Atividade - Introdução à Contabilidade - 2023-2

QUESTÃO 1 – Com base nas informações abaixo, faça o que se pede: Balancete de Verificação (Saldos Iniciais) em 30/11/2023 Empresa Alfa Ltda CONTAS DÉBITO (em R$) CRÉDITO (em R$) Banco 450 Clientes 120 Veículos 200 Depreciação Acumulada De Veículos 20 Imóvel 300 Depreciação Acumulada De Imóvel 8,75 Contribuição Previdenciária A Pagar 20 Duplicatas A Pagar 94 Pró-Labore A Pagar 40 Fornecedores 200 Capital Subscrito 600 Capital A Integralizar 120 Reserva De Lucro 100 Custo Da Mercadoria Vendidas 60 Despesas De Salários 50 Despesas De Pró-Labore 70 Despesa De Depreciação 28,75 Receita Bruta 316 Total 1398,75 1398,75 Operações realizadas no mês de dezembro: 01/dez Compra de 40 unidades de mercadoria por 500 reais, à prazo. 02/dez Venda de 30 unidades de mercadoria à vista pelo valor de 550 reais. 02/dez Integralização de capital pelos sócios no valor de 100 reais, depositados em conta corrente. 05/dez Pagamento da contribuição previdenciária, referente a novembro. 06/dez Compra de 15 unidades de mercadoria por 250 reais, à vista. 10/dez Pagamento de duplicatas no valor de 30 reais. 11/dez Compra de 18 unidades de mercadoria, por 160 reais, à prazo 12/dez Pagamento de pró-labore, referente ao mês de novembro. 15/dez Venda de 25 unidades de mercadoria a prazo no valor de 600 reais, à vista 22/dez Despesas de aluguel referente ao mês de dezembro no valor de 20 reais. O valor será pago em janeiro. 28/dez Reconhecimento de pró-labore de 40 reais e salários de 25 reais (serão pagas em janeiro). 29/dez Compra de 10 mercadorias, à vista, por 200 reais. 30/dez Calcular e lançar a depreciação de veículos (20% a.a.) e de Imóveis (5% a.a.) 31/dez Venda dos veículos por 150 reais, valor a ser recebido em fevereiro de 2025. 31/dez Venda de 28 mercadorias, a prazo, por 530 reais. 31/dez Despesas de IR incide com 15% sobre o lucro antes do imposto de renda. O pagamento será realizado em janeiro. Informações: O veículo foi adquirido em 01-06-2023 e o imóvel em 01-05-2023. Além das contas supracitadas, utilizar as contas Estoque, ICMS a Recuperar, PIS a Recuperar, Cofins a Recuperar, Duplicatas a Receber, Salários a Pagar, Aluguel a Pagar, ICMS a Pagar, PIS a Pagar, COFINS a Pagar, Imposto de Renda a Pagar, Resultado do Exercício, ICMS sobre Vendas, PIS sobre Vendas, Cofins sobre vendas, Despesas de Aluguel, Outras Despesas Operacionais, Outras Receitas Operacionais, Despesa de IR/CSLL. Empresa comercial de revenda de mercadoria (não incide IPI) optante pelo lucro real. A alíquota do ICMS é de 18%, para comprar e para venda. A empresa adota controle de estoque na metodologia custo médio. Pede-se: a) Valor total do Ativo b) Valor total do Ativo Circulante c) Valor total do Ativo Não Circulante d) Valor total do Passivo Não Circulante e) Valor total do Passivo Não Circulante f) Valor total do Patrimônio Líquido g) Valor do Resultado do Exercício h) Valor final do Banco i) Valor total do Custo da Mercadoria Vendida j) Valor total do COFINS sobre Vendas Resultado RESOLUÇÃO DA ATIVIDADE Lançamentos contábeis (dezembro) Fato 1 01/ 12 – Compra de 40 unidades de mercadorias por 500 reais, a prazo. D – Estoques de Mercadorias R$ 410 D – ICMS a recuperar R$ 90 C – Fornecedores R$ 500 Fato 2 02/12 – Venda de 30 unidades de mercadorias a vista pelo valor de 550 reais (ICMS 18%, PIS 1,65% e COFINS 7,6%) D – Banco R$ 550 C – Receita de Vendas R$ 550 D – ICMS s / vendas R$ 99,00 C – ICMS a pagar R$ 99,00 D – PIS S/vendas R$ 9,08 C – PIS a pagar R$ 9,08 D – COFINS s/vendas R$ 41,80 C – COFINS a