Auditoria Normas e Controle Interno

Data prevista: 18/06/2012\nQuestão 1 E ✔\nQuestão 2 C ✔\nQuestão 3 B ✔\nQuestão 4 A ✔\nQuestão 5 E ✔\nQuestão 6 B ✔\nQuestão 7 E ✔\nQuestão 8 D ✔\nQuestão 9 C ✔\nQuestão 10 D ✔\nProva 2 15 (Cód.92855) - Quanto aos objetivos do Planejamento da Auditoria Independente, analise as afirmações abaixo:\nI. Assegurar que as áreas importantes da entidade e os valores relevantes contidos em suas demonstrações contábil recebam a atenção requerida.\nII. Estabelecer a natureza, oportunidade e a extensão dos exames a serem efetuados, em consonância com os termos constantes na sua proposta de serviços para a realização do trabalho.\nIII. Facilitar a supervisão dos serviços executados, especialmente quando forem realizados por uma equipe de profissionais.\nIV. Examinar a integridade, adequação e eficácia dos controles internos e das informações físicas, contábeis, financeiras e operacionais da entidade.\nQuais estão corretas?\n(A) Apenas I, III e IV.\n(B) Apenas I, II e IV.\n(C) Apenas I e III.\n(D) I, II, III e IV.\n(E) Apenas I, II e III.\n\n16 (Cód.92337) - A independência do auditor externo, em relação à empresa auditada não é respeitada quando:\n(A) o auditor tem caráter de crédito da auditada.\n(B) o auditor possui dependências de auditoria.\n(C) o auditor é cônjuge da irmã da contadora.\n(D) o auditor é sócio da empresa de auditoria.\n(E) o auditor é funcionário da auditada.\n\n17 (Cód.93076) - Como decorrência das alterações introduzidas pelas Leis nº 11.638/2007 e nº 11.941/2009, na nova estrutura do Balanço Patrimonial:\n- havia a criação do Ativo Intangível, de modo que as marcas desenvolvidas internamente pela pessoa jurídica produtora sem contabilizadas no Ativo.\n(A) os prêmios recebidos na emissão de debêntures passaram a ser contabilizados em contrapartida a uma conta de reserva de capital.\n(B) o grupo de Resultados de Exercícios Futuros foi mantido, devendo nele serem contabilizadas as receitas e custos diferidos.\n(C) a possibilidade de constituir reservas de reavaliação foi extinta, mantido o direito de sua conservação pelas companhias que as constituíram até 31.12.2007. 18 (Cód.92860) - Durante a fase de testes de observância, o auditor constatou algumas imperfeições no ciclo de compras e foi necessário aumentar o nível de risco de detecção. Assim pode-se afirmar que o auditor deve:\n(A) diminuir os testes de controle.\n(B) nenhuma das respostas.\n(C) aumentar os testes de controle.\n(D) aumentar os testes substantivos.\n(E) diminuir os testes substantivos.\n\n19 (Cód.93064) - Quando ocorrer incerteza quanto a fato relevante, cujo desfecho poderá afetar significativamente a posição patrimonial e financeira da entidade, mas que foi mencionado nas notas explicativas às demonstrações contábeis, o auditor deve:\n(A) não emitir ou parecer até ter maiores informações sobre o assunto.\n(B) emitir parecer com abstenção de opinião.\n(C) adicionar parágrafo de ênfase em seu parecer sem ressalva.\n(D) emitir parecer adverso.\n(E) emitir parecer com ressalva.\n\n20 (Cód.92325) - Certificar a efetividade e oportunidade dos controles internos e apontar soluções alternativas para a melhoria do desempenho operacional; medir o grau de atendimento das necessidades dos clientes e acompanhar, mediante indicadores de nível de eficiência e eficácia, o desvio em relação ao desafio-padrão estão os principais resultados a alcançar pela auditoria: 11 (Cód.92321) - A atividade fundamental do auditor independente é:\n(A) _orientar_ a administração da empresa auditada.\n(B) _terminar_ a conta \"caixa e bancos\".\n(C) _iniciar_ fraudes que estejam ocorrendo.\n(D) _consultar_ o diretor financeiro da empresa auditada.\n(E) _expressar_ uma opinião sobre as demonstrações contábeis.\n\n12 (Cód.92324) - Em relação à Segregação de Funções, assinalar a alternativa CORRETA.\n(A) O custo do controle interno não deve exceder os benefícios que dele se espera obter.\n(B) O sistema deve ser concebido de maneira que sejam registradas apenas as transações autorizadas por seus valores corretos e dentro do período de competência.\n(C) Considera-se estabelecer que uma mesma pessoa não poderá ter acesso aos ativos e aos registros contábeis.\n(D) A empresa deve definir no manual de organização todas as suas funções internas.\n(E) Consiste em estabelecer que uma mesma pessoa poderá ter acesso aos ativos e aos registros contábeis.\n\n13 (Cód.92826) - De acordo com a NBC TA 315 - Identificação e Avaliação dos Riscos de Distorção Relevante por meio do Entendimento da Entidade e do seu Ambiente, o auditor deve aplicar os seguintes procedimentos:\n\n(A) Circulação de documentos, com vistas a avaliar o risco de avaliação...\n(B) Inspeção de documentos, visando analisar as estratégias de negócio, e identificadas a administração...\n(C) Considera-se a necessidade de circularização de bancos para identificar a existência de risco de fraude por...\n(D) Acompanhamento do inventário físico, recepção de controles internos de faturamento e inspeção de...\n\n14 (Cód.92334) - As normas profissionais de auditoria ao mencionarem que o auditor interno, não obstante sua posição funcional, deve preservar sua autonomia profissional estão se referindo ao que equivaleria em relação ao auditor externo, a:\n(A) sua independência.\n(B) sua imparcialidade.\n(C) seu treinamento.\n(D) sua capacitação.\n(E) seu comprometimento.