Seminario Contabilidade Demonstracoes Contabeis e Fatos Contabeis - Avaliacao N2

Versão Aula 41 Seminário de Apresentações de Casos 03Avaliação 01N2 Nome RA Nome RA Nome RA Nome RA Número do Grupo Data de apresentação do grupo Enunciado da atividade Cada grupo deverá elaborar e apresentar as demonstrações contábeis de exercício posterior de uma sociedade empresária iniciada nos seminários anteriores contendo os fatos mínimos elaborados pelo grupo e apresentar 1 Venda de mercadorias e produtos bem como o registro de CMV ou CPV indicando o tipo de controle de estoques e inventário Fatos relativos as compras de mercadorias e matérias primas insumos e de Mão de obra folha de pagamento e encargos e CIFs 2 Saldo em estoques após as vendass saldo de estoque em processo é opcional 3 Indicar o regime tributário não usar simples Incidência de tributos indiretos débitos e créditos fiscais 4 Fatos relativos a despesas administrativas despesas com vendas e despesas financeiras apresentadas adequadamente na DRE Pagamento de prólabore aos diretores com encargos 5 Resultado positivo lucro e proceder a destinação do resultado com no mínimo 3 reservas indicando a forma de constituição e destinação 6 Indicar o porte e o regime tributário do empreendimento e as normas aplicadas à contabilidade 7 Balanço Patrimonial a DRE e a DMPL de acordo com as NB CTGs completas ou simplificadas de forma comparativa 8 Plano de contas utilizado pela entidade pelo menos uma conta completa e o elenco completo somente das contas usadas 9 Conta caixa e conta banco com movimentação e o movimento do caixa e o extrato com a conciliação bancária e aplicação financeira com rendimento e IRRF 10 Financiamento ou empréstimo com a indicação de encargos a apropriar de longo prazo e financiamento ou empréstimo em curto prazo com a indicação de juros e variação monetária eou cambial 11 Folha de pagamento com no mínimo 3 empregados bem como a indicação de todos os encargos da folha 12 Despesa antecipada com apropriação 13 Indicar o ciclo operacional da empresa e apresentar situação de operação com partes relacionadas pessoas ligadas e outra situação do Realizável a Longo Prazo art 179 lei 640476 14 Adquirir participação permanente em outras sociedades avaliadas pelo custo e também Versão Aula 41 outros investimentos permanentes Registrara propriedade para investimento com a respectiva receita de aluguel 15 Ter no mínimo três contas em classes diferentes de ativo imobilizado em operação e uma de ativo imobilizado em andamento Operação de baixa de imobilizado indicando o ganho ou perda de capital 16 Registrar algum tipo de subvenção Governamental conforme a NBC TG 07 17 Apresentar Depreciação para todos os itens que exigidos conforme as Normas Contábeis 18 Apresentação Geral da Atividade de forma acadêmica na data indicada 19 Observações Os registros contábeis diário e razão e as demonstrações contábeis deverão ser entregues no dia da apresentação postados no Classroom A apresentação deverá ser na forma de apresentação acadêmica com participação de todos os componentes do grupo e com entrega do arquivo Power Point na data prevista para a apresentação do grupo Cada item solicitado deve estar facilmente identificado com os registrosnotas e as demonstrações usar referências cruzadas Identificar em todos os papeis de trabalho entregues os nomes dos componentes do grupo e o número do grupo Caso algum dos integrantes do grupo não pode participar da apresentação mas participou efetivamente dos trabalhos os presentes devem informar e este deve se justificar posteriormente Se algum integrante do grupo não participou efetivamente dos trabalhos não deve ter seu nome incluído na atividade A pontuação de cada item só é válida com a apresentação caso contrário perda 5pts O grupo deverá usar os tempos destinado para a apresentação não podendo exceder o tempo O grupo deverá preparar previamente todos os equipamentos utilizados na apresentação Os alunos devem na apresentação fazer a introdução tratando sobre as características da entidade empresária e depois apresentar as demonstrações contábeis fazendo notas específicas para cada item da apresentação informando sobre seu detalhamento conteúdo estimativas usadas e formas de avaliação usando quadros tabelas ou notas específicas sempre de forma comparativa Empresa Peças Mais