Exercícios Resolvidos Contabilidade Comercial e de Serviços - Lucro Presumido - Balanço e DRE

UNIVERSIDADE ESTADUAL DO PARANÁ UNESPAR Campus de Campo Mourão Curso de Ciências Contábeis Disciplina Contabilidade Comercial e de Serviços 26042023 Nome 2º Ano Exercícios de Fixação 1 A empresa JZ Ltda empresa comercial tributada pelo lucro presumido alíquota de presunção IR 8 e IR 12 possuía de saldo no último trimestre do ano os seguintes saldos Conta R Conta R Capital Social 18400000 Máquinas e Equipamentos 15000000 Banco 3000000 ICMS a Recolher 600000 Mercadorias 6000000 Empréstimos e Financiamentos 5000000 No mês de dezembro teve as seguintes operações Venda de Mercadorias a vista com pix no valor de R 4500000 CMV R 2000000 impostos incidentes sobre a venda ICMS 12 PIS 165 e COFINS 76 Compra de Mercadorias a Vista pix no valor de R R 6000000 impostos que geram créditos ICMS PIS e COFINS com alíquotas de 12 165 e 76 respectivamente Despesas com vendas pagas com pix a vista no valor de R 450000 Pedese a Realizar os lançamentos no Razão e levantar o Balanço Patrimonial e DRE Apurar os impostos sobre operações e os impostos sobre o lucro considerar as alíquotas do IR de 15 e CSLL 9 2 A Cia ATR Ltda empresa do setor preponderante de serviços e tributada pelo lucro presumido alíquota de presunção IR e CSLL 32 possuía de saldo finalizando o primeiro trimestre do ano de 2022 os seguintes saldos Conta R Conta R ICMS a Recolher 150000 Veículos 3000000 Fornecedores 800000 Mercadorias 3000000 Banco 1800000 Capital Social 6850000 Ainda no mês de março teve as seguintes operações Compra de Mercadoriasno valor de R 1500000 sendo a vista pix 30 e o restante a prazo impostos que geram créditos ICMS em 12 PIS em 165 e COFINS em 76 Serviços prestados no valor de R 1300000 sendo 50 a vista pix e o restante a prazo CMV R 600000 impostos incidentes sobre o serviço ISS 3 e produtos vendidos ICMS 12 PIS 165 e COFINS 76 Despesas com administrativas pagas com pix no valor de R 120000 Pedese a Realizar os lançamentos no Razão e levantar o Balanço Patrimonial e DRE Apurar os impostos sobre operações e os impostos sobre o lucro considerar as alíquotas do IR de 15 e CSLL 9 UNIVERSIDADE ESTADUAL DO PARANÁ UNESPAR Campus de Campo Mourão Curso de Ciências Contábeis Disciplina Contabilidade Comercial e de Serviços 3 A empresa KWY Cia Ltda empresa comercial e tributada pelo lucro real possuía de saldo em 200622 seguintes saldos Conta R Conta R Capital Social 20000000 Reserva de Capital 8000000 Fornecedores 2400000 Bancos 15500000 Móveis e Utensílios 6000000 Mercadorias 8000000 ICMS a recolher 300000 Capital Social e Integralizar 1000000 PIS a recolher 300000 Máquinas e Equipamentos 500000 Ainda no mês de junho ainda teve as seguintes operações 210622 Despesas com administrativas pagas com pix no valor de R 750000 250622 Compra de Mercadorias no valor de R 6800000 sendo a vista pix 40 e o restante a prazo impostos que geram créditos ICMS em 12 PIS em 165 e COFINS em 76 280622 Venda de Mercadorias a vista pix no valor de R 10000000 CMV R 4000000 impostos incidentes sobre as vendas ICMS 12 PIS 165 e COFINS 76 290622 Venda de Mercadorias a prazo no valor de R 2500000 CMV no valor de R 500000 impostos incidentes sobre as vendas ICMS 12 PIS 165 e COFINS 76 Pedese a Realizar os lançamentos no Razão e levantar o Balanço Patrimonial e DRE Apurar os impostos sobre operações e os impostos sobre o lucro considerar as alíquotas do IR de 15 e CSLL 9 4 A empresa KAYAY Ltda empresa comercial teve as seguintes movimentações em março de 2022 Subscrição de Capital Social R 10000000 Integralização de 50 do Capital Social subscrito em conta bancária e 40 mercadorias Compra de mercadoria no valor de R 3000000 sendo pago 50 a vista com cheque e o restante a prazo Impostos incidentes sobre a compra que geram crédito ICMS a ordem de 12 PIS 165 e COFINS 76 Devolução de compras de mercadorias no valor de R 100000 recebidas mediante depósito em conta bancária Efetuar a devolução dos impostos ICMS PIS e COFINS Venda de mercadorias no valor de R 6000000 sendo 50 a vista no banco e o restante a prazo O Custo da Mercadoria Vendida totaliza R 2000000 A operação tem incidência de ICMS 12 PIS 165 e COFINS 76 Despesas com vendas no valor de R 100000 pagas com pix Devolução pelo cliente de parte da venda efetuada no valor de R 50000 pagas com cheque a vista O custo apropriado é de R 10000 Fazer o estorno dos impostos incidentes Pedese a Realizar os lançamentos no Razão e levantar o Balanço Patrimonial e DRE Apurar os impostos sobre operações e os impostos sobre o lucro considerar as alíquotas do IR de 15 e CSLL 9 Apurar o lucro tributando pelo lucro real e presumido Ao final responder em qual regime tributário a empresa absorve maior lucro