Depreciação Amortização e Exaustão - Cálculo Contabilização e Lançamentos

Valor Inicial 1500000000 Valor Inicial 500000000 Deprec Acumulada 600000000 Tempo de Amortiz 10 anos Depreciação Anual 60000000 Amortização Anual 50000000 Valor Contábil 840000000 Amortiz de 9 meses 37500000 Valor Contábil 462500000 Valor Inicial 500000000 Deprec Acumulada 208333325 Valor Inicial 750000000 Depreciação Anual 100000000 Possança 125000 toneladas Valor Contábil 191666675 Retirada Anual 25000 toneladas Valor da Exaustãoton 6000 Exaustão Anual 150000000 Valor Inicial 500000000 Valor Contábil 600000000 Deprec Acumulada 325000000 Depreciação Anual 50000000 Valor Contábil 125000000 Valor Inicial 250000000 Tempo de Amortiz 5 ANOS Amortização Anual 50000000 Valor da Alienação 60000000 Valor Contábil 200000000 Valor do Terreno 15000000 Valor da Edificação 50000000 Dep Acumulada até 2004 25000000 Dep de 2005 2000000 210000000 60000000 100000000 50000000 150000000 37500000 C Amortização Acumulada Gastos cReorganização50000000 60000000 27000000 38000000 15000000 23000000 Pela Transferência pra conta apropriada D Ganho ou Perda de Capital C Ganho na Baixa de Imobilizado 22000000 1 Cálculo e contabilização da depreciação amortização e exaustão do período lançamento da venda e baixa de bem do Imobilizado vendido C Edificações Pela Venda D Banco cMovimento C Ganho ou Perda de Capital Pela Baixa na Depreciação D Depreciação Acumulada C Edificações Pela Baixa no Imobilizado D Ganho ou Perda de Capital C Terrenos VENDA DO IMOBILIZADO GANHO DE CAPITAL C Exaustão Acumulada Reserva Florestal D Despesas com Exaustão C Exaustão Acumulada Reserva Mineral LANÇAMENTO CONTÁBIL D Despesas com Depreciação C Depreciação Acumulada Edificações GASTOS COM REORGANIZAÇÃO C Depreciação Acumulada Veículos AMORTIZAÇÃO C Depreciação Acumulada Máq e Equip D Despesas com Amortização MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS RESERVA MINERAL DEPRECIAÇÃO VEÍCULOS EDIFICAÇÕES 25 ANOS EXAUSTÃO RESERVA FLORESTAL Lucro antes da contribuição social Adições Despesas não dedutíveis Exclusões Base de Cálculo Positiva da Contribuição Social Contribuição Social Sobre o Lucro 231229329 9 Lucro antes da contribuição social Contribuição Social Sobre o Lucro Lucro Antes do Imposto de Renda Lucro Antes do Imposto de Renda Adições Despesas não Dedutíveis Contribuição Social Sobre o Lucro Exclusões Receitas de Aplicações Financeiras Lucro Real Lucro Real 231229329 15 34684399 Adicional 207229329 10 20722933 55407332 Coeficiente pCálculo dos 10 Incentivo do PAT 1387376 5975 Provisão para Imposto de Renda da Pessoa Jurídica 54019956 Receita Bruta Impostos Receitas Líq 1950125168 2625 511907857 1438217311 4209 619206550 1425 88236933 530969617 1554 1700705467 2625 446435185 1254270282 3671 262105654 2625 68802734 193302920 566 4532142839 1115382709 3416760130 10000 Lucro Antes do Imposto de Renda 197918689 Contribuição Social Sobre o Lucro 20810640 Despesas Não Operacionais Receitas Financeiras 