Modelos de Pedido de Confirmação - Auditoria Independente e Contrato de Prestação de Serviços

ANEXO 14 PT AA101 PEDIDO DE CONFIRMAÇÃO POSITIVO BRANCO Metal G Iluminação Rua Conceição Mafra 222 Indaial SC Prezados Senhores A título de simples conferência e a pedido de nossos auditores Empresa Auditoria Modelo Avenida das Nações 1290 Indaial SC solicitamos a VSas a gentileza de enviarem diretamente aos referidos auditores a relação por nota fiscalduplicata do saldo de que éramos devedores em 3112x1 provavelmente de fornecimentos realizados por VSas Para resposta anexamos um enveloperesposta Atenciosamente Empresa Auditada Modelo ANEXO PEDIDO DE CONFIRMAÇÃO NEGATIVO Nome do Fornecedor Rua Cidade Estado Prezados Senhores A título de simples conferência e a pedido de nossos auditores EMPRESA DE AUDITORIA Rua solicitamos a VSas a gentileza de enviarem diretamente aos referidos auditores o saldo de seu débito por duplicatas na data de 311220x1 na importância de R 000 como abaixo demonstrado Caso VSas não estejam de acordo com o débito mencionado solicitamos comunicarem quaisquer divergências com os seus livros diretamente aos referidos auditores Na falta de resposta presumiremos que VSas estão de acordo com o referido débito Atenciosamente NOME DA EMPRESA AUDITADA Duplicata Vencimento Valor R Obs 9700 150120x2 23500 9800 150120x2 65900 10101 220120x2 30600 10200 250120x2 20000 10400 300120x2 60000 200000 PROPOSTACONTRATO DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS DE AUDITORIA INDEPENDENTE Proponente I OBJETO O objeto da presente PROPOSTA é a PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS DE AUDITORIA INDEPENDENTE sobre as demonstrações contábeis do a nome da empresa contratante referente ao exercício social a se encerrar em II DEFINIÇÃO DOS SERVIÇOS A SEREM EXECUTADOS O escopo básico dos trabalhos para o exercício de compreende Acompanhamento dos procedimentos contábeis realizados durante o exercício Conferência dos registros contábeis fiscais incluindo os registros auxiliares Conferência dos clientes e fornecedores credores e devedores de natureza diversa Conferência dos bens patrimoniais e de seus controles e registros Exame das receitas e despesas revisão analítica para o período de à com análise das principais variações bem como o confronto com os valores orçados Emissão do parecer de auditoria assessoramento na elaboração das demonstrações contábeis e das notas explicativas assim como sobre o tratamento contábil a ser atribuído a qualquer evento que venha a ter reflexos diretos sobre as demonstrações contábeis referente ao exercício findo Apresentação dos resultados das análises e exames de auditoria das demonstrações contábeis do exercício com a emissão do relatório de auditoria na forma curta parecer dos auditores independentes sobre as demonstrações contábeis auditadas bem como relatório de auditoria na forma longa com indicação de procedimentos corretivos se pertinente Os trabalhos de auditoria independente serão conduzidos de conformidade com a Resolução CFC Conselho Federal de Contabilidade nº 82097 de 17121997 Normas de Auditoria Independentes das Demonstrações Contábeis Resolução CFC n 82197 de 17121997 Normas Profissionais de Auditor Independente normas instituídas pelo IBRACON Instituto dos Auditores Independentes do Brasil Normas da CVM Comissão de Valores Mobiliários e legislação específica do Contratante caso haja Os procedimentos de auditoria a serem aplicados pela nome da contratada são o conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre os demonstrativos contábeis e abrangem testes de observância e testes substantivos A aplicação dos procedimentos de auditoria será realizada em razão da complexidade e volume das operações por meio de provas seletivas testes e amostragens com base na análise e riscos da auditoria e outros elementos de forma a determinar a amplitude dos exames necessários para a emissão de um relatório sobre os demonstrativos contábeis 1 Os testes de observâncias e