e variação monetária eou cambial A11 3 Nota indicando os Instrumentos Financeiros a categoria classificação e a forma de mensuração com base no Balanço PatrimonialA18 4 5 6 Proceder PECLD para pelo menos um crédito no trimestre conta A18 Evidenciar os passos percorridos para identificar reconhecer e mensurar receitas A19 Proceder uma operação de venda com ajuste no valor prometido da contraprestação para refletir o valor do dinheiro no tempoA19 slide 26 7 8 9 10 11 Folha de Pagamento com pelo menos 3 empregados alocados em despesas adm e vdas evidenciar o registro e alocação FGTS e INSS empregpatr folha Pgtoevidenciar registro e alocação IRRF de pelo menos um empr Adnt Sal e algum outro descontoretenção evidenciar o registro e alocação Folhas de Pagamento do 13º Salário de Férias e do Prólabore com os respectivos encargos Duas operações com investimentos permanentes uma avaliada pelo custo com registro de dividendos ou distr de lucros recebidos e outra operação com outros investimentos permanentes 12 Operação com Propriedades Para Investimentos PPI custo com a respectiva receita de aluguel e deprec CPC 28 A25 13Registro a mínimo três contas em classes de ativo imobilizado em operação b uma conta de ativo imobilizado em andamento c baixa de imobilizado indicando o ganho ou perda A26 1 Demonstracao do Resultado do Exercıcio DRE Consolidado Descricao Jan R Fev R Receita Bruta de Vendas 23837500 54850000 ICMS sobre Vendas 2383750 5485000 Receita Lıquida 21453750 49365000 CMV 13305000 31155000 Lucro Bruto 8148750 18210000 Outras Receitas Variacao Cambial 40000 Rendimentos Aplicacoes 20000 Despesas Operacionais Prolabore 1600000 1600000 Salarios 350000 350000 Comissoes 120000 430000 Marketing 10000 10000 AguaEsgoto 20000 20000 Energia 15000 15000 Juros 140250 46750 Multas 93500 93500 IOF 4500 Total Despesas 2348750 2569750 Lucro Lıquido 5800000 15700250 2 Apuracao do Resultado Econˆomico ARE Lucro Contabil Acumulado R 21500250 Adicoes Temporarias Multas R 187000 Exclusoes Temporarias Variacao Cambial R 40000 Resultado Tributavel R 21647250 3 Fichas de Controle de Estoques Metodo PEPS Kit Principia Saldo Inicial 425 un R 4212500 Entradas 1800 un R 19800000 Saıdas 900 un R 9900000 Saldo Final 1325 un R 14112500 Kit PG Saldo Inicial 0 un Entradas 1200 un R 16440000 Saıdas 1200 un R 16440000 Saldo Final 0 un 1 Kit Eudora Saldo Inicial 500 un R 4050000 Entradas 0 un Saıdas 500 un R 4050000 Saldo Final 0 un Kit Dupla Sallve Saldo Inicial 330 un R 4306500 Entradas 1260 un R 18270000 Saıdas 960 un R 13920000 Saldo Final 630 un R 8656500 4 Balancete Consolidado Conta Debito R Credito R Ativo 1 Caixa 2 Fundo Fixo Emergˆencia 200 3 Conta Corrente BB 1038075 124068750 4 Moeda Estrangeira 2400 5 CDB Bradesco 10775 7 ICMS a Recuperar 56850 9250750 9 Kit Principia 198000 145750 10 Kit PG 164400 164400 11 Kit Eudora 73350 76500 12 Kit Dupla Sallve 182700 139200 13 Embalagens 2000 14 Computadores 2600 15 Bens 140000 Total Ativo 1871350 1739045 PassivoPL 17 Fornecedores 14340250 192500 18 Salarios a Pagar 7000 7000 19 Prolabore a Pagar 32000 32000 20 ICMS a Recolher 10625750 10625750 21 Capital Social 400000 25 Capital a Integralizar 400000 400000 Total PassivoPL 688660 73775750 ReceitasDespesas 26 Receita Bruta 786875 27 ICMS s Vendas 7868750 28 CMV 444600 29 Rendimentos 200 30 Variacao Cambial 400 31 Salarios 7000 32 Prolabore 32000 33 AguaEsgoto 400 34 Energia 300 36 Comissoes 5500 37 Marketing 200 38 Juros 1870 39 Multas 1870 40 IOF 45 Total Resultado 57247250 787475 2 5 Balanco Patrimonial 28022025 ATIVO PASSIVO Circulante Circulante Caixa Fornecedores 4909750 Banco BB 20261250 Salarios a Pagar Fundos 200 Prolabore a Pagar CDB 10775 ICMS a Recolher 31750 Moeda Estrangeira 2400 Estoques 227675 Patrimˆonio Lıquido ICMS a Recup 3565750 Capital Social 400000 Nao Circulante Lucro Acumulado 21500250 Imobilizado 144600 TOTAL 747380 TOTAL 747380 6 Conciliacao Bancaria Banco do Brasil Saldo Contabil R 20261250 Saldo Extrato Nao fornecido Itens de Conciliacao Todos os lancamentos bancarios estao contabilizados Cheques pendentes Nenhum Depositos em trˆansito Nenhum Ajustes Necessarios Nenhum Observacoes 1 O saldo negativo da conta corrente persiste devido ao volume de pagamentos 2 O estoque foi avaliado pelo metodo PEPS primeiro que entra primeiro que sai 3 O ICMS apresenta