Exercícios Resolvidos Contabilidade Empresarial IRPJ e CSLL Simples Nacional e Lucro Presumido

1 1 Uma pequena manufatura optante pelo Simples Nacional vendeu no mês passado R 96 mil sendo o acumulado total das receitas igual a R 125 milhão nos doze meses anteriores Nessas condições a Quanto esta empresa deve recolher de impostos em um único documento de arrecadação b Nesse total recolhido apurado em a quanto corresponde ao IRPJ CSLL e ICMS 2 Casa Casa Construções está elaborando a DRE do primeiro trimestre de 2022 Figura 1 Pedese a Calcular o IRPJ e CSLL a recolher nesse trimestre sabendo que a firma é optante pelo Lucro Real Para tanto considere a seguinte informação adicional Alimentação de sócios restaurantes R 4 mil Multa por recolhimento errado de impostos Receita Federal R 2 mil Dividendos recebidos pela empresa R 1 mil Lembrete A empresa paga o IRPJ com a alíquota de 15 sobre seu lucro e a CSLL de 9 Neste regime tributário as empresas que excederam o valor de R 60 mil de lucro por trimestre ou R 20 mil por mês devem pagar a alíquota adicional de 10 de IRPJ b Apurar o Resultado Líquido trimestral Figura 1 DRE trimestral de uma empresa 3 Considere o caso de uma empresa de transporte de cargas esta firma teve receita total de R 211 milhões de julho2022 a junho2023 R 216 milhões de agosto2022 a julho2023 e R 213 milhões de setembro2022 a agosto2023 e faturamento de R 290 mil em julho2023 R 250 mil em agosto2023 e R 260 mil em setembro2023 Desejase avaliar se é mais conveniente para a firma permanecer no Simples Nacional ou passar para o Lucro Presumido Realize a avaliação trimestral para o Simples calculando o recolhimento mensal e somando para os três meses e para o Lucro Presumido faça a apuração trimestral normal LISTA nº 07 EXERCÍCIOS CONTABILIDADE EMPRESARIAL IRPJ e CSLL 2 4 Uma empresa que está no Lucro Presumido no último trimestre gerou as seguintes receitas Transporte de cargas R 300 mil Transporte de passageiros R 200 mil Prestação de outros serviços R 100 mil Ganhos de capital fora do objeto social R 50 mil a Qual é o valor a pagar de IRPJ e CSLL nesse trimestre b Essa empresa poderia estar enquadrada no regime tributário do Simples Nacional JUSTIFIQUE SUA RESPOSTA COM NÚMEROS Suponha que a média do faturamento trimestral é igual aos valores do último trimestre c Se a resposta é SIM no quesito b quanto pagaria de IRPJ e CSLL mensalmente como empresa do SIMPLES NACIONAL Suponha que esse faturamento trimestral possa ser dividido exatamente por 3 para calcular o faturamento mensal d A partir das respostas de a e c o que você sugere a essa empresa