172700000 Receita Não Operacional 22000000 Lucro da Exploração 24029329 2 Demonstração do Lucro Real Lucro da Exploração e Incentivo Fiscal 231229329 CÁLCULO DO IMPOSTO DE RENDA PESSOA JURÍDICA LUCRO DA EXPLORAÇÃO Atividades Venda de Prod Fab Própria 50 Prestação de Serviços 25 Venda de Prod Fab Própria 375 Revenda de Mercadorias Receita Bruta Total CÁLCULO DO LUCRO DA EXPLORAÇÃO 231229329 20810640 218729329 20810640 197918689 DEMONSTRAÇÃO DO LUCRO REAL 197918689 12500000 20810640 BASE DE CÁLCULO DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O LUCRO 218729329 12500000 10113945 3734158 8821167 1360060 1517092 560124 1323175 204009 906462 334674 790597 121895 2423554 894798 2113772 325904 500 25 375 1211777 223699 792665 218729329 20810640 197918689 51791815 2228141 148355015 D Provisão pCSLL CR C Provisão pCSLL a Pagar 20810640 D Provisão para o Imposto de Renda CR C Provisão para o Imposto de Renda a Pagar 54019956 D Provisão para o Imposto de Renda a Pagar C Redução por Incentivos Fiscais do IRPJ 2228141 D Lucros Acumulados C Reservas de Incentivos de Redução do IRPJ 2228141 D Redução por Incentivos Fiscais do IRPJ C Provisão para o Imposto de Renda CR 2228141 LANÇAMENTO CONTÁBIL Provisão para Imposto de Renda Redução por incentivos fiscais Lucro Líquido do Período Lucro Antes do Imposto de Renda Lucro da Exploração Imposto de Renda 15 Adicional 10 Total do Imposto de Renda Redução do IR Valor do Incentivo Fiscal Total do Incentivo 2228141 IMPOSTO DE RENDA COMPOSTO NA DRE Resultado do Período Antes da CSSL e IRPJ Provisão para Contribuição Social CÁLCULO DO INCENTIVO FICAL COM BASE NO LUCRO REAL Atividades Com Redução de 50 Com Redução de 25 Com Redução de 375 Demais Atividades IRPJ PAGO POR ESTIMATIVA DURANTE O ANO IRPJ A RECUPERAR DURANTE O ANO JANEIRO 7871257 JANEIRO 6000000 FEVEREIRO 8376653 FEVEREIRO 6000000 MARÇO 7354963 MARÇO 6000000 ABRIL 7529114 ABRIL 6000000 MAIO 7427104 MAIO 6000000 JUNHO 6810493 JUNHO 6000000 JULHO 8075652 JULHO 6000000 AGOSTO 7498954 AGOSTO 6000000 SETEMBRO 6836819 SETEMBRO 6000000 OUTUBRO 7942883 OUTUBRO 6000000 NOVEMBRO 6284687 NOVEMBRO 6000000 DEZEMBRO DEZEMBRO TOTAL 82008578 TOTAL 66000000 CSLL PAGO POR ESTIMATIVA DURANTE O ANO JANEIRO 8182002 FEVEREIRO 8595725 MARÇO 7867698 ABRIL 8072833 MAIO 8003678 JUNHO 7740291 JULHO 8617413 AGOSTO 8268118 SETEMBRO 7801412 OUTUBRO 8255211 NOVEMBRO 7440810 DEZEMBRO TOTAL 88845190 IRPJ a Recolher após apuração do Lucro do Exercício 52792815 CSLL a Recolher após apuração do Lucro do Exercício 2081064 IRPJ RECOLHIMENTO POR ESTIMATIVA CSLL RECOLHIMENTOO POR ESTIMATIVA Provisão para IRPJ a Pagar 7871257 51791815 8182002 20810640 2228141 54019956 8376653 8595725 7354963 7867698 51791815 51791815 7529114 8072833 7427104 8003678 Provisão pIRPJ CR 6810493 7740291 54019956 2228141 8075652 8617413 7498954 8268118 6836819 7801412 51791815 7942883 8255211 6284687 7440810 IRRF a Recuperar 72000000 82008579 88845190 30216763 30216763 30216763 68034551 68034551 102216763 