substantivos levam em consideração as seguintes técnicas básicas a inspeção exame de registros documentos e de ativos tangíveis b observação acompanhamento de procedimento quando de sua execução c investigação e confirmação obtenção de informação junto às pessoas ou entidades conhecedoras da transação dentro ou fora da Entidade d cálculo conferência da exatidão aritmética de documentos comprobatórios registros e demonstrações contábeis e outras circunstâncias e e revisão analítica verificação do comportamento de valores significativos mediante índices quocientes quantidades absolutas ou outros meios com vista à identificação de situação ou tendências atípicas A auditoria contábil será realizada inclusive nos registros gerados pelo processamento eletrônico de dados se necessário e em outros que mantidos pela ENTIDADE devam sofrer exames para os fins propostos Os trabalhos serão planejados e apropriadamente supervisionado pela nome da contratada e serão conduzidos em harmonia com as atividades da ENTIDADE de modo a não causar transtornos ao andamento normal dos seus serviços e horários de trabalho estabelecidos pelas normas internas Na execução dos trabalhos deverão ser observados os seguintes aspectos a Utilização de pessoal com experiência e treinamento profissional adequado estando os responsáveis técnicos habilitados perante os órgãos competentes b planejamento adequado e supervisão satisfatória dos trabalhos dos assistentes c avaliação dos sistemas contábil e de controles internos e d inspeção baseada principalmente nos registros contábeis podendo ser estendida se julgado necessário pela nome da contratada aos registros de quaisquer outros setores da ENTIDADE As inspeções serão efetuadas na base de testes amostragem o que significa dizer que não abrangerão cada transação de per si Os trabalhos serão executados por profissionais de comprovada capacidade técnica nas dependências do CONTRATANTE e da CONTRATADA quando necessário com base em documentos e informações fornecidas pela CONTRATANTE Os documentos e informações fornecidas serão de única e exclusiva responsabilidade da CONTRATANTE no que tange a sua idoneidade III DOS PRAZOS PARA ENTREGA DO PARECER E RELATÓRIO DA AUDITORIA Os trabalhos de auditoria objeto desta proposta deverão ser concluídos com a apresentação do parecer em até após a comunicação de que as demonstrações contábeis estão prontas para serem auditadas 2 Após cada visita emitiremos o relatório de forma longa dirigido a Diretoria da Entidade Referido relatório tem as seguintes finalidades apresentar a avaliação do auditor sobre a eficácia dos controles internos da Entidade relatar os exames e procedimentos efetuados pelo auditor alertar a administração da Entidade sobre aspectos que possam acarretar ressalvas no Parecer dos Auditores apresentar recomendações para aprimoramento dos CIs Controles Internos Os trabalhos serão executados em visitas e em datas serem acordadas entre as partes de forma atender os prazos que por ventura a ENTIDADE esteja obrigada Cronograma físico dos trabalhos sugerido ETAPA ÁREASTRABALHOS DATA PREVISTA 1ª visita Planejamento dos trabalhos Avaliação e diagnóstico contábil dos controles internos do contas a receber e recursos humanos Auditoria das contas de receitas e despesas revisão analítica bem como validação parcial dos saldos de algumas contas patrimoniais do período de 2ª visita Avaliação e diagnóstico contábil dos controles internos do ativo imobilizado Auditoria das contas de receitas e despesas revisão analítica bem como validação parcial dos saldos de algumas contas patrimoniais do período de 3ª visita Circularização bancos advogados seguros clientes fornecedores e outros Revisão analítica receitas e despesas Validação parcial de saldos de contas patrimoniais Assessoramento para o encerramento das demonstrações contábeis e 4ª visita Validação dos saldos das demonstrações contábeis Assessoramento na elaboração das notas explicativas das demonstrações contábeis e Emissão do