Estágio Supervisionado Contabilidade - Simulação Contábil e Análise Patrimonial

ESTÁGIO SUPERVISIONADO CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS 2º SEMESTRE DE 2022 2º SEMESTRE DE 2022 ESTÁGIO SUPERVISIONADO CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS ESTÁGIO SUPERVISIONADO CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS 2º SEMESTRE DE 2022 PRODUÇÃO TEXTUAL DO ESTÁGIO SUPERVISIONADO Caro alunoa Seja bemvindoa ao semestre de realização do seu estágio O estágio supervisionado tem como objetivo a aproximação entre teoria e prática além da proposição de atividades que proporcionem a apropriação de conhecimentos relativos às rotinas profissionais de responsabilidade do contador Como metodologia de trabalho será utilizada a simulação de situaçõesproblemas organizadas em etapas cujo objetivo é treinar a execução dos procedimentos de registro dos fatos contábeis levantamento das demonstrações contábeis e emissão de um parecer de análise sobre a situação patrimonial da entidade conforme as orientações do bloco de Orientação para a Execução do Trabalho ESTÁGIO SUPERVISIONADO CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS 2º SEMESTRE DE 2022 PROPOSTA DE TRABALHO O que você deverá fazer a partir da situação problema apresentada Você deverá efetuar a contabilização dos eventos contábeis apresentados de acordo com as normas e procedimentos vigentes indicados nos enunciados FIQUE ATENTO As indicações de tabelas alíquotas procedimentos etc poderão ser fixados nas atividades apenas para fins didáticos Neste caso a resolução das respectivas atividades deverão levar em consideração estas informações independentemente das informações que estiverem vigentes na época da realização do estágio ou de questões específicas da legislação Sempre prevalecerá a informação para fins didáticos nos casos em que estas estiverem informadas na atividade Após os respectivos registros você deverá proceder o encerramento do exercício e a apuração dos tributos incidentes sobre o lucro sempre observando a legislação pertinente ou seja a legislação societária e fiscal Você deverá pôr em prática os conhecimentos adquiridos no curso de Ciências Contábeis Para tanto você deverá utilizar um sistema informatizado podendo ser um sistema de Gestão Contábil software contábil ou planilhas eletrônicas Excel BrOffice OpenOffice Libre Office DICA O Libre Office é ferramenta produtividade de escritório com planilha editor de texto editor de apresentação sendo uma opção opensource e gratuita Visite para saber mais httpsptbrlibreofficeorg Independentemente do recurso tecnológico utilizado você deverá observar as formalidades intrínsecas e legais atribuídas a cada relatório eou demonstrativo Não se esqueça Você poderá contar sempre com seu tutor à distância e com os professores na solução de suas dúvidas e questionamentos Neste material você encontrará todas as informações necessárias para o desenvolvimento do Estágio Supervisionado releiao sempre que necessário Então vamos lá ESTÁGIO SUPERVISIONADO CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS 2º SEMESTRE DE 2022 CONTEXTUALIZAÇÃO A empresa INDÚSTRIA RECOMEÇO LTDA está passando por um processo de reorganização societária visando um melhor posicionamento de mercado Por essa razão ela está adquirindo por cisão parcial a empresa INDÚSTRIA ESPERANÇA LTDA Para que sejam realizados os lançamentos contábeis relacionados à incorporação da parte cindida tornase necessária a realização dos registros contábeis e procedimentos envolvendo a contabilização do reflexo da CISÃO na empresa INDÚSTRIA RECOMEÇO LTDA considerando que a parte incorporada pela CISÃO da INDÚSTRIA ESPERANÇA LTDA corresponde a exatamente 50 do seu patrimônio Você deverá realizar as atividades propostas na posição de contador da empresa INDÚSTRIA RECOMEÇO LTDA considerando as informações a seguir INFORMAÇÕES IMPORTANTES SOBRE A EMPRESA PERÍODO DE APURAÇÃO DO RESULTADO 01012022 a 31122022 CNPJ 31876764000179 ENDEREÇO Rua Pirilampo 678 Morro BaixoPR CEP 02002200 CONTADOR Você CRCSP 22333O4 REGIME TRIBUTÁRIO Lucro real trimestral1 ALÍQUOTAS DE IMPOSTOS IPI 10 ICMS 12 PIS 165 COFINS 76 MOVIMENTAÇÕES FINANCEIRAS todas as movimentações financeiras à vista pagamentos e recebimentos devem utilizar a conta Bancos c Movimento Observações 1 PIS e COFINS será pelo Regime Não Cumulativo VALE RELEMBRAR Regime tributário é um conjunto de leis que tem a função de determinar como a empresa pagará pelos seus tributos Exemplos Lucro Real Lucro Presumido e Simples Nacional FIQUE ATENTO A escolha do ferramental tecnológico bem como dos recursos necessários para a realização das atividades é de sua responsabilidade ESTÁGIO SUPERVISIONADO CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS 2º SEMESTRE DE 2022 ORIENTAÇÃO PARA A EXECUÇÃO DO TRABALHO Você irá elaborar um Relatório de Estágio de forma coesa e coerente com argumentos acadêmicocientíficos de modo fluído Para isso você deve apresentar as páginas pretextuais as páginas textuais Etapas 1 2 e 3 e as páginas póstextuais conforme visto no Quadro 1 O trabalho deverá ter no MÍNIMO 10 PÁGINAS DE CONTEÚDO nas páginas textuais Quadro 1 Checklist e estrutura do trabalho Páginas pré textuais A CAPA B FOLHA DE ROSTO C RESUMO D SUMÁRIO Etapa 1 E INTRODUÇÃO Etapa 3 F DESENVOLVIMENTO Seção 1 Lançamentos Contábeis e Levantamento das Demonstrações Contábeis Seção 2 Apresentação das Análise das Demonstrações Contábeis Seção 3 Parecer dos indicadores Contábeis Calculados Seção 4 Resultado da Pesquisa de Campo Etapa 4 G CONSIDERAÇÕES FINAIS Páginas pós textuais H REFERÊNCIAS I APÊNDICE PÁGINAS PRÉTEXTUAIS Itens de A à D Em relação a Capa é fundamental apresentar Nome da Instituição Curso Nome do aluno e Registro Acadêmico RA Título Disciplinas Nomes dos Tutores presencial e a distância Ano e Cidade Em relação à Folha de Rosto é fundamental apresentar Nome do aluno e Registro Acadêmico RA Título Disciplinas Nomes dos Tutores Ano e Cidade Em relação ao Resumo deve ser apresentado em uma única página com um mínimo de 150 palavras e um máximo de 350 palavras Em relação ao Sumário i a paginação do trabalho deve seguir as seguintes regras as páginas prétextuais a partir da folha de rosto são contadas mas não numeradas Ou seja os números destas páginas não devem ser exibidos nelas mesmas ii deve constar no sumários todos os itens prétextuais exceto a capa textuais e póstextuais ESTÁGIO SUPERVISIONADO CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS 2º SEMESTRE DE 2022 ETAPA 1 Para elaborar a etapa de Introdução considere apresentar os seguintes elementos 1 Escreva o contextoproblemática sobre o tema 2 Relate o assunto a ser abordado 3 Apresente o objetivo do relatório 4 Apresente as justificativas para o desenvolvimento do trabalho Dica é aconselhável que a introdução seja redigida somente após a conclusão do texto Desta forma você conseguirá descrever exatamente o que foi feito em todo trabalho ETAPA 2 Organize a etapa de Desenvolvimento em quatro seções Seção 1 Lançamentos Contábeis e Levantamento das Demonstrações Contábeis Seção 2 Apresentação das Análise das Demonstrações Contábeis Seção 3 Parecer dos Indicadores Contábeis Calculados Seção 4 Resultado da Pesquisa de Campo A Seção 1 de maneira geral envolve os trabalhos relativos aos lançamentos contábeis que fará a partir dos saldos iniciais e apresentação das demonstrações contábeis Nesta seção você deverá apresentar os seguintes itens respectivamente a Livro Diário apenas dos lançamentos realizados i Termo de Abertura ii Plano de Contas iii Diário Lançamentos Contábeis 1 e 2 iv Balanço Patrimonial considerando o encerramento v Demonstração do Resultado do Exercício vi Notas Explicativas vii Termo de Encerramento b Livro de Apuração do Lucro Real LALUR A Seção 2 deverá apresentar os seguintes os cálculos e os resultados dos seguintes indicadores elencados no Quadro 43 A Seção 3 deverá apresentar o parecer de análise dos indicadores calculados na Seção 2 A Seção 4 deverá apresentar o resultado da pesquisa de campo no desenvolvimento do trabalho Ao longo deste trabalho você irá se deparar com blocos de pesquisas de campo indicados em quadros azuis numerados localizados na lista de fatos contábeisitens a serem registrados2 Você deverá realizar pesquisas técnicas em campo e apresentar resumorespostas para cada bloco Notas 1 Clique aqui para ver a Parte 1 dados iniciais do trabalho 2 Clique aqui para ver a Parte 2 lista de fatositens a serem registrados 3 Clique aqui para ver a Parte 3 lista de indicadores contábeis ESTÁGIO SUPERVISIONADO CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS 2º SEMESTRE DE 2022 FIQUE ATENTO O desenvolvimento é a parte principal do trabalho No desenvolvimento você demonstra que dá conta do tema aprofunda conceitos defende ideias e também apresenta ideias de outros autores Será o momento da revisão bibliográfica e da apresentação se necessário das citações conforme normas da ABNT NBR 10520 para citações em documentos Deve contemplar os itens de pesquisa relacionados acima Ao realizar a pesquisa de campo busque fontes artigos quadros vídeos e outros materiais que te ajudem a fundamentar suas respostas Uma série de referências é sugerida para leitura e pesquisa ao final deste arquivo Não deixe de conferir ETAPA 3 Ao final do seu relatório você terá o momento da argumentação final Aqui você deverá elaborar uma conclusão isto é o seu parecer referente a todo conteúdo estudado para a elaboração e solução dos problemas apresentados no seu trabalho PÁGINAS PÓSTEXTUAIS Itens H e I Em relação a lista de referências Em seu trabalho apresente as referências utilizadas por você no desenvolvimento do trabalho ou seja nela são listados todos os livros artigos e materiais utilizados para desenvolvimento do trabalho As referências utilizadas em todo o trabalho acadêmico deverá atender a normatização da ABNT NBR 6023 Informação e documentação Referência além de ser referenciada cientificamente deve corresponder fidedignamente aos autores citados no corpo do trabalho Em relação aos apêndices todos os materiais e relatórios que complementem o desenvolvimento do seu trabalho A atividade deverá ser realizada INDIVIDUALMENTE O trabalho deverá ser realizado de acordo com a NBR 14724 Trabalhos acadêmicos Apresentação disponibilizado na Biblioteca Digital na pasta Padronização Podendo ser utilizado o arquivo disponibilizado na mesma pasta Modelo para elaboração de trabalho acadêmico Atenção ao prazo de inserção do arquivo na pasta do Ambiente Virtual Orientamos que a inserção seja feita com pelo menos duas semanas de antecedência pois dessa forma o tutor à ESTÁGIO SUPERVISIONADO CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS 2º SEMESTRE DE 2022 distância poderá avaliar e orientar para que possam ser feitas as alterações que porventura sejam necessárias e inserir novamente antes do prazo final evitando assim prejuízos no conceito Verifique se a atividade foi inserida corretamente pois caso não seja enviada ou não atender as especificidades exigidas você corre o risco de ser reprovado Acompanhe seu trabalho no seu ambiente virtual Todas as fontes de pesquisas citadas deverão ser referenciadas no texto e relacionadas ao final da atividade em Referências Bibliográficas Os tutores à distância e professores deverão ser contatados sempre que necessário para orientações sobre o desenvolvimento da atividade FIQUE ATENTO ATENÇÃO fique atento para o prazo de envio da atividade ESTÁGIO SUPERVISIONADO CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS 2º SEMESTRE DE 2022 Parte 1 DADOS DO TRABALHO Dados inicias Parte 1 Dados do Trabalho dados iniciais Para realizar o seu trabalho você tem como ponto de partida o BALANCETE DE VERIFICAÇÃO da empresa INDÚSTRIA RECOMEÇO LTDA veja o Quadro 2 Além disso é também apresentado o BALANÇO PATRIMONIAL da empresa cindida veja o Quadro 3 Você deverá realizar os registros considerando a cisão de parte 50 do patrimônio da INDÚSTRIA ESPERANÇA LTDA Estes dois relatórios estão atualizados até a data de 31122022 Quadro 2 Balancete de Verificação da INDÚSTRIA RECOMEÇO LTDA em 31122022 CONTAS DÉBITO CRÉDITO CAIXA 2906280 BANCOS C MOVIMENTO 27259830 APLICAÇÕES DE LIQUIDEZ IMEDIATA 11201575 DUPLICATAS A RECEBER 97273440 IPI A RECUPERAR 2087250 ICMS A RECUPERAR 3367430 PIS A RECUPERAR 355810 COFINS A RECUPERAR 1167480 ESTOQUE DE MATÉRIAS PRIMAS 22495725 ESTOQUE DE PRODUTOS EM ELABORAÇÃO 17254600 ESTOQUE DE PRODUTOS ACABADOS 42939661 ESTOQUE DE MATERIAIS DE LIMPEZA 893550 ESTOQUE DE MATERIAIS DE EXPEDIENTE 10628070 EMPRÉSTIMOS CONCEDIDOS LONGO PRAZO 14490000 ADIANTAMENTO A FORNECEDORES LONGO PRAZO 16334600 AÇÕES DE OUTRAS COMPANHIAS 16295845 TERRENOS SEM DESTINAÇÃO 24886345 MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS 78838135 COMPUTADORES E PERIFÉRICOS 9302580 VEÍCULOS 16530675 EDIFICAÇÕES 129064500 MÓVEIS E UTENSÍLIOS 12333750 DEPREC ACUMULADA MÁQUINAS EQTOS 16032235 DEPREC ACUMULADA COMP PERIF 1550430 DEPREC ACUMULADA VEÍCULOS 5667720 DEPREC ACUMULADA EDIFICAÇÕES 34257120 MARCAS E PATENTES 5350835 DIREITO DE USO DE MARCAS 3749460 ESTÁGIO SUPERVISIONADO CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS 2º SEMESTRE DE 2022 AMORTIZAÇÃO ACUMULADA DIR USO MARCAS 710496 FORNECEDORES 90375625 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS 13350925 SALÁRIOS A PAGAR 5286320 ENCARGOS SOBRE A FOLHA A PAGAR 1927860 IPI A RECOLHER 10070550 ICMS A RECOLHER 14021605 PIS A RECOLHER 730020 COFINS A RECOLHER 1854835 PROVISÃO PARA FÉRIAS 13279280 PROVISÃO PARA 13º SALÁRIO 4805735 ENCARGOS SOBRE PROVISÕES FÉRIAS E 13º SAL 1482258 CONTAS A PAGAR 2149350 FINANCIAMENTOS LONGO PRAZO 17007350 CAPITAL SOCIAL 194101264 CAPITAL A INTEGRALIZAR 28290000 RESERVAS DE CAPITAL 26450000 AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL 3716800 RESERVA LEGAL 6087180 RESERVA ESTATUTÁRIA 15736140 AÇÕES EM TESOURARIA 19182000 FATURAMENTO BRUTO 1309663503 IPI SOBRE VENDAS 88274000 ICMS SOBRE VENDAS 147880800 PIS SOBRE VENDAS 19035720 COFINS SOBRE VENDAS 75059120 DEVOLUÇÕES DE PRODUTOS 6215290 ABATIMENTOS SOBRE VENDAS 15547540 CANCELAMENTO DE VENDAS 4933500 DESCONTOS INCONDICIONAIS 10019375 CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS 435377376 COMISSÕES SOBRE VENDAS 20333610 ENCARGOS SOBRE COMISSÕES 5572302 PROPAGANDA E PUBLICIDADE 6537520 FRETES SOBRE VENDAS 5022395 PREMIAÇÕES E INCENTIVOS A CLIENTES 5029065 DESPESAS COM EMBALAGENS ESPECIAIS 6288545 FOLHA DE PAGAMENTO 86222400 ENCARGOS SOBRE A FOLHA DE PAGAMENTO 16515840 ESTÁGIO SUPERVISIONADO CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS 2º SEMESTRE DE 2022 FÉRIAS 45407750 13º SALÁRIO 59080560 ENCARGOS SOBRE FÉRIAS E 13º SALÁRIO 39675000 RESCISÕES DE CONTRATO DE TRABALHO 25492050 