Gabarito ADO Custos e Contabilidade no Agronegócio - UNIFAI 2022

UNIFAI UNIVERSITÁRIO ASSUNÇÃO Sem 20222 G A B A R I T O 4ª ADO CUSTOS E CONTABILIDADE NO AGRONEGÓCIO Aluno Aluno Aluno Aluno Dica responder as questões com caneta esferográfica azul ou preta Resposta da questão nº 1 Etapa A DRE 3112 x8 R RECEITA BRUTA Venda de gado DEDUÇÕES DE VENDAS Impostos s Vendas VENDA LÍQUIDA CPV Custo do Gado Vendido LUCRO BRUTO DESPESAS OPERACIONAIS Administrativas Vendas Financeiras Perdas de novilhos LUCRO LÍQUIDO ADIR E CSSL Despesas Imposto de Renda e CSJ PJ LUCRO LÍQUIDO FINAL ADIR E CSSL Balanço Patrimonial 3112X8 ATIVO Circulante Disponível Banco Estoque Rebanho em Formação Não Circulante Imobilizado Rebanho Reprodutor Touros Matrizes Depreciação acumulada Cultura Permanente Formada Gramíneas Exaustão acumulada Instalações Currais Depreciação acumulada Máquinas e Motores Misturador de Ração Depreciação acumulada ATIVO TOTAL PASSIVO 3112x8 Circulante Fornecedores Salários a Pagar Impostos a Pagar Contas a Pagar Imposto de Renda e CSL PJ a pagar PATRIMÔNIO LÍQUIDO Capital social Reserva de lucros retiros PASSIVO TOTAL Resposta da questão nº 1 Etapa B DRE 3112 x9 R RECEITA BRUTA Venda de gado DEDUÇÕES DE VENDAS Impostos s Vendas VENDA LÍQUIDA CPV Custo do Gado Vendido LUCRO BRUTO DESPESAS OPERACIONAIS Administrativas Vendas Financeiras Perdas de novilhos LUCRO LÍQUIDO ADIR E CSSL Despesas Imposto de Renda e CSJ PJ LUCRO LÍQUIDO FINAL ADIR E CSSL Balanço Patrimonial 3112X9 ATIVO Circulante Disponível Banco Estoque Rebanho em Formação Não Circulante Imobilizado Rebanho Reprodutor Touros Matrizes Depreciação acumulada Cultura Permanente Formada Gramíneas Exaustão acumulada Instalações Currais Depreciação acumulada Máquinas e Motores Misturador de Ração Depreciação acumulada ATIVO TOTAL PASSIVO 3112x9 Circulante Fornecedores Salários a Pagar Impostos a Pagar Contas a Pagar Imposto de Renda e CSL PJ a pagar PATRIMÔNIO LÍQUIDO Capital social Reserva de lucros retiros PASSIVO TOTAL Resposta da questão 2 1Qual o valor do Imposto de Renda devido apurado R 2Qual o valor do Adicional do Imposto de Renda apurado R 3Qual o valor da Contribuição Social s Lucro Líquido apurado R Com base nos dados apurados contabilizar os fatos contábeis Contabilização IR R Débito Crédito Contabilização CSLL R Débito Crédito 1 UNIFAI CENTRO UNIVERSITÁRIO ASSUNÇÃO CONTABILIDADE NO AGRONEGÓCIO Prof Me Anísio A de Medeiros 4ª ADO CUSTO E CONTABILIDADE NO AGRONEGÓCIO Exercício de fixação nº 1 Parte A A Fazenda Água Boa apresentou as atualizações financeiras do empreendimento encerrado em 3112x7 Balanço Patrimonial 3112X7 ATIVO Circulante 60863500 Disponível Banco 57755500 Estoque 3108000 Rebanho Bovino em Formação 3108000 Bezerros 012 120 cabeças 1332000 Bezerras 012 160 cabeças 1776000 Novilhos 1324 Novilhas 1324 Novilhos 2536 Novilhas 2336 Novilhas em experimentação Estoque de Produtos Acabados Bovinos Não Circulante 29204500 Imobilizado Rebanho Reprodutor Touros 1068000 Matrizes 13500000 2 Depreciação acumulada 1483500 Cultura Permanente Formada Gramíneas 12000000 Exaustão acumulada 600000 Instalações Currais 2600000 Depreciação acumulada 130000 Máquinas e Motores Misturador de Ração 2500000 Depreciação acumulada 250000 ATIVO TOTAL 90068000 PASSIVO Circulante 3350000 Fornecedores 2200000 Salários a Pagar 820000 Impostos a Pagar 130000 Contas a Pagar 200000 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 86718000 Capital social 88918000 Lucros Prejuízos acumulados 2200000 PASSIVO TOTAL 90068000 3 1 Mapa da Depreciação Vr Original ao ano x 8 x 9 Misturador Currais Matrizes Touros Total depreciação Calculo da Exaustão Pastagem Total exaustão 2Mapa de Nascimento por Categoria 19x7 19x8 19x9 Total 21 Nascimentos Bezerros 012 meses 120 130 150 400 Bezerras 012 meses 160 160 130 450 Mudança de categoria Novilhos 1324 120 130 120 Novilhas 1324 160 160 Novilhos 2536 0 Novilhas 2536 0 Novilhas em experimentação 160 Total 280 570 730 730 4 Durante o ano de X8 que ocorreram os seguintes fatos Fazer a transferência da alteração da categoria do rebanho dos bezerros e bezerras nascidos em X7 cuja categoria para o período de X8 passa para Mudança de categoria Novilhos 1324 120 Novilhas 1324 160 Nasceram 290 bezerros 130 machos e 160 fêmeas O custo do rebanho do período foi de 2982500 pago à vista com cheque incluindose neste valor salários e encargos sociais serviços de veterinários medicamentos sal e ração No custo do período não estão inclusas as depreciações dos reprodutores equipamentos e a exaustão da pastagem Considerar a depreciação integral desses itens como custo do rebanho em formação Apurar e contabilizar o custo do rebanho para integrar no ativo circulante Ocorreu a morte de 12 novilhos de 1324 no dia 3112x8 Foram transferidas no dia 3012x8 as novilhas de 1324 para a categoria de novilhas em experimentação Ocorreu a venda à vista com recebimento em cheque que foi depositado na conta bancária da fazenda de 108 novilhos de 1324 meses por 5600 a arroba e sabe se que cada novilho de 1324 meses