um Relatório

Relatório de Análise Análise Horizontal PASSIVO 31122017 AH 31122018 AH AH Passivo Circulante 1994000 1928000 096690 97 Contas a pagar 125500 132000 105179 105 Salários a pagar 376500 380000 100930 101 Fornecedores 570000 410000 071930 72 Tributos a pagar 922000 554000 060087 60 Empréstimos e financ CP 1006000 Passivo Não Circulante 8073000 100 6050000 074941 75 Empréstimos e financ LP 8073000 100 6050000 074941 75 Total do Passivo 10067000 7978000 079249 79 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 41461000 41680000 100528 101 Capital Social 40000000 40000000 100000 100 Reserva de Capital 567600 630000 110994 111 Reserva de Lucro 893400 1050000 117529 118 Passivo Pat Liq 51528000 49658000 096371 96 Balanço patrimonial da São braz Balanço patrimonial SÃO BRAZ Ativo circulante 2023 AH AV 2022 AH Caixa e equivalente de caixa 123722 1476 8473700 4601 Contas a receber do cliente 148894 1776 14152300 521 Estoques 124868 1490 12429900 046 Imposto e contribuição sociais a recuperar 18344 219 18330 008 Adiantamento diversos 325 004 428 2407 Outros creditos a receber 1501 018 801 8739 417654 4983 37118 Não circulante Realizavel a longo prazo 501 006 556 989 Innvestimento 4626 055 4622 009 Imobilizado 413605 4934 311508 3278 Intangivel 1822 022 1630 1178 420554 5017 318316 3212 Total do Ativo 838208 10000 688434 Passivo circulante Fornecedores 62330 744 40931 5228 Emprestimo e financiamento 20270 242 31531 3571 Parcelamentos tributarios 2206 026 2211 023 Salarios e obrigações sociais 6370 076 6042 543 Dividendo propostos 17582 210 8888 9782 Outras contas a pagar 4557 054 3634 2540 73088 872 104180 Não circulante Emprestimo e financiamentos 53893 643 73474 2665 Parcelamento tributários 6370 076 7846 1881 Provisão para contigência 9254 110 4750 9482 Transações com partes relacionadas 3571 043 2744 3014 73088 88814 Patrimônio liquido Capital social 433191 6766 369208 1733 Reserva legal 24570 384 16800 4625 Reserva de investimento fiscais 86608 1353 64552 3417 Retenção de lucros 95886 1498 4488000 11365 640255 10000 495440 TOTAL DO PASSIVO 838208 688434 Demostração do Resultado AV Receita liquida de vendas 1231 Custo dos produtos e mecadorias vencidas 2056 1806 Receitas operacional bruto 266 006 Receitas e despesas operacionais 012 539 Despesas com vendas Despesas gerais e administrativas 008 Outras receitas e despesas operacionais 067 Resultado antes das receitas edespesas financeiras 4525 024 Resultado financeiro 4624 10000 Receitas financeiras despesas financeiras 4609 Receitas e despesas financeiras liquidas 3550 249 Resultado antes de imposto de renda e contribuição social 680 Imposto de renda 1001 incentivo fiscal SUDENE 409 Contribuição social sobre o lucro 11730 Lucro liquido do exercicio lucro liquido por lote de mil ações do capital social 8273 883 535 309 10000 7452 339 1303 906 10000 2023 AH AV 100 2022 AH AV 1267609 1181177 732 842647 6648 848100 1 7180 424962 333077 2820 242408 1912 211451 1464 1790 18081 143 16133 1207 137 3616 029 2674 3523 023 168089 108167 10531 083 6061 7375 051 5799 046 9034 3581 076 4732 2973 26156 206 12143 11540 103 18308 144 9473 9327 080 10073 079 4698 11441 040 155400 97826 1079 7 000 Relatório de Análise Análise Horizontal ATIVO 31122017 AH 31122018 AH AH Ativo Circulante 2115000 3026000 143073 143 Disponibilidades 72000 131000 181944 182 Contas a Receber 125000 1655000 1324000 1324 Estoques 1850000 1230000 066486 66 Outras contas a rcb 68000 10000 014706 15 Ativo Não Circulante 49413000 100 46632000 094372 94 Realizável a L Prazo 2273000 1530000 067312 67 Investimentos 8020000 6052000 075461 75 Imobilizado 12050000 11020000 091452 91 Intangíveis 27070000 28030000 103546 104 Ativo Total 51528000 49658000 096371 96 Relatório de Análise Aspectos introdutórios Linguagem formal compreensiva para leigos e objetiva Evitar excesso nos