Material de Avaliação Prática: Balanço Patrimonial e Indicadores Financeiros

MAPA Material de Avaliação Prática da Aprendizagem Acadêmico Marcio Esteve Canedo RA 18606905 Curso Engenharia de Produção Disciplina Contabilidade Empresarial Valor da atividade 35 pontos Prazo 29042022 às 2359 Passo 1 Obtenha o Balanço Patrimonial da empresa ArcelorMittal Você irá calcular três indicadores liquidez corrente LC endividamento geral EG e composição das exigibilidades CE BALANÇO PATRIMONIAL Controladora Consolidado 2020 2019 2020 2019 Ativo Circulante Caixa e equivalentes de caixa nota 7 1028661 201094 1865088 1306195 Aplicações financeiras nota 8 7384 3261 21710 9525 Contas a receber de clientes nota 9 4263308 2844248 5086575 3452469 Estoques nota 10 7336290 6581896 9133986 8095775 Tributos a recuperar nota 11 827891 1010634 943065 1173173 Dividendos e juros sobre o capital próprio a receber 31017 26309 7128 10472 Instrumentos financeiros derivativos nota 27 1983 10575 1983 10575 Outras contas a receber 126723 153693 184320 237563 Total Ativo Circulante 13623257 10831710 17243855 14295747 Não Circulante Aplicações financeiras nota 8 16401 13801 Tributos a recuperar nota 11 633858 1038919 742907 1133811 Imposto de renda e contribuição social diferidos nota 28b 29084 31547 Depósitos compulsórios e valores judiciais nota 30a 475380 559460 553140 652075 Instrumentos financeiros derivativos nota 27 5884 Contas a receber de empresas do grupo nota 29 636111 356425 356209 356209 Adiantamentos aos produtores florestais nota 12 14339 27771 59178 84921 Outras contas a receber 303928 316413 345076 347029 Investimentos Em empresas controladas e coligadas nota 13 3159230 2665978 418240 428587 Outros investimentos permanentes 356 356 356 356 Arrendamentos direito de uso de ativos nota 14 423961 312250 459637 337205 Imobilizado nota 15 14883222 14734041 17407364 17039355 Ativo biológico nota 16 59376 74087 231971 237040 Intangível nota 17 6045814 6044975 6064360 6080299 Total Ativo Não Circulante 26635575 26130675 26683923 26748119 Total de Ativo 40258832 36962385 43927778 41043866 Controladora Controladora 2020 2019 2020 2019 Passivo Circulante Fornecedores nota 18 5465261 2493842 6374249 3443116 Salários e encargos sociais 552480 484643 778511 668195 Financiamentos nota 19 16729 20228 257842 1012339 Arrendamentos nota 14 92007 77765 108745 90342 Debêntures nota 20 440 357 440 357 Tributos a pagar 170596 96964 255788 159462 Imposto de renda e contribuição social 199411 77788 Dividendos e juros sobre o capital próprio a pagar 373 363 17373 11790 Provisões para riscos tributários cíveis e trabalhistas nota 30 102080 98942 148542 150714 Contas a pagar a empresas do grupo 189596 154452 368698 514005 Contratos desfavoráveis nota 13c 104537 92626 104537 92626 Outras contas a pagar nota 21 821420 927185 917992 763341 Total Passivo Circulante 7515519 4447367 9532128 6984075 Não Circulante Financiamentos nota 19 15770951 16365120 15979877 16527326 Arrendamentos nota 14 352054 246608 365732 254382 Debêntures nota 20 2199 2143 2199 2143 Tributos a pagar 43133 107527 45863 110026 Imposto de renda e contribuição social diferidos nota 28b 2027972 2161816 2252067 2396209 Provisões para riscos tributários cíveis e trabalhistas nota 30 871045 711381 968272 808460 Contas a pagar a empresas do grupo 75509 Instrumentos financeiros derivativos nota 27 10495 Benefício pós emprego nota 33 428936 360772 429130 361001 Contas a pagar ref aquisição empresa nota 13c 1223301 1068002 1223301 1068002 Contratos desfavoráveis nota 13c 688406 792944 688406 792944 Outras contas a pagar nota 21 89254 101550 223659 228816 Total Passivo Não Circulante 21497251 21917863 22189001 22624818 Patrimônio Líquido Capital social 11671885 11671885 11671885 11671885 Reservas de capital 424656 426849 424656 426849 Reservas de lucros acumulados 1598701 1165408 1598701 1165408 Hedge de fluxo de caixa 1309 1309 Ajuste de avaliação patrimonial 3785351 3718867 3785351 3718867 Ajuste de tradução de moedas 1334862 1051880 1334862 1051880 Patrimônio líquido atribuível a proprietários da controladora 11246062 10597155 11246062 10597155 Participação dos