pesa em média 30 arrobas e que a venda foi realizada no fim do períodoX8 Os impostos incidentes sobre a venda são de 23 do total de vendas realizadas A despesa de vendas pagas em cheque foi de 200000 A despesa operacional administrativas da propriedade no período foi de 1500000 com pagamento a vista em cheque Provisiona e contabilizar o imposto de renda e a contribuição social com base na opção do Lucro Presumido cujo pagamento ocorrera no primeiro trimestre 20x9 Pedese a Escriturar os fatos contábeis do períodoX8 nos respectivos sabonetes b Elaborar a demonstração de resultados e o balanço patrimonial com encerramento em 3112x8 5 Conta Conta Conta Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Conta Conta Conta Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Conta Conta Conta Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito 6 Conta Conta Conta Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Conta Conta Conta Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Conta Conta Conta Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Conta Conta Conta Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito 7 Conta Conta Conta Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Conta Conta Conta Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Conta Conta Conta Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito 8 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO natureza das Contas Devedora Credora Totais Exercício de fixação nº 1 Parte B A Fazenda Água Boa com base nas informações financeiras obtidas no encerramento de 3112x8 deu continuidade nas atualizações financeiras do empreendimento durante o ano de X9 que ocorreram os seguintes fatos Nasceram 280 bezerros 150 machos e 130 fêmeas O custo do rebanho do período foi de 3931500 pago à vista com cheque incluindose neste valor salários e encargos sociais serviços de veterinários medicamentos sal e ração No custo do período não estão inclusas as depreciações dos reprodutores equipamentos e a exaustão da pastagem Considerar a depreciação integral desses itens como custo do rebanho em formação Ocorreu a morte de 10 novilhas de em experimentação no dia 0101x9 9 Ocorreu venda à vista com recebimento em cheque de 130 novilhos da categoria de 1324 meses no dia 3012x9 por R 8200 a arroba sendo que cada animal tem um peso médio de 15 arrobas Houve venda à vista com pagamento em cheque de 150 novilhas que estavam em experimentação por não atenderem as qualidades exigidas para matriz ao preço de venda de 5000 a arroba sendo a média de peso de cada uma de 40 arrobas Os impostos incidentes sobre as vendas brutas são de 23 a pagar no período seguinte As despesas administrativas do períodox9 foram de 1300000 à vista com pagamento em cheque A despesa com vendas referente ao períodox9 foi de 500000 à vista com pagamento em cheque As despesas financeiras referentes ao períodox9 foram de 90000 à vista com pagamento em cheques Pagamento a fornecedores em x9 que está no balanço inicial 0107x7 em cheque Pagamento das contas a pagar salários a pagar e impostos a pagar cujos saldos estão no balanço inicial de 0101x7 Provisiona e contabilizar o imposto de renda e a contribuição social com base na opção do Lucro Real cujo pagamento ocorrera no primeiro trimestre 20x10 Pedese a Escritura os fatos contábeis do períodoX9 nos respectivos raqzonetes b Elaborar a demonstração de resultados e o balanço patrimonial com encerramento em 3112 X9 Conta Conta Conta Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito 10 Conta Conta Conta Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Conta Conta Conta Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Conta Conta Conta Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Conta Conta Conta Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito 11 Conta Conta Conta Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Conta Conta Conta Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Conta Conta Conta Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Conta Conta Conta Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito 12 Conta Conta Conta Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito BALANCETE DE VERIFICAÇÃO natureza das Contas Devedora Credora Totais 13 Questão 2 A empresa rural Bico Doce Ltda Apura o IRCSLL com base no lucro presumido em um determinado trimestre apresentou os seguintes dados Dados da contabilidade R Receita bruta de produtos café e gado 50000000 Devoluções de sacas de grãos 200000 Descontos incondicionais concedidos na venda de gado 1000000 Outras Receitas Receita de venda de bens utilizados na produção 1000000 Receita auferida alocação de equipamentos agrícolas 9000000 Dados adicionais Percentual de presunção do IR atividade rural é de 8 Percentual de presunção da CSLL é 12 Alíquota do IR é de 15 Alíquota do adicional do IR é 10 o que exceder o valor de 2000000 multiplicado pelo nº de meses do respectivo período de apuração Alíquota da CSLL é de 9 Com base nos dados acima responder as questões formuladas na folha do gabarito