Demonstrações Contábeis e Relatório do Auditor Independente - Grêmio Foot Ball Porto Alegrense - 31 de Dezembro de 2021

GRÊMIO FOOT BALL PORTO ALEGRENSE Demonstracoes Contabeis acompanhadas do Relatorio do Auditor Independente 31 DE DEZEMBRO DE 2021 GRÊMIO FOOTBALL PORTO ALEGRENSE Demonstracoes Contabeis acompanhadas do Relatorio do Auditor Independente em 31 de dezembro de 2021 Í N D I C E Relatorio do Auditor Independente 3 Balanços Patrimoniais 6 Demonstracoes dos Resultados dos Exercícios 7 Demonstracoes dos Resultados dos Abrangentes 8 Demonstracoes dos Fluxos de Caixa 9 Demonstracoes das Mutações do Patrimônio Líquido 10 Notas Explicativas às Demonstrações Contábeis 11 RELATÓRIO DO AUDITOR INDEPENDENTE SOBRE AS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS Aos Conselheiros e Administradores do GRÊMIO FOOTBALL PORTO ALEGRENSE Opinião Examinamos as demonstrações contábeis do Grêmio FootBall Porto Alegrense Clube que compreendem o balanço patrimonial em 31 de dezembro de 2021 e as respectivas demonstrações do resultado do resultado abrangente das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o exercício findo nessa data bem como as correspondentes notas explicativas incluindo o resumo das principais políticas contábeis Em nossa opinião as demonstrações contábeis acima referidas apresentam adequadamente em todos os aspectos relevantes a posição patrimonial e financeira do Grêmio FootBall Porto Alegrense Clube em 31 de dezembro de 2021 o desempenho de suas operações e os seus fluxos de caixa para o exercício findo nessa data de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil aprovadas pelo Conselho Federal de Contabilidade em especial a NBC ITG 2002 R1 Entidades Sem Finalidade de Lucro e ITG 2003 R1 Entidade Desportiva Profissional Base para opinião Nossa auditoria foi conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria Nossas responsabilidades em conformidade com tais normas estão descritas na seção a seguir intitulada Responsabilidades do auditor pela auditoria das demonstrações contábeis Somos independentes em relação ao Clube de acordo com os princípios éticos relevantes previstos no Código de Ética Profissional do Contador e nas normas profissionais emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade e cumprimos com as demais responsabilidades éticas conforme essas normas Acreditamos que a evidência de auditoria obtida é suficiente e apropriada para fundamentar nossa opinião Ênfase Troca de Ativos Conforme mencionado na nota explicativa nº 9 as demonstrações contábeis não incluem os ajustes relativos a troca dos ativos entre as partes conhecidos como Olímpico e Arena em função do atual estágio das tratativas e da necessidade de cumprimento de obrigações contratuais de responsabilidade de empresas do grupo OAS Nossa opinião não contém ressalva relacionada a esse assunto Responsabilidades da administração e da governança pelas demonstrações contábeis A administração é responsável pela elaboração e adequada apresentação das demonstrações contábeis de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil aprovadas pelo Conselho Federal de Contabilidade em especial a NBC ITG 2002 R1 Entidades Sem Finalidade de Lucro e ITG 2003 R1 Entidade Desportiva Profissional e pelos controles internos que ela determinou como necessários para permitir a elaboração de demonstrações contábeis livres de distorção relevante independentemente se causada por fraude ou erro Na elaboração das demonstrações contábeis a administração é responsável pela avaliação da capacidade de o Clube continuar operando divulgando quando aplicável os assuntos relacionados com a sua continuidade operacional e o uso dessa base contábil na elaboração das demonstrações contábeis a não ser que a administração pretenda liquidar o Clube ou cessar suas operações ou não tenha nenhuma alternativa realista para evitar o encerramento das operações Os responsáveis pela governança do Clube são aqueles com responsabilidade pela supervisão do processo de elaboração das demonstrações contábeis Responsabilidades do auditor pela auditoria das demonstrações contábeis Nossos objetivos são obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis tomadas em conjunto estejam livres de distorção relevante independentemente se causada por fraude ou erro e emitir relatório de auditoria contendo nossa opinião Segurança razoável é um alto nível de segurança mas não uma garantia de que a auditoria realizada é de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria sempre detectam as eventuais distorções relevantes existentes As distorções podem ser decorrentes de fraude ou erro e são consideradas relevantes quando individualmente ou em conjunto possam influenciar dentro de uma