2228141 148355015 146126874 2228141 2228141 2228141 2228141 2228141 2228141 Lucros Acumulados Reservas de Incentivos Fiscais Redução pIncent Fiscais IRPJ 3 DRE ATUALIZADA 20810640 20810640 16053258 16972378 20810640 20810640 15222661 15601947 15430782 20810640 14550784 16693065 15767073 20810640 14638231 16198094 13725496 68034551 68034551 170853769 BANCO CSLL a Recuperar Provisão para CSLL a Pagar Provisão pCSLL CR Receita de Venda de Produtos de Fabricação Própria inc Fiscal 50 1950125168 Receita de Venda de Produtos de Fabricação Própria inc Fiscal 375 1700705467 Receita de Revenda de Mercadorias 299294533 Receita de Prestação de Serviços inc Fiscal 25 619206550 Receita Bruta 4569331718 Vendas Canceladas de Mercadorias de Revenda em nov05 37188879 Impostos incidentes sobre vendas 1115382710 Receita Líquida 3416760129 Custo de Mercadorias Produtos e Serviços Vendidos 1812033200 Lucro Bruto 1604726929 Despesas Operacionais 1133197600 Despesas com Depreciação 210000000 Despesas com Amortização 50000000 Despesas de Exaustão 187500000 Despesas Financeiras 230052000 Receita de Aplicações Financeiras 360000000 Outras Receitas Financeiras 42752000 Outras Receitas Operacionais Resultado Operacional 196729329 Resultado Positivo na Alienação de Bens do Ativo Permanente 22000000 Resultado do Período Antes da CSLL e Imposto de Renda 218729329 Provisão para Contribuição Social 20810640 Lucro Antes do Imposto de Renda 197918689 Provisão para Imposto de Renda 51791815 Redução por Incentivos Fiscais 2228141 Lucro Líquido do Período 148355015 DRE ATUALIZADA APÓS AJUSTES 2005 ATIVIDADE RECEITA RECEITA INCENTIVADA RECEITA TRIBUTÁVEL Venda Prod FabPrópria Inc 50 125000000 62500000 62500000 8 5000000 12 15000000 Prest Serv Inc 25 57438549 14359637 43078912 32 13785252 32 18380336 Venda Prod FabPrópria Inc375 174925000 65596875 109328125 8 8746250 12 20991000 Revenda de Merc 24809399 24809399 8 1984752 12 2977128 Total do Lucro Estimado 29516254 57348464 Receitas sAplicações Financ 30000000 Receitas Financeiras 3562667 3562667 Base de cálculo 33078920 90911130 Cálculo das Provisões 15 4961838 9 8182002 Base de Cálculo Adic 31078920 10 3107892 Incentivos Pat 198474 TOTAL A RECOLHER IRPJ 7871257 CSLL 8182002 LANÇAMENTO CONTÁBIL D IRPJ Recolhimento por Estimativa C Bancos cMovimento 7871257 D CSLL Recolhimento por Estimativa C Bancos cMovimento 8182002 ATIVIDADE RECEITA RECEITA INCENTIVADA RECEITA TRIBUTÁVEL Venda Prod FabPrópria Inc 50 141451400 70725700 70725700 8 5658056 12 16974168 Prest Serv Inc 25 60594432 15148608 45445824 32 14542664 32 19390218 Venda Prod FabPrópria Inc375 188905655 70839621 118066034 8 9445283 12 22668679 Revenda de Merc 24269353 24269353 8 1941548 12 2912322 Total do Lucro Estimado 31587551 61945387 Receitas sAplicações Financ 30000000 Receitas Financeiras 3562667 3562667 Base de cálculo 35150217 95508054 Cálculo das Provisões 15 5272533 9 8595725 Base de Cálculo Adic 33150217 10 3315022 Incentivos Pat 210901 TOTAL A RECOLHER IRPJ 