pagar R$ 41,80 D – Custo das mercadorias vendidas R$ 307,50 C – Estoques de mercadorias R$ 307,50 Fato 3 02/12 - Integralização de capital pelos sócios no valor de 100 reais, depositados em conta corrente D – Banco R$ 100 C – Capital social a integralizar R$ 100 Fato 4 05/12 – Pagamento de contribuição previdenciária, referente a novembro D – Contribuição previdenciária a pagar R$ 20 C – Banco R$ 20 Fato 5 06/12 – Compra de 15 unidades de mercadoria por 250 reais, a vista D – Estoques de mercadorias R$ 205 D – ICMS a recuperar R$ 45 C – Banco R$ 250 Fato 6 10/12 – Pagamento de duplicatas no valor de 30 reais D – Duplicatas a pagar R$ 30 C – Banco R$ 30 Fato 7 11/12 – Compra de 18 unidades de mercadoria, por 160 reais, á prazo. D – Estoques de mercadorias R$ 131,20 D – ICMS a recuperar R$ 28,80 C – Fornecedores R$ 160 Fato 8 12/12 – Pagamento de pró-labore, referente ao mês de novembro D – Pró-labore a pagar R$ 40 C – Banco R$ 40 Fato 9 15/12 – Venda de 25 unidades de mercadoria a prazo no valor de 600 reais, a vista. D – Banco R$ 600 C – Receita de Vendas R$ 600 D – ICMS s / vendas R$ 108,00 C – ICMS a pagar R$ 108,00 D – PIS S/vendas R$ 9,90 C – PIS a pagar R$ 9,90 D – COFINS s/vendas R$ 45,60 C – COFINS a pagar R$ 45,60 D – Custo das mercadorias vendidas R$ 255 C – Estoques de mercadorias R$ 255 Fato 10 22/12 – Despesas de Aluguel referente ao mês de dezembro no valor de 20 reais. O valor será pago em janeiro. D – Despesas de Aluguel R$ 20 C – Aluguel a pagar R$ 20 Fato 11 28/12 – Reconhecimento de pró-labore de 40 reais e salários de 25 reais (serão pagas em janeiro). D – Despesas de pró-labore R$ 40 C – Pró-labore a pagar R$ 40 D – Despesas de salários R$ 25 C – Salários a pagar R$ 25 Fato 12 29/12 – Compra de 10 mercadorias, a vista, por 200 reais D – Estoques de mercadorias R$ 164 D – ICMS a recuperar R$ 36 C – Banco R$ 200 Fato 13 30/12 - Depreciação de veículos (20% a.a) e de Imóveis (5% a.a) D – Despesas de Depreciação R$ 4,58 C – Depreciação acumulada veículos R$ 3,33 C – Depreciação acumulada imóveis R$ 1,25 Fato 14 31/12 – Venda dos veículos por 150 reais, valor a ser recebido em fevereiro de 2025 D – Duplicatas a receber a longo prazo R$ 150 C – Outras receitas operacionais R$ 150 D – Depreciação acumulada – veículos R$ 23,33 C – Veículos R$ 23,33 D – Outras despesas operacionais R$ 176,67 C – Veículos R$ 176,67 Fato 15 31/12 - Venda de 28 mercadorias, a prazo, por 530 reais D – Clientes R$ 530 C – Receitas de vendas R$ 530 D – ICMS s / vendas R$ 95,40 C – ICMS a pagar R$ 95,40 D – PIS S/vendas R$ 8,75 C – PIS a pagar R$ 8,75 D – COFINS s/vendas R$ 40,28 C – COFINS a pagar R$ 40,28 D – Custo das mercadorias Vendidas R$ 347,60 C – Estoques de mercadorias R$ 347,60 Fato 16 31/12 – Despesas de IR incide com 15% sobre o lucro antes do imposto de renda. O pagamento será realizado em janeiro. D – Despesas de IR/CSLL C – Impostos de renda a pagar Razonetes 450 120 1 410 307,50 2 1 90 14 150 2 550 15 530 5 205 255 9 5 45 3 100 7 131,20 347,64 15 7 28,80 20 4 12 164 12 36 250 5 30 6 40 8 9 600 200 12 1.700 540 650 - 910,20 910,20 200 - 150 - 1.160 650 - 200 150 200 23,33 14 14 23,33 20 300 8,75 176,67 14 3,33 13 1,25 13 200 200 23,33 23,33 300 - - 10,00 - - 300 10,00 Banco Duplicatas a receber LP Clientes Veículos Imóvel Estoques de mercadorias Depreciação acumulada de Veículos Depreciação acumulada de Imóvel ICMS a recuperar CONTAS DO ATIVO CONTAS DO PASSIVO + PATRIMÔNIO LÍQUIDO 200 6 30 94 8 40 40 20 10 4 20 20 500 1 40 11 160 7 - 860 30 94 40 80 - 20 20 20 860 64 40 20 - 99 2 9,08 2 41,80 2 25 11 45,46 