perspectiva razoável as decisões econômicas dos usuários tomadas com base nas referidas demonstrações contábeis Como parte da auditoria realizada de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria exercemos julgamento profissional e mantemos ceticismo profissional ao longo da auditoria Além disso Identificamos e avaliamos os riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis independentemente se causada por fraude ou erro planejamos e executamos procedimentos de auditoria em resposta a tais riscos bem como obtemos evidência de auditoria apropriada e suficiente para fundamentar nossa opinião O risco de não detecção de distorção relevante resultante de fraude é maior do que o proveniente de erro já que fraude pode envolver o ato de burlar os controles internos conclusão falsificação omissão ou representações falsas intencionais Obtivemos entendimento dos controles internos relevantes para a auditoria para planejarmos procedimentos de auditoria apropriados nas circunstâncias mas não com o objetivo de expressarmos opinião sobre a eficácia dos controles internos do Clube Avaliamos a adequação das políticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contábeis e respectivas divulgações feitas pela administração Concluímos sobre a adequação do uso pela administração da base contábil de continuidade operacional e com base nas evidências de auditoria obtidas se existe uma incerteza relevante em relação a eventos ou condições que possam levantar dúvida significativa em relação à capacidade de continuidade operacional do Clube Se concluirmos que existe incerteza relevante devemos chamar atenção em nosso relatório de auditoria para as respectivas divulgações nas demonstrações contábeis ou incluir modificação em nossa opinião se as divulgações forem inadequadas Nossas conclusões estão fundamentadas nas evidências de auditoria obtidas até a data de nosso relatório Todavia eventos ou condições futuras podem levar o Clube a não mais se manter em continuidade operacional Avaliamos em apresentação geral a estrutura e o conteúdo das demonstrações contábeis inclusive as divulgações e se as demonstrações contábeis representam as correspondentes transações e os eventos de maneira compatível com o objetivo de apresentação adequada Comunicamonos com os responsáveis pela governança a respeito entre outros aspectos do alcance planejado da época da auditoria e das constatações significativas de auditoria inclusive as eventuais deficiências significativas nos controles internos que identificamos durante nossos trabalhos Porto Alegre 29 de março de 2022 2020 2021 PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO CIRCULANTE 9244 95264 25360 21272 7208 3825 3836 2702 2707 1814 1744 291 2727 261 2143 1198 5168 TOTAL 96006 286092 NÃO CIRCULANTE 3362 12521 524081 21584 1229 31961 521962 5136 12202 9800 1673 9263 2020 2021 PATRIMÔNIO LÍQUIDO PATRIMÔNIO SOCIAL 3258 197929 132184 121608 1555540 3258 11897 1789 61760 215006 194737 521262 104353 121208 9040 546 830 194000 1266 250344 1017 9841 132184 121608 TOTAL 483192 469581 483192 486581 Valores expressos em milhares de reais GRÊMIO FOOTBALL PORTO ALEGRENSE DEMONSTRAÇÕES DO RESULTADO PARA OS EXERCÍCIOS FINDOS EM 31 DE DEZEMBRO 2021 e 2020 Valores expressos em milhares de reais 2021 2020 RECEITA DA ATIVIDADE DE DESPORTO nota 21 467237 384521 CUSTO DA ATIVIDADE DE DESPORTO nota 22 366431 309829 SUPERÁVIT BRUTO DA ATIVIDADE DO DESPORTO 100806 74692 OUTRAS RECEITAS DESPESAS OPERACIONAIS Gerais e administrativas nota 23 108434 63876 Receita de royalties 8362 14974 Receitas comerciais Grêmio Mania nota 26 5284 5556 Outras receitas operacionais nota 24 17176 20749 77612 22597 SUPERÁVIT ANTES DO RESULTADO FINANCEIRO 23194 52095 RESULTADO FINANCEIRO Receitas financeiras nota 25 42182 32508 Despesas financeiras nota 25 51154 47086 8972 14578 SUPERÁVIT DO EXERCÍCIO 14222 37517 As notas explicativas são parte integrante das demonstrações contábeis DEMONSTRAÇÕES DOS RESULTADOS ABRANGENTES PARA OS EXERCÍCIOS FINDOS EM 31 DE DEZEMBRO 2021 e 2020 2021 2020 Superávit do Exercício 14222 37517 Outros resultados abrangentes Resultado Abrangente Total 14222 37517 As notas explicativas são parte integrante das demonstrações contábeis GRÊMIO FOOTBALL PORTO ALEGRENSE DEMONSTRAÇÕES DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO PARA OS EXERCÍCIOS FINDOS EM 31 DE DEZEMBRO 2021 e 2020 Valores expressos em milhares de reais Patrimônio social Reserva de reavaliação Déficits acumulados Total SALDOS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2019 1292 49117 184940 134531 REALIZAÇÃO DA RESERVA DE REAVALIAÇÃO 1144 1144 SUPERÁVIT DO EXERCÍCIO 37517 37517 SALDOS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2020 1292 