Lista de Exercícios de Contabilidade Societária II - Lançamentos e Demonstrações

Contabilidade Societária II Lista 04 1 No dia 25102022 determinada empresa recebeu a quantia de R 27000000 por uma operação de venda de mercadorias Não havendo o total de mercadorias em estoque entregou 13 na data do fechamento do negócio e agendou a entrega do restante para o dia 05012023 O custo total das mercadorias vendidas é de R 21000000 Desconsiderando quaisquer tipos de impostos e unicamente as informações disponibilizadas qual o correto lançamento contábil a ser feito no dia 25102022 2 Uma empresa comercial apresentou os seguintes saldos em suas contas de resultado em 31122021 Contas Valores em R Abatimentos sobre vendas 1200000 COFINS sobre faturamento 960000 Comissões sobre vendas 1600000 Custo da Mercadoria Vendida 14500000 Descontos condicionais concedidos 300000 ICMS sobre vendas 5760000 PIS sobre faturamento 208000 Receita de Vendas 32000000 Vendas Canceladas 640000 Considerando exclusivamente as informações apresentadas e de acordo com a Lei nº 64041976 Lei das Sociedades por Ações quais os valores da Receita Líquida de Vendas e do Lucro Bruto evidenciados na Demonstração do Resultado 3 Diversos aspectos de legislação e normativos tributários estão presentes no cotidiano daqueles que militam na área contábil É necessário que o contador entenda os conceitos de fato gerador bases de cálculo e alíquotas dos tributos incidentes sobre as diversas operações efetuadas pelas entidades Nesse sentido analise as contas contábeis de resultado demonstradas a seguir extraídas do balancete de verificação de uma determinada Cia empresa do ramo industrial em 31122021 PIS COFINS sobre Faturamento R 385000 Imposto sobre a Propriedade Territorial Urbana R 212500 ICMS sobre vendas R 1129500 Perdas Estimadas com Créditos de Liquidação Duvidosa R 194500 Faturamento Bruto de Vendas de Produtos R 4509000 INSS FGTS R 866000 Vendas Canceladas R 232000 Descontos Financeiros Obtidos R 110500 IRPJ Corrente R 212500 PIS sobre a Folha de Pagamentos R 97500 IOF Imposto Sobre Operações Financeiras R 39000 IPI sobre o Faturamento R 421500 Comissões sobre Vendas R 277000 CSLL Corrente R 143500 Descontos Incondicionais Concedidos R 120000 Com base nos dados anteriores qual o valor da Receita Líquida de Vendas da citada Cia em 2021 4 Uma sociedade empresária atua no setor de veículos de luxo comercializando dois modelos principais o carro Alfa e o carro Beta Os gestores estão formulando o orçamento de vendas para o próximo ano com base nas seguintes informações Carro Alfa Carro Beta Previsão do total de venda unidades 1200 800 Mercado interno 60 70 Mercado externo 40 30 Preço de venda sem impostos Mercado interno 2000000 3000000 Mercado externo 1500000 2500000 Impostos sobre venda Mercado interno 20 20 Mercado externo Considerando os dados informados na tabela os gestores desta empresa elaboraram orçamento de vendas para o próximo ano Após a elaboração desse orçamento qual o valor da receita bruta no mercado interno para o próximo ano 5 As Notas Explicativas de uma entidade evidenciaram as seguintes informações ocorridas dentro do ano de 2020 Compra de Ativos Imobilizados R 327000000 Reconhecimento de Despesas com Pessoal R 18000000 Aquisição de Propriedade para Investimentos R 125000000 Compras de Mercadorias para Venda R 20000000 Reconhecimento de Despesas com Aluguel de Imóveis Energia Elétrica Água e Esgoto R 28000000 Reconhecimento de Receitas Financeiras R 14500000 Recebimento de Clientes referente a vendas realizadas em 2019 R 25000000 Pagamento de Fornecedores Nacionais de Mercadorias para Venda R 20000000 Reconhecimento de Despesas de Depreciação e Amortização R 40000000 