ENCARGOS SOBRE RCT 5816030 MANUTENÇÕES ADMINISTRATIVAS 3450000 MATERIAL DE LIMPEZA 1895430 MATERIAL DE EXPEDIENTE 3565000 ENERGIA ELÉTRICA 4299735 ÁGUA 1628630 TELEFONES E INTERNET 4483620 DESPESAS COM INFORMÁTICA 3042900 ALUGUEL DE SOFTWARES 2079660 HONORÁRIOS ADVOCATÍCIOS 2072070 HONORÁRIOS CONTÁBEIS 3521070 ENCARGOS SOBRE HONORÁRIOS 1068120 VIAGENS E ESTADIAS 1485225 COMBUSTÍVEIS E LUBRIFICANTES 2811750 MANUTENÇÕES DE VEÍCULOS 533025 SEGUROS E SEGURANÇA 1599075 DESPESAS COM DEPRECIAÇÃO E AMORTIZAÇÃO 13055835 DESPESAS BANCÁRIAS 862155 JUROS PASSIVOS 1971675 DESCONTOS CONCEDIDOS 2144175 JUROS ATIVOS 7488432 DESCONTOS RECEBIDOS 8085075 RENDIMENTOS DE APLICAÇÃO FINANCEIRA 2326218 OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS 30668200 PROVISÃO PARA IR 24594823 PROVISÃO PARA CSLL 9293225 PARTICIPAÇÕES NO LUCRO 5610114 TOTAIS 1838882526 1838882526 Quadro 3 Balanço Patrimonial da INDÚSTRIA ESPERANÇA LTDA em 31122022 ATIVO PASSIVO DUPLICATAS A RECEBER 50000000 FORNECEDORES 40000000 MÁQUINAS E EUIPAMENTOS 70000000 FINANC LPRAZO 10000000 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 70000000 TOTAL DO ATIVO 120000000 TOTAL DO PASSIVO 120000000 ESTÁGIO SUPERVISIONADO CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS 2º SEMESTRE DE 2022 Parte 2 DADOS DO TRABALHO Lista de FatosItens a serem registrados em 31122022 antes do encerramento do exercício da empresa INDÚSTRIA RECOMEÇO LTDA A seguir é listado o conjunto de itensfatos que devem ser registrados contabilmente DICAS Com as informações do balancete da empresa recomendase primeiro abrir os saldos iniciais em razonetes antes de dar início aos lançamentos contábeis dos fatos apresentados Os blocos de pesquisa de campo podem apresentar informações importantes para os lançamentos contábeis ITEM 1 Registro do pagamento do 13º salário referente ao saldo da provisão ITEM 2 Equivalência patrimonial do investimento em outras companhias A equivalência se refere ao investimento da empresa Indústria Recomeço LTDA na empresa Holding Penta SA A empresa investida teve um lucro de R 30000000 sendo a participação da Industria Recomeço Ltda de 50 A provisão de distribuição de dividendos pela empresa Holding Penta SA é de metade deste lucro ou seja de R 15000000 PESQUISA DE CAMPO Nº 1 IMPORTANTE pesquise e responda de forma fundamentada as seguintes perguntas Qual é a definição do método da equivalência patrimonial E qual é seu propósito Informativo O art 248 da Lei nº 640476 estabelece para as Sociedades por Ações a obrigatoriedade da adoção do método da equivalência patrimonial na avaliação de investimentos em coligadas controladas e em outras sociedades que façam parte de um mesmo grupo ou estejam sob controle comum ITEM 3 Registro da depreciação e amortização do mês PESQUISA DE CAMPO Nº 2 IMPORTANTE pesquisar e utilizar as vidas úteis conforme RIR2018 Para a realização desse trabalho devem ser utilizados os seguintes parâmetros de vida útil dos bens i 25 anos para edificações ii 5 anos para veículos iii 10 anos para ESTÁGIO SUPERVISIONADO CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS 2º SEMESTRE DE 2022 móveis e utensílios e máquinas e equipamentos iv 5 anos para computadores e periféricos Em relação à amortização de direito de uso de marcas considerar que o contrato de uso de marcas é de 5 anos Em relação à amortização de marcas e patentes considerar que sua integração ao patrimônio da entidade foi em 31122022 portanto sua amortização ocorrerá apenas a partir do próximo exercício social Informativo Atualmente o normativo da Receita Federal que traz as vidas úteis dos bens é a Instrução Normativa RFB Nº 1700 de 14 de março de 2017 bitly3hRtSxW ITEM 4 Ajuste a valor justo devido ao Impairment Test teste de recuperabilidade relativo à Edificação PESQUISA DE CAMPO Nº 3 IMPORTANTE pesquise e responda de forma fundamentada as seguintes perguntas O que é o teste de recuperabilidade Qual a sua finalidade e objetivo em relação ao patrimônio das entidades O teste de recuperabilidade das edificações apontou que seu valor justo na data do encerramento do balanço é de R 120000000 Informativo Em alguns casos o valor contábil de um ativo pode não representar corretamente o quanto ele vale Nessas situações é necessário fazer um teste de recuperabilidade Para compreender melhor o teste de recuperabilidade acesse o CPC 01 R1 Redução ao Valor Recuperável de Ativos que trata especificamente desse tema bitly3hOUTBW ITEM 5 Alienação das ações em tesouraria para geração de caixa pelo valor contábil PESQUISA DE CAMPO Nº 4 IMPORTANTE conceitue as ações em tesouraria demonstrando o motivo de sua existência e regras societárias As ações foram alienadas por seu valor de registro no balancete Informativo As ações em tesouraria fazem parte do Patrimônio líquido das organizações para compreender mais sobre esse tema leia o artigo 182 da Lei nº 6404 de 15 de dezembro de 1976 bitly3zfiVvL ESTÁGIO SUPERVISIONADO CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS 2º SEMESTRE DE 2022 ITEM 6 Executar o registro contábil da INCORPORAÇÃO POR CISÃO na contabilidade da empresa incorporadora INDÚSTRIA RECOMEÇO LTDA da empresa INDÚSTRIA ESPERANÇA LTDA baseado no balanço apresentado A transferência do PL da empresa cindida será na forma de aumento de capital na incorporadora do patrimônio cindido ITEM 7 Lançar a conclusão de R 7254600 em produtos que estavam em elaboração ITEM 8 Lançar a venda dos produtos acabados descritos no Item 7 acima A PRAZO pelo triplo do custo Calcular IPI ICMS PIS E COFINS conforme alíquotas informadas ITEM 9 Lançar a compra de matérias primas no valor de R 4500000 a prazo Impostos incidentes sobre compras ICMS PIS e COFINS ITEM 10 Fazer a provisão da folha de pagamento de um funcionário conforme informações Salário bruto R 350000 Periculosidade 30 sobre o salário acima Horas extras R 100000 Dezembro2022 27 dias úteis e 4 DSRs Observação sobre as DSRs Calcular o reflexo das horas extras no DSR Calcular o INSS e o IRRF sem dependentes Calcular encargos patronais na ordem de 275 PESQUISA DE CAMPO Nº 5 IMPORTANTE pesquise e utilizar as tabelas de INSS e IRRF vigentes em dezembro2022 Informativos A partir de 1º de janeiro de 2022 o salário de benefício e o salário de contribuição não poderão ser inferiores a R 121200 um mil e quarenta e cinco reais nem superiores a R 708722 Sete mil oitenta e sete reais e vinte e dois centavos Tabela de INSS sugestão de pesquisa bitly3a8h4lG Tabela do IRRF link para sugestão de pesquisa bitly3OwNFjS ESTÁGIO SUPERVISIONADO CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS 2º SEMESTRE DE 2022 PESQUISA DE CAMPO Nº 6 IMPORTANTE pesquise os motivos que levam ao pagamento de periculosidade bem como seus valores Apresente um resumo sobre as obrigações das empresas no que se refere à área de medicina e segurança no trabalho Informativo PERICULOSIDADE sugestão de pesquisa bitly2PgkVxE ITEM 11 Efetuar o lançamento de uma multa por infração fiscal no valor de R 400000 ITEM 12 Fazer os ajustes relacionados aos impostos mensais confronto entre recuperações e impostos a pagar conforme saldos no balancete de verificação ITEM 13 Lançar um aumento de capital utilizando 80 da reserva de capital ITEM 14 Lançar a integralização total do capital sendo 50 via depósito bancário e 50 pela entrega de máquinas e equipamentos ITEM 15 Fazer a apuração do resultado do exercício considerando O valor relacionado ao IR e CSLL estão calculados somente até o terceiro trimestre portanto deverá ser feito o cálculo destes tributos considerando o movimento das contas de resultado de todo o período e depois de calculado o total do IR e CSLL provisionar apenas a diferença ou seja descontar o que já está provisionado e pago até o terceiro trimestre conforme consta no balancete de verificação Destinar os lucros considerando a reserva legal de 5 e as participações dos empregados de 1 Além das participações e reservas já realizadas Todo o lucro deverá ser distribuído aos acionistas Provisionar PESQUISA DE CAMPO Nº 7 IMPORTANTE pesquise e responda de forma fundamentada as seguintes perguntas Quais são as possíveis formas de utilização da reserva legal Informativo A reserva legal é uma das reservas de lucros que basicamente é instituída para dar proteção ao credor sendo tratada no artigo 193 da Lei nº 640476 onde é estabelecido limites e regras para sua constituição ESTÁGIO SUPERVISIONADO CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS 2º SEMESTRE DE 2022 PESQUISA DE CAMPO Nº 8 IMPORTANTE pesquise e responda de forma fundamentada a seguinte pergunta As reservas de capital devem ser destinadas para quais finalidades o Informativo As Reservas de Capital são valores recebidos pela empresa sendo contribuições feitas pelos acionistas que estejam diretamente relacionadas à formação ou ao incremento do capital social e que não transitam pelo resultado por não se referirem à entrega de bens ou serviços prestados pela empresa FIQUE ATENTO Após realizar os registros contábeis efetuando os lançamentos devese estruturar e apresentar o novo Balanço Patrimonial BP e a Demonstração do Resultado do Exercício DRE da empresa INDÚSTRIA RECOMEÇO LTDA Parte 3 DADOS DO TRABALHO Lista de Indicadores Contábeis Parte 3 Dados do Trabalho lista de indicadores contábeis Utilizando o Balanço Patrimonial BP e a Demonstração do Resultado do Exercício DRE da empresa INDÚSTRIA RECOMEÇO LTDA que foram levantadas calcule os indicadores listados no quadro abaixo para apresentar suas análises e seu parecer acerca da empresa Quadro 4 Lista de Indicadores Contábeis Categoria Lista de Indicadores Liquidez Liquidez imediata Liquidez geral Liquidez corrente Liquidez seca Estrutura de Capital Participação de Capital de Terceiros Endividamento Composição do Endividamento Grau de imobilização do Patrimônio Líquido Grau de imobilização dos Recursos não Correntes Rentabilidade Giro do Ativo Margem Líquida Rentabilidade ou Retorno do Ativo Rentabilidade do Patrimônio Líquido ESTÁGIO SUPERVISIONADO CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS 2º SEMESTRE DE 2022 REFERÊNCIAS PARA LEITURA E PESQUISA Veja aqui algumas indicações referências sugeridas que servem como bases para e norteamento de sua pesquisa na realização do seu relatório Referência Acesso ASSAF NETO A Estrutura e análise de balanços um enfoque econômico financeiro 12 ed São Paulo Atlas 2020 minha biblioteca bitly3qczR2Y BRASIL Lei nº 1163807 de 28 de dezembro de 2007 Altera e revoga dispositivos da Lei nº 6404 de 15 de dezembro de 1976 e da Lei nº 6385 de 7 de dezembro de 1976 e estende às sociedades de grande porte disposições relativas à elaboração e divulgação de demonstrações financeiras bitly3ekf8oB Lei nº 640476 de 15 de dezembro de 1976 Dispõe sobre as sociedades por ações bitly3eiUe9m Escola Nacional da Inspeção do Trabalho ENIT Norma Regulamentadora NR01 Disposições Gerais e Gerenciamento de Riscos Ocupacionais Brasília ENIT 2020 bitly3FlpXCA Ministério do Trabalho e Emprego Norma Regulamentadora NR 15 Atividades e Operações Insalubres Brasília Ministério do Trabalho e Emprego 2011 com atualizações 111219 bitly3yYpd3Z COMITÊ DE PRONUNCIAMENTOS CONTÁBEIS CPC Pronunciamento Conceitual Básico CPC 00 R2 Estrutura Conceitual para Relatório Financeiro bitly3em1FwZ COMITÊ DE PRONUNCIAMENTOS CONTÁBEIS CPC Pronunciamento Técnico CPC 26 R1 Apresentação das Demonstrações Contábeis bitly3xITOB0 COMITÊ DE PRONUNCIAMENTOS CONTÁBEIS CPC Pronunciamento Técnico CPC PME R1 Contabilidade para Pequenas e Médias Empresas com Glossário de Termos bitly36AyEcv GELBCKE E R SANTOS A dos IUDICIBUS S de MARTINS E Manual de contabilidade societária aplicável a todas as sociedades de acordo com as normas internacionais e do CPC 3 ed São Paulo Atlas 2018 Minha Biblioteca bitly3pjk1Et ESTÁGIO SUPERVISIONADO CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS 2º SEMESTRE DE 2022 Referência Acesso MARION J C Análise das Demonstrações Contábeis 8 ed São Paulo Atlas 2019 Minha Biblioteca bitly3mqXYu1 MARTINS E DINIZ J A MIRANDA G J Análise Avançada das Demonstrações Contábeis uma abordagem crítica 2 ed São Paulo Atlas 2012 Minha Biblioteca bitly32tWuHX PORTAL Tributário Reorganizações Societárias bitly3rhiTRs RIOS R P MARION J C Contabilidade avançada de acordo com as normas brasileiras de contabilidade NBC e normas internacionais de contabilidade IFRS 2 ed São Paulo Atlas 2020 bitly3rbI6wB COMO ACESSAR A MINHA BIBLIOTECA Para acessar os livros da Minha Biblioteca pelos links disponibilizados recomendase primeiro logar no site da biblioteca e ter acessado a plataforma da minha biblioteca Aprenda a utilizar a biblioteca digital Minha Biblioteca e os recursos que ela oferece Veja o tutorial de acesso aos livros acessando o link ou realizando o SCAN do QR CODE ao lado bitly2UHf9g1 Bom trabalho a todos Equipe de professores UNIVERSIDADE XXXXXX CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS NOME ESTÁGIO SUPERVISIONADO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS INDÚSTRIA RECOMEÇO LTDA Cidade 2023 1 NOME ESTÁGIO SUPERVISIONADO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS INDÚSTRIA RECOMEÇO LTDA Trabalho orientado apresentado a instituição Educacional do Curso de Ciências Contábeis Orientador Prof Cidade 2023 2 RESUMO A empresa INDÚSTRIA RECOMEÇO LTDA está passando por um processo de reorganização societária visando um melhor posicionamento de mercado E para isso faremos as seguintes etapas para o desenvolvimento do trabalho Seção 1 Lançamentos Contábeis e Levantamentos das Demonstrações Contábeis Seção 2 Apresentação das Análises das Demonstrações Contábeis Seção 3 Parecer dos Indicadores Financeiros Seção 4 Resultado da Pesquisa de Campo PalavrasChaves Processo Reorganização Posicionamento de mercado Lançamentos Demonstrações Indicadores Resultado ABSTRACT The company INDÚSTRIA RECOMEÇO LTDA is undergoing a corporate reorganization process aiming at a better market positioning And for that we will carry out the following steps for the development of the work Section 1 Accounting Entries and Surveys of Financial Statements Section 2 Presentation of Financial Statement Analysis Section 3 Financial Indicators Opinion Section 4 Field Survey Results Keywords Process Reorganization Market positioning Launches Demonstrations Indicators Result 3 SUMÁRIO 1 INTRODUÇÃO5 2 DESENVOLVIMENTO6 21 SEÇÃO 1 LANÇAMENTOS CONTÁBEIS E LEVANTAMENTOS DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS 6 Nome e Assinatura do Administrador7 7 22 SEÇÃO 2 APRESENTAÇÃO DAS ANÁLISES DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS8 23 SEÇÃO 3 PARECER DOS INDICADORES FINANCEIROS E NOTAS15 EXPLICATIVAS15 3 CONSIDERAÇÕES FINAIS17 REFERÊNCIAS18 APÊNDICE19 19 Nome e Assinatura do Administrador19 19 4 1 INTRODUÇÃO