47973 146279 97014 REALIZAÇÃO DA RESERVA DE REAVALIAÇÃO 1145 1145 SUPERÁVIT DO EXERCÍCIO 14222 14222 SALDOS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2021 1292 46828 130912 82792 As notas explicativas são parte integrante das demonstrações contábeis Superávit do exercício 14222 37517 Ajuste para reconciliar o resultado líquido ao fluxo de caixa das atividades operacionais Depreciaçãoamortização 4618 6802 Juros da dívida provisionados líquido dos pagos 13158 12781 Juros sobre empréstitos 1167 2408 Amortização baixa de direitos sobre atletas 74200 55274 Provisão para contingências 35972 846 Reversão de provisão para créditos de liquidação duvidosa 2261 2202 Variação cambial líquida 2126 3418 Receita diferida de luvas 16039 16039 Variações nos Ativos e Passivos Redução das contas a receber por venda de atletas 12014 21436 Redução Aumento de outras contas a receber 28245 1749 Aumento de estoques 2093 456 Aumento de depósitos judiciais 1414 189 Aumento de despesas antecipadas 6303 9380 Aumento de outros créditos 597 407 AumentoRedução de contas a pagar por compra de atletas 25449 10399 Redução Aumento de outras contas a pagar 38027 8719 Redução de contingências judiciais 2533 19494 Redução Aumento de obrigações fiscais sociais e trabalhistas 6948 4036 Aumento Redução de fornecedores 2425 191 Caixa líquido gerado pelas atividades operacionais 89338 116028 Ativos imobilizado 5179 15999 Ativos intangíveis 93445 69456 Caixa líquido aplicado nas atividades de investimentos 98624 85455 Empréstimos 15432 20370 Caixa líquido aplicado nas atividades de financiamento 15432 20370 Aumento de Caixa e equivalentes no exercício 6146 10203 Saldo de caixa e equivalentes no início do exercício 17223 7020 Saldo de caixa e equivalentes no final do exercício 23369 17223 Variação de caixa e equivalentes de caixa no final do exercício 6146 10203 As notas explicativas são parte integrante das demonstrações contábeis 1 CONTEXTO OPERACIONAL O Grêmio FootBall Porto Alegrense foi fundado em 15 de setembro de 1903 está constituído sob a forma de sociedade civil de prática desportiva sem finalidade econômica com o objetivo de incentivar e exercer atividades de caráter desportivo desenvolvendo e estimulando todas as modalidades principalmente a prática do futebol profissional Masculino e Feminino É afiliado à Federação Gaúcha de Futebol FGF Confederação Brasileira de Futebol CBF Confederação SulAmericana de Futebol CONMEBOL e FIFA Participa das principais competições esportivas de futebol organizadas por essas Entidades 2 APRESENTAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS As demonstrações contábeis do Clube foram aprovadas pela Administração em 29 de março de 2022 tendo levado em consideração eventos subsequentes ocorridos até esta data que potencialmente pudessem produzir efeitos sobre as demonstrações contábeis que estão apresentadas em conformidade com as práticas contábeis adotadas no Brasil aprovadas pelo Conselho Federal de Contabilidade em especial a NBC ITG 2002 R1 Entidades Sem Finalidade de Lucro e ITG 2003 R1 Entidade Desportiva Profissional 3 PRINCIPAIS PRÁTICAS CONTÁBEIS As principais práticas contábeis adotadas pelo Clube no registro de suas operações e na preparação das demonstrações contábeis são as seguintes a Caixa e equivalentes de caixa Compreende o saldo de caixa os depósitos bancários à vista e as aplicações financeiras de liquidez imediata com baixo risco de variação no valor de mercado registradas ao custo acrescido dos rendimentos auferidos até a data do balanço b Contas a receber Valores a receber são reconhecidos pelo regime de competência A provisão para perdas com créditos é fundamentada em análise dos créditos pela Administração que leva em consideração o histórico e os riscos envolvidos em cada operação e quando cabível é constituída em montante considerado suficiente para cobrir as prováveis perdas na realização das contas a receber c Estoques Os estoques são avaliados pelo custo médio de aquisição não excedendo o seu valor líquido de realização As provisões para estoques de baixa rotatividade ou obsoletos são constituídas quando consideradas necessárias pela Administração d Demais ativos e passivos circulantes e não circulantes Um ativo é considerado no balanço patrimonial quando for provável que seus benefícios econômicos futuros serão gerados em favor da Entidade e seu custo ou valor puder ser mensurado com segurança Um passivo é reconhecido no balanço patrimonial quando a Entidade possuí uma obrigação legal ou constituída como resultado de um evento passado sendo provável que um recurso econômico seja requerido para liquidez São acrescidos quando aplicável dos correspondentes encargos e das variações monetárias ou cambiais