Estudo de Caso - PIS e COFINS no Lucro Real - Apuração de Débitos e Créditos

CENTRO UNIVERSITÁRIO PARA O DESENVOLVIMENTO DO ALTO VALE DO ITAJAÍ CURSO Administração DISCIPLINA Contabilidade e legislação tributária PROFESSORA MARA JULIANA FERRARI SEMESTREANO 12023 FASE 3ª PIS e COFINS Lucro Real Estudo de caso Determinada empresa tributada com base no lucro real e está obrigada ao regime não cumulativo para as contribuições de PISPasep e Cofins A empresa registrou os seguintes valores referentes a gastos e vendas de mercadorias no mês de MAIO de 20XX O ICMS destacado na NFs de venda é de 17 ICMS destacado nas NFs de Compra é de 12 Obs Da devolução não está sendo considerada a devolução dos tributos RECEITA BRUTA DE VENDAS R 23000000 SALÁRIOS E ENCARGOS R 1530000 ALUGUEL LOJAS LOCADOR PJ R 1000000 AQUISIÇÃO DE MERCADORIAS PARA REVENDA R 10000000 DEVOLUÇÃO DE VENDAS R 1043000 Você na condição de administrador financeiro da empresa terá que apresentar para a administração Geral os débitos de PISPasep e Cofins e seus possíveis créditos bem como os valores a recolher Portanto a Qual é a base de cálculo do PISPasep e da Cofins b Quais são os débitos de PISPasep e Cofins c Quais são os créditos de PISPasep e Cofins d Qual é o valor de PISPasep e Cofins a recolher RESPONDA NO FORMULÁRIO DISPONIBILIZADO Passos para solução do problema a Primeiramente é necessário apurar a base de cálculo de PISPasep e Cofins Receita bruta de vendas Devoluções de vendas Icms sobre venda que consta na NF Base de cálculo R b Após encontrar a base de cálculo é necessário aplicar as alíquotas de 165 para o PISPasep e de 76 para a Cofins e então encontrar o valor de débitos tributários despesas referentes a essas contribuições Base de cálculo Alíquota de PISPasep 165 R despesa de PISPasep Alíquota de Cofins 76 R despesa de Cofins c Agora é preciso identificar os itens que geram créditos tributários de PIS e Cofins para a empresa sendo eles Aluguel de lojas junto ao locador pessoa jurídica R Aquisição de mercadorias para revenda R ICMS destacado na compra R Soma R Para encontrar o montante de crédito a ser abatido das despesas de PISPasep e Cofins basta aplicar as alíquotas referentes a cada uma das contribuições PISPasep 165 x R crédito a ser abatido da despesa de PIS Cofins 76 x R crédito a ser abatido da despesa de Cofins d Logo os valores de PISPasep e Cofins a recolher são apurados pelos débitos tributários descontados dos créditos permitidos pela legislação Despesa de PISPasep R Crédito de PISPasep PISPasep a recolher Despesa de Cofins R Crédito de Cofins R Cofins a recolher R AULA 17 APURAÇÃO DO PIS E COFINS NÃO CUMULATIVO LUCRO REALAULA 17 APURAÇÃO DO PIS E COFINS NÃO CUMULATIVO LUCRO REAL Determinada empresa tributada com base no lucro real e está obrigada ao regime não cumulativo para as contribuições de PISPasep e Cofins A empresa registrou os seguintes valores referentes a gastos e vendas de mercadorias no mês de MAIO de 20XX O ICMS destacado na NFs de venda é de 17 ICMS destacado nas NFs de Compra é de 12 Você na condição de administrador financeiro da empresa terá que apresentar para a administração Geral os débitos de PISPasep e Cofins e seus possíveis créditos bem como os valores a recolher Qual é a base de cálculo do PISPasep e da Cofins 1 ponto R 19090000 R 23000000 R 21957000 R 18047000 Quais são os débitos de PISPasep e Cofins em R RESPECTIVAMENTE 1 ponto 297775 e 1371572 379500 e 1748000 362291 e 1668732 314985 e 1450840 Quais são os créditos de PISPasep e Cofins em R Respectivamente 1 ponto 165000 e 760000 181500 e 836000 161700 e 744800 145200 e 668800 Qual é o valor de PISPasep e Cofins a recolher em R respectivamente 1 ponto 136075 e 626772 146075 e 648772 186085 e 721572 166085 e 697572 Enviar uma cópia das respostas para o meu