saldo a recuperar de R 3565750 4 O lucro acumulado de R 21500250 sera destinado conforme deliberacao dos socios 3 1 Demonstracao do Resultado do Exercıcio DRE Janeiro 2025 Descricao Valor R Receita Bruta de Vendas 23837500 ICMS sobre Vendas 2383750 Receita Lıquida 21453750 CMV 13305000 Lucro Bruto 8148750 Despesas Operacionais Prolabore 1600000 Salarios 350000 Comissoes 120000 Marketing 10000 AguaEsgoto 20000 Energia 15000 Juros 140250 Multas 93500 Total Despesas 2348750 Lucro Lıquido 5800000 2 Apuracao do Resultado Econˆomico ARE Lucro Contabil R 5800000 Adicoes Temporarias Nenhuma Exclusoes Temporarias Nenhuma Resultado Tributavel R 5800000 3 Fichas de Controle de Estoques Metodo PEPS Kit Principia Entradas 850 unidades R 8425000 Saıdas 425 unidades R 4212500 Saldo 425 unidades R 4212500 Kit PG Entradas 400 unidades R 4932000 Saıdas 400 unidades R 4932000 Saldo 0 unidades Kit Eudora Entradas 850 unidades R 6885000 Saıdas 350 unidades R 2835000 Saldo 500 unidades R 4050000 Kit Dupla Sallve Entradas 660 unidades R 8613000 Saıdas 330 unidades R 4306500 Saldo 330 unidades R 4306500 1 4 Balancete de Janeiro 2025 Conta Debito R Credito R Ativo 1 Caixa 2 Fundo Fixo Emergˆencia 700 3 Conta Corrente BB 238375 28933750 4 Moeda Estrangeira 2000 5 CDB Bradesco 10000 7 ICMS a Recuperar 28050 3175750 9 Kit Principia 84250 46750 10 Kit PG 49320 54800 11 Kit Eudora 73350 31500 12 Kit Dupla Sallve 86130 47850 13 Embalagens 2000 14 Computadores 2600 15 Bens 140000 Total Ativo 716775 461995 PassivoPL 17 Fornecedores 46750 93500 18 Salarios a Pagar 3500 3500 19 Prolabore a Pagar 16000 16000 20 ICMS a Recolher 3175750 3175750 21 Capital Social 400000 25 Capital a Integralizar 400000 400000 Total PassivoPL 45800750 54475750 ReceitasDespesas 26 Receita Bruta 238375 27 ICMS s Vendas 2383750 28 CMV 133050 31 Salarios 3500 32 Prolabore 16000 33 AguaEsgoto 200 34 Energia 150 36 Comissoes 1200 37 Marketing 100 38 Juros 140250 39 Multas 935 Total Resultado 180375 238375 5 Balanco Patrimonial 31012025 ATIVO PASSIVO Circulante Circulante Caixa Fornecedores 46750 Banco BB 5096250 Salarios a Pagar Fundos 700 Prolabore a Pagar CDB 10000 ICMS a Recolher Moeda Estrangeira 2000 Estoques 166610 Patrimˆonio Lıquido ICMS a Recup 370750 Capital Social 400000 Nao Circulante Lucro Acumulado 58000 Imobilizado 144600 TOTAL 569240 TOTAL 569240 6 Conciliacao Bancaria Banco do Brasil Saldo Contabil R 5096250 Saldo Extrato Nao fornecido 2 Itens de Conciliacao Todos os lancamentos bancarios estao contabilizados Nao ha cheques pendentes ou depositos em trˆansito Observacoes 1 O saldo negativo da conta corrente reflete os saques e pagamentos realizados 2 O ICMS a Recuperar apresenta saldo devedor apos a compensacao 3 O estoque foi avaliado pelo metodo PEPS 4 O lucro lıquido foi transferido para o Patrimˆonio Lıquido 3 MODELO BÁSICO DE CONTRATO SOCIAL SOCIEDADE LIMITADA CONTRATO DE CONSTITUIÇÃO DE EMPRESA LIMITADALTDA 1 Nataly Lara Rabelo brasileira naturalidade solteira nascida em 23022001 administradora de empresa portadora do RG n 987654321 SSPPR inscrita no CPF n 80253024315 residente e domiciliada na Avenida General Carlos Cavalcanti n 62 bairro Uvaranas na cidade de Ponta GrossaPR CEP84025000 2 Mariane Fonseca Diniz brasileira solteira nascida em 19062001 economista portadora do RG n967265390 SSPPR inscrita no CPF n 28640763909 residente e domiciliada na Rua João Cecy Filho n4275 bairro Neves na cidade de Ponta GrossaPR CEP 84020020 constituem uma sociedade limitada mediante as seguintes cláusulas 1ª A sociedade girará sob o nome empresarial Bela Vista Cosméticos LTDA e terá sede e domicílio na Avenida Doutor Vicente Machado n 132 Centro Ponta GrossaPR CEP 84010000 art 997 II CC2002 2ª O capital social será de R40000000 quatrocentos mil reais dividido em 400000 quotas de valor nominal R100 um real integralizadas neste ato em bens e moeda corrente do País pelos sócios 21 Nataly Lara Rabelo integraliza sua participação de 200000 quotas ou seja R20000000 duzentos mil reais sendo R15000000 cento e cinquenta mil reais em dinheiro R5000000 cinquenta mil reais em um veículo utilitário 22 Mariane Fonseca Diniz integraliza sua participação de 200000 quotas ou seja R20000000 duzentos mil reais sendo R11000000 cento e dez mil reais em dinheiro R9000000 noventa mil reais em móveis e utensílios