A empresa INDÚSTRIA RECOMEÇO LTDA está passando por um processo de reorganização societária visando um melhor posicionamento de mercado Por essa razão ela está adquirindo por cisão parcial a empresa INDÚSTRIA ESPERANÇA LTDA Para que sejam realizados os lançamentos contábeis relacionados à incorporação da parte cindida tornase necessária a realização dos registros contábeis e procedimentos envolvendo a contabilização do reflexo da CISÃO na empresa INDÚSTRIA RECOMEÇO LTDA considerando que a parte incorporada pela CISÃO da INDÚSTRIA ESPERANÇA LTDA corresponde a exatamente 50 do seu patrimônio O objetivo das demonstrações contábeis é apresentar aos acionistas as demonstrações contábeis como estão os indicadores O trabalho é justificado pela simples razão de entender o impacto dos lançamentos que precisam ser realizados e como isso irá impactar nos indicadores 5 2 DESENVOLVIMENTO CONTEXTUALIZAÇÃO A empresa INDÚSTRIA RECOMEÇO LTDA está passando por um processo de reorganização societária visando um melhor posicionamento de mercado Por essa razão ela está adquirindo por cisão parcial a empresa INDÚSTRIA ESPERANÇA LTDA Para que sejam realizados os lançamentos contábeis relacionados à incorporação da parte cindida tornase necessária a realização dos registros contábeis e procedimentos envolvendo a contabilização do reflexo da CISÃO na empresa INDÚSTRIA RECOMEÇO LTDA considerando que a parte incorporada pela CISÃO da INDÚSTRIA ESPERANÇA LTDA corresponde a exatamente 50 do seu patrimônio 21 SEÇÃO 1 LANÇAMENTOS CONTÁBEIS E LEVANTAMENTOS DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS Nesta seção foi demonstrado o Balancete Geral da INDÚSTRIA RECOMEÇO para os lançamentos e demonstrações contábeis LIVRO DIÁRIO Número de Ordem 1 TERMO DE ABERTURA Contém o presente livro 1 Hum páginas tipograficamente numeradas compondo o livro diário número 11 da empresa INDUSTRIA RECOMEÇO sita à Rua cidade Estado com seu contrato social arquivado na Junta Comercial deste Estado sob número em inscrita no CNPJ sob número Local e data 2023 Data de Inicio 6 Nome e Assinatura do Administrador Nome CRC e Assinatura do Contabilista Ao realizar o levantamento das informações também foi levantado o balanço Patrimonial da INDÚSTRIA ESPERANCA até 31122022 7 Após levantamento foi realizado a divisão de 50 do Patrimônio e realizado no Balanço Patrimonial da INDUSTRIA RECOMEÇO 22 SEÇÃO 2 APRESENTAÇÃO DAS ANÁLISES DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS Ao realizar o lançamento da Cisão também foi realizado os lançamentos da Parte 2 que engloba do Item 1 até o Item 15 Vale ressaltar Item I Registro no DPassivo a Pagar CBancos Movimentos Item II A metade do Lucro que a Industria Recomeço possui na empresa Holdin Penta SA foi repassada ao Balanço no valor de R 15000000 conforme registrado D Dividendos Propostos 7500000 C Capital SocialRedução Lucros 7500000 No Item III Foi realizado o calculo da Depreciação do Mês referente aos R 35000000 da INDUSTRIA ESPERANÇA C Depreciação Acumulada 3500000 D Depreciação Resultado 3500000 Item IV Ajuste o valor justo devido ao Impairment Test teste de recuperalidade relativo à Edificação Houve uma redução no valor justo conforme a seguir R 129064500 R 120000000 D Edificações AJUSTE R 9064500 C Caixa c Movimentos Item V Alienação das ações em tesouraria para geração de caixa pelo valor contábil C Ações em Tesouraria 19182000 Zerado D Caixa 19182000 8 Item VI Executar o registro contábil da INCORPORAÇÃO POR CISÃO na contabilidade da empresa incorporadora INDÚSTRIA RECOMEÇO LTDA da empresa INDÚSTRIA ESPERANÇA LTDA baseado no balanço apresentado A transferência do PL da empresa cindida será na forma de aumento de capital na incorporadora do patrimônio cindido C BP Caixas e Bancos INDUSTRIA ESPERANÇA 25000000 D BP Caixas e Bancos INDUSTRIA RECOMEÇO 25000000 C BP Maquinas e Equipamentos INDUSTRIA ESPERANÇA 35000000 D BP Maquinas e Equipamentos INDUSTRIA RECOMEÇO 35000000 C BP Fornecedores INDUSTRIA ESPERANÇA 20000000 D BP Fornecedores INDUSTRIA RECOMEÇO 20000000 C BP Financ LPrazo INDUSTRIA ESPERANÇA 5000000 D BP Financ LPrazo INDUSTRIA RECOMEÇO 5000000 C BP Patrimônio Líquido INDUSTRIA ESPERANÇA 35000000 D BP Patrimônio Líquido INDUSTRIA RECOMEÇO 35000000 Item VII Lançar a conclusão de R 7254600 em produtos que estavam em elaboração C Estoque de Materiais em Elaboração 7254600 D CMV 7254600 Item VIII Lançar a venda dos produtos acabados descritos no Item 7 acima A PRAZO pelo triplo do custo Calcular IPI ICMS PIS E COFINS conforme alíquotas informadas C Faturamento Bruto 21736800 Item IX Lançar a compra de matérias primas no valor de R 4500000 a prazo Impostos incidentes sobre compras ICMS PIS e COFINS 9 D Estoque de Matérias Primas 4500000 C Fornecedores Item X Fazer a provisão da folha de pagamento de um funcionário conforme informações Mês dez22 Cálculo ganho hora 1591 Salário 350000 Calculo Dia 12727 153144 86936 Horas 220 Cálculo ganho DSR 1886 hora Total 66208 Horasdia 8 Semana 44 Periculosidade 105000 Periculosidade 30 Horas Extras 100000 TOTAL DESCONTOS Dias úteis 27 Salario 350000 INSS 14 66208 DSRs 4 Horas Extras 100000 IRPF 15 35480 INSS DSR 1886 IRRF Periculosidade 105000 TOTAL 101688 Patronal 2750 TOTAL 556886 SALARIO 556886 DESCONTOS 101688 VALOR LÍQUIDO 455198 Fazer a provisão da folha de pagamento de um funcionário conforme informações Salário bruto R 350000 Periculosidade 30 sobre o salário acima Horas extras R 100000 Dezembro2022 27 dias úteis e 4 DSRs Observação sobre as DSRs Calcular o reflexo das horas extras no DSR Calcular o INSS e o IRRF sem dependentes Calcular encargos patronais na ordem de 275 Calculo IRPF 2022 SALARIO FUNCIONÁRIO 10 IRRF FONTE httpseconomiauolcombrimpostoderendanoticiasredacao20220511tabeladoimpostoderenda2022htm FONTE httpswwwcontabilizeicombrcontabilidadeonlinedescontoinss INSS 121200 909 750 242735 121200 121535 10938 9 364103 242735 121368 14564 12 556886 364103 192783 26990 14 61582 D Caixa c Movimentos 556886 C Provisao de Encargos 101688 C Salarios a Provisionar 455198 Item XI Efetuar o lançamento de uma multa por infração fiscal no valor de R 400000 D Despesa Eventual 400000 Item XII Fazer os ajustes relacionados aos impostos mensais confronto entre recuperações e impostos a pagar conforme saldos no balancete de verificação Item XIII Lançar um aumento de capital utilizando 80 da reserva de capital 11 C Reserva Legal 21160000 D Capital Social 21160000 Item XIV Lançar a integralização total do capital sendo 50 via depósito bancário e 50 pela entrega de máquinas e equipamentos C Capital Social Atual 186971264 D Caixa c Movimento 93485632 D Máquinas e Equipamentos 93485632 Item XV Fazer a apuração do resultado do exercício considerando O valor relacionado ao IR e CSLL estão calculados somente até o terceiro trimestre portanto deverá ser feito o cálculo destes tributos considerando o movimento das contas de resultado de todo o período e depois de calculado o total do IR e CSLL provisionar apenas a diferença ou seja descontar o que já está provisionado e pago até o terceiro trimestre conforme consta no balancete de verificação Destinar os lucros considerando a reserva legal de 5 e as participações dos empregados de 1 Além das participações e reservas já realizadas Todo o lucro deverá ser distribuído aos acionistas Provisionar C Lucros Acumulados 135868310 D Reserva Legal 5 6793415 D Participação dos Empregados 1 1358683 D Dividendos a Provisionar 127716212 12 13 Ativo Circulante 544340041 Passivo Circulante 292629491 Caixa 22088280 Fornecedores 94875625 Bancos c Movimento 315065140 Emprestimos e Financiamentos 13350925 Aplicações de Liquidez Imediata 11201575 Salarios a Pagar 5286320 Duplicatas a Receber 97273440 Dividendos Propostos 135216212 IPI a Recuperar 000 Encargos sobre a Folha a Pagar 1927860 ICMS a Recuperar 000 Provisão de Salários 455198 PIS a Recuperar 000 Provisão de Encargos 101688 Cofins a Recuperar 000 IPI a Recolher 7983300 Estoque de Materias Primas 26995725 ICMS a Recolher 10654175 Estoque de Produtos em Elaboraçao 17254600 Pis a Recolher 374210 Estoquer de Produtos Acabados 42939661 Cofins a Recolher 687355 Estoque de Materiais de Limpeza 893550 Provisão para Férias 13279280 Estoques de Materiais de Expedientes 10628070 Provisão para 13o Salário 4805735 Encargos sobre Provisõee Férias e 13o 1482258 Ativo Não Circulante 384879856 Contas a Pagar 2149350 Passivo Não Circulante 17007350 Realizavel a Longo Prazo 30824600 Financiamentos Longo Prazo 17007350 Empréstimos Concedidos Longo Prazo 14490000 Adiantamento a Forncedores Longo Prazo 16334600 Patrimonio Liquido 619583056 Investimento 16295845 Capital Social Ações de Outras Companhias 16295845 Capital Social 194101264 Capital a Integralizar 28290000 Saldo 186971264 Capital Social Integralizado Total 186971264 Aumento de Capital Cisao 50 35000000 Imobilizado 329369612 Aumento de Capital 80 sResCapital 21160000 Terrenos Sem Destinção 24886345 Maquinas e Equipamentos 207323767 Reservas de Capital 5290000 Depreciação Acumulada 19532235 Lucros Acumulados 135868310 Valor AtualizadoMaquinas e Equipamentos 187791532 Ajustes de Avaliação Patrimonial 3716800 Computadores e Periféricos 9302580 Reserva Legal 12880595 Depreciação Acumulada 1550430 Reserva Estatutária 15736140 Participação de Lucros Empregados 1 1358683 Valor AtualizadoComputadores e Perif 7752150 Ações em Tesouraria 000 Veiculos 16530675 50 do Lucro da Holding Penta 300 mil 15000000 Depreciação Acumulada 5667720 Dividendos 7500000 Valor Atualizado Veículos 10862955 Equivalencia Patrimonial 7500000 Edificaçoes 129064500 Impairment Test 9064500 Depreciação Acumulada 34257120 Valor Atualizado Edificações 85742880 Móveis e Utensílios 12333750 Intangivel 8389799 Marcas e Patentes 5350835 Direito de Uso da Marca 3749460 Amortização AcumuladaDir Uso Marcas 710496 Valor Atualizado 3038964 929219897 929219897 ATIVO PASSIVO ATIVO TOTAL ATIVO TOTAL Questionamento Qual a nova estrutura do Balanço Patrimonial Nesta Seção Segue a Demonstração de Resultados já com os lançamentos atuais e também com os cálculos de 15 do IR e 9 o CSLL 14 Ano dez22 DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO DO EXERCÍCIO DRE Valores em R RECEITA BRUTA DE BENS EOU SERVIÇOS 1309663503 21736800 1331400303 10000 Impostos sobre vendas PisCofinsICMSISS 330249640 6792750 337042390 2531 IPI sobre Vendas 88274000 2173680 90447680 679 ICMS sobre Vendas 147880800 2608416 150489216 1130 PIS sobre Vendas 19035720 358657 19394377 146 Cofins Sobre Vendas 75059120 1651997 76711117 576 devouções descontos comerciais caso aconteça 36715705 36715705 276 Devoluções de Produtos 6215290 6215290 047 Abatimentos sobre Vendas 15547540 15547540 117 Cancelamento de Vendas 4933500 4933500 037 Descontos Incondicionais 10019375 10019375 075 RECEITA LÍQUIDA 942698158 14944050 957642208 7193 Custo dos produtos e serviços vendidos CMV variáveis 435377376 7254600 442631976 3325 LUCRO OPERACIONAL BRUTO 507320782 7689450 515010232 3868 Comissões sobre vendas 20333610 20333610 153 Encargos sobre comissões 5572302 5572302 042 Propaganda e Publicidade 6537520 6537520 049 Frete sobre Vendas 5022395 5022395 038 Premiações e Incentivos a clientes 5029065 5029065 038 Despesas com Embalagens Especiais 6288545 6288545 047 Folha de Pagamento 86222400 86222400 648 Encargos sobre a Folha de Pagamento 16515840 16515840 124 Férias 45407750 45407750 341 13º Salário 59080560 59080560 444 Encargos sobre Férias e 13º Salário 39675000 39675000 298 Rescisões de Contrato de Trabalho 25492050 25492050 191 Encargos sobre RCT 5816030 5816030 044 Manutenções Administrativas 3450000 3450000 026 Material de Limpeza 1895430 1895430 014 Material de Expediente 3565000 3565000 027 Energia Elétrica 4299735 4299735 032 Agua 1628630 1628630 012 Telefones e Internet 4483620 4483620 034 Despesas com Informática 3042900 3042900 023 Aluguel de Sofwtares 2079660 2079660 016 Honorários Advocatícios 2072070 2072070 016 Honorários Contábeis 3521070 3521070 026 Encargos sobre Honorários 1068120 1068120 008 Viagens e Estadias 1485225 1485225 011 Combustíveis e Lubrificantes 2811750 2811750 021 Manutenção de Veículos 533025 533025 004 Seguros e Segurança 1599075 1599075 012 Despesa Eventual 400000 400000 003 TOTAL DESPESAS 364528377 400000 364928377 2741 LUCRO PREJUÍZO OPERACIONAL LÍQUIDO 142792405 7289450 150081855 1127 Despesas com Depreciação e Amortização 16555835 16555835 124 Despesas Bancárias 862155 862155 006 Juros Passivos 1971675 1971675 015 Descontos Concedidos 2144175 2144175 016 Juros Ativos entradas 7488432 7488432 056 Descontos recebidos entradas 8085075 8085075 061 Rendimentos de Aplicação Financeira entradas 2326218 2326218 017 Outras Receitas operacionais entradas 30668200 30668200 230 LUCRO PREJUÍZO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA 169826490 7289450 177115940 1330 IR Imposto de renda caso ocorra lucro 24594823 1093418 25688241 193 CSLL 9293225 656051 9949276 075 900 LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 135938442 5539982 141478424 1063 Distribuições de Lucros Prejuizo índice de Payout 5610114 5610114 042 RESULTADO FINAL 130328328 5539982 135868310 1020 23 SEÇÃO 3 PARECER DOS INDICADORES FINANCEIROS E NOTAS FONTE httpwwwportaldecontabilidadecombrtematicasindicesdeliquidezhtm Metodo Disponivel 348354995 PC 292629491 ACRLP 929219897 PCPNC 309636841 AC 544340041 PC 292629491 ACEstoques 445628435 PC 292629491 FONTE httpsvbmccombrprincipaisindicadoresdeendividamento Metodo PC ELP 309636841 PC ELP PL 929219897 PC 292629491 PC ELP 309636841 IMOBILIZADO 329369612 PL 619583056 IMOBILIZADO 329369612 ELP PL 636590406 FONTE httpswwwaedbbrsegetarquivosartigos1630724346pdf VENDAS LIQUIDAS 957642208 ATIVO TOTAL 929219897 LUCRO LIQUIDO 135868310 VENDAS LIQUIDAS 957642208 LUCRO LIQUIDO 135868310 ATIVO TOTAL 929219897 LUCRO LIQUIDO 135868310 PATRIMONIO LIQUIDO 619583056 1462 2193 5316 Esse indicador de endividamento demonstra o quanto a empresa imobilizou do total do seu patrimônio líquido e se refere a estrutura do capital da empresa 5174 Ela revela quanto a empresa usa dos seus recursos permanentes para financiar todo o seu ativo 1031 1419 também é conhecido como Taxa de Retorno sobre o Ativo Total ou de maneira mais simples como Taxa de Retorno sobre Investimentos mensurar a eficiência da organização em gerar ganhos com seus investimentos totais E dessa forma revela o potencial de geração de lucros por parte da empresa mostrando quanto a organização obteve de Lucro Líquido para A Rentabilidade do Patrimônio Líquido evidencia o retorno do capital próprio na empresa Em outras palavras esse indicador é de interesse dos acionistas por demonstrar se o retorno do investimento que foi realizado na organização ultrapassa as taxa de rendimento do