8376653 CSLL 8595725 LANÇAMENTO CONTÁBIL D IRPJ Recolhimento por Estimativa C Bancos cMovimento 8376653 D CSLL Recolhimento por Estimativa C Bancos cMovimento 8595725 JANEIRO2005 IRPJ CSLL FEVEREIRO2005 IRPJ CSLL ATIVIDADE RECEITA RECEITA INCENTIVADA RECEITA TRIBUTÁVEL Venda Prod FabPrópria Inc 50 153920000 76960000 76960000 8 6156800 12 18470400 Prest Serv Inc 25 55951200 13987800 41963400 32 13428288 32 17904384 Venda Prod FabPrópria Inc375 127968978 47988367 79980611 8 6398449 12 15356277 Revenda de Merc 17709477 17709477 8 1416758 12 2125137 Total do Lucro Estimado 27400295 53856199 Receitas sAplicações Financ 30000000 Receitas Financeiras 3562667 3562667 Base de cálculo 30962962 87418865 Cálculo das Provisões 15 4644444 9 7867698 Base de Cálculo Adic 28962962 10 2896296 Incentivos Pat 185778 TOTAL A RECOLHER IRPJ 7354963 CSLL 7867698 LANÇAMENTO CONTÁBIL D IRPJ Recolhimento por Estimativa C Bancos cMovimento 7354963 D CSLL Recolhimento por Estimativa C Bancos cMovimento 7867698 MARÇO2005 IRPJ CSLL ATIVIDADE RECEITA RECEITA INCENTIVADA RECEITA TRIBUTÁVEL Venda Prod FabPrópria Inc 50 152490113 76245057 76245057 8 6099605 12 18298814 Prest Serv Inc 25 54352544 13588136 40764408 32 13044611 32 17392814 Venda Prod FabPrópria Inc375 155313841 58242690 97071151 8 7765692 12 18637661 Revenda de Merc 15051548 15051548 8 1204124 12 1806186 Total do Lucro Estimado 28114031 56135474 Receitas sAplicações Financ 30000000 Receitas Financeiras 3562667 3562667 Base de cálculo 31676698 89698141 Cálculo das Provisões 15 4751505 9 8072833 Base de Cálculo Adic 29676698 10 2967670 Incentivos Pat 190060 LANÇAMENTO CONTÁBIL TOTAL A RECOLHER IRPJ 7529114 CSLL 8072833 D IRPJ Recolhimento por Estimativa C Bancos cMovimento 7529114 D CSLL Recolhimento por Estimativa C Bancos cMovimento 8072833 ABRIL2005 IRPJ CSLL ATIVIDADE RECEITA RECEITA INCENTIVADA RECEITA TRIBUTÁVEL Venda Prod FabPrópria Inc 50 150540210 75270105 75270105 8 6021608 12 18064825 Prest Serv Inc 25 53337110 13334278 40002833 32 12800906 32 17067875 Venda Prod FabPrópria Inc375 153871655 57701871 96169784 8 7693583 12 18464599 Revenda de Merc 14748250 14748250 8 1179860 12 1769790 Total do Lucro Estimado 27695958 55367089 Receitas sAplicações Financ 30000000 Receitas Financeiras 3562667 3562667 Base de cálculo 31258624 88929756 Cálculo das Provisões 15 4688794 9 8003678 Base de Cálculo Adic 29258624 10 2925862 Incentivos Pat 187552 TOTAL A RECOLHER IRPJ 7427104 CSLL 8003678 LANÇAMENTO CONTÁBIL D IRPJ Recolhimento por Estimativa C Bancos cMovimento 7427104 D CSLL Recolhimento por Estimativa C Bancos cMovimento 8003678 MAIO2005 IRPJ CSLL ATIVIDADE RECEITA RECEITA INCENTIVADA RECEITA TRIBUTÁVEL Venda Prod FabPrópria Inc 50 163865249 81932625 81932625 8 6554610 12 19663830 Prest Serv Inc 25 40297228 10074307 30222921 32 9671335 32 12895113 Venda Prod FabPrópria Inc375 143716635 53893738 89822897 8 7185832 12 17245996 Revenda de Merc 21963570 21963570 8 1757086 12 2635628 Total do Lucro Estimado 