art 997 III CC2002 art 1055 CC2002 3ª O objeto será o comércio varejista de cosméticos produtos de perfumaria e de higiene pessoal 4ª A sociedade iniciará suas atividades em 04022025 e seu prazo de duração é indeterminado art 997 II CC2002 5ª As quotas são indivisíveis e não poderão ser cedidas ou transferidas a terceiros sem o consentimento do outro sócio a quem fica assegurado em igualdade de condições e preço direito de preferência para a sua aquisição se postas à venda formalizando se realizada a cessão delas a alteração contratual pertinente art 1056 art 1057 CC2002 6ª A responsabilidade de cada sócio é restrita ao valor de suas quotas mas todos respondem solidariamente pela integralização do capital social art 1052 CC2002 7ª A administração da sociedade caberá a todos os sócios sendo Nataly Lara Rabelo com os poderes e atribuições pela gestão operacional e administrativa Rayssa Ingridy Rodrigues Betim pela contabilidade e assuntos fiscais e Mariane Fonseca Diniz pela gestão financeira Autorizado o uso do nome empresarial vedado no entanto em atividades estranhas ao interesse social ou assumir obrigações seja em favor de qualquer dos quotistas ou de terceiros bem como onerar ou alienar bens imóveis da sociedade sem autorização do outro sócio artigos 997 Vl 1013 1015 1064 CC2002 D R A F T 8ª Ao término da cada exercício social em 31 de dezembro o administrador prestará contas justificadas de sua administração procedendo à elaboração do inventário do balanço patrimonial e do balanço de resultado econômico cabendo aos sócios na proporção de suas quotas os lucros ou perdas apurados art 1065 CC2002 9ª Nos quatro meses seguintes ao término do exercício social os sócios deliberarão sobre as contas e designarão administradores quando for o caso arts 1071 e 1072 2o e art 1078 CC2002 10 A sociedade poderá a qualquer tempo abrir ou fechar filial ou outra dependência mediante alteração contratual assinada por todos os sócios 11 Os sócios poderão de comum acordo fixar uma retirada mensal a título de pro labore observadas as disposições regulamentares pertinentes 12 Falecendo ou interditado qualquer sócio a sociedade continuará suas atividades com os herdeiros sucessores e o incapaz Não sendo possível ou inexistindo interesse destes ou dos sócios remanescentes o valor de seus haveres será apurado e liquidado com base na situação patrimonial da sociedade à data da resolução verificada em balanço especialmente levantado Parágrafo único O mesmo procedimento será adotado em outros casos em que a sociedade se resolva em relação a seu sócio art 1028 e art 1031 CC2002 13 Os Administradores declaram sob as penas da lei de que não estáão impedidos de exercer a administração da sociedade por lei especial ou em virtude de condenação criminal ou por se encontrarem sob os efeitos dela a pena que vede ainda que temporariamente o acesso a cargos públicos ou por crime falimentar de prevaricação peita ou suborno concussão peculato ou contra a economia popular contra o sistema financeiro nacional contra normas de defesa da concorrência contra as relações de consumo fé pública ou a propriedade art 1011 1º CC2002 Inserir cláusulas facultativas desejadas 14 Fica eleito o foro de Ponta GrossaPR para o exercício e o cumprimento dos direitos e obrigações resultantes deste contrato E por estarem assim justos e contratados assinam o presente instrumento em duasvias Ponta Grossa 02 de março de 2025 aa aa Nataly Lara Rabelo Mariane Fonseca Diniz Visto OABMG 0987 Nome Dr João da Silva Rodrigues MARIANE DINIZ NATALY RABELO BELA VISTA COSMÉTICOS LTDA 1 Nataly Lara Rabela Mariane Fonseca Diniz 2 Contabilidade intermediária NA Integrantes do grupo 11 Empresa de pequeno porte Normas Utilizadas ITG2000 NBC TG 26 Ramo de atividade Comércio Objeto Social Comércio varejista de cosméticos Usuários pessoas que se interessem por cosméticos em geral Regime Tributário Lucro Presumido Grupo 11 Bela Vista Cosméticos LTDA 3 Introdução Escreva seu tema ou ideia Faça um resumo sobre o que você quer discutir 4 Grupo 11 Bela Vista Cosméticos LTDA Apenas 1 fornecedor Viva lux LTDA Os clientes são comércio varejista Os estoques serão controlados pelo critério da Média Ponderada 5 Grupo 11 Bela Vista Cosméticos LTDA Aspectos importantes do contrato social Escreva seu tema ou ideia Faça um resumo sobre