mercado financeiro O indicador de margem líquida tem como função comparar o lucro líquido de uma determinada empresa em relação às vendas líquidas obtidas no período analisado gerando o porcentual de lucro que a organização obteve em relação ao seu faturamento O índice de giro do ativo representa o quanto a empresa vendeu para cada R100 de investimento total Nesse sentido quanto maior for o índice melhor será a situação da organização em termos de eficiência de uso dos recursos aplicados Índice conservador considera apenas caixa saldos bancários e aplicações financeiras de liquidez imediata para quitar as obrigações Excluindose além dos estoques as contas e valores a receber Um índice de grande importância para análise da situação a curtoprazo da empresa 1190 3332 Esse indicador traz o quanto dos recursos totais da empresa são oriundos de capital de terceiros ou seja demonstra o nível do endividamento da empresa 9451 O monitoramento da composição do endividamento entre curto e longo prazo é muito relevante Se houver uma concentração maior no endividamento de curto prazo além de ser mais caro ele poderá gerar Este índice leva em consideração a situação a longo prazo da empresa incluindo no cálculo os direitos e obrigações a longo prazo Estes valores também são obtidos no balanço patrimonial Calculada a partir da Razão entre os direitos a curto prazo da empresa caixas bancos estoques clientes e a as dívidas a curto prazo empréstimos financiamentos impostos fornecedores folha de pagamento No Balanço estas informações são evidenciadas Similar a liquidez corrente a liquidez Seca exclui do cálculo acima os estoques por não apresentarem liquidez compatível com o grupo patrimonial onde estão inseridos O resultado deste índice será invariavelmente menor ao de liquidez corrente sendo cauteloso com relação ao estoque para a liquidação de obrigações 1523 1860 3001 LIQUIDEZ SECA CATEGORIA RENTABILIDADE DO PATRIMONIO LIQUIDO RENTABILIDADE OU RETORNO DO ATIVO MARGEM LIQUIDA GIRO DO ATIVO LIQUIDEZ ESTRUTURA DE CAPITAL RENTABILIDADE GRAU DE IMOBILIZAÇÃO DOS RECURSOS NÃO CORRENTES GRAU DE IMOBILIZAÇÃO DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO COMPOSIÇÃO DO ENDIVIDAMENTO PARTICIPAÇÃO DE CAPITAL DE TERCEIROS LIQUIDEZ IMEDIATA LIQUIDEZ GERAL LIQUIDEZ CORRENTE EXPLICATIVAS 15 Analise dos Indicadores Notas Explicativas 1 Em relação ao DRE a despesa com infração no valor de R 400000 será debitada na conta da empresa e depois será cobrado do funcionário responsável assim retornando como Receitas não operacionais 2 Com a inclusão dos novos lançamentos da Parte 2 a empresa teve um crescimento de Lucro de 5539952 3 Análise dos Índices a LIQUIDEZ Em relação aos Índices de Liquidez mesmo com a Cisão a Empresa consegue se manter acima de 1 ponto Apenas ficar mais atento ao índice de LIQUIDEZ IMEDIATA que apesar de estar 019 pontos acima está quase no limite 1 Trabalhar mais para que valores a receber inadimplentes e vendas a prazo sejam convertidos em dinheiro b ESTRUTURA DE CAPITAL A Participação de Capital de Terceiros está em 3332 o que corresponde a 13 ou seja está em um nível Controlado Os índices de Grau de Imobilização do Patrimônio Líquido e da Imobilização dos Recursos Não Correntes estão correspondem metade da imobilização Merece monitoramento não precisa de intervenção O mais preocupante é a Composição do Endividamento que está em 9451 quase chegando a 1 O que significa que a empresa pode ter imprevistos em situações imprevistas no mercado como ocorreu em uma pandemia anterior c RENTABILIDADE A margem liquida retorno do ativo e rentabilidade do Patrimônio Líquido possuem índices muitos bons Porém o Giro do Ativo está quase elas por elas pois o investimento não girando apenas 0031 A empresa deve focar na qualidade dos processos fazer estudo de layout e melhorar processo produtivo 16 3 CONSIDERAÇÕES FINAIS Com a Cisão a INDUSTRIA RECOMEÇO fez um bom investimento quando analisamos as demonstrações contábeis Cabe ressaltar alguns pontos que a empresa precisa trabalhar e monitorar Índice de LIQUIDEZ IMEDIATA que apesar de estar 019 pontos acima está quase no limite 1 Trabalhar mais para que valores a receber inadimplentes e vendas a prazo sejam convertidos em dinheiro Monitoramento dos índices de Grau de Imobilização do Patrimônio Liquido e Imobilização dos Recursos Não Correntes pois correspondem a imobilização está em mais da metade Composição do Endividamento que está em 9451 quase chegando a 1 O que significa que a empresa pode ter imprevistos em situações imprevistas no mercado como ocorreu em uma pandemia anterior 17 REFERÊNCIAS httpwwwportaldecontabilidadecombrtematicasindicesdeliquidezhtm httpsvbmccombrprincipaisindicadoresdeendividamento httpswwwaedbbrsegetarquivosartigos1630724346pdf httpsportaldacontabilidadeclmcontrollercombrreformatributaria2022entenda quaismudancasjaforamaprovadas httpseconomiauolcombrimpostoderendanoticiasredacao20220511tabela doimpostoderenda2022htm httpswwwcontabilizeicombrcontabilidadeonlinedescontoinss 18 APÊNDICE BPDRE2xls LIVRO DIÁRIO Número de Ordem 1 TERMO DE ENCERRAMENTO Contém o presente livro 1 Hum páginas tipograficamente numeradas compondo o livro diário número 1 Hum das operações compreendidas no período de a 02082022 da empresa INDUSTRIA RECOMEÇO sita à Rua cidade Estado com seu contrato social arquivado na Junta Comercial deste Estado sob número em inscrita no CNPJ sob número Local e data 02082022 Nome e Assinatura do Administrador Nome CRC e Assinatura do Contabilista 19 Relatório do Software Antiplágio CopySpider Para mais detalhes sobre o CopySpider acesse httpscopyspidercombr Instruções Este relatório apresenta na próxima página uma tabela na qual cada linha associa o conteúdo do arquivo de entrada com um documento encontrado na internet para Busca em arquivos da internet ou do arquivo de entrada com outro arquivo em seu computador para Pesquisa em arquivos locais A quantidade de termos comuns representa um fator utilizado no cálculo de Similaridade dos arquivos sendo comparados Quanto maior a quantidade de termos comuns maior a similaridade entre os arquivos É importante destacar que o limite de 3 representa uma estatística de semelhança e não um índice de plágio Por exemplo documentos que citam de forma direta transcrição outros documentos podem ter uma similaridade maior do que 3 e ainda assim não podem ser caracterizados como plágio Há sempre a necessidade do avaliador fazer uma análise para decidir se as semelhanças encontradas caracterizam ou não o problema de plágio ou mesmo de erro de formatação ou adequação às normas de referências bibliográficas Para cada par de arquivos apresentase uma comparação dos termos semelhantes os quais aparecem em vermelho Veja também Analisando o resultado do CopySpider Qual o percentual aceitável para ser considerado plágio CopySpider httpscopyspidercombr Página 1 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152227 Versão do CopySpider 222 Relatório gerado por ldmonitoria1218gmailcom Modo web quick Arquivos Termos comuns Similaridade MeuGuru ID W3GDEobDLRelatório de EstágioINDÚSTRIA RECOMEÇO LTDAExcelxlsx X httpsblogfortestecnologiacombrgestaocontabiloquesao indicesdeliquidez 35 069 MeuGuru ID W3GDEobDLRelatório de EstágioINDÚSTRIA RECOMEÇO LTDAExcelxlsx X httpswwwsunocombrartigosativototal 15 051 MeuGuru ID W3GDEobDLRelatório de EstágioINDÚSTRIA RECOMEÇO LTDAExcelxlsx X httpsinstituto6sigmacombrbloggestaoestrategicatudo sobrebalancocontabilativopassivoepatrimonioliquido 14 046 MeuGuru ID W3GDEobDLRelatório de EstágioINDÚSTRIA RECOMEÇO LTDAExcelxlsx X httpsmaisretornocomportaltermosaativototal 8 026 MeuGuru ID W3GDEobDLRelatório de EstágioINDÚSTRIA RECOMEÇO LTDAExcelxlsx X httpswwwsignificadoscombrdebitoecredito 4 011 MeuGuru ID W3GDEobDLRelatório de EstágioINDÚSTRIA RECOMEÇO LTDAExcelxlsx X httpswwwpravalercombrblogeducacao financeiradiferencasentredebitoecredito 3 007 MeuGuru ID W3GDEobDLRelatório de EstágioINDÚSTRIA RECOMEÇO LTDAExcelxlsx X httpswwwsocontabilidadecombrconteudodebcredphp 0 000 Arquivos com problema de download httpswww1000respostascomarticlecomoescolherum cartaode debitoutmcontentparams3Ao3D167307326ad3Ddir N26qo3DserpIndexutmsourcegrsexpanded v1ueid9908466efcd044028b7143d5f9f1c69b Não foi possível baixar o arquivo É recomendável baixar o arquivo manualmente e realizar a análise em conluio Um contra todos Erro Parece que o documento não existe ou não pode ser acessado HTTP response code 403 Server returned HTTP response code 403 for URL httpswww1000respostascomarticleco moescolherumcartaode debitoutmcontentparams3Ao3D16 7307326ad3DdirN26qo3DserpInd exutmsourcegrsexpanded v1ueid9908466efcd044028b71 43d5f9f1c69b CopySpider httpscopyspidercombr Página 2 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152227 httpswww1000respostascomarticlepodeprocurarnmfc itemnumber 64c67875599698bcutmcontentparams3Ao3D1673073 26ad3DdirN26qo3DserpIndexutmsourcegrs expandedv1ueid7569449337ac45cf8daa1e990d9f6e3e Não foi possível baixar o arquivo É recomendável baixar o arquivo manualmente e realizar a análise em conluio Um contra todos Erro Parece que o documento não existe ou não pode ser acessado HTTP response code 403 Server returned HTTP response code 403 for URL httpswww1000respostascomarticlepo deprocurarnmfcitemnumber 64c67875599698bcutmcontentparams 3Ao3D167307326ad3DdirN26q o3DserpIndexutmsourcegrs expandedv1ueid7569449337ac45cf 8daa1e990d9f6e3e httpswwwencontrandorespostascomarticlepucomacas macasgasgrafico d74af3f6d5fc6447utmcontentparams3Ao3D16730742 6ad3DdirN26qo3DserpIndexutmsourcegrsexpanded v1ueid7569449337ac45cf8daa1e990d9f6e3e Não foi possível baixar o arquivo É recomendável baixar o arquivo manualmente e realizar a análise em conluio Um contra todos Erro Parece que 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Vendas1478808002608416150489216113021736800 165PIS sobre Vendas1903572035865719394377146 760Cofins Sobre Vendas75059120165199776711117576 devouções descontos comerciais caso aconteça3671570536715705276 Devoluções de Produtos62152906215290047 Abatimentos sobre Vendas1554754015547540117 Cancelamento de Vendas49335004933500037 Descontos Incondicionais1001937510019375075 RECEITA LÍQUIDA942698158149440509576422087193 Custo dos produtos e serviços vendidos CMV variáveis43537737672546004426319763325 LUCRO OPERACIONAL BRUTO50732078276894505150102323868 Comissões sobre vendas2033361020333610153 Encargos sobre comissões55723025572302042 Propaganda e Publicidade65375206537520049 Frete sobre Vendas50223955022395038 Premiações e Incentivos a clientes50290655029065038 Despesas com Embalagens Especiais62885456288545047 Folha de Pagamento8622240086222400648 Encargos sobre a Folha de Pagamento1651584016515840124 Férias4540775045407750341 13º Salário5908056059080560444 Encargos sobre Férias e 13º Salário3967500039675000298 CopySpider httpscopyspidercombr Página 4 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152230 Rescisões de Contrato de Trabalho2549205025492050191 Encargos sobre RCT58160305816030044 Manutenções Administrativas34500003450000026 Material de Limpeza18954301895430014 Material de Expediente35650003565000027 Energia Elétrica42997354299735032 Agua16286301628630012 Telefones e Internet44836204483620034 Despesas com Informática30429003042900023 Aluguel de Sofwtares20796602079660016 Honorários Advocatícios20720702072070016 Honorários Contábeis35210703521070026 Encargos sobre Honorários10681201068120008 Viagens e Estadias14852251485225011 Combustíveis e Lubrificantes28117502811750021 Manutenção de Veículos533025533025004 Seguros e Segurança15990751599075012 Despesa Eventual400000400000003 TOTAL DESPESAS3645283774000003649283772741 LUCRO PREJUÍZO OPERACIONAL LÍQUIDO14279240572894501500818551127 Despesas com Depreciação e Amortização1655583516555835124 Despesas Bancárias862155862155006 Juros Passivos19716751971675015 Descontos Concedidos21441752144175016 Juros Ativos entradas74884327488432056 Descontos recebidos entradas80850758085075061 Rendimentos de Aplicação Financeira entradas23262182326218017 Outras Receitas operacionais entradas3066820030668200230 3053408500 LUCRO PREJUÍZO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA16982649072894501771159401330 IR Imposto de renda caso ocorra lucro245948231093417256882401931500 CSLL92932256560519949276075900 LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO13593844255399821414784241063 Distribuições de Lucros Prejuizo índice de Payout56101145610114042 RESULTADO FINAL13032832855399821358683101020 CopySpider httpscopyspidercombr Página 5 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152230 BPCISAO Questionamento Qual a nova estrutura do Balanço Patrimonial ATIVOPASSIVO Ativo Circulante544340041Passivo Circulante292629491 Caixa22088280Fornecedores94875625 Bancos c Movimento315065140Emprestimos e Financiamentos13350925 Aplicações de Liquidez Imediata11201575Salarios a Pagar5286320 Duplicatas a Receber97273440Dividendos Propostos135216212 IPI a Recuperar000Encargos sobre a Folha a Pagar1927860 ICMS a Recuperar000Provisão de Salários455198 PIS a Recuperar000Provisão de Encargos101688 Cofins a Recuperar000IPI a Recolher7983300 Estoque de Materias Primas26995725ICMS a Recolher10654175 Estoque de Produtos em Elaboraçao17254600Pis a Recolher374210 Estoquer de Produtos Acabados42939661Cofins a Recolher687355 Estoque de Materiais de Limpeza893550Provisão para Férias13279280 Estoques de Materiais de Expedientes10628070Provisão para 13o Salário4805735 Encargos sobre Provisõee Férias e 13o1482258 Ativo Não Circulante384879856Contas a Pagar2149350 Passivo Não Circulante17007350 Realizavel a Longo Prazo30824600Financiamentos Longo Prazo17007350 Empréstimos Concedidos Longo Prazo14490000 Adiantamento a Forncedores Longo Prazo16334600Patrimonio Liquido619583056 Investimento16295845Capital Social Ações de Outras Companhias16295845Capital Social194101264 Capital a Integralizar28290000 Saldo 186971264 Capital Social Integralizado Total186971264 Aumento de Capital Cisao 5035000000 Imobilizado329369612Aumento de Capital 80 sResCapital21160000 Terrenos Sem Destinção24886345 Maquinas e Equipamentos207323767Reservas de Capital5290000 Depreciação Acumulada19532235Lucros Acumulados135868310 Valor AtualizadoMaquinas e Equipamentos187791532Ajustes de Avaliação Patrimonial3716800 Computadores e Periféricos9302580Reserva Legal12880595 Depreciação Acumulada1550430Reserva Estatutária15736140 Participação de Lucros Empregados 11358683 Valor AtualizadoComputadores e Perif7752150 Ações em Tesouraria000 Veiculos 1653067550 do Lucro da Holding Penta 300 mil15000000 CopySpider httpscopyspidercombr Página 6 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152230 Depreciação Acumulada5667720 Dividendos7500000 Valor