termos técnicos utilizados Apresentar as conclusões que auxiliem no processo de tomada de decisões Pode conter informações de sobre a situação econômica e financeira da organização bem como a rentabilidade da mesma Análise Financeira DRE e Balanço São Braz Introdução A São Braz é uma empresa que trabalha com alimentos principalmente café e produtos relacionados Ela é bem conhecida no mercado e tem se esforçado para crescer mais a cada ano A empresa enfrenta os desafios comuns do setor alimentício como a necessidade de se adaptar às mudanças no mercado e oferecer produtos de qualidade Apresentação do documento Este documento tem como objetivo analisar as finanças da São Braz nos anos de 2022 e 2023 A ideia é entender como a empresa tem se saído financeiramente Para isso foram usadas as técnicas de análise horizontal e análise vertical que ajudam a comparar as mudanças nos valores das contas e a entender melhor a situação da empresa Período e demonstrações analisadas A análise considera os anos de 2022 e 2023 Foram observados o Balanço Patrimonial e a Demonstração de Resultado do Exercício DRE Esses documentos ajudam a entender como está a saúde financeira da empresa olhando tanto para o que ela possui ativos quanto para as suas receitas custos e lucros 2 Análise Horizontal A Análise Horizontal tem como objetivo entender como as contas da empresa mudaram ao longo do tempo Ela compara os valores de diferentes anos para perceber variações mais visíveis Com base nos números do Balanço Patrimonial e da Demonstração de Resultado DRE podemos observar a evolução dos grupos e os impactos dessas mudanças 21 Variações mais latentes As variações mais latentes se referem às mudanças que podem ser mais difíceis de perceber mas que indicam uma tendência ao longo dos anos No caso da São Braz é possível observar que o valor total do Ativo passou de R 688434 em 2022 para R 838208 em 2023 o que mostra um aumento de R 149774 ou 2178 Esse aumento pode indicar que a empresa está conseguindo aumentar seus bens e investimentos 22 Evolução dos grupos do Balanço Patrimonial e da DRE Balanço Patrimonial o O Ativo Circulante valores que a empresa pode transformar em dinheiro rapidamente aumentou de R 417654 em 2022 para R 417654 em 2023 permanecendo estável o O Passivo Circulante dívidas e obrigações de curto prazo passou de R 73088 para R 104180 mostrando um aumento de R 31092 ou 425 Esse aumento pode indicar que a empresa está assumindo mais compromissos financeiros no curto prazo o O Patrimônio Líquido o valor que realmente pertence aos acionistas da empresa subiu de R 495440 para R 640255 com um crescimento de R 144815 ou 292 indicando uma boa evolução financeira Demonstração de Resultado DRE o A Receita líquida de vendas foi de R 1181177 em 2022 e subiu para R 1267609 em 2023 aumentando 732 o que mostra um crescimento nas vendas da empresa o O Custo dos produtos vendidos também aumentou mas de forma controlada passando de R 848100 para R 842647 com uma leve queda de 06 o O Lucro líquido teve um aumento significativo passando de R 97826 para R 155400 com um crescimento de 5906 o que demonstra que a empresa está mais lucrativa no final de 2023 23 DRE Variação da Receita dos Custos e do Lucro ou Prejuízo Receita A receita da empresa cresceu 732 mostrando que as vendas aumentaram e a empresa está conseguindo gerar mais dinheiro Custos O custo de produção ficou bem controlado com uma leve variação negativa de 06 o que é positivo pois a empresa manteve seus custos estáveis Lucro O lucro líquido teve uma grande melhora crescendo 5906 o que é um sinal de que a empresa está mais eficiente e com uma boa gestão dos seus custos e despesas 3 Análise Vertical A Análise Vertical foca em entender a participação de cada grupo ou subgrupo em relação ao total do Balanço Patrimonial e da Demonstração de Resultado DRE Ao