25168862 52440567 Receitas sAplicações Financ 30000000 Receitas Financeiras 3562667 3562667 Base de cálculo 28731529 86003234 Cálculo das Provisões 15 4309729 9 7740291 Base de Cálculo Adic 26731529 10 2673153 Incentivos Pat 172389 TOTAL A RECOLHER IRPJ 6810493 CSLL 7740291 LANÇAMENTO CONTÁBIL D IRPJ Recolhimento por Estimativa C Bancos cMovimento 6810493 D CSLL Recolhimento por Estimativa C Bancos cMovimento 7740291 JUNHO2005 IRPJ CSLL ATIVIDADE RECEITA RECEITA INCENTIVADA RECEITA TRIBUTÁVEL Venda Prod FabPrópria Inc 50 167909965 83954983 83954983 8 6716399 12 20149196 Prest Serv Inc 25 38815829 9703957 29111872 32 9315799 32 12421065 Venda Prod FabPrópria Inc375 148502050 55688269 92813781 8 7425103 12 17820246 Revenda de Merc 22743174 22743174 8 1819454 12 2729181 Total do Lucro Estimado 25276754 53119688 Receitas sAplicações Financ 30000000 Receitas Financeiras 3562667 3562667 Base de cálculo 28839421 86682355 Cálculo das Provisões 15 4325913 9 7801412 Base de Cálculo Adic 26839421 10 2683942 Incentivos Pat 173037 TOTAL A RECOLHER IRPJ 6836819 CSLL 7801412 LANÇAMENTO CONTÁBIL D IRPJ Recolhimento por Estimativa C Bancos cMovimento 6836819 D CSLL Recolhimento por Estimativa C Bancos cMovimento 7801412 SETEMBRO2005 IRPJ CSLL ATIVIDADE RECEITA RECEITA INCENTIVADA RECEITA TRIBUTÁVEL Venda Prod FabPrópria Inc 50 189370047 94685024 94685024 8 7574802 12 22724406 Prest Serv Inc 25 51654385 12913596 38740789 32 12397052 32 16529403 Venda Prod FabPrópria Inc375 163542855 61328571 102214284 8 8177143 12 19625143 Revenda de Merc 27561788 27561788 8 2204943 12 3307415 Total do Lucro Estimado 30353940 62186366 Receitas sAplicações Financ 30000000 Receitas Financeiras 3562667 3562667 Base de cálculo 33916607 95749033 Cálculo das Provisões 15 5087491 9 8617413 Base de Cálculo Adic 31916607 10 3191661 Incentivos Pat 203500 LANÇAMENTO CONTÁBIL TOTAL A RECOLHER IRPJ 8075652 CSLL 8617413 D IRPJ Recolhimento por Estimativa C Bancos cMovimento 8075652 D CSLL Recolhimento por Estimativa C Bancos cMovimento 8617413 ATIVIDADE RECEITA RECEITA INCENTIVADA RECEITA TRIBUTÁVEL Venda Prod FabPrópria Inc 50 182858353 91429177 91429177 8 7314334 12 21943002 Prest Serv Inc 25 46087207 11521802 34565405 32 11060930 32 14747906 Venda Prod FabPrópria Inc375 159814750 59930531 99884219 8 7990738 12 19177770 Revenda de Merc 20305297 20305297 8 1624424 12 2436636 Total do Lucro Estimado 27990425 58305314 Receitas sAplicações Financ 30000000 Receitas Financeiras 3562667 3562667 Base de cálculo 31553092 91867981 Cálculo das Provisões 15 4732964 9 8268118 Base de Cálculo Adic 29553092 10 2955309 Incentivos Pat 189319 TOTAL A RECOLHER IRPJ 7498954 CSLL 8268118 LANÇAMENTO CONTÁBIL D IRPJ Recolhimento por Estimativa C Bancos cMovimento 7498954 D CSLL Recolhimento por Estimativa C Bancos cMovimento 8268118 CSLL IRPJ AGOSTO2005 JULHO2005 IRPJ CSLL ATIVIDADE RECEITA RECEITA INCENTIVADA RECEITA TRIBUTÁVEL Venda Prod FabPrópria Inc 50 191156296 95578148 95578148 8 7646252 12 22938756 