Reconhecimento de Resultado da Equivalência Patrimonial Investimento na Companhia A R 130000000 Reconhecimento de Resultado da Equivalência Patrimonial Investimento na Companhia B R 140000000 Outras informações Em 2020 o estoque inicial de mercadorias para a venda foi de R 60000000 e o estoque final foi de R 11000000 Em 2020 a Demonstração do Resultado evidenciou o valor de R 2533000 a pagar referente ao Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro Sabese que este valor representa 34 do Resultado Antes dos Tributos sobre o Lucro Em 2020 a entidade captou um empréstimo no valor de R 20000000 para pagamento em uma única prestação com juros embutidos após 2 meses A taxa de juros compostos utilizada foi de 5 am e a entidade adotou o mês comercial de 30 dias para efeito de cálculo dos juros e prestação Este empréstimo foi quitado ainda em 2020 Considerando somente as informações apresentadas qual o valor da Receita Líquida de Vendas evidenciada na Demonstração de Resultado de 2020 6 No dia 14092020 a Entidade A realizou uma venda de mercadorias no valor de R 8000000 Este valor foi parcelado para pagamento em 16 prestações mensais iguais e consecutivas com juros sendo a primeira prestação quitada um mês após a venda A taxa de juros compostos pactuada em contrato com o cliente foi de 2 ao mês e os juros estão embutidos no valor das prestações O exercício social da Entidade A vai de 0101 a 3112 de cada ano e ela adotou o mês comercial de 30 dias para o pagamento das prestações desta venda parcelada Considerando somente as informações apresentadas e de acordo com o disposto na NBC TG 47 Receita de contrato com cliente prepare os lançamentos contábeis que refletem corretamente o reconhecimento da Receita de Venda de Mercadorias realizada em 14092020 7 Uma Sociedade Empresária apresentou as seguintes contas contábeis com seus respectivos saldos em 31122019 observe Conta Contábil Natureza da Conta Saldo R Faturamento Bruto de Venda de Produtos Credora 350000000 Receita Bruta de Venda de Serviços Credora 200000000 Receitas das Operações Descontinuadas Credora 150000000 ICMS sobre Vendas Devedora 99000000 Reserva Especial para Ágio na Incorporação Credora 95000000 Custo dos Produtos Vendidos Devedora 85750000 Dividendos Adicional Proposto Credora 78000000 Receita com Vendas de Itens não Circulante Credora 70000000 Mais Valia sobre Ativos Líquidos das Investidas Devedora 56000000 Despesas das Operações Descontinuadas Devedora 54870000 Ajustes Acumulados de Conversão Outros Resultados Abrangentes Credora 52200000 Resultado de Equivalência Patrimonial Credora 48795400 Despesa com Vendas de Itens não Circulante Devedora 32587000 ISS sobre Faturamento Devedora 27500000 Custo dos Serviços Prestados Devedora 24875900 Despesas Financeiras Juros Ajuste a Valor Presente Devedora 20000000 Ajuste a Valor Presente sobre Faturamento Devedora 17500000 Despesas Administrativas com Salários e Encargos Sociais Devedora 15978000 Abatimento sobre Vendas Devedora 15900000 Imposto sobre Produto Industrializados IPI Devedora 15000000 Devoluções sobre Vendas Devedora 14500000 Encargos Financeiros a Transcorrer Debêntures Devedora 14000000 COFINS sobre Faturamento Devedora 13530000 Perda Estimadas para Redução ao Valor Recuperável Credora 9850000 Descontos Incondicionais Devedora 5985500 ICMS a Recuperar Devedora 3215800 PIS sobre Faturamento Devedora 2931500 Despesas Administrativas com Lanches Refeições e Conduções Devedora 1548700 Despesa com IRPJ Diferido Devedora 874500 Ajuste a Valor Presente Estoques Credora 587400 Despesas Tributárias IPTU Devedora 485700 Considerandose apenas as informações apresentadas qual o Resultado Líquido do Exercício em 31122019