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Capital de Giro e Análise Financeira Unidade 3 Seção 1 Clique para acessar a versão para impressão. Unidade 3 Apresentação da unidade Gestão de Recursos financeiros, disponibilidades e estoques Abertura SP 03 DECISÕES DE ANTECIPAÇÃO DE COMPRAS PERÍODO DE ESTOCAGEM PRAZO DE VENDA ⇔ PRAZO DE RECEBIMENTO PRAZO DO PAGAMENTO ⇔ PRAZO CUSTO PRATICADO PELO MERCADO Este vídeo é melhor visualizado nos navegadores: Firefox e Internet Explorer. Olá Aluno! Seja muito bem-vindo a esta unidade! Na última unidade, você estudou sobre análises e aplicações de índices financeiros. Viu como, através da análise das demonstrações financeiras de uma empresa, é possível avaliar o seu desempenho e levantar hipóteses sobre os rumos que a empresa está tomando. Teve a oportunidade de conhecer como esse processo auxilia o gestor no acompanhamento e mensuração dos seus resultados e como pessoas externas à empresa, mas interessadas no seu desempenho (investidores e credores, por exemplo) também podem utilizar essas técnicas. Então, vamos prosseguir nesta caminhada, entendendo agora sobre gestão de recursos financeiros, disponibilidades e estoques? Esperamos que você goste do assunto, se interesse por aprender mais e aplique os conceitos na sua vida profissional e pessoal. ©DEDMD Não ter recursos financeiros disponíveis para pagar suas obrigações, ou tê-los e geri-los de forma ineficiente, pode levar uma empresa ao insucesso e até mesmo à falência, já parou para pensar nisso? Da mesma forma, não ter produtos para comercializar ou serviços para entregar também afeta o sucesso da empresa. Pois é, a gestão desses recursos, disponibilidades e estoques é o que vamos estudar agora, eles são fatores fundamentais para a sobrevivência de qualquer empresa. ©DEDMD Durante o estudo desta unidade, você desenvolverá: A Competência Geral Conhecer as demonstrações contábeis e índices econômico-financeiros empresariais. A Competência Técnica Conhecer os aspectos da gestão de recursos financeiros, análise de crédito e capital de giro para a gestão financeira empresarial. A cada seção faremos atividades que englobarão o relatório de projeção de caixa e o quadro ABC dos investimentos em estoque, ou seja, cada seção uma etapa do produto que você deverá entregar no final desta unidade, por isso é preciso dedicação e foco. E você também irá conhecer a empresa Rosa & Azul, indústria têxtil especializada em roupas infantis com sede na região Sul do país e que atende clientes em todo o território nacional. ©DEDMD A empresa Rosa & Azul deseja elaborar uma projeção de caixa para o primeiro semestre de X0. Para tanto, são fornecidas as seguintes informações referentes ao período: A Saldo de caixa existente no início do semestre: $ 1.800. B Vendas previstas: $ 17.000. Espera-se que 60% dessas vendas sejam recebidos no semestre, permanecendo os 40% restantes no realizável para liquidação no segundo semestre do ano. C As compras de estoques previstas para o período atingirão $ 6.000 e serão totalmente pagas no período de planejamento. D O total das despesas operacionais desembolsáveis atingirá $ 3.000 no semestre. E Prevê-se, por simplificação, que as vendas, compras e despesas operacionais estimadas apresentarão formação uniforme no período. F Ao final de maio, a empresa deverá pagar $ 3.000 a título de despesas financeiras. G No início de março está previsto um aumento de capital mediante subscrição e integralização de novas ações no valor de $ 1.000. H No início de abril, a empresa espera receber $ 800 de contas a receber. I A inflação estimada para o semestre é de 10%, sendo a taxa média do semestre igual a 4,9% e a taxa mensal equivalente a 1,6%. Para que você construa o quadro ABC de investimento em estoque, considere (também por simplificação) que a empresa trabalha com 20 itens de estoque e que ela tem um total de investimento em estoque de $ 100.000. Observe a tabela a seguir: N° do Cód. Valor de investimento item item (ordem decresc) $ 1 A9 34.000 2 F1 28.000 3 I2 8.600 4 F6 8.600 5 K6 5.000 6 G7 3.000 7 C5 2.200 8 F5 2.000 9 A2 1.600 10 F3 1.400 11 B8 1.200 12 G4 1.050 13 I4 1.000 14 H3 950 15 C6 900 16 K9 750 17 B7 600 18 C3 500 19 I1 450 20 A1 300 Fonte: elaborado pela autora (2016) A cada seção desta unidade, vamos estudar um aspecto importante para auxiliar a Rosa & Azul na gestão de seus recursos financeiros, disponibilidades e estoques. Na Seção 3.1, vamos conhecer o ciclo de conversão de caixa. Na Seção 3.2, vamos desenvolver a projeção de necessidade de caixa. Na Seção 3.3 vamos aprender sobre os conceitos básicos de estoque e decisões de compras. Na Seção 3.4 vamos conhecer como se constrói a curva ABC de investimentos em estoques. Por meio do exemplo prático da Rosa & Azul, você compreenderá a importância da gestão de seus recursos financeiros, disponibilidades e estoques e como o entendimento amplo desses conceitos facilita a realização de uma gestão eficiente das empresas, trazendo resultados e contribuindo para a sustentabilidade do negócio. Então, vamos lá!