Prest Serv Inc 25 61620566 15405142 46215425 32 14788936 32 19718581 Venda Prod FabPrópria Inc375 98725447 37022043 61703404 8 4936272 12 11847054 Revenda de Merc 30479291 30479291 8 2438343 12 3657515 Total do Lucro Estimado 29809803 58161905 Receitas sAplicações Financ 30000000 Receitas Financeiras 3562667 3562667 Base de cálculo 33372470 91724572 Cálculo das Provisões 15 5005870 9 8255211 Base de Cálculo Adic 31372470 10 3137247 LANÇAMENTO CONTÁBIL Incentivos Pat 200235 D IRPJ Recolhimento por Estimativa TOTAL A RECOLHER IRPJ 7942883 CSLL 8255211 C Bancos cMovimento 7942883 D CSLL Recolhimento por Estimativa C Bancos cMovimento 8255211 OUTUBRO2005 IRPJ CSLL ATIVIDADE RECEITA RECEITA INCENTIVADA RECEITA TRIBUTÁVEL Venda Prod FabPrópria Inc 50 182158087 91079044 91079044 8 7286323 12 21858970 Prest Serv Inc 25 42181224 10545306 31635918 32 10123494 32 13497992 Venda Prod FabPrópria Inc375 118886251 44582344 74303907 8 5944313 12 14266350 Revenda de Merc Cancelamento de Vendas 4252646 4252646 8 340212 12 510318 Total do Lucro Estimado 23013918 49112995 Receitas sAplicações Financ 30000000 Receitas Financeiras 3562667 3562667 Base de cálculo 26576585 82675661 Cálculo das Provisões 15 3986488 9 7440810 Base de Cálculo Adic 24576585 LANÇAMENTO CONTÁBIL 10 2457658 D IRPJ Recolhimento por Estimativa Incentivos Pat 159460 C Bancos cMovimento 6284687 TOTAL A RECOLHER IRPJ 6284687 CSLL 7440810 D CSLL Recolhimento por Estimativa C Bancos cMovimento 7440810 ATIVIDADE RECEITA RECEITA INCENTIVADA RECEITA TRIBUTÁVEL Venda Prod FabPrópria Inc 50 149405448 74702724 74702724 8 5976218 12 17928654 Prest Serv Inc 25 56876276 14219069 42657207 32 13650306 32 18200408 Venda Prod FabPrópria Inc375 66532350 24949631 41582719 8 3326618 12 7983882 Revenda de Merc 46717153 46717153 8 3737372 12 5606058 Total do Lucro Estimado 26690514 49719002 Receitas sAplicações Financ 30000000 Ganho de Capital 22000000 22000000 Receitas Financeiras 3562667 3562667 Base de cálculo 52253181 105281669 Cálculo das Provisões 15 7837977 9 9475350 Base de Cálculo Adic 50253181 LANÇAMENTO CONTÁBIL 10 5025318 D IRPJ Recolhimento por Estimativa Incentivos Pat 313519 C Bancos cMovimento 12549776 TOTAL A RECOLHER IRPJ 12549776 CSLL 9475350 D CSLL Recolhimento por Estimativa C Bancos cMovimento 9475350 NOVEMBRO2005 IRPJ CSLL DEZEMBRO2005 IRPJ CSLL ATIVO 2004 2005 Imobilizado Terrenos 184168248 184168248 Edifições 1500000000 1500000000 Veículos 500000000 500000000 Maquinas e Equipamentos 500000000 500000000 Direitos de Exploração de Reservas Minerais 750000000 750000000 Direitos de Florestamento e Reflorestamento 500000000 500000000 Diferido Gastos com Reorganização 250000000 250000000 Depreciação Acumulada Edifições 600000000 660000000 Veículos 208333325 308333325 Maquinas e Equipamentos 325000000 375000000 Amortização Gastos com Reorganização 50000000 Exaustão Direitos de Exploração de Reservas Minerais 150000000 Direitos de Florestamento e Reflorestamento 37500000 4 BALANÇO ATUALIZADO