Constituição A empresa Peças Mais é uma empresa que vende peças para veículos automotores Fundada em 0101x1 possui como sócio Mauro Junior Detentor de 50 e Fernando Mendes Detentor de 50 A empresa tem como capital integralizado o total de R 70000000 da seguinte forma Imóvel Loja R 20000000 Computadores R 4000000 Software R 1000000 Móveis e utensílios R 5000000 Estoque Mercadorias R 30000000 Caixa R 10000000 Capital Social R 70000000 Com isso tem o seguinte Balanço Patrimonial Inicial Ativo Passivo Ativo Circulante R 40000000 Passivo Circulante R 000 Caixa R 10000000 Estoque Mercadorias R 30000000 Passivo Não Circulante R 000 Ativo Não Circulante R 30000000 Patrimônio Líquido Computadores R 4000000 Capital Social R 70000000 Móveis e utensílios R 5000000 Imóvel Loja R 20000000 Software R 1000000 Total R 70000000 Total R 70000000 Funcionários da Empresa Ela realizou a contratação de 3 funcionários nas seguintes ocupações e salários Funcionário Função Salário João Candido Vendedor R 200000 Frederico Martins Administrador R 200000 Joana Londero Gerente R 450000 Ainda os funcionários contam com benefício de um percentual sobre vendas no valor de 005 sobre as receitas Este valor é rateado entre os três Controle de estoque A empresa usa o método da média ponderada Sendo o estoque inicial adquirido 1000 unidades a R 30000 cada Depreciações e Amortizações A empresa depreciará seus bens de acordo a seguinte tabela Bem Taxa Anual Anos de Vida útil Edifícios 4 25 Software 20 5 Móveis e Utensílios 10 10 Veículos 20 5 Computadores 20 5 Tributação A empresa é de pequeno porte e tem como forma de tributação o Lucro Presumido Sabe que são aplicados 18 de ICMS nas operações com mercadoria Distribuição dos Lucros Após aplicação do percentual dos dividendos sobre o lucro o valor restante será distribuído para as reservas como demonstrado abaixo Dividendos 50 Reserva de Lucros 25 Reserva de Contingências 10 Reserva de Capital O valor restante A operações realizadas no primeiro mês foram a seguinte 1 0101x1 Integralização do Capital em dinheiro R 70000000 2 0101x1 Compra de Móveis e Utensílios para a Loja R 5000000 a vista 3 0101x1 Compra de 5 computadores R 800000 cada e um Software R 1000000 a vista 4 0101x1 Compra de Prédio Loja no valor de R 20000000 a vista 5 0101x1 Compra de mercadorias para revenda R 30000000 a vista 6 0101x1 Depósito em conta corrente no valor de R 5000000 7 0101x1 Aquisição de um veículo para realizar entregas no valor de R 5000000 financiado via banco em 50 parcelas com despesas financeiras de R 500000 pagas à vista 8 81 82 0201x1 Venda de 50 do estoque de mercadorias sendo 50 a vista e o restante para o recebimento daqui 30 dias no total de R 70000 cada unidade 9 0301x1 Compra de 1000 unidades a 32500 a prazo 10 101 102 0401x1 Venda de 800 unidades a R 70000 a vista 11 0501x1 Aquisição de 200 unidades a R 37500 a vista 12 121 0601x1 Venda de 300 unidades a R 75000 a vista 13 1001x1 Investimento em empresa do setor adquirindo 10 das ações no valor de R 10000000 14 1001x1 Compra 700 unidades a R 40000 cada a prazo 15 151 152 1501x1 Venda de 1000 unidades a R 80000 cada 16 1701x1 Venda de 2 dos 5 computadores pago com cheque pelo valor de R 2400000 sendo que eles não foram utilizados 17 2001x1 Compra de 700 unidades a R 41500 pagos a prazo 18 181 2501x1 Venda de 500 unidades a R 80000 a prazo 19 2701x1 Recebimento de 50 do que os clientes deviam dando um desconto de 5 20 201 2801x1 Pagamento de 20 do que era devido aos fornecedores obtendo um desconto de R 110000 21 211 2901x1 Venda de 400 unidades a R 85000 a prazo 22 3001x1 Contratação de Seguros com vigência para os próximos 11 meses pago a vista no valor de R 1100000 23 231 3101X1 Reforma na loja para aumentar e trazer melhorias no espaço o valor investido em instalações é de R 3000000 este obtido com empréstimo governamental pago em 10 parcelas com juros de 5 em relação ao período 24 3101x1 Pagamento de despesa com entregas no mês no valor de R 1050000 25 3101x1 Pagamento de despesa com água luz e telefone no valor de R 200000 26 3101x1 Pagamento de despesa administrativa no valor de R 700000 27 3101x1 Reconhecimento dos salários encargos relacionados ao mês 28 3101x1 Reconhecimento da depreciação dos bens no Período 3101x1 Apuração do resultado do período e reconhecimento das reservas e dividendos devidos