acionistas não controladores no patrimônio líquido das empresas controladas 960587 837818 Total Patrimônio Líquido 11246062 10597155 12206649 11434973 Total Passivo e Patrimônio Líquido 40258832 36962385 43927778 41043866 Passo 2 Descreva qual informação é obtida através de cada um dos três indicadores LC EG e CE e explique por que são úteis em uma decisão como esta ou seja a de avaliar se vale a pena firmar o acordo de parceria para o fornecimento do produto quase que exclusivamente para a empresa ArcelorMittal Liquidez Corrente LC Indica quanto a empresa possui em dinheiro e bens disponíveis para pagar suas dívidas no curto prazo Basicamente a interpretação desse índice é quanto maior melhor Porém se analisarmos esse índice isoladamente não poderemos afirmar se a liquidez corrente é boa ou ruim já que tudo depende dos processos da empresa e do tipo de ativida de exercida por ela Endividamento Geral EG Indic a a proporção do ativo total que está comprometida para custear o endividamento da empresa com terceiros passivos exigíveis Por isso ele é usado como um indicador para a análise da saúde financeira de uma companhia Composição do Endividamento CE Indica quanto da dívida total da empresa deverá ser pago a Curto Prazo isto é as Obrigações a Curto Prazo comparadas com as obrigações totais Podemos interpretar isoladamente esse índice como quanto maior pior Ou seja se a dívida é muito elevada e se está concentrada no curto prazo a situação é extrema pois percebemos uma pres são pela liquidação dos débitos Passo 3 Realize o cálculo de cada um dos três indicadores LC EG e CE Para isso utilize os valores consolidados referentes ao ano de 2020 LC ACPC 172438559532128 181 EG CTAT100 95321282218900143927778100 7221 CE PCPCPNC 9532128953212822189001 030 Passo 4 Descreva uma análise com relação a cada um dos indicadores LC EG e CE levando em conta os respectivos valores de cada um Analisando o indicador de LC percebe que a empresa tem um boa capacidade de pagar suas despesas a curto prazo ou seja tem totais condições de quitar suas dívidas Já o seu índice de EG atualmente está bom se a empresa passar por alguma dificuldade no momento teria condições de arcar com suas obrigações com o seu ativo e ainda sobraria 2779 do valor do seu ativo O seu CE também se encontra em boa situação a maior parte de suas obrigações é a longo prazo e isso é sempre bom para a empresa visto que há tempo hábil para se organizar e buscar recursos para o pagamento destas obrigações Passo 5 Descreva sua posição considerando suas análises quanto à proposta de parceria com a empresa ArcelorMittal Ou seja responda justificando se você acredita que sua empresa deva ou não aceitar a proposta de fornecer minério de ferro quase exclusivamente para a empresa ArcelorMittal Para avaliara a situação proposta temos que ver que a empresa teria que ter exclusividade com a empresa ARCELORMITTAL ela oferece um aumento no valor de 30 no produto pela análise da empresa se vê que ela é uma empresa estável e com total condição de cumprir com suas obrigações porém ela não compraria 100 do volume produzido para verificar se a oferta é boa primeira avaliação que deve ser feito é se este aumento na receita cobriria os custos fixos e se haverá ganho ao formato operatório atual da empresa com bases somente nesta análise se for vantajoso aceitaria a proposta Porém outra situação que deve ser avaliada é a questão dos cliente atuais se fechar com a ARCELORMITAL a empresa teria que rescindir contrato com algum cliente atual que teria que arcar com multa Teria que ver se alguma situação poderia trazer alguma situação de quebra de contrato e se essa situação valeria a pena pois se os ganhos não cobrir essas situações já não se torna vantajosa a parecia Com base nas informações que se tem eu faria uma contra proposta a empresa fecharia um contrato com uma quantidade fixa de matériaprima a ser entregue a empresa com um valor fixo e com um outro percentual de aumento um pouco menor mas com uma clausula de que a produção excedente poderia comercializar livremente dando preferência a própria ARCELOMITTAL caso ela tenha interesse em adquirir a mercadoria