incorridos As provisões são registradas tendo como base as melhores estimativas do risco envolvido Os ativos e os passivos são classificados como circulantes quando sua realização ou liquidação é provável nos próximos doze meses Caso contrário são demonstrados como não circulantes e Valor recuperável de ativos Foi efetuada análise sobre a capacidade de recuperação dos valores registrados no imobilizado e no intangível com o objetivo de verificar a existência de indicação de que um ativo possa ter sofrido desvalorização significativa Como resultado da referida análise não foram identificadas situações que indiquem que os ativos estejam registrados contabilmente por um valor superior àquele passível de ser recuperado por uso ou por venda f Ajustes a valor presente Foi efetuada análise específica quanto a efeitos em ajuste a valor presente das contas do ativo e do passivo decorrentes de operações de curto e longo prazo não sendo apurado efeito significativo ou relevante g Depósitos judiciais Estão classificados na conta de depósitos judiciais os depósitos e bloqueios por ordem judicial relativos a reclamatórias cíveis fiscais e trabalhistas Os depósitos e bloqueios estão ao seu valor líquido de realização O imobilizado é avaliado pelo custo de aquisição formação e construção deduzidos de depreciação amortização e perda por redução ao valor recuperável Melhorias nos bens existentes são acrescidas ao imobilizado e custos de manutenção e reparo são lançados a resultado quando incurred O saldo da reserva de reavaliação será mantido até sua completa realização na medida da vida útil do bem reavaliado As depreciações e amortizações são calculadas pelo método linear De modo que o valor do custo menos o seu valor residual após sua vida útil seja integralmente baixado com as taxas de depreciação e amortização demonstradas na nota explicativa nº 9 A vida útil estimada os valores residuais e os métodos de depreciação são revistos no final de cada balanço patrimonial e os efeitos de quaisquer mudanças nas estimativas são contabilizados prospectivamente Estão avaliados pelo custo de formaçãoaquisição deduzido pela amortização acumulada calculada pelo método linear com base nos prazos dos contratos conforme demonstrado na nota explicativa nº 10 São registrados pelos valores originais de captação atualizados monetariamente pelos indexadores pactuados contratualmente com os credores acrescidos de juros apropriados até as datas dos balanços Os empréstimos são reconhecidos inicialmente pelo valor justo no recebimento dos recursos líquidos dos custos de transação Em seguida os empréstimos tomados são apresentados pelo custo amortizado isto é acrescido de encargos e juros proporcionais ao período incorrido proratatemporis os demais custos de empréstimos são reconhecidos como despesas de acordo com o regime contábil de competência Constituídas levandose em consideração a opinião dos assessores jurídicos a natureza das ações a complexidade e o posicionamento de Tribunais sempre que a perda for avaliada como provável o que ocasionaria uma provável saída de recursos para a liquidação das obrigações e quando os montantes envolvidos forem mensuráveis com suficiente segurança As receitas são registradas obedecendo ao regime de competência destacandose Direitos de transmissão de TV reconhecida mensalmente pelo período de vigência do contrato As mensalidades de Associados são registradas por sua competência Patrocínios e publicidade reconhecida mensalmente pelo período de vigência do contrato Licenciamentos e franquias receita de direito de uso de símbolos e Marcas do Grêmio FootBall Porto Alegrense sendo reconhecida com base no período contratual Luvas Contratuais quando ocorrem são registradas de acordo com a vigência dos contratos originais aos quais se referem Transações em moeda estrangeira são contabilizadas pela taxa de câmbio do dia da transação Ativos ou passivos denominados em moedas estrangeiras são convertidos utilizandose a taxa de câmbio na data do balanço patrimonial As variações cambiais são reconhecidas nas demonstrações de resultado à medida que ocorrem Na elaboração de demonstrações contábeis é necessário utilizar estimativas para contabilizar certos ativos passivos e outras transações As demonstrações contábeis incluem portanto várias estimativas referentes à seleção das vidas úteis do ativo imobilizado provisões para créditos de liquidação duvidosa provisões para passivos contingentes valorização do trabalho voluntário entre outras as quais apesar de refletirem a melhor estimativa possível determinada pela Administração do Clube podem apresentar variações em relação aos dados e valores reais Imposto de Renda Pessoa jurídica Contribuição Social sobre o Lucro e COFINS