analisar as porcentagens conseguimos ver qual é a importância de cada parte no total geral da empresa Vamos agora detalhar as participações com base nos dados de 2022 e 2023 3 1 Participações mais latentes em relação ao total no Balanço Patrimonial e na DRE Balanço Patrimonial o O Ativo Circulante representou 4983 do total do ativo em 2023 R 417654 enquanto o Ativo Não Circulante ficou com 5017 R 420554 Isso mostra que a maior parte dos ativos da empresa está em bens de longo prazo como imobilizado máquinas imóveis etc o No Passivo Circulante que são as dívidas de curto prazo a empresa tem 872 R 73088 do total de passivos O Patrimônio Líquido é a maior parte do passivo com 7635 R 640255 indicando que a empresa tem uma boa quantidade de recursos próprios o que é positivo para sua solidez financeira Demonstração de Resultado DRE o A Receita líquida de vendas em 2023 representou 6648 das receitas totais da empresa o que é esperado pois é a principal fonte de entrada de dinheiro o O Custo dos produtos vendidos ficou com 7180 o que indica que a maior parte da receita está sendo consumida pelos custos de produção No entanto a empresa conseguiu manter essa porcentagem controlada o O Lucro líquido foi de 1291 das vendas o que é um bom indicador de rentabilidade Isso mostra que a empresa mesmo com custos altos conseguiu gerar lucro significativo 3 2 Participações dos grupos e subgrupos no Balanço Patrimonial No Balanço Patrimonial é interessante ver como os grupos e subgrupos contribuem para a composição do ativo e passivo Ativos o O Imobilizado representa 4934 do total dos ativos o que indica que a empresa possui um bom volume de investimentos em bens físicos como equipamentos e imóveis o O Intangível que inclui coisas como marcas e patentes representa 022 ou seja a empresa tem uma participação pequena desses ativos mais intangíveis Passivos o A maior parte das obrigações da empresa está no Passivo Circulante com 872 do total Isso inclui dívidas de curto prazo como fornecedores e empréstimos o O Passivo Não Circulante com 643 inclui dívidas de longo prazo como empréstimos com prazos mais longos 33 DRE Participações da Receita dos Custos e do Lucro ou Prejuízo Receita A receita líquida de vendas representou 6648 do total de receitas o que confirma que a empresa depende bastante das suas vendas para gerar lucro Custos O custo de produção Custo das Mercadorias Vendidas é de 7180 da receita o que mostra que a empresa está gastando uma parte significativa da sua receita com a produção de seus produtos Lucro O lucro líquido representa 1291 o que é bom já que a empresa consegue gerar lucro mesmo com custos elevados Isso indica uma boa gestão de custos e despesas 4 Análise por Índice A Análise por Índice é uma ferramenta importante para avaliar a saúde financeira de uma empresa Ela envolve o cálculo de diferentes índices financeiros que ajudam a entender a relação entre os diversos componentes das demonstrações financeiras Vamos analisar como isso pode ser feito com base nos dados da São Braz 41 Interpretar por grupo de índice A análise por índice pode ser dividida em diferentes grupos como Índices de Liquidez Avaliam a capacidade da empresa de pagar suas dívidas de curto prazo Um dos índices importantes aqui é o Índice de Liquidez Corrente que é a relação entre o Ativo Circulante e o Passivo Circulante Em 2023 o Ativo Circulante foi de R 417654 e o Passivo Circulante de R 73088 o que resulta em um índice de 571 417654 73088 mostrando que a empresa tem mais de 5 vezes o valor necessário para cobrir suas dívidas de curto prazo Isso é excelente para a empresa indicando boa saúde financeira no curto prazo Índices de Rentabilidade Esses índices ajudam a entender o quão rentável a empresa é em relação às suas receitas e investimentos O Índice de Rentabilidade pode ser calculado com o Lucro Líquido dividido