Trabalho de Contabilidade

UNINASSAU CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS DISCIPLINA CONTABILIDADE SOCIETÁRIA PROFª JOARLLA DE MEDEIROS MACEDO SILVA EXERCÍCIO ELABORAÇÃO DE DEMONSTRAÇÕES BP E DRE A Empresa Jojô Ltda comércio varejista de peças de vestuário iniciou suas atividades em 01122024 Nas Notas Explicativas disponibilizadas em 31122024 temse que Por optar como forma de tributação o Lucro Presumido o regime dos tributos PIS e COFINS é do tipo Cumulativo Durante o exercício de 2011 a companhia utilizou os móveis e utensílios doados pelos próprios sócios e pagou aluguel do uso do imóvel e do veículo utilizado para os fins administrativos O Capital Social foi totalmente integralizado A vida útil do imobilizado é de 6 anos A seguir temse o Balanço Patrimonial levantado em 31122024 BALANÇO PATRIMONIAL em 31122024 Jojô LTDA ATIVO PATRIMÔNIO LÍQUIDO Circulante Capital Social R 25000000 Caixa R 550000 Prejuízos Acumulados R 2350000 Bancos R 8500000 Dupl a Receber R 3200000 Estoques R 7900000 NãoCirculante Imobilizado R 3000000 Deprec Acumulada R 500000 TOTAL R 22650000 TOTAL R 22650000 Suponha fechamento das contas e apuração do resultado lucroprejuízo em 31012024 Conforme operações a seguir pedese 1 Contabilize as operações 2 Elabore Balancete Contábil BPBalanço Patrimonial DREDemonstração do Resultado do Exercício e DFC Demonstração dos Fluxos de Caixa 3 Após apuração do resultado do exercício elaboração do razoente da conta ARE caso seja obtido lucro no período tal resultado deve ser destinado da seguinte forma 1º Amortização do Prejuízo Acumulado 2º Após amortização do Prejuízo Acumulado caso ainda reste resultado positivo lucro tal valor deve ser distribuído 30 para aumento de capital social 5 para constituição de Reserva Legal Reserva de Lucro e 65 para distribuição de dividendos OPERAÇÕES Em 050125 Contratação de Seguros através da Assinatura da Apólice junto ao Banco das Américas SA no valor de R 600000 a ser paga em 3 parcelas vencendo a primeira nesta data Sabese que o seguro tem período de cobertura de 12 meses a contar desta data Obtenção de empréstimo junto ao Banco Sun SA a ser creditado em conta bancária no valor de US 500000 Sabese que o dólar está cotado a R 184 Em 160125 Recebimento via depósito bancário de R 500000 valor nominal do título das Duplicatas a Receber acrescido de 10 a título de juros por recebimento em atraso Venda via transferência bancária no valor de R 5000000 Sabese que os impostos incidentes sobre a operação são nos seguintes percentuais 17 ICMS 065 PIS e 300 COFINS As mercadorias vendidas terão valor de saída de estoques igual a R 2300000 Em 200125 Recebimento em espécie de R 150000 valor nominal do título das Duplicatas a Receber com concessão de desconto no percentual de 5 por recebimento antecipado Empréstimo ao Sócio Gilberto Ramos no valor de R 500000 via Cheque Devolução parcial de mercadorias vendidas no dia 1601 no valor de R 300000 Sabese que as mercadorias retornam ao estoque pelo valor total de R 138000 Empréstimo obtido junto ao banco Itaú no valor de R 20000 com taxa contratada de 15 am a ser pago em 60 parcelas mensais Em 310125 Para fins de atualização do valor do empréstimo levantado junto ao Banco Sun SA em 05012012 sabese que o dólar fechou o dia cotado a R 175 e os juros são de 12 am Compra de Mercadorias para Revenda no valor de R 2000000 50 a vista via débito bancário e 50 a ser pago em 30 60 e 90 dias junto ao fornecedor Fire SA Sabese que o ICMS envolvido na operação é no percentual 17 Pagamento via débito bancário da locação do imóvel no qual encontrase instalada a empresa e do veículo utilizados durante o mês de Janeiro25 no valor total de R 500000 A empresa possui 2 funcionários na área de vendas e 2 sócios que recebem pro labore de R 250000 cada Um dos sócios possui 2 dependentes para fins de IR As informações adicionais sobre a folha de pagamento encontramse discriminadas abaixo Funcionário A Funcionário B Salário base R 900 R 1300 Ad Insalubridade 40 Ad Periculosidade 30 Horas Extras 10 hs normais 6 hs dias não úteis Vale transporte SIM SIM Aux Alimentação R 450 R 450 Filhos menor 14 anos SIM 2 SIM 1 Dependentes IR 3 2 Faltas injustificadas 2001 1205 Atrasos e saídas 2 horas no dia 0501 NÃO 25 dias úteis e 5 dias não úteis Compra de vale transporte para os 2 funcionários via cartão de transporte Cada funcionário recebe 2 vales transporte por dia R 265 cada e no mês de fevereiro haverá 23 dias úteis Auxílio alimentação no valor de R 45000 pagos via cartão Sodexo O funcionário contribui com 10 do benefício INSS patronal 278 Venda do imobilizado por R 2200000 à vista Aquisição de Ativo Imobilizado no valor total de R 25000000 com financiamento a ser pago em 15 meses junto ao Banco das Américas SA a taxa de 158 am Terrenos R 3000000 Edificações R 8000000 Móveis e Utensílios R 3000000 Veículos R 11000000 Para facilitar a resolução do presente exercício sugerese Passo 1 Identifique as operações e as contas envolvidas Ativo Passivo Patrimônio Líquido Receita Custo Despesa Deduções de Receita Passo 2 Localizar as contas no Plano de Contas Passo 3 Ao final de cada mês apropriar as despesas antecipadas encargos financeiros seguros etc e calcular as depreciações dos imobilizados Passo 4 Elaborar Balancete com o saldo das contas Lembrese de contar com os saldos iniciais das contas caso haja algum Passo 5 Elaborar BPBalanço Patrimonial DREDemonstração do Resultado do Exercício e DFC Demonstração dos Fluxos de Caixa