Seminário de Apresentações de Casos - Elaboração e Apresentação de Demonstrações Contábeis

Versão Aula 41 Seminário de Apresentações de Casos 03Avaliação 01N2 Nome RA Nome RA Nome RA Nome RA Número do Grupo Data de apresentação do grupo Enunciado da atividade Cada grupo deverá elaborar e apresentar as demonstrações contábeis de exercício posterior de uma sociedade empresária iniciada nos seminários anteriores contendo os fatos mínimos elaborados pelo grupo e apresentar 1 Venda de mercadorias e produtos bem como o registro de CMV ou CPV indicando o tipo de controle de estoques e inventário Fatos relativos as compras de mercadorias e matérias primas insumos e de Mão de obra folha de pagamento e encargos e CIFs 2 Saldo em estoques após as vendass saldo de estoque em processo é opcional 3 Indicar o regime tributário não usar simples Incidência de tributos indiretos débitos e créditos fiscais 4 Fatos relativos a despesas administrativas despesas com vendas e despesas financeiras apresentadas adequadamente na DRE Pagamento de prólabore aos diretores com encargos 5 Resultado positivo lucro e proceder a destinação do resultado com no mínimo 3 reservas indicando a forma de constituição e destinação 6 Indicar o porte e o regime tributário do empreendimento e as normas aplicadas à contabilidade 7 Balanço Patrimonial a DRE e a DMPL de acordo com as NB CTGs completas ou simplificadas de forma comparativa 8 Plano de contas utilizado pela entidade pelo menos uma conta completa e o elenco completo somente das contas usadas 9 Conta caixa e conta banco com movimentação e o movimento do caixa e o extrato com a conciliação bancária e aplicação financeira com rendimento e IRRF 10 Financiamento ou empréstimo com a indicação de encargos a apropriar de longo prazo e financiamento ou empréstimo em curto prazo com a indicação de juros e variação monetária eou cambial 11 Folha de pagamento com no mínimo 3 empregados bem como a indicação de todos os encargos da folha 12 Despesa antecipada com apropriação 13 Indicar o ciclo operacional da empresa e apresentar situação de operação com partes relacionadas pessoas ligadas e outra situação do Realizável a Longo Prazo art 179 lei 640476 14 Adquirir participação permanente em outras sociedades avaliadas pelo custo e também Versão Aula 41 outros investimentos permanentes Registrara propriedade para investimento com a respectiva receita de aluguel 15 Ter no mínimo três contas em classes diferentes de ativo imobilizado em operação e uma de ativo imobilizado em andamento Operação de baixa de imobilizado indicando o ganho ou perda de capital 16 Registrar algum tipo de subvenção Governamental conforme a NBC TG 07 17 Apresentar Depreciação para todos os itens que exigidos conforme as Normas Contábeis 18 Apresentação Geral da Atividade de forma acadêmica na data indicada 19 Observações Os registros contábeis diário e razão e as demonstrações contábeis deverão ser entregues no dia da apresentação postados no Classroom A apresentação deverá ser na forma de apresentação acadêmica com participação de todos os componentes do grupo e com entrega do arquivo Power Point na data prevista para a apresentação do grupo Cada item solicitado deve estar facilmente identificado com os registrosnotas e as demonstrações usar referências cruzadas Identificar em todos os papeis de trabalho entregues os nomes dos componentes do grupo e o número do grupo Caso algum dos integrantes do grupo não pode participar da apresentação mas participou efetivamente dos trabalhos os presentes devem informar e este deve se justificar posteriormente Se algum integrante do grupo não participou efetivamente dos trabalhos não deve ter seu nome incluído na atividade A pontuação de cada item só é válida com a apresentação caso contrário perda 5pts O grupo deverá usar os tempos destinado para a apresentação não podendo exceder o tempo O grupo deverá preparar previamente todos os equipamentos utilizados na apresentação Os alunos devem na apresentação fazer a introdução tratando sobre as características da entidade empresária e depois apresentar as demonstrações contábeis fazendo notas específicas para cada item