Atualizado Veículos10862955Equivalencia Patrimonial7500000 Edificaçoes129064500 Impairment Test9064500 Depreciação Acumulada34257120 Valor Atualizado Edificações85742880 Móveis e Utensílios12333750 Intangivel8389799 Marcas e Patentes5350835 Direito de Uso da Marca3749460 Amortização AcumuladaDir Uso Marcas710496 Valor Atualizado3038964 ATIVO TOTAL929219897ATIVO TOTAL929219897 000 Indices CATEGORIA LIQUIDEZ FONTE httpwwwportaldecontabilidadecombrtematicasindicesdeliquidezhtm Metodo LIQUIDEZ IMEDIATADisponivel3483549951190Índice conservador considera apenas caixa saldos bancários e aplicações financeiras de liquidez imediata para quitar as obrigações Excluindose além dos estoques as contas e valores a receber Um índice de grande importância para análise da situação a curto prazo da empresa PC292629491 LIQUIDEZ GERALACRLP9292198973001Este índice leva em consideração a situação a longo prazo da empresa incluindo no cálculo os direitos e obrigações a longo prazo Estes valores também são obtidos no balanço patrimonial PCPNC309636841 LIQUIDEZ CORRENTE AC5443400411860Calculada a partir da Razão entre os direitos a curto prazo da empresa caixas bancos estoques clientes e a as dívidas a curto prazo empréstimos financiamentos impostos fornecedores folha de pagamento No Balanço estas informações são evidenciadas respectivamente como Ativo Circulante e Passivo Circulante PC292629491 LIQUIDEZ SECA ACEstoques4456284351523Similar a liquidez corrente a liquidez Seca exclui do cálculo acima os estoques por não apresentarem liquidez compatível com o grupo patrimonial onde estão inseridos O resultado deste índice será invariavelmente menor ao de liquidez corrente sendo cauteloso com relação ao estoque para a liquidação de obrigações CopySpider httpscopyspidercombr Página 7 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152230 PC292629491 ESTRUTURA DE CAPITALFONTE httpsvbmccombrprincipaisindicadoresdeendividamento Metodo PARTICIPAÇÃO DE CAPITAL DE TERCEIROS ENDIVIDAMENTOPC ELP3096368413332Esse indicador traz o quanto dos recursos totais da empresa são oriundos de capital de terceiros ou seja demonstra o nível do endividamento da empresa PC ELP PL929219897 COMPOSIÇÃO DO ENDIVIDAMENTOPC2926294919451O monitoramento da composição do endividamento entre curto e longo prazo é muito relevante Se houver uma concentração maior no endividamento de curto prazo além de ser mais caro ele poderá gerar maior dificuldade para a empresa honrar os seus compromissos em situações imprevistas de mercado PC ELP309636841 GRAU DE IMOBILIZAÇÃO DO PATRIMÔNIO LÍQUIDOIMOBILIZADO3293696125316Esse indicador de endividamento demonstra o quanto a empresa imobilizou do total do seu patrimônio líquido e se refere a estrutura do capital da empresa PL619583056 GRAU DE IMOBILIZAÇÃO DOS RECURSOS NÃO CORRENTESIMOBILIZADO3293696125174Ela revela quanto a empresa usa dos seus recursos permanentes para financiar todo o seu ativo ELP PL636590406 RENTABILIDADEFONTE httpswwwaedbbrsegetarquivosartigos1630724346pdf GIRO DO ATIVOVENDAS LIQUIDAS9576422081031O índice de giro do ativo representa o quanto a empresa vendeu para cada R100 de investimento total Nesse sentido quanto maior for o índice melhor será a situação da organização em termos de eficiência de uso dos recursos aplicados ATIVO TOTAL929219897 MARGEM LIQUIDALUCRO LIQUIDO1358683101419O indicador de margem líquida tem como função comparar o lucro líquido de uma determinada empresa em relação às vendas líquidas obtidas no período analisado gerando o porcentual de lucro que a organização obteve em relação ao seu faturamento VENDAS LIQUIDAS957642208 RENTABILIDADE OU RETORNO DO ATIVOLUCRO LIQUIDO1358683101462 também é conhecido como Taxa de Retorno sobre o Ativo Total ou de maneira mais simples como Taxa de Retorno sobre Investimentos mensurar a CopySpider httpscopyspidercombr Página 8 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152230 eficiência da organização em gerar ganhos com seus investimentos totais E dessa forma revela o potencial de geração de lucros por parte da empresa mostrando quanto a organização obteve de Lucro Líquido para cada real de investimentos oriundos de capitais próprios ou de terceiros ATIVO TOTAL929219897 RENTABILIDADE DO PATRIMONIO LIQUIDOLUCRO LIQUIDO1358683102193A Rentabilidade do Patrimônio Líquido evidencia o retorno do capital próprio na empresa Em outras palavras esse indicador é de interesse dos acionistas por demonstrar se o retorno do investimento que foi realizado na organização ultrapassa as taxa de rendimento do mercado financeiro PATRIMONIO LIQUIDO619583056 Balancete BALANCETE DE VERIFICAÇÃOBALANCETE DE VERIFICAÇÃO CONTASDÉBITOCRÉDITOCONTASDÉBITOCRÉDITO CAIXA2906280FATURAMENTO BRUTO1309663503 BANCOS C MOVIMENTO27259830IPI SOBRE VENDAS88274000 APLICAÇÕES DE LIQUIDEZ IMEDIATA11201575ICMS SOBRE VENDAS147880800 DUPICATAS A RECEBER97273440PIS SOBRE VENDAS19035720 IPI A RECUPERAR2087250COFINS SOBRE VENDAS75059120 ICMS A RECUPERAR3367430DEVOLUÇÕES DE PRODUTOS6215290 PIS A RECUPERAR355810ABATIMENTOS SOBRE VENDAS15547540 COFINS A RECUPERAR1167480CANCELAMENTO DE VENDAS4933500 ESTOQUE DE MATERIAS PRIMAS22495725DESCONTOS INCONDICIONAIS10019375 ESTOQUE DE PRODUTOS EM ELABORAÇÃO17254600CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS 435377376 ESTOQUE DE PRODUTOS ACABADOS42939661COMISSÕES SOBRE VENDAS20333610 ESTOQUE DE MATERIAIS DE LIMPEZA893550ENCARGOS SOBRE COMISSÕES5572302 DESTOQUE DE MATERIAIS DE EXPEDIENTE10628070PROPAGANDA E PUBLICIDADE6537520 EMPRÉSTIMOS CONCEDIDOS LONGO PRAZO14490000FRETES SOBRE VENDAS5022395 ADIANTAMENTO A FORNECEDORES LONGO PRAZO16334600PREMIAÇÕES E INCENTIVOS A CLIENTES5029065 AÇÕES DE OUTRAS COMPANHIAS16295845DESPESAS COM EMBLAGENS ESPECIAIS6288545 TERRENOS SEM DESTINAÇÃO24886345FOLHA DE PAGAMENTO86222400 MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS78838135ENCARGOS SOBRE A FOLHA DE PAGAMENTO16515840 COMPUTADORES E PERIFÉRICOS9302580FÉRIAS45407750 VEÍCULOS1653067513º SALÁRIO59080560 EDIFICAÇÕES129064500ENCARGOS SOBRE FÉRIAS E 13º SALÁRIO39675000 MÓVEIS E UTENSÍLIOS12333750RESCISÕES DE CONTRATO DE TRABALHO25492050 DEPREC ACUMULADA MÁQUINAS EQTOS16032235ENCARGOS SOBRE RCT5816030 DEPREC ACUMULADA COMP PERIF1550430MANUTENÇOES ADMINISTRATIVAS3450000 DEPREC ACUMULADA VEÍCULOS5666720MATERIAL DE LIMPEZA1895430 DEPREC ACUMULADA EDIFICAÇÕES34257120MATERIAL DE EXPEDIENTE3565000 CopySpider httpscopyspidercombr Página 9 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152230 MARCAS E PATENTES5350835ENERGIA ELÉTRICA4299735 DIREITO DE USO DE MARCAS3749460ÁGUA1628630 AMORTIZAÇÃO ACUMULADA DIR USO MARCAS710496TELEFONES E INTERNET4483620 FORNECEDORES90375625DESPESAS COMO INFORMÁTICA3042900 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS13350925ALUGUEL DE SOFTWARE2079660 SALÁRIOS A PAGAR5286320HONORÁRIOS ADVOCATÍCIOS2072070 ENCARGOS SOBRE A FOLHA A PAGAR1927860HONORÁRIOS CONTÁBEIS3521070 IPI A RECOLHER10070550ENCARGOS SOBRE HONORÁRIOS1068120 ICMS A RECOLHER14021605VENDAS E ESTADIAS1485225 PIS A RECOLHER730020COMBUSTÍVEIS E LUBRIFICANTES2811750 COFINS A RECOLHER1854835MANUTENÇOES DE VEÍCULOS533025 PROVISÃO PARA FÉRIAS13279280SEGUROS E SEGURANÇA1599075 PROVISÃO PARA 13º SALÁRIO4805735DESPESAS COM DEPRECIAÇÃOE AMORTIZAÇÃO 13055835 ENCARGOS SOBRE PROVISÕES FÉRIAS E 13º SAL1482258DESPESAS BANCÁRIAS862155 CONTAS A PAGAR2149350JUROS PASSIVOS1971675 FINANCIAMENTOS LONGO PRAZO17007350DESCONTOS CONCEDIDOS2144175 CAPITAL SOCIAL194101264JUROS ATIVOS7488432 CAPITAL A INTEGRALIZAR28290000DESCONTOS RECEBIDOS8085075 RESERVAS DE CAPITAL26450000RENDIMENTOS DE APLICAÇÃO FINANCEIRA2326218 AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL 3716800OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS30668200 RESERVA LEGAL6087180PROVISÃO PARA IR24594823 RESERVA ESTATURÁRIA15736140PROVISÃO PARA CSLL9293225 AÇÕES EM TESOURARIA19182000PARTICIPAÇÃO NO LUCRO5610114 480650098TOTAL BALANCO12244031001358231428 LUCRO133828328LUCRO133828328 TOTAL BALANCO614479426614478426 FONTES FONTE httpsportaldacontabilidadeclmcontrollercombrreformatributaria2022entendaquaismudancasja foramaprovadas Salario IRRF Fazer a provisão da folha de pagamento de um funcionário conforme informações Salário bruto R 350000 Periculosidade 30 sobre o salário acima Horas extras R 100000 Dezembro2022 27 dias úteis e 4 DSRs Observação sobre as DSRs Calcular o reflexo das horas extras no DSR Calcular o INSS e o IRRF sem dependentes Calcular encargos patronais na ordem de 275 Mêsdez22Cálculo ganho hora 1591Calculo IRPF 2022 CopySpider httpscopyspidercombr Página 10 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152230 Salário350000Calculo Dia1272715314486936 Horas220Cálculo ganho DSR1886horaTotal66208FONTE Horasdia8httpseconomiauolcombrimpostoderendanoticiasredacao20220511tabeladoimposto derenda2022htm Semana44Periculosidade105000FONTE Periculosidade30httpswwwcontabilizeicombrcontabilidadeonlinedescontoinss Horas Extras100000TOTALDESCONTOS Dias úteis27Salario350000INSS1466208 DSRs4Horas Extras100000IRPF1535480 INSSDSR1886 IRRFPericulosidade105000TOTAL101688 Patronal2750 TOTAL556886SALARIO FUNCIONÁRIO SALARIO556886INSS DESCONTOS101688121200909750 242735121200121535109389 VALOR LÍQUIDO4551983641032427351213681456412 5568863641031927832699014 61582 IMPOSTOS VENDIDOSCOMPRAS recuperação na compraIMPOSTOS RECUPERADOS VALORVALOR45000TOTAL IPI A PAGARERRORREFIPI A RECOLHER000IPI A RECUPERAR000 ICMS A PAGARERRORREFICMS A RECOLHER540000ICMS A RECUPERARERRORREF PIS A PAGARERRORREFPIS A RECOLHER74250PIS A RECUPERARERRORREF COFINS A PAGARERRORREFCOFINS A RECOLHER342000COFINS A RECUPERARERRORREF ATIVOPASSIVO IPI A RECUPERAR2087250IPI A RECOLHER10070550 ICMS A RECUPERAR3367430ICMS A RECOLHER14021605 PIS A RECUPERAR355810PIS A RECOLHER730020 COFINS A RECUPERAR1167480COFINS A RECOLHER1854835 IMPOSTOS A PAGAR IPI A RECOLHER7983300É a subtração entre o imposto a recolher o imposto a recuperar ICMS A RECOLHER10654175 PIS A RECOLHER374210 COFINS A RECOLHER687355 BPCISA0 Balanco Patrmonial da INDÚSTRIA ESPERANÇA LTDA em 31122022 ATIVOPASSIVO CICULANTECIRCULANTE DUPLICATAS A RECEBER25000000FORNECEDORES20000000 NÃO CIRCULANTENÃO CIRCULANTE CopySpider httpscopyspidercombr Página 11 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152230 MAQUINAS E EQUIPAMENTOS35000000FINANCIAMENTO LONGO PRAZO5000000 Depreciação Acumulada3500000 MAQUINAS E QUIPTOS ATUAL31500000PATRIMONIO LIQUIDO35000000 TOTAL ATIVO95000000TOTAL PASSIVO60000000 PartDobrLancamentos ITEM 1ITEM 1 Registro do pagamento do 13º salário referente ao saldo da provisão 1CISÃO 50AUMENTO DE CAPITAL2MAQUINAS E EQUIPAMENTOS3EQUIVALENCIA PATRIMONIAL4DIVIDENDOS PROPOSTOS5PROVISÃO PARA 13o SALARIOITEM 2 Equivalência patrimonial do investimento em outras companhias A equivalência se refere ao investimento da empresa Indústria Recomeço LTDA na empresa Holding Penta SA A empresa investida teve um lucro de R 30000000 sendo a participação da Industria Recomeço Ltda de 50 A provisão de distribuição de dividendos pela empresa Holding Penta SA é de metade deste lucro ou seja de R 15000000 DEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITO 3500000011350000003150000003750000048057355ITEM 3 Registro da depreciação e amortização do mês 169348563275000003 ITEM 4 Ajuste a valor justo devido ao Impairment Test teste de recuperabilidade relativo à EdificaçãoA redução foi lançada na reserva legal ITEM 5 Alienação das ações em tesouraria para geração de caixa pelo valor contábil TO00035000000TOTO128485632000TOTO150000007500000TOTO7500000000TOTO 0004805735TOITEM 6 Executar o registro contábil da INCORPORAÇÃO POR CISÃO na contabilidade da empresa incorporadora INDÚSTRIA RECOMEÇO LTDA da empresa INDÚSTRIA ESPERANÇA LTDA baseado no balanço apresentado A transferência do PL da empresa cindida será na forma de aumento de capital na incorporadora do patrimônio cindido 35000000128485632750000075000004805735 6BANCOS C MOVIMENTO7TESOURARIA8DESPESA COM DEPRECIACAODRE9Impairment Test 10FORNECEDORESCOMPRA DE MATERIAS PRIMAS DEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITO 5480573535437501419182000735000008912000000012906450010354375010 219182000742501110ITEM 7 Lançar a conclusão de R 7254600 em produtos que estavam em elaboração 16934856323420001210 3300000005400001390IUJLançar a venda dos produtos acabados descritos no Item 7 acima A PRAZO pelo triplo do custo Calcular IPI ICMS PIS E COFINS conforme alíquotas informadas 4805735 89064500 CopySpider httpscopyspidercombr Página 12 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152230 315000000 34500000 TO1808436024500000TOTO00019182000TOTO0003500000TOTO120000000129064500TO TO3543750000TOITEM 9 Lançar a compra de matérias primas no valor de R 4500000 a prazo Impostos incidentes sobre compras ICMS PIS e COFINS 17634360219182000350000090645003543750 ITEM 10 Fazer a provisão da folha de pagamento de um funcionário conforme informações Salário bruto R 350000 Periculosidade 30 sobre o salário acima Horas extras R 100000 Dezembro 2022 27 dias úteis e 4 DSRs Observação sobre as DSRs Calcular o reflexo das horas extras no DSR Calcular o INSS e o IRRF sem dependentes Calcular encargos patronais na ordem de 275 11PIS A RECOLHER12COFINS A RECOLHER13ICMS A RECOLHER14ESTOQUE MATERIA PRIMA 15RESERVAS DE CAPITAL DEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITO 117425012342000135400001435437502116000015 ITEM 11 Efetuar o lançamento de uma multa por infração fiscal no valor de R 400000 ITEM 12 Fazer os ajustes relacionados aos impostos mensais confronto entre recuperações e impostos a pagar conforme saldos no balancete de verificação 74250000342000000540000000354375000000021160000 74250342000540000354375021160000 16AUMENTO DE CAPITAL16INTEGRALIZAÇÃO DO CAPITAL16CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA 16CUSTO DO PRODUTO EM ELABORAÇÃO16DRE DESPESAITEM 13 Lançar um aumento de capital utilizando 80 da reserva de capital DEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITO 152116000018697126416725460072546004805735 ITEM 14 Lançar a integralização total do capital sendo 50 via depósito bancário e 50 pela entrega de máquinas e equipamentos ITEM 15 Fazer a apuração do resultado do exercício considerando O valor relacionado ao IR e CSLL estão calculados somente até o terceiro trimestre portanto deverá ser feito o cálculo destes tributos considerando o movimento das contas de resultado de todo o período e depois de calculado o total do IR e CSLL provisionar apenas a diferença ou seja descontar o que já está provisionado e pago até o terceiro trimestre conforme consta no balancete de verificação Destinar os lucros considerando a reserva legal de 5 e as participações dos empregados de 1 Além das participações e reservas já realizadas Todo o lucro deverá ser distribuído aos