Contabilidade Avançada

Universidade Estadual de Ponta Grossa Curso de Ciências Contábeis Contabilidade Fiscal e Planejamento Tributário Profª Gabriela de Abreu Passos LISTA DE EXERCÍCIOS LUCRO REAL ANUAL NOME COMPLETO DAO ALUNAO Efetue o exercício a seguir Demonstração de Resultado da empresa Alfa Ltda em 311220X8 FISCAL RECEITA BRUTA OPERACIONAL 72380000 Venda de Mercadoria 54525000 Prestação de Serviços 17855000 Deduções 10300000 Impostos Sobre Vendas 10300000 RECEITA LÍQUIDA OPERACIONAL 62080000 CMV e CSP 20390000 LUCRO BRUTO OPERACIONAL 41690000 DESPESAS OPERACIONAIS 15131000 Despesas Comerciais 7363000 Despesas Administrativas 8840000 Despesas Financeiras 493000 Receita Financeira 1565000 OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS 5487000 Receita de aluguel 1540000 Receita de Equivalência Patrimonial MEP 2262000 Receita recebida de Devedores Duvidosos 1685000 LUCRO LÍQUIDO OPERACIONAL 32046000 Outras Despesas Operacionais Prejuízo na venda Ativo Imobilizado 2844000 LUCRO ANTES DA CSLL E IRPJ 29202000 Provisão da CSLL LUCRO LÍQUIDO ANTES DO IRPJ Provisão do IRPJ LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO INFORMAÇÕES ADICIONAIS PARA APURAÇÃO DO LUCRO REAL ANUAL 1 Na Conta de Impostos Sobre Vendas Deduções foi lançado uma multa punitiva e o imposto ICMS referente ao exercício de 311220X4 valor de R 1590000 que não foi recolhido naquela época porque foi calculado a menor do que o valor devido 2 Na Conta de Despesas Administrativas foi lançado despesas de brindes valor R 836000 referente a 2 televisores entregues a clientes especiais 3 Na Conta de Despesas Comerciais foi baixada uma duplicata não paga no valor de R1463000 emitida em 1009X8 com o vencimento para 1010X8 sem garantia real haja vista que depois de várias tentativas de cobrança o cliente não foi encontrado e segundo informações obtidas sobre ele foi morar em outro Estado do país 4 Em OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS consta um recebimento no valor de R 1685000 que se refere a uma Duplicata nº 456 vencimento antigo de 310820X6 que naquela não foi recebida Todavia mais à frente a empresa fez o registro contábil da baixa e conforme a legislação vigente essa perda foi considerada dedutível Somente neste ano que o cliente compareceu à empresa efetuando o pagamento da mesma regularizando sua situação como cliente Universidade Estadual de Ponta Grossa Curso de Ciências Contábeis Contabilidade Fiscal e Planejamento Tributário Profª Gabriela de Abreu Passos 5 Na Conta de Despesas Administrativas foi registrado o pagamento para uma senhora que prestou serviços de limpeza para a empresa no valor R 320000 mediante um simples recibo sem qualquer retenção ou pagamento de tributos muito menos que a mesma pertença ao quadro de funcionários da organização 6 Na Conta de Despesas Administrativas foi lançado gastos na fazenda do Diretor de propriedade particular no valor de R 483000 referente compra de árvores frutíferas 7 Na Conta de Despesa Administrativa foi lançado gastos de viagem da filha de um dos sócios para o exterior sem que a mesma pertença ao quadro de funcionários da organização ou que seja sócia da empresa no valor de R 921000 8 Na conta de despesa comercial foi registrado pagamentos de aquisições de várias compras em supermercados mediante cupons fiscais sem qualquer identificação da empresa no valor de R 480000 9 Na despesa Comercial tem um registro de furto de estoques no valor de R 298000 e a empresa achou por bem não fazer o registro da ocorrência na Delegacia de Furtos local 10 Na data de 311220X7 a empresa tinha escriturado um prejuízo fiscal de anos anteriores no valor de R 5420200 que ainda permanece no LALUR para eventuais compensações Pedese a Com base nos dados apresentados acima calcule a apuração da CSLL e do IRPJ elaborando a Demonstração do Lucro Real Parte A b Elabore a DRE final encerrada em 311220X8 c Com base na Receita Financeira de R 2965000 DRE foi retido pela Instituição financeira o valor de R119500 IRRF e Informe qual é o valor do IRPJ devido da DRE f Explique por que ocorre diferença entre o lucro líquidoprejuízos do exercício e lucroprejuízo fiscal Real usando as informações apuradas do próprio exercício Orientações Gerais A atividade é individual O trabalho deverá ser feito e entregue pela sala do Classroom da disciplina até às 29h59 do dia 13062024 A atividade pode ser manuscrita ou digitada A entrega fora dessa data fará com que ela seja desconsiderada com exceção das justificativas legais devidamente protocoladas via SEI doença luto ou serviço militar A entrega da tarefa completa vale a pontuação das atividades da disciplina