Em virtude de ser um Clube sem fins lucrativos goza do benefício de isenção do pagamento do IRPJ e CSLl incidentes sobre o resultado como também da COFINS de acordo o disposto na Lei Federal nº 95321997 artigo 15 combinado com o 3º do artigo 12 da mesma lei e com os artigos 13 e 14 da Instrução Normativa RFB nº 17002017 bem como em consonância com a solução de consulta COSITRFB n 2312018 Em virtude de ser um Clube sem fins lucrativos está sujeito ao pagamento da contribuição para o PIS calculada sobre a folha de salários à alíquota de 1 de acordo com artigo 13 inciso IV da MP 2158352001 combinado com a Lei nº 953297 De acordo com a Lei 821291 artigo 22 6º a contribuição Patronal das entidades desportivas que mantêm equipe de futebol profissional será de 5 sobre as receitas de renda de espetáculos esportivos das receitas de publicidade e propaganda bem como de royalties licenciamento de marcas e contratos de televisão dos espetáculos 6 VALORES A RECEBER CRÉDITOS DIVERSOS Referemse a valores oriundos das operações comerciais com clientes e parceiros em negociações em contratos de publicidade patrocínio televisionamento comerciais e ainda no relacionamento com Associados A provisão para créditos de liquidação duvidosa PCLD foi constituída pela administração em montante considerado adequado em relação às análises realizadas na carteira de clientes Receitas a apropriar referemse ao registro de compensatórias futuras das receitas de Licenciamento e publicitárias Compensação Dívida Arena referese à provisão sobre a parcela de curto prazo da compensação de dívida estabelecida em contrato com Arena POA Dez21 Associados 1419 Publicidade 5399 Contratos de TV 1056 Licenciamento de Marcas 4384 Clientes comerciais 16285 Receitas a apropriar 3417 PCLD Associados 826 PCLD Clientes em geral 2371 Compensação dívida Arena POA 14851 Total valores a receber Clientes 7078 7235 7 DESPESAS ANTECIPADAS Despesas antecipadas são representadas por pagamentos efetuados antecipadamente em diferentes rubricas como Direitos de Imagem e Comissões cujas despesas são de competências futuras entre janeiro de 2022 e dezembro de 2025 quando serão levadas a resultado conforme as competências Prazo de realização no resultado 2021 2020 2022 2023 2024 2025 Direitos de Imagem 18343 17883 9940 6875 968 560 Comissões 6178 335 2827 1676 1675 24521 18218 12767 8551 2643 560 Circulante 12767 10154 Não circulante 11754 8064 8 DEPÓSITOS JUDICIAIS Durante o exercício de 2021 foram necessários depósitos em juízo para garantia de execuções judiciais em ações de natureza trabalhista não havendo depósitos para ações cíveis e fiscais nos montantes indicados no quadro abaixo da mesma forma que foram levados a resultado depósitos por extinção das execuções a que estavam atreladas conforme demonstrado Movimentação 2020 Movimentação 2021 Saldo 311219 Adições Baixas Saldo 311220 Adições Baixas Saldo 311221 TRABALHISTAS 4086 205 16 4275 1467 53 5689 CIVEIS 996 996 996 FISCAIS 45 45 45 5127 205 16 5316 1467 53 6730 9 IMOBILIZADO Ainda não foi perfeita 10 INTANGÍVEL Os Ativos Intangíveis do Grêmio FBPA têm a seguir seus saldos e movimentação apresentados Movimento comparativo 2020 Movimento 2021 Saldo Final 2019 Adições Transferências Baixas Amortizações Saldo Final 2020 Adições Transferências Baixas Amortizações Saldo Final 2021 Direitos sobre atletas profissionais 49338 48377 8558 14269 33416 58588 62938 15865 15390 45080 76921 Direitos sobre atletas em formação 41319 20453 7589 45625 29201 15865 13730 45231 Outros intangíveis Software 2744 626 2101 1269 1285 1 646 148 Obras de arte 127 127 21 48000 93528 69456 21858 35517 105609 93445 29120 45726 124208 101 DIREITOS SOBRE ATLETAS PROFISSIONAIS Os direitos econômicos baseados nos vínculos de atletas profissionais adquiridos eou formados pelo clube têm a seguinte composição Movimento comparativo 2020 2021 Saldo Final 2019 Adições Transferências Amortizações Baixas Saldo Final 2020 Adições Transferências Amortizações Baixas Saldo Final 2021 Atletas adquiridos 37615 41660 20793 11427 46635 56776 30275 10836 62300 Atletas formados 11723 7317 8558 12623 3022 11953 4768 15865 13411 4536 14621 Total 49338 48377 8558 33416 14269 58588 61544 15865 43896 15390 76921 Em 31 de dezembro de 2021 os vencimentos dos contratos com os atletas eram os seguintes Término dos contratos 2022 2023 2024 2025 Total Atletas adquiridos 7319 54980 62299 Atletas formados 1953 5150 6184 1335 14622 Total 9272 60130 6184 1335 76921 102 DIREITOS SOBRE ATLETAS EM FORMAÇÃO A composição da conta Direitos sobre Atletas em Formação apresenta os valores abaixo Movimento comparativo 2020 Movimento 2021 Categorias Saldo final 2019 Adições Transferências Baixas Saldo final 2020 Adições Transferências