acionistas Provisionar CopySpider httpscopyspidercombr Página 13 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152230 21160000000000186971264725460000000072546004805735000 2116000018697126472546007254600 17DEPRECIAÇÃO ACUMULADA18RESERVA LEGAL DEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITO 3500000890645008 00035000000009064500 35000009064500 11PIS A PAGAR12COFINS A PAGAR13IPI A PAGAR13ICMS A PAGAR DEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITO 1137421000012687355000131007055020872501310654175000 37421000068735500010070550208725010654175000 374210687355798330010654175 19699040 A PAGAR CopySpider httpscopyspidercombr Página 14 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152230 Arquivo 1 MeuGuru ID W3GDEobDLRelatório de EstágioINDÚSTRIA RECOMEÇO LTDAExcelxlsx 1903 termos Arquivo 2 httpswwwsunocombrartigosativototal 1022 termos Termos comuns 15 Similaridade 051 O texto abaixo é o conteúdo do documento MeuGuru ID W3GDEobDLRelatório de EstágioINDÚSTRIA RECOMEÇO LTDAExcelxlsx 1903 termos Os termos em vermelho foram encontrados no documento httpswwwsunocombrartigosativototal 1022 termos DRE Anodez22 DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO DO EXERCÍCIO DREValores em R RECEITA BRUTA DE BENS EOU SERVIÇOS130966350321736800133140030310000 Impostos sobre vendas PisCofinsICMSISS33024964067927503370423902531 10IPI sobre Vendas88274000217368090447680679 12ICMS sobre Vendas1478808002608416150489216113021736800 165PIS sobre Vendas1903572035865719394377146 760Cofins Sobre Vendas75059120165199776711117576 devouções descontos comerciais caso aconteça3671570536715705276 Devoluções de Produtos62152906215290047 Abatimentos sobre Vendas1554754015547540117 Cancelamento de Vendas49335004933500037 Descontos Incondicionais1001937510019375075 RECEITA LÍQUIDA942698158149440509576422087193 Custo dos produtos e serviços vendidos CMV variáveis43537737672546004426319763325 LUCRO OPERACIONAL BRUTO50732078276894505150102323868 Comissões sobre vendas2033361020333610153 Encargos sobre comissões55723025572302042 Propaganda e Publicidade65375206537520049 Frete sobre Vendas50223955022395038 Premiações e Incentivos a clientes50290655029065038 Despesas com Embalagens Especiais62885456288545047 Folha de Pagamento8622240086222400648 Encargos sobre a Folha de Pagamento1651584016515840124 Férias4540775045407750341 13º Salário5908056059080560444 Encargos sobre Férias e 13º Salário3967500039675000298 Rescisões de Contrato de Trabalho2549205025492050191 CopySpider httpscopyspidercombr Página 15 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152232 Encargos sobre RCT58160305816030044 Manutenções Administrativas34500003450000026 Material de Limpeza18954301895430014 Material de Expediente35650003565000027 Energia Elétrica42997354299735032 Agua16286301628630012 Telefones e Internet44836204483620034 Despesas com Informática30429003042900023 Aluguel de Sofwtares20796602079660016 Honorários Advocatícios20720702072070016 Honorários Contábeis35210703521070026 Encargos sobre Honorários10681201068120008 Viagens e Estadias14852251485225011 Combustíveis e Lubrificantes28117502811750021 Manutenção de Veículos533025533025004 Seguros e Segurança15990751599075012 Despesa Eventual400000400000003 TOTAL DESPESAS3645283774000003649283772741 LUCRO PREJUÍZO OPERACIONAL LÍQUIDO14279240572894501500818551127 Despesas com Depreciação e Amortização1655583516555835124 Despesas Bancárias862155862155006 Juros Passivos19716751971675015 Descontos Concedidos21441752144175016 Juros Ativos entradas74884327488432056 Descontos recebidos entradas80850758085075061 Rendimentos de Aplicação Financeira entradas23262182326218017 Outras Receitas operacionais entradas3066820030668200230 3053408500 LUCRO PREJUÍZO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA16982649072894501771159401330 IR Imposto de renda caso ocorra lucro245948231093417256882401931500 CSLL92932256560519949276075900 LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO13593844255399821414784241063 Distribuições de Lucros Prejuizo índice de Payout56101145610114042 RESULTADO FINAL13032832855399821358683101020 CopySpider httpscopyspidercombr Página 16 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152232 BPCISAO Questionamento Qual a nova estrutura do Balanço Patrimonial ATIVOPASSIVO Ativo Circulante544340041Passivo Circulante292629491 Caixa22088280Fornecedores94875625 Bancos c Movimento315065140Emprestimos e Financiamentos13350925 Aplicações de Liquidez Imediata11201575Salarios a Pagar5286320 Duplicatas a Receber97273440Dividendos Propostos135216212 IPI a Recuperar000Encargos sobre a Folha a Pagar1927860 ICMS a Recuperar000Provisão de Salários455198 PIS a Recuperar000Provisão de Encargos101688 Cofins a Recuperar000IPI a Recolher7983300 Estoque de Materias Primas26995725ICMS a Recolher10654175 Estoque de Produtos em Elaboraçao17254600Pis a Recolher374210 Estoquer de Produtos Acabados42939661Cofins a Recolher687355 Estoque de Materiais de Limpeza893550Provisão para Férias13279280 Estoques de Materiais de Expedientes10628070Provisão para 13o Salário4805735 Encargos sobre Provisõee Férias e 13o1482258 Ativo Não Circulante384879856Contas a Pagar2149350 Passivo Não Circulante17007350 Realizavel a Longo Prazo30824600Financiamentos Longo Prazo17007350 Empréstimos Concedidos Longo Prazo14490000 Adiantamento a Forncedores Longo Prazo16334600Patrimonio Liquido619583056 Investimento16295845Capital Social Ações de Outras Companhias16295845Capital Social194101264 Capital a Integralizar28290000 Saldo 186971264 Capital Social Integralizado Total186971264 Aumento de Capital Cisao 5035000000 Imobilizado329369612Aumento de Capital 80 sResCapital21160000 Terrenos Sem Destinção24886345 Maquinas e Equipamentos207323767Reservas de Capital5290000 Depreciação Acumulada19532235Lucros Acumulados135868310 Valor AtualizadoMaquinas e Equipamentos187791532Ajustes de Avaliação Patrimonial3716800 Computadores e Periféricos9302580Reserva Legal12880595 Depreciação Acumulada1550430Reserva Estatutária15736140 Participação de Lucros Empregados 11358683 Valor AtualizadoComputadores e Perif7752150 Ações em Tesouraria000 Veiculos 1653067550 do Lucro da Holding Penta 300 mil15000000 Depreciação Acumulada5667720 Dividendos7500000 CopySpider httpscopyspidercombr Página 17 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152232 Valor Atualizado Veículos10862955Equivalencia Patrimonial7500000 Edificaçoes129064500 Impairment Test9064500 Depreciação Acumulada34257120 Valor Atualizado Edificações85742880 Móveis e Utensílios12333750 Intangivel8389799 Marcas e Patentes5350835 Direito de Uso da Marca3749460 Amortização AcumuladaDir Uso Marcas710496 Valor Atualizado3038964 ATIVO TOTAL929219897ATIVO TOTAL929219897 000 Indices CATEGORIA LIQUIDEZ FONTE httpwwwportaldecontabilidadecombrtematicasindicesdeliquidezhtm Metodo LIQUIDEZ IMEDIATADisponivel3483549951190Índice conservador considera apenas caixa saldos bancários e aplicações financeiras de liquidez imediata para quitar as obrigações Excluindose além dos estoques as contas e valores a receber Um índice de grande importância para análise da situação a curto prazo da empresa PC292629491 LIQUIDEZ GERALACRLP9292198973001Este índice leva em consideração a situação a longo prazo da empresa incluindo no cálculo os direitos e obrigações a longo prazo Estes valores também são obtidos no balanço patrimonial PCPNC309636841 LIQUIDEZ CORRENTE AC5443400411860Calculada a partir da Razão entre os direitos a curto prazo da empresa caixas bancos estoques clientes e a as dívidas a curto prazo empréstimos financiamentos impostos fornecedores folha de pagamento No Balanço estas informações são evidenciadas respectivamente como Ativo Circulante e Passivo Circulante PC292629491 LIQUIDEZ SECA ACEstoques4456284351523Similar a liquidez corrente a liquidez Seca exclui do cálculo acima os estoques por não apresentarem liquidez compatível com o grupo patrimonial onde estão inseridos O resultado deste índice será invariavelmente menor ao de liquidez corrente sendo cauteloso com relação ao estoque para a liquidação de obrigações PC292629491 CopySpider httpscopyspidercombr Página 18 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152232 ESTRUTURA DE CAPITALFONTE httpsvbmccombrprincipaisindicadoresdeendividamento Metodo PARTICIPAÇÃO DE CAPITAL DE TERCEIROS ENDIVIDAMENTOPC ELP3096368413332Esse indicador traz o quanto dos recursos totais da empresa são oriundos de capital de terceiros ou seja demonstra o nível do endividamento da empresa PC ELP PL929219897 COMPOSIÇÃO DO ENDIVIDAMENTOPC2926294919451O monitoramento da composição do endividamento entre curto e longo prazo é muito relevante Se houver uma concentração maior no endividamento de curto prazo além de ser mais caro ele poderá gerar maior dificuldade para a empresa honrar os seus compromissos em situações imprevistas de mercado PC ELP309636841 GRAU DE IMOBILIZAÇÃO DO PATRIMÔNIO LÍQUIDOIMOBILIZADO3293696125316Esse indicador de endividamento demonstra o quanto a empresa imobilizou do total do seu patrimônio líquido e se refere a estrutura do capital da empresa PL619583056 GRAU DE IMOBILIZAÇÃO DOS RECURSOS NÃO CORRENTESIMOBILIZADO3293696125174Ela revela quanto a empresa usa dos seus recursos permanentes para financiar todo o seu ativo ELP PL636590406 RENTABILIDADEFONTE httpswwwaedbbrsegetarquivosartigos1630724346pdf GIRO DO ATIVOVENDAS LIQUIDAS9576422081031O índice de giro do ativo representa o quanto a empresa vendeu para cada R100 de investimento total Nesse sentido quanto maior for o índice melhor será a situação da organização em termos de eficiência de uso dos recursos aplicados ATIVO TOTAL929219897 MARGEM LIQUIDALUCRO LIQUIDO1358683101419O indicador de margem líquida tem como função comparar o lucro líquido de uma determinada empresa em relação às vendas líquidas obtidas no período analisado gerando o porcentual de lucro que a organização obteve em relação ao seu faturamento VENDAS LIQUIDAS957642208 RENTABILIDADE OU RETORNO DO ATIVOLUCRO LIQUIDO1358683101462 também é conhecido como Taxa de Retorno sobre o Ativo Total ou de maneira mais simples como Taxa de Retorno sobre Investimentos mensurar a eficiência da organização em gerar ganhos com seus investimentos totais E dessa forma revela o CopySpider httpscopyspidercombr Página 19 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152232 potencial de geração de lucros por parte da empresa mostrando quanto a organização obteve de Lucro Líquido para cada real de investimentos oriundos de capitais próprios ou de terceiros ATIVO TOTAL929219897 RENTABILIDADE DO PATRIMONIO LIQUIDOLUCRO LIQUIDO1358683102193A Rentabilidade do Patrimônio Líquido evidencia o retorno do capital próprio na empresa Em outras palavras esse indicador é de interesse dos acionistas por demonstrar se o retorno do investimento que foi realizado na organização ultrapassa as taxa de rendimento do mercado financeiro PATRIMONIO LIQUIDO619583056 Balancete BALANCETE DE VERIFICAÇÃOBALANCETE DE VERIFICAÇÃO CONTASDÉBITOCRÉDITOCONTASDÉBITOCRÉDITO CAIXA2906280FATURAMENTO BRUTO1309663503 BANCOS C MOVIMENTO27259830IPI SOBRE VENDAS88274000 APLICAÇÕES DE LIQUIDEZ IMEDIATA11201575ICMS SOBRE VENDAS147880800 DUPICATAS A RECEBER97273440PIS SOBRE VENDAS19035720 IPI A RECUPERAR2087250COFINS SOBRE VENDAS75059120 ICMS A RECUPERAR3367430DEVOLUÇÕES DE PRODUTOS6215290 PIS A RECUPERAR355810ABATIMENTOS SOBRE VENDAS15547540 COFINS A RECUPERAR1167480CANCELAMENTO DE VENDAS4933500 ESTOQUE DE MATERIAS PRIMAS22495725DESCONTOS INCONDICIONAIS10019375 ESTOQUE DE PRODUTOS EM ELABORAÇÃO17254600CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS 435377376 ESTOQUE DE PRODUTOS ACABADOS42939661COMISSÕES SOBRE VENDAS20333610 ESTOQUE DE MATERIAIS DE LIMPEZA893550ENCARGOS SOBRE COMISSÕES5572302 DESTOQUE DE MATERIAIS DE EXPEDIENTE10628070PROPAGANDA E PUBLICIDADE6537520 EMPRÉSTIMOS CONCEDIDOS LONGO PRAZO14490000FRETES SOBRE VENDAS5022395 ADIANTAMENTO A FORNECEDORES LONGO PRAZO16334600PREMIAÇÕES E INCENTIVOS A CLIENTES5029065 AÇÕES DE OUTRAS COMPANHIAS16295845DESPESAS COM EMBLAGENS ESPECIAIS6288545 TERRENOS SEM DESTINAÇÃO24886345FOLHA DE PAGAMENTO86222400 MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS78838135ENCARGOS SOBRE A FOLHA DE PAGAMENTO16515840 COMPUTADORES E PERIFÉRICOS9302580FÉRIAS45407750 VEÍCULOS1653067513º SALÁRIO59080560 EDIFICAÇÕES129064500ENCARGOS SOBRE FÉRIAS E 13º SALÁRIO39675000 MÓVEIS E UTENSÍLIOS12333750RESCISÕES DE CONTRATO DE TRABALHO25492050 DEPREC ACUMULADA MÁQUINAS EQTOS16032235ENCARGOS SOBRE RCT5816030 DEPREC ACUMULADA COMP PERIF1550430MANUTENÇOES ADMINISTRATIVAS3450000 DEPREC ACUMULADA VEÍCULOS5666720MATERIAL DE LIMPEZA1895430 DEPREC ACUMULADA EDIFICAÇÕES34257120MATERIAL DE EXPEDIENTE3565000 MARCAS E PATENTES5350835ENERGIA ELÉTRICA4299735 CopySpider httpscopyspidercombr Página 20 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152232 DIREITO DE USO DE MARCAS3749460ÁGUA1628630 AMORTIZAÇÃO ACUMULADA DIR USO MARCAS710496TELEFONES E INTERNET4483620 FORNECEDORES90375625DESPESAS COMO INFORMÁTICA3042900 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS13350925ALUGUEL DE SOFTWARE2079660 SALÁRIOS A PAGAR5286320HONORÁRIOS ADVOCATÍCIOS2072070 ENCARGOS SOBRE A FOLHA A PAGAR1927860HONORÁRIOS CONTÁBEIS3521070 IPI A RECOLHER10070550ENCARGOS SOBRE HONORÁRIOS1068120 ICMS A RECOLHER14021605VENDAS E ESTADIAS1485225 PIS A RECOLHER730020COMBUSTÍVEIS E LUBRIFICANTES2811750 COFINS A RECOLHER1854835MANUTENÇOES DE VEÍCULOS533025 PROVISÃO PARA FÉRIAS13279280SEGUROS E SEGURANÇA1599075 PROVISÃO PARA 13º SALÁRIO4805735DESPESAS COM DEPRECIAÇÃOE AMORTIZAÇÃO 13055835 ENCARGOS SOBRE PROVISÕES FÉRIAS E 13º SAL1482258DESPESAS BANCÁRIAS862155 CONTAS A PAGAR2149350JUROS PASSIVOS1971675 FINANCIAMENTOS LONGO PRAZO17007350DESCONTOS CONCEDIDOS2144175 CAPITAL SOCIAL194101264JUROS ATIVOS7488432 CAPITAL A INTEGRALIZAR28290000DESCONTOS RECEBIDOS8085075 RESERVAS DE CAPITAL26450000RENDIMENTOS DE APLICAÇÃO FINANCEIRA2326218 AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL 3716800OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS30668200 RESERVA LEGAL6087180PROVISÃO PARA IR24594823 RESERVA ESTATURÁRIA15736140PROVISÃO PARA CSLL9293225 AÇÕES EM TESOURARIA19182000PARTICIPAÇÃO NO LUCRO5610114 480650098TOTAL BALANCO12244031001358231428 LUCRO133828328LUCRO133828328 TOTAL BALANCO614479426614478426 FONTES FONTE httpsportaldacontabilidadeclmcontrollercombrreformatributaria2022entendaquaismudancasja foramaprovadas Salario IRRF Fazer a provisão da folha de pagamento de um funcionário conforme informações Salário bruto R 350000 Periculosidade 30 sobre o salário acima Horas extras R 100000 Dezembro2022 27 dias úteis e 4 DSRs Observação sobre as DSRs Calcular o reflexo das horas extras no DSR Calcular o INSS e o IRRF