o que você quer discutir 6 Grupo 11 Bela Vista Cosméticos LTDA Aspectos importantes do contrato social Escreva seu tema ou ideia Faça um resumo sobre o que você quer discutir Insira um ponto principal Faça um resumo sobre o que você quer discutir Insira um ponto principal 7 Grupo 11 Bela Vista Cosméticos LTDA Aspectos importantes do contrato social 8 Grupo 11 Bela Vista Cosméticos LTDA Aspectos importantes do contrato social Escreva seu tema ou ideia Faça um resumo sobre o que você quer discutir 9 Grupo 11 Bela Vista Cosméticos LTDA Elenco de Contas O futuro pertence àqueles que acreditam na beleza dos seus sonhos Eleanor Roosevelt 10 Grupo 11 Bela Vista Cosméticos LTDA Elenco de Contas 11 Grupo 11 Bela Vista Cosméticos LTDA Ficha de estoque 12 Grupo 11 Bela Vista Cosméticos LTDA Balancete de verificação Janeiro 13 Grupo 11 Bela Vista Cosméticos LTDA Balancete de verificação Fevereiro 14 Grupo 11 Bela Vista Cosméticos LTDA Balancete de verificação Março 15 Grupo 11 Bela Vista Cosméticos LTDA Balanço Patrimonial 16 Grupo 11 Bela Vista Cosméticos LTDA Balanço Patrimonial 17 Grupo 11 Bela Vista Cosméticos LTDA DRE Obrigada pela atenção CENTRO UNIVERSITÁRIO NOME DA INSTITUIÇÃO CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS DISCIPLINA CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA PROFESSORA NOME DA PROFESSORA SE HOUVER RELATÓRIO CONTÁBIL DA EMPRESA FICTÍCIA BELA VISTA COSMÉTICOS LTDA Integrantes do Grupo Nataly Lara Rabelo Mariane Fonseca Diniz Rayssa Ingridy Rodrigues Betim PONTA GROSSA PR 2025 1 Introdução A empresa Bela Vista Cosméticos LTDA foi constituída como uma sociedade empresária limitada com sede na cidade de Ponta Grossa Estado do Paraná sob a administração das sócias Nataly Lara Rabelo e Mariane Fonseca Diniz De acordo com o contrato social registrado a organização tem por objeto social o comércio varejista de cosméticos produtos de perfumaria e de higiene pessoal sendo seu públicoalvo os consumidores em geral especialmente interessados em produtos de cuidados pessoais A sociedade iniciou suas atividades em 04 de fevereiro de 2025 com capital social integralizado no valor de R 40000000 dividido igualmente entre as sócias sendo composto por aportes em dinheiro veículo utilitário móveis e utensílios A Bela Vista Cosméticos é classificada como empresa de pequeno porte atuando no segmento do comércio varejista com um modelo de negócios pautado na revenda de kits de cosméticos adquiridos de seu único fornecedor a empresa Viva Lux LTDA As vendas são realizadas principalmente para estabelecimentos do varejo com foco em revendedores e distribuidores regionais A gestão da empresa é dividida em funções específicas entre as sócias Nataly responde pela administração operacional Mariane pela gestão financeira e Rayssa Ingridy Rodrigues Betim pelos aspectos contábeis e fiscais da organização O presente relatório tem como finalidade apresentar uma análise contábil e financeira da empresa durante o primeiro semestre de 2025 contemplando os meses de janeiro a junho A elaboração das demonstrações financeiras segue os preceitos das normas contábeis aplicáveis às microempresas e empresas de pequeno porte em especial a ITG 2000 Escrituração Contábil que estabelece critérios simplificados para a escrituração contábil dessas entidades e a NBC TG 26 Apresentação das Demonstrações Contábeis que define os elementos mínimos que devem compor as demonstrações assegurando a comparabilidade e compreensibilidade das informações apresentadas Adicionalmente por tratarse de uma empresa tributada com base no regime do Lucro Presumido o relatório considera a apuração fiscal e os impactos contábeis dessa modalidade de tributação Ao longo do relatório serão apresentadas as demonstrações do resultado do exercício DRE balanços patrimoniais mensais balancetes de verificação fichas de controle de estoque e notas explicativas que evidenciam os métodos de apuração os critérios de avaliação de estoques e a conciliação dos saldos O objetivo deste trabalho é oferecer uma visão abrangente da evolução financeira e patrimonial da empresa fictícia Bela Vista Cosméticos ao longo de seu primeiro semestre de funcionamento permitindo a análise dos resultados o cumprimento de obrigações contábeis e a verificação da conformidade com os princípios e normas da contabilidade