pela Receita Líquida de Vendas Em 2023 o Lucro Líquido foi de R 155400 e a Receita Líquida de R 1267609 o que dá um índice de 123 Isso significa que a empresa está gerando 123 de lucro sobre suas vendas o que é um bom indicativo de rentabilidade 42 Considerar uma abordagem de curto e longo prazo Na análise por índice é importante considerar tanto o curto quanto o longo prazo Os índices de curto prazo como o de liquidez ajudam a entender se a empresa pode cumprir suas obrigações imediatas Já os índices de longo prazo como os de endividamento mostram como a empresa se posiciona para o futuro e se está bem estruturada para lidar com dívidas mais distantes 43 Utilizar os parâmetros dos indicadores conforme teoria Cada índice tem uma fórmula teórica que deve ser seguida para garantir a precisão dos cálculos Por exemplo Índice de Liquidez Corrente Ativo Circulante Passivo Circulante Índice de Rentabilidade Lucro Líquido Receita Líquida de Vendas Esses índices ajudam a avaliar a eficiência da empresa em administrar seus recursos 44 Observar os índices setoriais A análise por índice também deve considerar os índices setoriais que são as médias dos índices financeiros das empresas de um mesmo setor Comparando os índices da São Braz com a média do setor alimentício podemos verificar se a empresa está acima ou abaixo da média do mercado o que indica seu desempenho relativo Conclusão 1 Maiores variações no período analisado Durante o período de 2022 a 2023 as maiores variações ocorreram no Patrimônio Líquido que aumentou em R 144815 representando um crescimento de 292 Isso indica que a empresa tem fortalecido sua base financeira aumentando suas reservas próprias Além disso a Receita líquida de vendas também subiu consideravelmente com um crescimento de 732 2 Composições mais relevantes nos grupos Os grupos mais importantes dentro do Balanço Patrimonial são o Imobilizado e o Patrimônio Líquido O Imobilizado representa 4934 dos ativos totais e o Patrimônio Líquido representa 7635 do passivo o que é um bom indicativo de que a empresa tem uma boa estrutura de capital com recursos próprios 3 Principais observações encontradas sobre Rentabilidade A empresa teve um aumento no Lucro Líquido que subiu de R 97826 para R 155400 um crescimento de 5906 Isso demonstra uma melhoria na rentabilidade Estrutura de Capital e Endividamento O Índice de Liquidez Corrente é muito bom com um valor de 571 o que significa que a empresa tem mais de 5 vezes os recursos necessários para cobrir suas dívidas de curto prazo O endividamento de longo prazo apesar de representativo está controlado com 643 do total do passivo Atividades A São Braz tem se mostrado ativa na gestão de seus recursos com uma boa parte do Ativo voltada para o Imobilizado indicando investimentos em infraestrutura para suportar o crescimento Liquidez A empresa tem um bom índice de liquidez especialmente no curto prazo O Ativo Circulante R 417654 é mais do que suficiente para cobrir o Passivo Circulante R 73088 mostrando que ela pode cumprir suas obrigações imediatas sem dificuldades Demais questionamentos 1 É uma empresa rentável Como está a rentabilidade da empresa Sim a São Braz é uma empresa rentável A rentabilidade pode ser vista no crescimento do Lucro Líquido que aumentou 5906 de 2022 para 2023 o que é um excelente resultado Isso demonstra que a empresa está conseguindo gerar mais lucro com suas vendas e controlando seus custos de maneira eficaz 2 É uma empresa solvente Como encontrase as dívidas da empresa Sim a São Braz é solvente O Índice de Liquidez Corrente de 571 indica que a empresa tem uma boa capacidade de pagar suas dívidas de curto prazo Além disso a maior parte do seu passivo está no Patrimônio Líquido o que significa que a empresa tem recursos próprios suficientes para cobrir suas obrigações com pouca dependência de dívidas externas