108 9 9,90 9 45,60 9 95,40 15 8,75 15 40,28 15 - 302,40 - 27,73 - 127,68 - 25 45,46 302,40 27,73 127,68 25 45,46 600 120 100 3 100 257,54 - 600,00 120 100,00 - 357,54 600,00 20 357,54 Capital a Integralizar Reservas de Lucro Capital Subscrito Contribuição Previdenciária a pagar ICMS a pagar PIS a pagar COFINS a pagar Salários a pagar Imposto de renda a pagar Fornecedores Pró-Labore a pagar Aluguel a pagar Duplicatas a pagar Ficha de controle de estoques 316 60 2 99 2 9,08 2 41,80 550 2 2 307,50 9 108 9 9,90 9 45,60 600 9 9 255 15 95,40 15 8,75 15 40,28 530 15 15 347,64 1.996 1.996 970,20 970,20 302,40 302,40 27,73 27,73 127,68 127,68 - - - - - 10 20 28,75 70 16 45,45 150 14 13 4,58 11 40 20,00 20,00 33,33 33,33 110,00 110,00 45,45 45,45 150 150 - - - - - Despesas de depreciação RECEITAS / DESPESAS Despesas de aluguel Custo das mercadorias vendidas PIS s/vendas COFINS s/vendas ICMS s/ vendas Receita Bruta de Vendas Despesas de IR/CSLL Despesas de pró-labore Outras receitas Operacionais 50 14 176,67 11 25 75,00 75,00 176,67 176,67 - - Apuração do resultado 970,20 1.996 302,40 150 27,73 127,68 20,00 33,33 110,00 75,00 176,67 1.843,01 2.146 45,45 302,99 257,54 257,54 ARE Outras despesas Operacionais Despesas de salários Data Histórico QTD Vlr Unit. Vlr. Total QTD Vlr Unit. Vlr. Total QTD Vlr Unit. Vlr. Total 01/dez Compra 40 $ 10 $ 410 40 $ 10,25 410 $ 02/dez Venda 30 10,25 $ 307,50 $ 10 $ 10,25 102,50 $ 06/dez Compra 15 13,67 $ $ 205 25 $ 12,30 307,5 $ 11/dez Compra 18 7,29 $ 131,20 $ 43 $ 10,20 438,70 $ 15/dez Venda 25 10,20 $ 255,06 $ 18 $ 10,20 183,64 $ 29/dez Compra 10 16,40 164,00 28 $ 12,42 347,64 $ 31/dez Venda 28 12,42 $ 347,64 $ - - - Total 83 910,2 83 910,2 - - - Ficha de Controle de Estoques - MPM Entrada Saída Saldo (+) Receita Bruta de Vendas 1.996,00 (-) ICMS s/ vendas (302,40) (-) PIS s/ vendas (27,73) (-) COFINS s/ vendas (127,68) (=) Receita Líquida de Vendas 1.538,19 (-) Custo das mercadorias vendidas (970,20) (=) Resultado Bruto 567,99 (-) Despesas de salários (75,00) (-) Despesa de aluguel (20,00) (-) Despesas de depreciação (33,33) (-) Despesas de pró-labore (110,00) (+) Outras receitas operacionais 150,00 (-) Outras despesas operacionais (176,67) (=) Resultado antes do IR 302,99 (-) Despesa de IR (45,45) (=) Resultado Líquido 257,54 Demonstração do Resultado do Exercicio em 31/12/2023 Empresa Alfa Ltda Ativo Circulante 2.009,80 Passivo Circulante 1.512,26 Banco 1.160,00 Fornecedores 860,00 Clientes 650,00 Salários a pagar 25,00 ICMS a recuperar 199,80 Aluguel a pagar 20,00 Duplicatas a pagar 64,00 ICMS a pagar 302,40 Ativo Não Circulante 440,00 PIS a pagar 27,73 Realizável a Longo Prazo 150,00 COFINS a pagar 127,68 Duplicatas a receber 150,00 Pró-labore a pagar 40,00 Imobilizado 290,00 Imposto de renda a pagar 45,45 Imóvel 300,00 Passivo Não Circulante - (-) Depreciação acumulada (10,00) Patrimônio Líquido 937,54 Capital Subscrito 600,00 Capital a Integralizar (20,00) Reservas de Lucros 357,54 TOTAL DO ATIVO 2.449,80 TOTAL DO PASSIVO + PL 2.449,80 Empresa Alfa Ltda Balanço Patrimonial em 31/12/2023 ATIVO PASSIVO + PL Pede-se: Resultado a) Valor total do Ativo R$ 2.449,80 b) Valor total do Ativo Circulante R$ 2.009,80 c) Valor total do Ativo Não Circulante R$ 440,00 d) Valor total do Passivo Circulante R$ 1.512,26 e) Valor total do Passivo Não Circulante R$ 0,00 f) Valor total do Patrimônio Líquido R$ 937,54 g) Valor do Resultado do Exercício R$ 257,54 h) Valor final do Banco R$ 1.160,00 i) Valor total do custo da Mercadoria Vendida R$ 970,20 j) Valor total do COFINS sobre Vendas R$ 127,68