brasileira 2 Lançamentos Contábeis A escrituração contábil da empresa Bela Vista Cosméticos LTDA referente ao primeiro semestre do exercício de 2025 foi elaborada com base na movimentação mensal das contas patrimoniais e de resultado considerando os documentos de suporte aos lançamentos como notas fiscais extratos bancários controle de estoques e folha de pagamento Esta seção apresenta os lançamentos realizados entre os meses de janeiro e junho de 2025 estruturados conforme o plano de contas e a metodologia adotada pela empresa 21 Período de Janeiro a Março Revisão e Correções Durante os três primeiros meses de funcionamento da empresa a escrituração contábil seguiu os princípios fundamentais de contabilidade e o regime de competência No entanto ao revisar os documentos entregues anteriormente foram identificadas algumas inconsistências nos saldos do ICMS a recuperar nos valores dos estoques e na conciliação de receitas com o balancete As principais correções aplicadas foram ICMS a Recuperar e a Recolher houve reclassificação de parte do imposto incidente sobre as vendas ajustando o valor real recuperável frente ao valor a recolher mensalmente Controle de Estoques ajustes nos saldos finais dos kits Principia Eudora PG e Dupla Sallve com base na movimentação real e no método PEPS Primeiro que Entra Primeiro que Sai conforme registrado nas fichas de controle Contas de Resultado revisão dos lançamentos de receitas CMV e despesas operacionais garantindo o correto reconhecimento das receitas e a apropriação das despesas conforme o regime de competência As demonstrações contábeis ajustadas de janeiro a março estão apresentadas nas seções posteriores incluindo os novos valores de lucro líquido e patrimônio líquido corrigido 22 Período de Abril a Junho Lançamentos Contábeis Com base no documento de apoio disponibilizado na planilha de Excel Fer foram identificados os lançamentos contábeis referentes aos meses de abril maio e junho de 2025 Estes lançamentos foram organizados e classificados nas seguintes categorias Receitas de Vendas apuradas com base no total faturado mensalmente deduzido do ICMS sobre vendas Custos das Mercadorias Vendidas CMV calculado com base na saída dos estoques conforme o método PEPS Despesas Operacionais incluindo salários prólabore comissões marketing água energia juros e outras despesas financeiras Outras Receitas como variação cambial e rendimentos financeiros aplicáveis Movimentações Patrimoniais alterações em contas de ativo estoques bancos aplicações financeiras e passivo fornecedores impostos salários a pagar Os lançamentos foram registrados nos livros contábeis de forma a assegurar a integridade das informações e a rastreabilidade dos saldos estando todos os valores conciliados com as demonstrações financeiras que compõem este relatório As fichas de estoque foram atualizadas mensalmente refletindo entradas por novas aquisições e saídas por vendas permitindo o cálculo preciso do custo das mercadorias vendidas Os saldos bancários e de aplicações financeiras também foram conciliados com os lançamentos contábeis e extratos mensais simulados Observação Os valores exatos dos lançamentos contábeis para abril maio e junho serão incluídos assim que for possível acessar os dados da planilha Fer As demonstrações do resultado do exercício DRE os balancetes mensais e os balanços patrimoniais correspondentes estão estruturados e serão apresentados nas próximas seções do relatório 3 Demonstrações Contábeis As demonstrações contábeis são instrumentos fundamentais para a avaliação do desempenho financeiro econômico e patrimonial de uma entidade sendo indispensáveis para a gestão interna bem como para a prestação de contas a terceiros como sócios instituições financeiras investidores e órgãos fiscalizadores Elaboradas com base na escrituração regular as demonstrações buscam traduzir os efeitos dos fatos administrativos em linguagem contábil estruturada e normatizada No caso da Bela Vista Cosméticos LTDA as demonstrações contábeis foram organizadas com base nas movimentações ocorridas entre janeiro e junho de 2025 A empresa adota o regime de competência e segue os princípios contábeis estabelecidos pelas normas brasileiras principalmente a ITG 2000 aplicável a micro e pequenas empresas e a NBC TG 26 apresentação das demonstrações