sem dependentes Calcular encargos patronais na ordem de 275 Mêsdez22Cálculo ganho hora 1591Calculo IRPF 2022 Salário350000Calculo Dia1272715314486936 CopySpider httpscopyspidercombr Página 21 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152232 Horas220Cálculo ganho DSR1886horaTotal66208FONTE Horasdia8httpseconomiauolcombrimpostoderendanoticiasredacao20220511tabeladoimposto derenda2022htm Semana44Periculosidade105000FONTE Periculosidade30httpswwwcontabilizeicombrcontabilidadeonlinedescontoinss Horas Extras100000TOTALDESCONTOS Dias úteis27Salario350000INSS1466208 DSRs4Horas Extras100000IRPF1535480 INSSDSR1886 IRRFPericulosidade105000TOTAL101688 Patronal2750 TOTAL556886SALARIO FUNCIONÁRIO SALARIO556886INSS DESCONTOS101688121200909750 242735121200121535109389 VALOR LÍQUIDO4551983641032427351213681456412 5568863641031927832699014 61582 IMPOSTOS VENDIDOSCOMPRAS recuperação na compraIMPOSTOS RECUPERADOS VALORVALOR45000TOTAL IPI A PAGARERRORREFIPI A RECOLHER000IPI A RECUPERAR000 ICMS A PAGARERRORREFICMS A RECOLHER540000ICMS A RECUPERARERRORREF PIS A PAGARERRORREFPIS A RECOLHER74250PIS A RECUPERARERRORREF COFINS A PAGARERRORREFCOFINS A RECOLHER342000COFINS A RECUPERARERRORREF ATIVOPASSIVO IPI A RECUPERAR2087250IPI A RECOLHER10070550 ICMS A RECUPERAR3367430ICMS A RECOLHER14021605 PIS A RECUPERAR355810PIS A RECOLHER730020 COFINS A RECUPERAR1167480COFINS A RECOLHER1854835 IMPOSTOS A PAGAR IPI A RECOLHER7983300É a subtração entre o imposto a recolher o imposto a recuperar ICMS A RECOLHER10654175 PIS A RECOLHER374210 COFINS A RECOLHER687355 BPCISA0 Balanco Patrmonial da INDÚSTRIA ESPERANÇA LTDA em 31122022 ATIVOPASSIVO CICULANTECIRCULANTE DUPLICATAS A RECEBER25000000FORNECEDORES20000000 NÃO CIRCULANTENÃO CIRCULANTE MAQUINAS E EQUIPAMENTOS35000000FINANCIAMENTO LONGO PRAZO5000000 CopySpider httpscopyspidercombr Página 22 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152232 Depreciação Acumulada3500000 MAQUINAS E QUIPTOS ATUAL31500000PATRIMONIO LIQUIDO35000000 TOTAL ATIVO95000000TOTAL PASSIVO60000000 PartDobrLancamentos ITEM 1ITEM 1 Registro do pagamento do 13º salário referente ao saldo da provisão 1CISÃO 50AUMENTO DE CAPITAL2MAQUINAS E EQUIPAMENTOS3EQUIVALENCIA PATRIMONIAL4DIVIDENDOS PROPOSTOS5PROVISÃO PARA 13o SALARIOITEM 2 Equivalência patrimonial do investimento em outras companhias A equivalência se refere ao investimento da empresa Indústria Recomeço LTDA na empresa Holding Penta SA A empresa investida teve um lucro de R 30000000 sendo a participação da Industria Recomeço Ltda de 50 A provisão de distribuição de dividendos pela empresa Holding Penta SA é de metade deste lucro ou seja de R 15000000 DEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITO 3500000011350000003150000003750000048057355ITEM 3 Registro da depreciação e amortização do mês 169348563275000003 ITEM 4 Ajuste a valor justo devido ao Impairment Test teste de recuperabilidade relativo à EdificaçãoA redução foi lançada na reserva legal ITEM 5 Alienação das ações em tesouraria para geração de caixa pelo valor contábil TO00035000000TOTO128485632000TOTO150000007500000TOTO7500000000TOTO 0004805735TOITEM 6 Executar o registro contábil da INCORPORAÇÃO POR CISÃO na contabilidade da empresa incorporadora INDÚSTRIA RECOMEÇO LTDA da empresa INDÚSTRIA ESPERANÇA LTDA baseado no balanço apresentado A transferência do PL da empresa cindida será na forma de aumento de capital na incorporadora do patrimônio cindido 35000000128485632750000075000004805735 6BANCOS C MOVIMENTO7TESOURARIA8DESPESA COM DEPRECIACAODRE9Impairment Test 10FORNECEDORESCOMPRA DE MATERIAS PRIMAS DEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITO 5480573535437501419182000735000008912000000012906450010354375010 219182000742501110ITEM 7 Lançar a conclusão de R 7254600 em produtos que estavam em elaboração 16934856323420001210 3300000005400001390IUJLançar a venda dos produtos acabados descritos no Item 7 acima A PRAZO pelo triplo do custo Calcular IPI ICMS PIS E COFINS conforme alíquotas informadas 4805735 89064500 315000000 CopySpider httpscopyspidercombr Página 23 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152232 34500000 TO1808436024500000TOTO00019182000TOTO0003500000TOTO120000000129064500TO TO3543750000TOITEM 9 Lançar a compra de matérias primas no valor de R 4500000 a prazo Impostos incidentes sobre compras ICMS PIS e COFINS 17634360219182000350000090645003543750 ITEM 10 Fazer a provisão da folha de pagamento de um funcionário conforme informações Salário bruto R 350000 Periculosidade 30 sobre o salário acima Horas extras R 100000 Dezembro 2022 27 dias úteis e 4 DSRs Observação sobre as DSRs Calcular o reflexo das horas extras no DSR Calcular o INSS e o IRRF sem dependentes Calcular encargos patronais na ordem de 275 11PIS A RECOLHER12COFINS A RECOLHER13ICMS A RECOLHER14ESTOQUE MATERIA PRIMA 15RESERVAS DE CAPITAL DEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITO 117425012342000135400001435437502116000015 ITEM 11 Efetuar o lançamento de uma multa por infração fiscal no valor de R 400000 ITEM 12 Fazer os ajustes relacionados aos impostos mensais confronto entre recuperações e impostos a pagar conforme saldos no balancete de verificação 74250000342000000540000000354375000000021160000 74250342000540000354375021160000 16AUMENTO DE CAPITAL16INTEGRALIZAÇÃO DO CAPITAL16CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA 16CUSTO DO PRODUTO EM ELABORAÇÃO16DRE DESPESAITEM 13 Lançar um aumento de capital utilizando 80 da reserva de capital DEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITO 152116000018697126416725460072546004805735 ITEM 14 Lançar a integralização total do capital sendo 50 via depósito bancário e 50 pela entrega de máquinas e equipamentos ITEM 15 Fazer a apuração do resultado do exercício considerando O valor relacionado ao IR e CSLL estão calculados somente até o terceiro trimestre portanto deverá ser feito o cálculo destes tributos considerando o movimento das contas de resultado de todo o período e depois de calculado o total do IR e CSLL provisionar apenas a diferença ou seja descontar o que já está provisionado e pago até o terceiro trimestre conforme consta no balancete de verificação Destinar os lucros considerando a reserva legal de 5 e as participações dos empregados de 1 Além das participações e reservas já realizadas Todo o lucro deverá ser distribuído aos acionistas Provisionar 21160000000000186971264725460000000072546004805735000 CopySpider httpscopyspidercombr Página 24 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152232 2116000018697126472546007254600 17DEPRECIAÇÃO ACUMULADA18RESERVA LEGAL DEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITO 3500000890645008 00035000000009064500 35000009064500 11PIS A PAGAR12COFINS A PAGAR13IPI A PAGAR13ICMS A PAGAR DEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITO 1137421000012687355000131007055020872501310654175000 37421000068735500010070550208725010654175000 374210687355798330010654175 19699040 A PAGAR CopySpider httpscopyspidercombr Página 25 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152232 Arquivo 1 MeuGuru ID W3GDEobDLRelatório de EstágioINDÚSTRIA RECOMEÇO LTDAExcelxlsx 1903 termos Arquivo 2 httpsinstituto6sigmacombrbloggestaoestrategicatudosobrebalancocontabilativo passivoepatrimonioliquido 1136 termos Termos comuns 14 Similaridade 046 O texto abaixo é o conteúdo do documento MeuGuru ID W3GDEobDLRelatório de EstágioINDÚSTRIA RECOMEÇO LTDAExcelxlsx 1903 termos Os termos em vermelho foram encontrados no documento httpsinstituto6sigmacombrbloggestao estrategicatudosobrebalancocontabilativopassivoepatrimonioliquido 1136 termos DRE Anodez22 DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO DO EXERCÍCIO DREValores em R RECEITA BRUTA DE BENS EOU SERVIÇOS130966350321736800133140030310000 Impostos sobre vendas PisCofinsICMSISS33024964067927503370423902531 10IPI sobre Vendas88274000217368090447680679 12ICMS sobre Vendas1478808002608416150489216113021736800 165PIS sobre Vendas1903572035865719394377146 760Cofins Sobre Vendas75059120165199776711117576 devouções descontos comerciais caso aconteça3671570536715705276 Devoluções de Produtos62152906215290047 Abatimentos sobre Vendas1554754015547540117 Cancelamento de Vendas49335004933500037 Descontos Incondicionais1001937510019375075 RECEITA LÍQUIDA942698158149440509576422087193 Custo dos produtos e serviços vendidos CMV variáveis43537737672546004426319763325 LUCRO OPERACIONAL BRUTO50732078276894505150102323868 Comissões sobre vendas2033361020333610153 Encargos sobre comissões55723025572302042 Propaganda e Publicidade65375206537520049 Frete sobre Vendas50223955022395038 Premiações e Incentivos a clientes50290655029065038 Despesas com Embalagens Especiais62885456288545047 Folha de Pagamento8622240086222400648 Encargos sobre a Folha de Pagamento1651584016515840124 Férias4540775045407750341 13º Salário5908056059080560444 Encargos sobre Férias e 13º Salário3967500039675000298 CopySpider httpscopyspidercombr Página 26 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152232 Rescisões de Contrato de Trabalho2549205025492050191 Encargos sobre RCT58160305816030044 Manutenções Administrativas34500003450000026 Material de Limpeza18954301895430014 Material de Expediente35650003565000027 Energia Elétrica42997354299735032 Agua16286301628630012 Telefones e Internet44836204483620034 Despesas com Informática30429003042900023 Aluguel de Sofwtares20796602079660016 Honorários Advocatícios20720702072070016 Honorários Contábeis35210703521070026 Encargos sobre Honorários10681201068120008 Viagens e Estadias14852251485225011 Combustíveis e Lubrificantes28117502811750021 Manutenção de Veículos533025533025004 Seguros e Segurança15990751599075012 Despesa Eventual400000400000003 TOTAL DESPESAS3645283774000003649283772741 LUCRO PREJUÍZO OPERACIONAL LÍQUIDO14279240572894501500818551127 Despesas com Depreciação e Amortização1655583516555835124 Despesas Bancárias862155862155006 Juros Passivos19716751971675015 Descontos Concedidos21441752144175016 Juros Ativos entradas74884327488432056 Descontos recebidos entradas80850758085075061 Rendimentos de Aplicação Financeira entradas23262182326218017 Outras Receitas operacionais entradas3066820030668200230 3053408500 LUCRO PREJUÍZO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA16982649072894501771159401330 IR Imposto de renda caso ocorra lucro245948231093417256882401931500 CSLL92932256560519949276075900 LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO13593844255399821414784241063 Distribuições de Lucros Prejuizo índice de Payout56101145610114042 RESULTADO FINAL13032832855399821358683101020 CopySpider httpscopyspidercombr Página 27 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152232 BPCISAO Questionamento Qual a nova estrutura do Balanço Patrimonial ATIVOPASSIVO Ativo Circulante544340041Passivo Circulante292629491 Caixa22088280Fornecedores94875625 Bancos c Movimento315065140Emprestimos e Financiamentos13350925 Aplicações de Liquidez Imediata11201575Salarios a Pagar5286320 Duplicatas a Receber97273440Dividendos Propostos135216212 IPI a Recuperar000Encargos sobre a Folha a Pagar1927860 ICMS a Recuperar000Provisão de Salários455198 PIS a Recuperar000Provisão de Encargos101688 Cofins a Recuperar000IPI a Recolher7983300 Estoque de Materias Primas26995725ICMS a Recolher10654175 Estoque de Produtos em Elaboraçao17254600Pis a Recolher374210 Estoquer de Produtos Acabados42939661Cofins a Recolher687355 Estoque de Materiais de Limpeza893550Provisão para Férias13279280 Estoques de Materiais de Expedientes10628070Provisão para 13o Salário4805735 Encargos sobre Provisõee Férias e 13o1482258 Ativo Não Circulante384879856Contas a Pagar2149350 Passivo Não Circulante17007350 Realizavel a Longo Prazo30824600Financiamentos Longo Prazo17007350 Empréstimos Concedidos Longo Prazo14490000 Adiantamento a Forncedores Longo Prazo16334600Patrimonio Liquido619583056 Investimento16295845Capital Social Ações de Outras Companhias16295845Capital Social194101264 Capital a Integralizar28290000 Saldo 186971264 Capital Social Integralizado Total186971264 Aumento de Capital Cisao 5035000000 Imobilizado329369612Aumento de Capital 80 sResCapital21160000 Terrenos Sem Destinção24886345 Maquinas e Equipamentos207323767Reservas de Capital5290000 Depreciação Acumulada19532235Lucros Acumulados135868310 Valor AtualizadoMaquinas e Equipamentos187791532Ajustes de Avaliação Patrimonial3716800 Computadores e Periféricos9302580Reserva Legal12880595 Depreciação Acumulada1550430Reserva Estatutária15736140 Participação de Lucros Empregados 11358683 Valor AtualizadoComputadores e Perif7752150 Ações em Tesouraria000 Veiculos 1653067550 do Lucro da Holding Penta 300 mil15000000 CopySpider httpscopyspidercombr Página 28 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152233 Depreciação Acumulada5667720 Dividendos7500000 Valor Atualizado Veículos10862955Equivalencia Patrimonial7500000 Edificaçoes129064500 Impairment Test9064500 Depreciação Acumulada34257120 Valor Atualizado Edificações85742880 Móveis e Utensílios12333750 Intangivel8389799 Marcas e Patentes5350835 Direito de Uso da Marca3749460 Amortização AcumuladaDir Uso Marcas710496 Valor Atualizado3038964 ATIVO TOTAL929219897ATIVO TOTAL929219897 000 Indices CATEGORIA LIQUIDEZ FONTE httpwwwportaldecontabilidadecombrtematicasindicesdeliquidezhtm Metodo LIQUIDEZ IMEDIATADisponivel3483549951190Índice conservador considera apenas caixa saldos bancários e aplicações financeiras de liquidez imediata para quitar as obrigações Excluindose além dos estoques as contas e valores a receber Um índice de grande importância para análise da situação a curto prazo da empresa PC292629491 LIQUIDEZ GERALACRLP9292198973001Este índice leva em consideração a situação a longo prazo da empresa incluindo no cálculo os direitos e obrigações a longo prazo Estes valores também são obtidos no balanço patrimonial PCPNC309636841 LIQUIDEZ CORRENTE AC5443400411860Calculada a partir da Razão entre os direitos a curto prazo da empresa caixas bancos estoques clientes e a as dívidas a curto prazo empréstimos financiamentos impostos fornecedores folha de pagamento No Balanço estas informações são evidenciadas respectivamente como Ativo Circulante e Passivo Circulante PC292629491 LIQUIDEZ SECA ACEstoques4456284351523Similar a liquidez corrente a liquidez Seca exclui do cálculo acima os estoques por não apresentarem liquidez compatível com o grupo patrimonial onde estão inseridos O resultado deste índice será invariavelmente menor ao de liquidez corrente sendo cauteloso com relação ao estoque para a liquidação de obrigações CopySpider httpscopyspidercombr Página 29 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152233 PC292629491 ESTRUTURA DE CAPITALFONTE