da apresentação informando sobre seu detalhamento conteúdo estimativas usadas e formas de avaliação usando quadros tabelas ou notas específicas sempre de forma comparativa Empresa Luz do Sol Constituição da Empresa A empresa Luz do Sol é uma empresa que vende roupas femininas Fundada em 0110x2 possui como sócio Maria Pereira e Joaquina Silva cada uma investiu 50 na empresa O capital integralizado foi de R 80000000 aplicado assim Imóvel R 20000000 Móveis e utensílios R 7500000 Estoque Mercadorias R 20000000 Caixa R 32500000 Capital Social R 80000000 Com isso tem o seguinte Balanço Patrimonial Inicial Ativo Passivo Ativo Circulante R 52500000 Passivo Circulante R 000 Caixa R 32500000 Estoque Mercadorias R 20000000 Passivo Não Circulante R 000 Ativo Não Circulante R 27500000 Patrimônio Líquido Móveis e utensílios R 7500000 Capital Social R 60000000 Imóvel R 20000000 Total R 80000000 Total R 80000000 Depreciações As depreciações serão realizadas seguindo os seguintes percentuais Bem Taxa Anual Anos de Vida útil Edifícios 4 25 Veículos 20 5 Móveis e Utensílios 10 10 Tributação A empresa é de pequeno porte e tem como forma de tributação o Lucro Presumido Sabe que são aplicados 17 de ICMS nas operações com mercadoria Funcionários da Empresa Ela realizou a contratação de 3 funcionários cada funcionário além do salário recebe 01 da receita dividido para os três como comissão Função Funcionário Salário Vendedor Juares Derci R 150000 Administrador Rodrigo Lima R 300000 Gerente Serafim Marque R 250000 Controle de estoque O estoque inicial adquirido 1000 peças a R 20000 cada O método para controle de estoque é a média ponderada móvel Distribuição dos Lucros Após apuração do lucro do período eles devem ser distribuídos da seguinte forma Dividendos 40 Reserva de Capital 25 Reserva de Contingências 10 Reserva de Lucros 25 A operações realizadas no primeiro mês foram a seguinte 1 Constituição 0110x2 Integralização do Capital em dinheiro R 80000000 Compra de Móveis e Utensílios para a Loja R 7500000 a vista com valor residual de R 1500000 Compra de Prédio Loja no valor de R 20000000 a vista com valor residual de R 8000000 Compra de mercadorias para revenda R 20000000 a vista 2 0110x2 Depósito em conta corrente no valor de R 5500000 3 0110x2 Aquisição de um veículo no valor de R 6600000 financiado via banco em 70 parcelas com juros de R 400000 com valor residual de R 600000 4 e 5 0210x2 Venda de 50 do estoque de mercadorias com o recebimento daqui 30 dias no total de R 80000 cada unidade 6 0310x2 Compra de 2000 unidades a R 31000 a prazo 7 8 e 9 0510x2 Venda de 800 unidades a R 65000 a vista 10 11 e 12 0610x2 Venda de 300 unidades a R 80000 a vista 13 1010x2 Investimento em empresa do setor adquirindo 25 das ações no valor de R 5000000 14 1110x2 Compra 800 unidades a R 35000 cada a prazo 15 16 e 17 1610x2 Venda de 900 unidades a R 80000 cada 18 2010x2 Compra de 700 unidades a R 40000 pagos a prazo 19 20 e 21 2610x2 Venda de 1500 unidades a R 80000 a prazo 22 2710x2 Recebimento de 70 do que os clientes deviam dando um desconto de 10 23 2810x2 Pagamento de 70 do que era devido aos fornecedores obtendo um desconto de R 600000 24 2910x2 Compra de um Computador por R 250000 á vista 25 3010x2 Contratação de Seguros com vigência para os próximos 11 meses pago a vista no valor de R 2200000 26 3110x2 Reforma na loja para aumentar e trazer melhorias no espaço o valor investido em instalações é de R 5000000 este obtido com empréstimo governamental pago em 20 parcelas com juros de 10 em relação ao período 27 3110x2 Pagamento de despesa com veículo relacionado as entregas no mês no valor de R 500000 28 3110x2 Pagamento de despesa com despesas gerais no valor de R 200000 relacionadas a água luz e telefone 29 3110x2 Pagamento de despesa administrativa no valor de R 600000 30 31 32 e 33 3110x2 Reconhecimento dos salários encargos relacionados ao mês 34 3110x2 Reconhecimento da depreciação dos bens no Período 35 3110x2 Venda de computador sem uso pela empresa pelo valor de R 300000 3110x2 Apuração do resultado do período apuração dos impostos pelo lucro presumido e reconhecimento das reservas e dividendos devidos