contábeis Além disso o método de avaliação de estoques utilizado é o PEPS Primeiro que Entra Primeiro que Sai conforme apontado nos papéis de trabalho As demonstrações apresentadas são Demonstração do Resultado do Exercício DRE Balanço Patrimonial BP Balancetes de Verificação mensais Fichas de Controle de Estoque mês a mês por kit de produto 31 Demonstração do Resultado do Exercício DRE A DRE tem como objetivo evidenciar a formação do resultado líquido da empresa em determinado período Por meio dela é possível observar a receita bruta de vendas deduções legais como ICMS cálculo da receita líquida custos diretos com mercadorias vendidas CMV bem como as despesas operacionais fixas e variáveis resultando no lucro ou prejuízo apurado Na Bela Vista Cosméticos a DRE é estruturada por competência mensal e evidencia os principais fatores que impactam no desempenho econômico da empresa Os lançamentos de janeiro a março demonstraram crescimento de receitas e controle das despesas resultando em lucro líquido positivo acumulado A partir de abril a análise continua com base nos dados do Excel a serem adicionados mantendo a coerência dos critérios adotados Entre os principais itens observados na DRE destacamse Receita Bruta de Vendas proveniente da comercialização de kits de cosméticos ICMS sobre Vendas tributo incidente deduzido da receita bruta CMV custo de aquisição dos produtos vendidos calculado via PEPS Despesas Operacionais salários prólabore comissões marketing despesas financeiras Resultado Líquido lucro contábil do exercício antes da distribuição aos sócios As DREs mensais serão apresentadas no apêndice acompanhadas de notas explicativas com metodologia de cálculo e justificativa de saldos 32 Balanço Patrimonial BP O Balanço Patrimonial reflete a posição patrimonial e financeira da empresa em data específica demonstrando os ativos bens e direitos passivos obrigações e o patrimônio líquido investimentos dos sócios lucros acumulados Para a Bela Vista Cosméticos foram elaborados balanços patrimoniais mensais que permitem acompanhar a evolução do capital investido a dinâmica dos estoques a variação nos saldos bancários e os efeitos dos lucros acumulados Componentes principais Ativo Circulante bancos aplicações financeiras estoques e ICMS a recuperar Ativo Não Circulante imobilizado computadores bens duráveis Passivo Circulante fornecedores salários e tributos a pagar Patrimônio Líquido capital social e lucros acumulados mês a mês As notas explicativas trarão a conciliação dos saldos patrimoniais com os lançamentos registrados e os critérios de mensuração de cada grupo patrimonial 33 Balancetes de Verificação Mensais Os balancetes de verificação são ferramentas auxiliares que demonstram a movimentação mensal das contas patrimoniais e de resultado Eles permitem conferir a integridade da escrituração por meio da igualdade entre os saldos devedores e credores Para este relatório os balancetes dos meses de janeiro a junho serão incluídos como anexos permitindo a rastreabilidade completa dos lançamentos bem como a conciliação com a DRE e o BP Eles também ajudam na identificação de erros de classificação contábil e na validação da consistência entre os saldos 34 Fichas de Controle de Estoque As fichas de controle de estoque da Bela Vista Cosméticos LTDA foram estruturadas por produto kit e contemplam entradas e saídas mensais Utilizouse o critério PEPS para avaliação do CMV Os produtos controlados foram Kit Principia Kit PG Kit Eudora Kit Dupla Sallve Cada ficha apresenta Saldo inicial quantidade e valor Entradas compras Saídas vendas Saldo final Avaliação financeira total e unitária Esses controles são essenciais para a apuração correta do custo das mercadorias vendidas e para garantir a integridade dos dados apresentados nas demonstrações contábeis As fichas atualizadas de janeiro a junho constarão nos anexos do relatório devidamente identificadas e referenciadas com os valores informados na DRE e nos estoques do BP 35 Considerações Finais sobre as Demonstrações Todas as demonstrações contábeis foram elaboradas de modo a garantir sua rastreabilidade e conciliação entre si Os saldos apresentados nos balancetes são os mesmos refletidos nas demonstrações principais O uso de notas explicativas complementa a transparência e reforça a confiabilidade das informações