Baixas Saldo final 2021 SUB20 3641 4099 10705 4662 13783 5410 10620 2126 6447 SUB19 17916 5996 10276 840 12796 8249 3333 4332 20046 SUB17 8974 3288 2988 1364 7910 4391 3940 876 7485 SUB16 5510 2517 2423 637 4967 4393 729 2870 5761 SUB15 3237 2389 1194 83 4349 3628 1790 2690 3497 SUB14 2040 2164 2382 2 1820 3130 2119 836 1995 41318 20453 8558 7588 45625 29201 15865 13730 45231 O Clube entende que atleta em formação é todo aquele que está sob orientação nas Categorias de Base independentemente de ter ou não contrato profissional não estando sujeitos à amortização em função de sua não utilização na obtenção de benefícios econômicos 103 OUTRAS PARTICIPAÇÕES EM ATLETAS O Clube é titular de percentuais sobre direitos econômicos futuros de atletas que foram negociados e pertencem a outros Clubes percentuais esses que variam entre 10 e 50 Esses valores são registrados somente quando da concretização de eventual transação futura 104 PERCENTUAIS SOBRE DIREITOS ECONÔMICOS CATEGORIA A seguir apresentamos o total de atletas vinculados ao Clube na data base das demonstrações contábeis contemplando o percentual de direito econômico ou a inexistência de direito econômico Direitos Econômicos Profissional SUB20 SUB19 SUB17 SUB16 SUB15 SUB14 2021 2020 2021 2020 2021 2020 2021 2020 2021 2020 2021 2020 100 13 14 4 4 2 7 3 4 3 5 14 25 25 90 9 3 1 4 11 7 8 6 12 9 1 4 2 85 4 5 4 2 80 8 6 2 4 5 4 3 3 1 1 75 1 2 70 6 11 2 6 3 2 2 3 1 65 1 2 1 60 6 14 3 3 2 2 1 1 3 3 1 2 1 55 3 4 50 12 13 2 7 4 3 3 1 2 3 1 45 1 1 1 40 3 1 30 1 1 25 1 1 1 20 1 10 1 0 2 3 1 6 2 4 1 4 1 27 Totais 63 73 10 30 39 35 23 25 27 21 19 32 31 27 A administração analisou e concluiu não haver indicativos de impairment sobre os intangíveis 11 INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS Na data do encerramento do exercício o Clube possuía um contrato de empréstimo no Banrisul SA com garantia em recebíveis de direito de transmissão Segue detalhamento das operações Banco Emissão 2020 Estado Principal Saldo mil Juros ano Vencimento 7 6695 7 15042022 1000 6865 6812 10000 31102022 2021 Emissão 21112021 Saldo 19563 10000 3962 31122022 31102022 6865 6812 2022 Circulante Não Circulante 14424 2999 23411 Total 30000 12 OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS Ao encerramento do exercício de 2021 o saldo da rubrica Obrigações trabalhistas atingiu a soma de R 21299 R 14035 em 2020 e compreende o saldo a pagar dos salários de Atletas acrescido das provisões de férias e de saldo de gratificações a pagar para atletas 13 OBRIGAÇÕES FISCAIS E SOCIAIS CORRENTES Os valores na data do encerramento do exercício apresentavam a seguinte configuração Dez21 Dez20 IRRF 5367 6188 PIS 190 172 FGTS 1171 1364 INSS 878 1500 DEMAIS TRIBUTOS PISCOFINS retenções 252 ICMS 200 428 ISSQN 32 45 Totais 7838 9949 Em 31122021 todas os tributos e contribuições federais estavam com seus recolhimentos em dia 14 OBRIGAÇÕES FISCAIS E SOCIAIS PARCELAMENTO Cube permaneceu em 2021 com os programas de parcelamento de débitos PROFUT para os débitos administrados pela Receita Federal conforme estabelecido nos MEMORANDUM Para os débitos financeiros na montante de R 70550 conforme detalhado em planilha fornecida Foi estabelecido que em comparação de 2020 para 2021 na que conveio da Unidade Fiscal e Patrimonial Determinado uma atualização para os débitos atualizados As situações apresentadas são do final do exercício fechado em 311221 2021 Saldo Final 311221 Amortizações Atualizações 2021 2580 128 60 0 0 0 3043 2020 78635 5541 73412 15 CONTAS A PAGAR POR COMPRA OU EMPRÉSTIMO DE ATLETAS O Clube possui contas a pagar a outros clubes de futebol por compra ou empréstimo de atletas assim apresentadas 2021 2020 Em moeda nacional 1583 8816 Em moeda estrangeira Dólar e Euro 67690 12084 Circulante 58877 20900 Não circulante 10396 Os valores indexados à moeda estrangeira estão atualizados pela taxa de câmbio vigente na data do encerramento do balanço Os valores em atraso quando existentes são corrigidos na forma prevista nos contratos 16 ANTECIPAÇÕES DIVERSAS Esta rubrica está composta no passivo circulante pelas receitas relativas a QUADRO SOCIAL Mensalidades do Quadro Social antecipadas pelos Associados no montante em 311221 de R 5689 R 5943 em 2020 que são de competência do próximo exercício e serão levadas a resultado conforme sua realização O Clube recebeu Luvas contratuais cujos efeitos contábeis são diferidos para exercícios futuros sendo RECEITAS DIFERIDAS DE LUVAS EM CONTRATOS DE TV O Conselho Federal de Contabilidade CFC exarou a OTG 2003 em 05 de dezembro de 2019 norma essa que implementou uma orientação técnica sobre a ITG 2003 norma interpretativa que visa esclarecer a forma de contabilização dos eventos específicos para as Entidades