email Página 1 de 1 Enviar Limpar formulário Este formulário foi criado em unidaviedubr Denunciar abuso Google Formulários marceloklehmunidaviedubr Alternar conta Indica uma pergunta obrigatória Enviar por email Registrar marceloklehmunidaviedubr como o email a ser incluído na minha resposta DADOS PARA CÁLCULO DO PIS E COFINS NÃO CUMULATIVO RECEITA BRUTA DE VENDAS R 23000000 SALÁRIOS E ENCARGOS R 1530000 ALUGUEL LOJAS LOCADOR PJ R 1000000 AQUISIÇÃO DE MERCADORIAS PARA REVENDA R 10000000 DEVOLUÇÃO DE VENDAS R 1043000 ALWAYS SLOW DOWN AND WATCH FOR PEDESTRIANS AT CROSSWALKS NO PASSING IN THIS AREA SIGNS LINES MEAN SLOW DOWN AND BE READY TO STOP Make sure youre doing all you can to stay safe behind the wheel Make it look easy SafeDriving DriveSmart As your child grows help keep them safe by following these tips Use a car seat through age 4 Keep them rearfacing until 2 years old or until they reach the highest weight or height allowed by the seat Use booster seats until the seat belt fits properly Buckle up every time Care compared to inconvenience is a small price to pay 2019 State Farm Mutual Automobile Insurance Company State Farm Indemnity Company Bloomington IL 17058751 FosenKraft As Kundehåndbok 2023 4 Utbetaling av rente på til gode beløp på kraftkonto 12 5 Om tvister 12 6 Kraftleverandøransvar 12 7 Kopiering av avtalen 12 8 Adresse Kunden 12 9 Meddelelser 13 10 Vilkårenes gyldighet 13 Bilag 1 Kraftleveranse utenfor nettområde og småkraft 14 Bilag 2 Varighet og oppsigelse av kraftavtalen 14 Bilag 3 Definisjoner 15 3 Pris og betaling 31 Kraftpriser For avtale om flytende pris regulerbar fastpris eller fastpris se prisbetingelser For avtale om spotpris gjelder Nettleier Strømplus Dag og nattsone i sin nettområde Pris for nettleie og offentlige avgifter som elavgift og merverdiavgift mva kommer i tillegg til avtalt kraftpris 32 Fakturering FosenKraft AS leverer strømforbruk til avregningsansvarlig BKK AS Netthandel som fakturerer Kunden for nettleie kraft avgifter og mva FosenKraft AS fakturerer Kunden separat for kraftkjøp og eventuelle tilleggstjenester Kunden har inngått avtale om eks krafthandel og abonnementstjenester FosenKraft AS kan også fakturere for løpende avtale faste kostnader som fastbeløp eller abonnement 33 Betalingsbetingelser Faktura skal betales senest på forfallsdato som er oppgitt på fakturaen Ved sen betaling har FosenKraft AS rett til å beregne morarente og påføre purregebyr 34 Betaling med elektronisk kommunikasjon Kunden kan velge elektroniske betalinger med avtalegiro eFaktura nettbank eller kortbetaling Epostadressen som Kunden oppgir ved avtaleinngåelsen benyttes som kontaktpunkt Ved endring av epostadresse skal Kunden straks gi beskjed til FosenKraft AS 35 Gebyr for elektronisk kommunikasjon Ved fakturering per post vil FosenKraft AS kunne kreve et tillegg i prisen for å dekke ekstra kostnader FosenKraft AS kan også ilegge tilleggsgebyr ved andre betalingsformer eller forsinket betaling se punkt 33 36 Depositum FosenKraft AS kan kreve depositum eller annen sikkerhet for betalingen dersom Kunden har betalingsanmerkninger eller misligholder betalingsforpliktelser Depositum kan forrentes Når sikkerheten ikke lenger anses nødvendig skal det bli tilbakebetalt FosenKraft AS har rett til å holde tilbake depositum ved opphør av kundeforholdet eller ved mislighold av kunden 37 Samlet betaling Kundens samlede betaling inneholder alle varer og tjenester i avtalen eks kraft nettleie og eventuelle tilleggstjenester Kundens betaling dekker ikke eventuelle gjeld eller belastninger fra andre leverandører eller nettleverandører 38 Reservasjon mot elektronisk kommunikasjon Kunden kan reservere seg mot elektronisk kommunikasjon og kreve faktura per post Kostnader forbundet med reservasjon kan bli belastet Kunden