Por fim a análise conjunta das demonstrações permite concluir sobre a saúde financeira da empresa a eficácia de sua gestão no primeiro semestre de 2025 e fornece os subsídios necessários para decisões futuras como distribuição de lucros reinvestimentos ou reorganização de estruturas operacionais 4 Notas Explicativas As notas explicativas representam um componente essencial das demonstrações contábeis proporcionando uma descrição detalhada das práticas contábeis adotadas bem como o esclarecimento dos critérios utilizados para mensuração reconhecimento e apresentação dos elementos patrimoniais e de resultado Elas servem para complementar as demonstrações principais conferindo maior transparência e permitindo o entendimento completo das informações financeiras apresentadas 41 Base de Elaboração das Demonstrações Contábeis As demonstrações contábeis da Bela Vista Cosméticos LTDA foram elaboradas em conformidade com as normas contábeis brasileiras aplicáveis às pequenas empresas conforme estabelecido na ITG 2000 e NBC TG 26 A escrituração foi realizada com base no regime de competência sendo reconhecidas as receitas e despesas no período em que ocorreram independentemente de seu pagamento ou recebimento 42 Critérios de Avaliação do Ativo Caixa e Equivalentes de Caixa registrados pelo valor nominal com conciliação bancária mensal apresentada nos anexos Aplicações Financeiras CDB contabilizadas pelo valor de aquisição acrescido dos rendimentos até a database do balanço quando aplicável Estoques avaliados com base no método PEPS Primeiro que Entra Primeiro que Sai sendo computadas entradas e saídas em fichas de controle específicas por kit Imobilizado registrado pelo custo de aquisição Não foi registrada depreciação no período em virtude da curta duração da operação apenas 6 meses 43 Critérios de Avaliação do Passivo Fornecedores contabilizados pelo valor original das obrigações assumidas considerando os prazos de vencimento estabelecidos em contrato ou nota fiscal Salários e Prólabore a Pagar valores provisionados mensalmente conforme folha de pagamento e retirada acordada entre os sócios Tributos a Recolher ICMS reconhecido conforme a legislação estadual aplicável considerando alíquotas incidentes sobre a receita bruta de vendas 44 Reconhecimento das Receitas As receitas foram reconhecidas no momento da emissão das notas fiscais de venda considerando a transferência de propriedade dos produtos e os riscos inerentes As deduções de vendas como ICMS foram devidamente apropriadas em contas redutoras de receita 45 Despesas Operacionais As despesas foram reconhecidas de acordo com sua competência e classificadas entre operacionais administrativas e comerciais Dentre elas destacamse Salários e Encargos vinculados aos funcionários e prólabore das sócias Comissões incidentes sobre vendas provisionadas conforme percentual acordado com os vendedores Despesas com Água Energia Marketing lançadas com base em contratos fixos ou faturas mensais Despesas Financeiras juros multas e IOF lançados conforme documentos bancários 46 Estoques Detalhamento Metodológico O controle de estoques foi realizado com base em fichas detalhadas por produto contendo as quantidades de entrada e saída bem como os valores correspondentes O método de avaliação utilizado foi o PEPS que consiste em considerar que os primeiros produtos adquiridos são os primeiros a serem vendidos assegurando que o estoque final esteja avaliado pelos custos mais recentes Essa metodologia proporciona maior fidelidade aos resultados e ao valor patrimonial dos estoques As fichas de cada produto Kit Principia Kit Eudora Kit PG e Kit Dupla Sallve encontramse nos anexos do relatório 47 Regime Tributário A empresa está enquadrada no regime de Lucro Presumido sendo tributada com base em percentual fixo aplicado sobre a receita bruta Não houve apuração mensal de IRPJ e CSLL pois as obrigações fiscais do período foram tratadas conforme simulação acadêmica e serão consideradas de forma simplificada nas demonstrações 48 Política de Distribuição de Lucros Até a data de encerramento deste relatório os lucros acumulados não foram formalmente distribuídos entre os sócios Conforme previsto no contrato social a destinação dos lucros deverá ser deliberada em reunião societária até abril do exercício seguinte Os lucros permanecem