parecer dos auditores independentes IV OBRIGAÇÕES DA nome da contratada 3 IV1 nome da contratada obrigase a apresentar no término dos trabalhos à Administração da ENTIDADE parecer constante do item III contendo o resultado dos trabalhos IV2 nome da contratada se compromete a realizar adequadamente os serviços atendendo inclusive a requisitos previstos em legislação específica se for o caso b responder por serviços executados em desacordo com as características e especificações exigidas sem ônus para a CONTRATANTE c atender a todas as normas e especificações básicas atinentes à prestação de serviço objeto desta contratação IV3 nome da contratada emitirá sobre as demonstrações contábeis auditadas o Parecer dos Auditores Independentes Parecer dos Auditores Redigido de acordo com as normas de auditoria independente abrangendo a opinião dos auditores sobre as demonstrações contábeis da CONTRATANTE referente ao exercício social auditado O Parecer observará necessariamente aos seguintes aspectos se os exames foram conduzidos em conformidade com as normas reconhecidas de auditoria e se foram aplicados todos os exames e as provas julgadas necessárias nas circunstâncias se as demonstrações foram elaboradas de conformidade com os princípios fundamentais de contabilidade pronunciamento dos auditores sobre a fidedignidade das demonstrações contábeis auditadas O parecer será emitido dentro de uma das 4 quatro modalidades a saber parecer sem ressalva parecer com ressalva parecer adversos e parecer com abstenção de opinião V OBRIGAÇÕES DO CONTRATANTE V1 Obrigase a CONTRATANTE a facilitar aos funcionários da o livre acesso às áreas dos prédios onde serão executados os serviços bem como à documentação e equipamentos necessários à realização dos trabalhos V2 Fornecer as informações documentos e a assistência necessária para o bom desempenho dos serviços VI PRAZO DE VALIDADE DESTA PROPOSTA 4 VI1 O prazo de validade desta proposta é de 30 trinta dias contados a partir de VII REMUNERAÇÃO FORMA DE PAGAMENTO PRAZO E RESCISÃO DO CONTRATO VII1 Os honorários profissionais são calculados tendo como base a relevância o vulto a complexidade e a dificuldade do serviço a executar o tempo que será consumido pela realização do trabalho a situação econômicofinanceira do cliente e o resultado favorável que a mesma advirá do serviço prestado a peculiaridade de tratarse de cliente eventual habitual ou permanente o lugar em que o serviço será prestado e a competência e o renome do profissional VII2 A título de remuneração pelos serviços profissional objeto da presente proposta comercial cobraremos a importância global fixa e irreajustável de R reais pagáveis em parcelas fixas de R reais cada uma vencendose a primeira na aceitação desta propostacontrato e as demais a cada 30 trinta dias Obs pode ser fixada outra forma de pagamento VII3 No preço ofertado no item VII2 estão incluídos todos os custos sejam eles de impostos taxas fretes seguros viagens estadas transporte de alimentação mãodeobra encargos sociais etc VII4 O preço pelos serviços objeto desta proposta permanecerão fixos e irreajustáveis durante a vigência do contrato exceto por força de disposição legal VII5 Esta propostacontrato vigorará pelo prazo de 12 doze meses contados a partir da data de sua assinatura VII6 A falta de pagamento de qualquer parcela de honorários faculta à CONTRATADA suspender imediatamente a execução dos serviços ora pactuados bem como considerar rescindido o presente independentemente de notificação judicial ou extrajudicial VII7 A falência ou a concordata da CONTRATANTE facultará a rescisão do presente pela CONTRATADA independentemente de notificação judicial ou extrajudicial VII8 Considerarseá rescindido o presente contrato independentemente de notificação judicial ou extrajudicial caso qualquer das partes CONTRATANTES venha a infringir cláusula ora convencionada VII9 Fica estipulada a multa contratual de uma parcela mensal vigente relativa aos honorários exigível por inteiro em face