Desportivas profissionais A norma esclareceu que a Receita de Luvas sobre os contratos de TV registrados como receita no ano de 2016 deveriam ser modificados passando a ser diluídos como receita pela vigência dos contratos de TV 2019 a 2024 Assim foi realizado um ajuste registrando aquela receita como Receita Diferida no valor de R 96236 tendo sido feito o registro contábil da contrapartida diretamente no Patrimônio Líquido Dessa forma a cada ano entre 2019 e 2024 será adicionada uma receita anual de R 16039 na rubrica Receita de Luvas O saldo diferido em 311221 é de R 48118 311220 R 64158 sendo R 16039 no Passivo Circulante e R 32079 no Passivo Não Circulante RECEITAS DIFERIDAS DE LUVAS EM CONTRATO DE PATROCÍNIO Em 2019 o Clube recebeu a título de Luvas de um fornecedor de material esportivo o valor de R 10000 para renovação do contrato que teve início em 2021 e se estende até 2024 períodos nos quais essa receita será levada a resultado O saldo diferido em 311221 é de R 7500 311220 era de R 10000 sendo R 2500 no Circulante e R 5000 em Não Circulante No grupo Outras Obrigações estão registrados os valores referentes a direitos de imagem devidos a atletas valores relacionados à participação em atletas e intermediação sobre negócios acordos indenizatórios judiciais ou não que serão pagos parcelados efeitos do contrato entre Grêmio e Arena POA mútuo com investidor cuja previsão de pagamento em 11 parcelas iguais a partir de fevereiro de 2022 corridas pelo CDI e outros Os montantes estão registrados pelo seu valor original acrescido dos encargos e atualizações devidas até a data do balanço conforme segue Natureza 2021 2020 Direitos de imagem e serviços a pagar atletas profissionais 27117 27103 Participação sobre negociações de atletas 10387 17436 Mútuos Investimentos em atletas 11465 20096 Intermediações sobre compra e venda 19544 19075 Acordos diversos 15467 18835 Relacionamento Arena POA 115094 118087 Outras obrigações 2297 2297 Total 201371 223739 Circulante 64912 68388 Não circulante 136459 155351 A dívida relativa a Arena POA com valor líquido de R 115094 R 118087 em 2020 está baseada na relação contratual estabelecida pelo Terceiro Aditivo acrescida pelos encargos contratuais reduzida pela compensação dos valores incorridos pela cessão da exploração estando composta por Dívida 2013 A dívida 2013 e seus encargos serão pagos pelo Grêmio em uma ou mais parcelas mediante compensação com os seguintes direitos do Grêmio na seguinte ordem 1 Com 1 da venda dos imóveis Azena e Humaitá efetuadas aos integrantes da Base de Torcedores Gremistas 2 Com o Preço Variável após a dedução total dos Gastos préOperacionais e Encargos do Financiamento 3 Com as parcelas mensais do Preço Fixo devidas ao Grêmio no período de janeiro de 2021 a dezembro de 2028 que não tiveram sido compensadas com os valores relativos a 50 do Lucro Líquido Ajustado Negativo da Arena POA caso ocorram e com as parcelas Fixas mensais de Preço Fixo a partir de janeiro de 2029 Gastos préoperacionais e encargos do financiamento Essa obrigação é decorrente do reconhecimento pelo Clube dos Gastos PréOperacionais e Encargos de Financiamentos que foram realizados no curso normal da construção e necessários para o início das operações da Arena POA Estes valores serão PROVISÃO PARA CONTINGÊNCIAS JUDICIAIS Em 31122021 a provisão para contingências estava constituída para cobrir as perdas prováveis estimadas sobre os processos trabalhistas cíveis e fiscais Naquela data o Clube possuía 129 reclamações trabalhistas 123 em 2020 56 demandas cíveis 53 em 2020 24 processos administrativos na Receita Federal 18 em 2020 e 4 processos na Justiça Federal 4 em 2020 Para fazer frente aos riscos de condenação está constituída provisão para perdas prováveis em 32 ações 29 em 2020 no montante de R 43651 R 10212 em 2020 com base nas estimativas elaboradas pelos assessores jurídicos conforme demonstrado no quadro abaixo Cabe mencionar que em outros 185 processos 173 em 2020 a classificação de risco é de perda possível ou remota para os quais não estão constituídas provisões o valor estimado para os processos de classificação possível é R 29690 R 21750 em 2020 No exercício de 2021 o Clube sofreu uma autuação do Fisco Espanhol em relação a impostos sobre a venda do Atleta Arthur ao Barcelona ES a Administração entendeu por provisionar e discutir judicialmente o valor da autuação de R 35058 O Patrimônio Líquido negativo em 31122021 no montante de R 82792 R 97014 em 2020 compreende o Patrimônio Social inicial acrescido das reservas de reavaliações de bens imóveis e deduzido dos déficits acumulados de exercícios anteriores As modificações do Patrimônio Líquido podem ser visualizadas nas Demonstrações das Mutações do Patrimônio