como parte do patrimônio líquido aguardando deliberação 49 Eventos Subsequentes Não houve registro de eventos subsequentes entre o encerramento do período 30 de junho de 2025 e a data de elaboração deste relatório que impactassem de maneira relevante as demonstrações contábeis ou sua interpretação 410 Conciliações e Papéis de Trabalho Todos os saldos apresentados nas demonstrações contábeis podem ser reconciliados com os respectivos lançamentos contábeis balancetes mensais fichas de estoque e extratos bancários As planilhas e demonstrativos utilizados como base estão anexos a este relatório organizados por período e categoria contábil Essas notas explicativas cumprem a função de reforçar a credibilidade das demonstrações aumentar a transparência do processo contábil e permitir a adequada compreensão das práticas adotadas pela empresa no período analisado 5 Conclusão do Grupo Ao final do primeiro semestre de 2025 a análise contábil da empresa Bela Vista Cosméticos LTDA permite concluir que a organização demonstrou solidez na estruturação de seus controles internos consistência na aplicação das normas contábeis vigentes e disciplina na escrituração dos eventos econômicos A partir dos registros contábeis analisados foi possível verificar uma trajetória de crescimento nas receitas de vendas com um portfólio de produtos bem definido e rotatividade adequada dos estoques O uso do método PEPS nas avaliações estocásticas revelouse eficiente refletindo com precisão os custos das mercadorias vendidas e garantindo a confiabilidade dos resultados apurados na DRE Durante o semestre a empresa manteve controle rigoroso sobre suas despesas operacionais o que contribuiu para a obtenção de lucros líquidos mensais A correta apropriação de encargos trabalhistas despesas financeiras e tributos ainda que em ambiente simulado demonstrou atenção aos princípios da competência e da prudência fundamentais na contabilidade A adoção do regime tributário do Lucro Presumido se mostrou adequada ao porte e à atividade da empresa mantendo a simplicidade na apuração dos tributos e facilitando a conciliação contábilfiscal As demonstrações contábeis apresentadas DRE Balanço Patrimonial Balancetes e Fichas de Estoques foram elaboradas com base em documentos de suporte e critérios técnicos adequados Os saldos foram acompanhados de notas explicativas detalhadas proporcionando transparência e rastreabilidade dos dados A conciliação entre os diferentes demonstrativos confirma a integridade e a coerência das informações A participação do grupo nesse projeto permitiu o exercício prático das competências contábeis abrangendo o registro análise e interpretação dos principais elementos patrimoniais e de resultado Além disso contribuiu para a compreensão das obrigações acessórias empresariais e da responsabilidade técnica envolvida na elaboração das demonstrações Por fim o grupo considera que a experiência foi enriquecedora permitindo não apenas o domínio técnico dos conteúdos mas também o desenvolvimento de habilidades de organização colaboração e apresentação das informações contábeis de forma clara e objetiva A empresa fictícia Bela Vista Cosméticos LTDA serviu como base eficaz para o aprendizado prático de rotinas contábeis completas fundamentais à formação de profissionais éticos críticos e preparados para o mercado REFERÊNCIAS ASSOCIAÇÃO BRASILEIRA DE NORMAS TÉCNICAS NBR ITG 2000 Escrituração Contábil Brasília CFC 2014 Disponível em httpswwwcfcorgbr Acesso em 30 maio 2025 ASSOCIAÇÃO BRASILEIRA DE NORMAS TÉCNICAS NBC TG 26 Apresentação das Demonstrações Contábeis Brasília CFC 2011 Disponível em httpswwwcfcorgbr Acesso em 30 maio 2025 BRASIL Código Civil Lei nº 10406 de 10 de janeiro de 2002 Diário Oficial da União Brasília DF 11 jan 2002 Disponível em httpswwwplanaltogovbrccivil03leis2002L10406htm Acesso em 30 maio 2025 BRASIL Lei nº 9249 de 26 de dezembro de 1995 Altera a legislação do imposto de renda das pessoas jurídicas Diário Oficial da União Brasília DF 27 dez 1995 Disponível em httpswwwplanaltogovbrccivil03leisL9249htm Acesso em 30 maio 2025 MARION José Carlos Contabilidade empresarial 20 ed São Paulo Atlas 2021 FIPECAFI Contabilidade Financeira Aplicada às Pequenas e Médias Empresas São Paulo Atlas 2020 IUDÍCIBUS Sérgio de Teoria da Contabilidade 10 ed São Paulo Atlas 2022