da parte que der causa à rescisão motivada VIII DO FORO 5 Fica eleito o Foro da Cidade de com expressa renúncia a qualquer outro por mais privilegiado que seja para dirimir as questões oriundas da interpretação e execução do presente contrato ou DA CLÁUSULA COMPROMISSÓRIA onde houver JUIZO ARBITRAL Os CONTRATANTEs submeterão à arbitragem eventuais litígios oriundos do presente contrato Lei 930796 IX SIGILO PROFISSIONAL IX1 se obriga sob pena da lei a respeitar e assegurar o sigilo relativo às informações obtidas durante o seu trabalho não as divulgando sob qualquer circunstância para terceiros sem autorização expressa da ENTIDADE salvo quando houver obrigação legal de fazêlo Referido sigilo continua mesmo depois de terminados os compromissos contratuais IX2 Os papéis de trabalho da auditoria poderão no processo de REVISÃO EXTERNA DE QUALIDADE NBC T 14 serem solicitados para análise por parte de nosso auditor revisor Local de de CONTRATADA CONTRATANTE TESTEMUNHAS 2 6 ANEXO 1 Empresa Modelo SA Procedimentos de Auditoria 28 de fevereiro de 20x1 PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA Tempo Estimado Data da Realização REF do PT 1 Trabalhos Preliminares 11 Solicite relação de documentos da EMPRESA MODELO 05h 020320x1 Anexo 4 12 Solicite o Balanço Patrimonial e Demonstração de Resultado do Exercício da empresa referente aos períodos a serem auditados para abertura da folha mestra 020320x1 Anexo 5 e 6 13 Prepare uma folha mestra e faça a indexação para referência dos testes de auditoria e confirme os saldo com o razão contábil 25h 040320x1 BT Anexo 7 2 Disponibilidades Objetivos Determinar a existência das disponibilidades e se estão corretamente descritas e classificadas e as divulgações cabíveis foram feitas no balanço ou notas explicativas 21 Solicite o livro diário e confronte com as movimentações realizadas no caixa 10h 040320x1 A101 Anexo 8 22 Efetue contagem física dos valores e documentos a disposição da empresa e obtenha o recibo devolução dos itens contados 10h 060320x1 A192 Anexo 9 23 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes eou Reclassificações quando necessários 05h 060320x1 Anexo 36 Anexo 37 3 Estoques Objetivos Os valores apresentados no balanço representam as quantidades físicas de produtos estocadas em armazéns da empresa de terceiros ou em trânsito 31 Identifique o método de avaliação utilizada pela empresa 50h 070320x1 32 Compare o saldo da conta de estoque com os totais da ficha de estoque 070320x1 C101 Anexo 10 33 Cruze as notas fiscais de entrada e saída com a movimentação da ficha de estoque e faça correlação das informações obtidas 070320x1 C102 Anexo 11 34 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes eou Reclassificações quando 070320x1 Anexo 36 Anexo 37 necessários 4 Imobilizado Objetivos Constatar a existência física e propriedade dos bens Determinar se os métodos de avaliação são adequados e se os cálculos da depreciação do período estão corretos 41 Solicite as notas fiscais de compras do imobilizado relacione e cruze com o razão contábil 20h 100320x1 42 Confirme a existência física do imobilizado e comprove a propriedade do bem descrito no balanço patrimonial 30h 110320x1 F101 Anexo 12 43 Verifique a taxa de depreciação e efetue o cálculo se estão sendo depreciados corretamente 25h 110320x1 F101 Anexo 12 44 Verifique a existência de imobilizado totalmente depreciado 05h 120320x1 F101 Anexo 12 45 Verifique a existência de imobilizado obsoleto ou inutilizado 10h 120320x1 F101 Anexo 12 46 Verifique a existência de apólice de seguros para os itens do imobilizado e analise se há cobertura para a reposição do bem em caso de sinistro 40h 120320x1 F101 Anexo 12 47 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes eou Reclassificações quando necessários 05h 120320x1 Anexo 36 Anexo 37 5 Fornecedores de Bens e Serviços Objetivo Identificar se todas as exigibilidades estão corretamente descritas e classificadas no balanço patrimonial e se pertencem a empresa 51 Solicite e