Líquido DMPL RECEITA DA ATIVIDADE DO DESPORTO As receitas da atividade do desporto apresentaram a seguinte configuração Negociação de atletas 156215 102428 Mecanismo solidariedade 2688 17212 Receita de transmissão 190640 145635 Receitas patrimoniais 56079 70567 Publicitárias 45396 32560 Luvas contratuais 16039 16039 Receita de jogos de futebol 180 80 Totais 467237 384521 Receitas de transmissão As receitas oriundas do televisionamento dos jogos de futebol foram as seguintes Campeonato Brasileiro 158464 63666 Campeonato Gaúcho 13974 13194 Copa Sul Americana 7816 0 Taça Libertadores da América 5986 33875 Copa do Brasil 4400 34900 Total 190640 145635 Receitas de Venda empréstimos Atletas Nome do atleta Tipo Clube destino Valor venda Comissão Participação Outras Líquido Vinicius Moreira Lima Empréstimo Ceará SC 227 227 Diego Rosa Venda Manchester City 35885 9023 26862 Matheus Frizzo Empréstimo Botafogo FC 257 257 Pepê Venda FC Porto 91221 24092 67129 Thaciano Empréstimo Altaysport 688 61 124 503 Léo Chu Venda Seattle Sounders 13102 643 12459 Pilares Venda Altaysport 5201 20 5181 Ruan Venda Sassuolo 30529 12139 18390 Matheus Henrique Empréstimo Sassuolo 24423 24423 Fabrício Empréstimo Celta de Vigo 154 154 Ricardinho Empréstimo Marítimo 630 630 Total 202317 704 45254 144 156215 CUSTO DA ATIVIDADE DO DESPORTO Os Custos da atividade do desporto apresentam o seguinte desdobramento 2021 2020 Salários benefícios e encargos sociais 134733 110188 Empréstimos participações e comissõesnegociação de atletas 15567 16609 Amortização de direitos sobre atletas profissionais 72042 55115 Com viagens 19228 7392 Com Federação imagens prêmios material esportivo e outras 103789 96570 Ingresso de associados na Arena 21072 23955 Totais 366431 309829 DESPESAS GERAIS E ADMINISTRATIVAS As demais despesas gerais e administrativas apresentam a seguinte composição 2021 2020 Remunerações benefícios e encargos sociais Demais administrativos 30481 24875 Tributos e contribuições federais 11037 10222 Serviços de terceiros 11813 9782 Contingências judiciais 35972 846 Aluguéis seguros materiais de consumo e de expediente 6459 4458 Depreciação ativos imobilizados 3972 6650 Água luz telefone manutenção transportes e outras 8438 7043 Outras despesas 262 63 Totais 108434 63876 OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS Outras receitas operacionais são suportadas pelas seguintes operações 2021 2020 Recuperação de despesas diversas e Outras 17176 20749 Totais 17176 20749 Recuperação de despesas diversas e outras se referem ao ressarcimento de despesas realizadas pelo Clube e posteriormente recuperadas no exercício de 2021 os principais eventos que influenciaram o saldo são assim demonstrados 2021 2020 Baixa provisão de contingências por acordo 1156 4172 Reversão despesas renegociação comissões e outras 3910 10213 Ressarcimentos testes covid 822 Consolidação de passivos com credores diversos CM 1794 1101 Ressarcimento despesas categorias de fase e feminino 316 317 Ressarcimento passagens Fretamento Aéreas 629 15 Ressarcimento de salários por empréstimos de atletas 3088 Baixa de passivos por prescrição 170 134 Efeitos de consolidação do Profut 7144 Reembolsos de despesas diversas 238 670 Outras receitas operacionais 997 1039 Totais 17176 20749 se tivesse ocorrido o desemboço financeiro a administração entendeu que a estimativa de valor aplicado ao trabalho voluntário dos membros do Conselho de Administração e dos Membros efetivos e suplentes do Conselho Fiscal atingiu o montante de R 2160 R 1980 em 311220 anuais estando registrados nas Receitas Patrimoniais nota 21 por se tratar de doação de trabalho de associados e nas Despesas de Pessoal benefícios e encargos sociais nota 23 30 EFEITOS DA PANDEMIA COVID19 Considerando os impactos econômicos e financeiros decorrentes da Pandemia do COVID 19 conforme declarado pela OMS em 11 de março de 2020 o Clube elaborou um Plano de Contingência o qual será exposto de forma abrangente no Relatório de Direção publicado no portal de Governança do Clube visando minimizar os principais efeitos destacados a seguir a O principal impacto econômico da pandemia recaiu sobre as receitas de televisionamento do campeonato Brasileiro de 2020 pois com o calendário da competição adentrando o ano de 2021 parte desta receita R 53915 foi contabilizada apenas em 2021 conforme demonstrado abaixo Receita Igualitário Exposição TVATVF PPV Performance Brasileiro 2020 2020 2021 Total 63666 27728 91394 26187 26187 63666 53915 1175 b Adicionalmente as receitas Patrimoniais sendo o Quadro Social a principal delas e Loja Grêmio Mania também foram afetadas com quedas significativas frente ao resultado obtido em anos anteriores conforme detalhado nas Notas Explicativas 21 e 26