relacione as notas fiscais de entrada e cruze com o razão contábil 10h 150320x1 AA10 Anexo 13 52 Confirme se os impostos recolhidos nas notas fiscais de entrada foram feitos de forma correta em concordância com a legislação vigente 30h 150320x1 AA10 Anexo 13 53 Providencie junto aos fornecedores a confirmação dos saldos a pagar registrado nos relatórios da empresa da seguinte maneira 80h 180320x1 531 Envie carta de circularização para os fornecedores solicitando confirmar seu saldo em aberto na data base do levantamento do balanço 180320x1 AA101 Anexo 14 532 Analise as confirmações da carta de circularização e confirmar com o saldo do Balanço Patrimonial e razão AA1011 Anexo 15 54 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes eou Reclassificações quando necessários 20h 180320x1 Anexo 36 Anexo 37 6 Contas a Pagar Objetivo Verificar se a contas a pagar são reais e devidas para a empresa se estão corretamente classificadas e demonstradas 61 Obtenha um resumo das Contas a Pagar some e confira com o saldo com a folha mestra 30h 210320x1 BB101 Anexo 16 62 Efetue o teste de liquidação subseqüente identificando que tenham sido liquidados e que não existam passivos não registrados 25h 210320x1 BB101 Anexo 16 63 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes eou Reclassificações quando necessários 10h 210320x1 Anexo 36 Anexo 37 7 Obrigações Financeiras Objetivo Determinar se os saldos contábeis de empréstimos e financiamentos são reais e devidos pela empresa e verificar se há ativos dados em garantia e se estão devidamente demonstrados 71 Analise o razão contábil e determine quais os empréstimos a serem confirmados na data base 30h 240320x1 72 Obtenha um resumo dos empréstimos some e confira o saldo com a folha mestra 15h 240320x1 73 Obtenha a movimentação dos empréstimos ocorridos no exercício confirme as informações do contrato e determine que os juros pagos no período sejam estejam de acordo com o contratado 45h 240320x1 CC10 Anexo 17 CC101 Anexo 18 CC1011 Anexo 19 74 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes eou Reclassificações quando necessários 10h 240320x1 Anexo 36 Anexo 37 8 Obrigações Tributárias Objetivo Verificar se as obrigações estão calculadas classificadas e demonstradas corretas e se foram liquidadas e que não existam obrigações tributárias que não tenham sido registradas 81 Obtenha a composição das obrigações tributárias confira com a folha mestra 80h 250320x1 82 Verifique o regime de tributação utilizado pela empresa 40 h 83 Determine se foram utilizadas as bases de cálculos determinados pela legislação 260320x1 EE101 Anexo 20 EE201 Anexo 21 EE301 Anexo 22 EE401 Anexo 23 EE501 Anexo 24 84 Efetue os recálculos e confirme a exatidão dos valores confrontando com o razão 40h 270320x1 85 Confirme se foram liquidados no período subseqüente 20h 270320x1 86 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes eou Reclassificações quando necessários 20h 270320x1 Anexo 36 Anexo 37 9 Obrigações Trabalhistas e Previdenciárias Objetivo Verificar se as obrigações trabalhistas e previdenciárias foram calculadas e identificadas corretamente e liquidas posteriormente 91 Obtenha uma composição dos salários e obrigações a pagar some e confira com a folha mestra 25h 280320x1 HH101 Anexo 25 HH201 Anexo 26 HH501 Anexo 29 HH601 Anexo 30 92 Obtenha a folha resumo de pagamento e efetue os recálculos dos encargos sociais e confira com o razão 160h 290320x1 a 310320x1 93 Verifique se os salários e os encargos sociais foram liquidados no período subseqüente 45h 020420x1 94 Obtenha relação individual de funcionários e efetue testes de recálculo das provisões de férias e 13º Salário e confronte os valores provisionados na folha de pagamento 200h 040420x1 a 060420x1 HH301 Anexo 27 HH401 Anexo 28 95 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes eou Reclassificações quando necessários 30h 070420x1 Anexo 36 Anexo 37 10 Patrimônio Líquido Objetivo Determinar se todas as obrigações sociais e legais existentes no estatuto social foram cumpridas e determinar se o patrimônio líquido está corretamente classificado 101 Solicite o contrato social da empresa e verifique os valores e participação de cada sócio e confirme com o saldo na folha mestra 50h 080420x1 102 Confirme se o capital social foi integralizado 10h 080420x1 SS10 Anexo 31 103 Confronte o valor do lucro líquido do período na conta de resultado com o balanço patrimonial na conta lucros ou prejuízos acumulado e cruze com a folha mestra 25h 080420x1 SS10 Anexo 31 104 Verifique se os lucros foram distribuídos em concordância com os estatutos sociais 20h 080420x1 SS10 Anexo 31 105 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes eou Reclassificações quando necessários 05h 080420x1 Anexo 36 Anexo 37 11 Receitas Custos e Despesas Objetivo Determinar se todas as receitas custos e despesas atribuídos ao período estão devidamente comprovados e contabilizados estão corretamente contrapostos às receitas devidas e corretamente classificados nas demonstrações contábeis 111 Resultado Operacional Bruto 1111 Obtenha uma composição analítica dos períodos acumulados das vendas recalcule os impostos incidentes sobre as vendas e o custo total conforme quantidade vendida e determine a margem de bruta operacional 80h 100420x1 1112 Some confirme e confronte os saldos da composição analítica com a folha mestra 25h 110420x1 1113 Confronte as quantidades vendidas com as quantidades de mercadorias saídas de estoque para custo das vendas 40h 110420x1 DR10 Anexo 32 1114 Observe se as notas fiscais de vendas deixaram de ser contabilizadas 50h 130420x1 DR10 Anexo 32 1115 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes eou Reclassificações quando necessários 20h 130420x1 Anexo 36 Anexo 37 112 Receitas Financeiras 1121 Verifique os cálculos dos rendimentos as taxas de juros e a documentação suporte para as aplicações financeiras 40h 140420x1 DR501 Anexo 34 1122 Verifique a data de vencimento com a data do pagamento e seus respectivos cálculos das receitas provenientes de juros eou multa de mora pagos pelos clientes 140420x1 DR501 Anexo 34 1123 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes eou Reclassificações quando necessários 140420x1 Anexo 36 Anexo 37 113 Despesas Financeiras 1131 Obtenha o demonstrativo analítico das despesas financeiras some e confronte com as referências 65h 140420x1 DR501 Anexo 34 aplicáveis as contas patrimoniais e confronte com a folha mestra 1132 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes eou Reclassificações quando necessários 150420x1 Anexo 36 Anexo 37 114 Despesas Operacionais 1141 Obtenha o razão analítico e analise as contas não examinadas e determine a necessidade de exame documental da despesa 150h 150420x1 a 170420x1 DR401 Anexo 33 1142 Verifique se as despesas foram classificadas adequadamente 170420x1 DR401 Anexo 33 1143 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os Lançamentos de Ajustes eou Reclassificações quando necessários 170420x1 Anexo 36 Anexo 37 12 Geral 121 Revise seu trabalho verificando que este contém todas as evidências necessárias e que todos os objetivos de auditoria foram cumpridos 80h 180420x1 122 Prepare e envie aos diretores da empresa da carta de responsabilidade da administração para assinatura 40 190420x1 Anexo 35 123 Revisão do gerente de auditoria 100h 220420x1 13 Encerramento do Trabalho 131 Finalize o relatório de divergências conforme pontos de recomendação e discuta com o cliente quanto ao relatório de divergências apuradas no transcorrer do trabalho 150h 020520x1 a 030520x1 Anexo 36 Anexo 38 132 Discuta com o cliente quanto aos lançamentos de ajustes eou reclassificações apurados no transcorrer do trabalho 30h 030520x1 Anexo 37 133 Conferência e recálculo do imposto de renda após Lançamento de ajustes eou reclassificações 40h 100520x1 Anexo 39 134 Emissão do Relatório do Auditor Independente 10h 250520x1 Anexo 40 Empresa Modelo de Auditoria Preparado por Luciano Fernandes Revisado por João Neves