httpsvbmccombrprincipaisindicadoresdeendividamento Metodo PARTICIPAÇÃO DE CAPITAL DE TERCEIROS ENDIVIDAMENTOPC ELP3096368413332Esse indicador traz o quanto dos recursos totais da empresa são oriundos de capital de terceiros ou seja demonstra o nível do endividamento da empresa PC ELP PL929219897 COMPOSIÇÃO DO ENDIVIDAMENTOPC2926294919451O monitoramento da composição do endividamento entre curto e longo prazo é muito relevante Se houver uma concentração maior no endividamento de curto prazo além de ser mais caro ele poderá gerar maior dificuldade para a empresa honrar os seus compromissos em situações imprevistas de mercado PC ELP309636841 GRAU DE IMOBILIZAÇÃO DO PATRIMÔNIO LÍQUIDOIMOBILIZADO3293696125316Esse indicador de endividamento demonstra o quanto a empresa imobilizou do total do seu patrimônio líquido e se refere a estrutura do capital da empresa PL619583056 GRAU DE IMOBILIZAÇÃO DOS RECURSOS NÃO CORRENTESIMOBILIZADO3293696125174Ela revela quanto a empresa usa dos seus recursos permanentes para financiar todo o seu ativo ELP PL636590406 RENTABILIDADEFONTE httpswwwaedbbrsegetarquivosartigos1630724346pdf GIRO DO ATIVOVENDAS LIQUIDAS9576422081031O índice de giro do ativo representa o quanto a empresa vendeu para cada R100 de investimento total Nesse sentido quanto maior for o índice melhor será a situação da organização em termos de eficiência de uso dos recursos aplicados ATIVO TOTAL929219897 MARGEM LIQUIDALUCRO LIQUIDO1358683101419O indicador de margem líquida tem como função comparar o lucro líquido de uma determinada empresa em relação às vendas líquidas obtidas no período analisado gerando o porcentual de lucro que a organização obteve em relação ao seu faturamento VENDAS LIQUIDAS957642208 RENTABILIDADE OU RETORNO DO ATIVOLUCRO LIQUIDO1358683101462 também é conhecido como Taxa de Retorno sobre o Ativo Total ou de maneira mais simples como Taxa de Retorno sobre Investimentos mensurar a CopySpider httpscopyspidercombr Página 30 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152233 eficiência da organização em gerar ganhos com seus investimentos totais E dessa forma revela o potencial de geração de lucros por parte da empresa mostrando quanto a organização obteve de Lucro Líquido para cada real de investimentos oriundos de capitais próprios ou de terceiros ATIVO TOTAL929219897 RENTABILIDADE DO PATRIMONIO LIQUIDOLUCRO LIQUIDO1358683102193A Rentabilidade do Patrimônio Líquido evidencia o retorno do capital próprio na empresa Em outras palavras esse indicador é de interesse dos acionistas por demonstrar se o retorno do investimento que foi realizado na organização ultrapassa as taxa de rendimento do mercado financeiro PATRIMONIO LIQUIDO619583056 Balancete BALANCETE DE VERIFICAÇÃOBALANCETE DE VERIFICAÇÃO CONTASDÉBITOCRÉDITOCONTASDÉBITOCRÉDITO CAIXA2906280FATURAMENTO BRUTO1309663503 BANCOS C MOVIMENTO27259830IPI SOBRE VENDAS88274000 APLICAÇÕES DE LIQUIDEZ IMEDIATA11201575ICMS SOBRE VENDAS147880800 DUPICATAS A RECEBER97273440PIS SOBRE VENDAS19035720 IPI A RECUPERAR2087250COFINS SOBRE VENDAS75059120 ICMS A RECUPERAR3367430DEVOLUÇÕES DE PRODUTOS6215290 PIS A RECUPERAR355810ABATIMENTOS SOBRE VENDAS15547540 COFINS A RECUPERAR1167480CANCELAMENTO DE VENDAS4933500 ESTOQUE DE MATERIAS PRIMAS22495725DESCONTOS INCONDICIONAIS10019375 ESTOQUE DE PRODUTOS EM ELABORAÇÃO17254600CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS 435377376 ESTOQUE DE PRODUTOS ACABADOS42939661COMISSÕES SOBRE VENDAS20333610 ESTOQUE DE MATERIAIS DE LIMPEZA893550ENCARGOS SOBRE COMISSÕES5572302 DESTOQUE DE MATERIAIS DE EXPEDIENTE10628070PROPAGANDA E PUBLICIDADE6537520 EMPRÉSTIMOS CONCEDIDOS LONGO PRAZO14490000FRETES SOBRE VENDAS5022395 ADIANTAMENTO A FORNECEDORES LONGO PRAZO16334600PREMIAÇÕES E INCENTIVOS A CLIENTES5029065 AÇÕES DE OUTRAS COMPANHIAS16295845DESPESAS COM EMBLAGENS ESPECIAIS6288545 TERRENOS SEM DESTINAÇÃO24886345FOLHA DE PAGAMENTO86222400 MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS78838135ENCARGOS SOBRE A FOLHA DE PAGAMENTO16515840 COMPUTADORES E PERIFÉRICOS9302580FÉRIAS45407750 VEÍCULOS1653067513º SALÁRIO59080560 EDIFICAÇÕES129064500ENCARGOS SOBRE FÉRIAS E 13º SALÁRIO39675000 MÓVEIS E UTENSÍLIOS12333750RESCISÕES DE CONTRATO DE TRABALHO25492050 DEPREC ACUMULADA MÁQUINAS EQTOS16032235ENCARGOS SOBRE RCT5816030 DEPREC ACUMULADA COMP PERIF1550430MANUTENÇOES ADMINISTRATIVAS3450000 DEPREC ACUMULADA VEÍCULOS5666720MATERIAL DE LIMPEZA1895430 DEPREC ACUMULADA EDIFICAÇÕES34257120MATERIAL DE EXPEDIENTE3565000 CopySpider httpscopyspidercombr Página 31 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152233 MARCAS E PATENTES5350835ENERGIA ELÉTRICA4299735 DIREITO DE USO DE MARCAS3749460ÁGUA1628630 AMORTIZAÇÃO ACUMULADA DIR USO MARCAS710496TELEFONES E INTERNET4483620 FORNECEDORES90375625DESPESAS COMO INFORMÁTICA3042900 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS13350925ALUGUEL DE SOFTWARE2079660 SALÁRIOS A PAGAR5286320HONORÁRIOS ADVOCATÍCIOS2072070 ENCARGOS SOBRE A FOLHA A PAGAR1927860HONORÁRIOS CONTÁBEIS3521070 IPI A RECOLHER10070550ENCARGOS SOBRE HONORÁRIOS1068120 ICMS A RECOLHER14021605VENDAS E ESTADIAS1485225 PIS A RECOLHER730020COMBUSTÍVEIS E LUBRIFICANTES2811750 COFINS A RECOLHER1854835MANUTENÇOES DE VEÍCULOS533025 PROVISÃO PARA FÉRIAS13279280SEGUROS E SEGURANÇA1599075 PROVISÃO PARA 13º SALÁRIO4805735DESPESAS COM DEPRECIAÇÃOE AMORTIZAÇÃO 13055835 ENCARGOS SOBRE PROVISÕES FÉRIAS E 13º SAL1482258DESPESAS BANCÁRIAS862155 CONTAS A PAGAR2149350JUROS PASSIVOS1971675 FINANCIAMENTOS LONGO PRAZO17007350DESCONTOS CONCEDIDOS2144175 CAPITAL SOCIAL194101264JUROS ATIVOS7488432 CAPITAL A INTEGRALIZAR28290000DESCONTOS RECEBIDOS8085075 RESERVAS DE CAPITAL26450000RENDIMENTOS DE APLICAÇÃO FINANCEIRA2326218 AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL 3716800OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS30668200 RESERVA LEGAL6087180PROVISÃO PARA IR24594823 RESERVA ESTATURÁRIA15736140PROVISÃO PARA CSLL9293225 AÇÕES EM TESOURARIA19182000PARTICIPAÇÃO NO LUCRO5610114 480650098TOTAL BALANCO12244031001358231428 LUCRO133828328LUCRO133828328 TOTAL BALANCO614479426614478426 FONTES FONTE httpsportaldacontabilidadeclmcontrollercombrreformatributaria2022entendaquaismudancasja foramaprovadas Salario IRRF Fazer a provisão da folha de pagamento de um funcionário conforme informações Salário bruto R 350000 Periculosidade 30 sobre o salário acima Horas extras R 100000 Dezembro2022 27 dias úteis e 4 DSRs Observação sobre as DSRs Calcular o reflexo das horas extras no DSR Calcular o INSS e o IRRF sem dependentes Calcular encargos patronais na ordem de 275 Mêsdez22Cálculo ganho hora 1591Calculo IRPF 2022 CopySpider httpscopyspidercombr Página 32 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152233 Salário350000Calculo Dia1272715314486936 Horas220Cálculo ganho DSR1886horaTotal66208FONTE Horasdia8httpseconomiauolcombrimpostoderendanoticiasredacao20220511tabeladoimposto derenda2022htm Semana44Periculosidade105000FONTE Periculosidade30httpswwwcontabilizeicombrcontabilidadeonlinedescontoinss Horas Extras100000TOTALDESCONTOS Dias úteis27Salario350000INSS1466208 DSRs4Horas Extras100000IRPF1535480 INSSDSR1886 IRRFPericulosidade105000TOTAL101688 Patronal2750 TOTAL556886SALARIO FUNCIONÁRIO SALARIO556886INSS DESCONTOS101688121200909750 242735121200121535109389 VALOR LÍQUIDO4551983641032427351213681456412 5568863641031927832699014 61582 IMPOSTOS VENDIDOSCOMPRAS recuperação na compraIMPOSTOS RECUPERADOS VALORVALOR45000TOTAL IPI A PAGARERRORREFIPI A RECOLHER000IPI A RECUPERAR000 ICMS A PAGARERRORREFICMS A RECOLHER540000ICMS A RECUPERARERRORREF PIS A PAGARERRORREFPIS A RECOLHER74250PIS A RECUPERARERRORREF COFINS A PAGARERRORREFCOFINS A RECOLHER342000COFINS A RECUPERARERRORREF ATIVOPASSIVO IPI A RECUPERAR2087250IPI A RECOLHER10070550 ICMS A RECUPERAR3367430ICMS A RECOLHER14021605 PIS A RECUPERAR355810PIS A RECOLHER730020 COFINS A RECUPERAR1167480COFINS A RECOLHER1854835 IMPOSTOS A PAGAR IPI A RECOLHER7983300É a subtração entre o imposto a recolher o imposto a recuperar ICMS A RECOLHER10654175 PIS A RECOLHER374210 COFINS A RECOLHER687355 BPCISA0 Balanco Patrmonial da INDÚSTRIA ESPERANÇA LTDA em 31122022 ATIVOPASSIVO CICULANTECIRCULANTE DUPLICATAS A RECEBER25000000FORNECEDORES20000000 NÃO CIRCULANTENÃO CIRCULANTE CopySpider httpscopyspidercombr Página 33 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152233 MAQUINAS E EQUIPAMENTOS35000000FINANCIAMENTO LONGO PRAZO5000000 Depreciação Acumulada3500000 MAQUINAS E QUIPTOS ATUAL31500000PATRIMONIO LIQUIDO35000000 TOTAL ATIVO95000000TOTAL PASSIVO60000000 PartDobrLancamentos ITEM 1ITEM 1 Registro do pagamento do 13º salário referente ao saldo da provisão 1CISÃO 50AUMENTO DE CAPITAL2MAQUINAS E EQUIPAMENTOS3EQUIVALENCIA PATRIMONIAL4DIVIDENDOS PROPOSTOS5PROVISÃO PARA 13o SALARIOITEM 2 Equivalência patrimonial do investimento em outras companhias A equivalência se refere ao investimento da empresa Indústria Recomeço LTDA na empresa Holding Penta SA A empresa investida teve um lucro de R 30000000 sendo a participação da Industria Recomeço Ltda de 50 A provisão de distribuição de dividendos pela empresa Holding Penta SA é de metade deste lucro ou seja de R 15000000 DEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITO 3500000011350000003150000003750000048057355ITEM 3 Registro da depreciação e amortização do mês 169348563275000003 ITEM 4 Ajuste a valor justo devido ao Impairment Test teste de recuperabilidade relativo à EdificaçãoA redução foi lançada na reserva legal ITEM 5 Alienação das ações em tesouraria para geração de caixa pelo valor contábil TO00035000000TOTO128485632000TOTO150000007500000TOTO7500000000TOTO 0004805735TOITEM 6 Executar o registro contábil da INCORPORAÇÃO POR CISÃO na contabilidade da empresa incorporadora INDÚSTRIA RECOMEÇO LTDA da empresa INDÚSTRIA ESPERANÇA LTDA baseado no balanço apresentado A transferência do PL da empresa cindida será na forma de aumento de capital na incorporadora do patrimônio cindido 35000000128485632750000075000004805735 6BANCOS C MOVIMENTO7TESOURARIA8DESPESA COM DEPRECIACAODRE9Impairment Test 10FORNECEDORESCOMPRA DE MATERIAS PRIMAS DEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITO 5480573535437501419182000735000008912000000012906450010354375010 219182000742501110ITEM 7 Lançar a conclusão de R 7254600 em produtos que estavam em elaboração 16934856323420001210 3300000005400001390IUJLançar a venda dos produtos acabados descritos no Item 7 acima A PRAZO pelo triplo do custo Calcular IPI ICMS PIS E COFINS conforme alíquotas informadas 4805735 89064500 CopySpider httpscopyspidercombr Página 34 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152233 315000000 34500000 TO1808436024500000TOTO00019182000TOTO0003500000TOTO120000000129064500TO TO3543750000TOITEM 9 Lançar a compra de matérias primas no valor de R 4500000 a prazo Impostos incidentes sobre compras ICMS PIS e COFINS 17634360219182000350000090645003543750 ITEM 10 Fazer a provisão da folha de pagamento de um funcionário conforme informações Salário bruto R 350000 Periculosidade 30 sobre o salário acima Horas extras R 100000 Dezembro 2022 27 dias úteis e 4 DSRs Observação sobre as DSRs Calcular o reflexo das horas extras no DSR Calcular o INSS e o IRRF sem dependentes Calcular encargos patronais na ordem de 275 11PIS A RECOLHER12COFINS A RECOLHER13ICMS A RECOLHER14ESTOQUE MATERIA PRIMA 15RESERVAS DE CAPITAL DEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITO 117425012342000135400001435437502116000015 ITEM 11 Efetuar o lançamento de uma multa por infração fiscal no valor de R 400000 ITEM 12 Fazer os ajustes relacionados aos impostos mensais confronto entre recuperações e impostos a pagar conforme saldos no balancete de verificação 74250000342000000540000000354375000000021160000 74250342000540000354375021160000 16AUMENTO DE CAPITAL16INTEGRALIZAÇÃO DO CAPITAL16CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA 16CUSTO DO PRODUTO EM ELABORAÇÃO16DRE DESPESAITEM 13 Lançar um aumento de capital utilizando 80 da reserva de capital DEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITO 152116000018697126416725460072546004805735 ITEM 14 Lançar a integralização total do capital sendo 50 via depósito bancário e 50 pela entrega de máquinas e equipamentos ITEM 15 Fazer a apuração do resultado do exercício considerando O valor relacionado ao IR e CSLL estão calculados somente até o terceiro trimestre portanto deverá ser feito o cálculo destes tributos considerando o movimento das contas de resultado de todo o período e depois de calculado o total do IR e CSLL provisionar apenas a diferença ou seja descontar o que já está provisionado e pago até o terceiro trimestre conforme consta no balancete de verificação Destinar os lucros considerando a reserva legal de 5 e as participações dos empregados de 1 Além das participações e reservas já realizadas Todo o lucro deverá ser distribuído aos acionistas Provisionar CopySpider httpscopyspidercombr Página 35 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152233 21160000000000186971264725460000000072546004805735000 2116000018697126472546007254600 17DEPRECIAÇÃO ACUMULADA18RESERVA LEGAL DEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITO 3500000890645008 00035000000009064500 35000009064500 11PIS A PAGAR12COFINS A PAGAR13IPI A PAGAR13ICMS A PAGAR DEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITO 1137421000012687355000131007055020872501310654175000 37421000068735500010070550208725010654175000 374210687355798330010654175 19699040 A PAGAR CopySpider httpscopyspidercombr Página 36 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152233 Arquivo 1 MeuGuru ID W3GDEobDLRelatório de EstágioINDÚSTRIA RECOMEÇO LTDAExcelxlsx 1903 termos Arquivo 2 httpsmaisretornocomportaltermosaativototal 1076 termos Termos comuns 8 Similaridade 026 O texto abaixo é o conteúdo do documento MeuGuru ID W3GDEobDLRelatório de EstágioINDÚSTRIA RECOMEÇO LTDAExcelxlsx 1903 termos Os termos em vermelho foram encontrados no documento httpsmaisretornocomportaltermosaativototal 1076 termos DRE Anodez22 DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO DO EXERCÍCIO DREValores em R RECEITA BRUTA DE BENS EOU SERVIÇOS130966350321736800133140030310000 Impostos sobre vendas PisCofinsICMSISS33024964067927503370423902531 10IPI sobre Vendas88274000217368090447680679 12ICMS sobre Vendas1478808002608416150489216113021736800 165PIS sobre Vendas1903572035865719394377146 760Cofins Sobre Vendas75059120165199776711117576 devouções descontos comerciais caso aconteça3671570536715705276 Devoluções de Produtos62152906215290047 Abatimentos sobre Vendas1554754015547540117 Cancelamento de Vendas49335004933500037 Descontos Incondicionais1001937510019375075 RECEITA LÍQUIDA942698158149440509576422087193 Custo dos produtos e serviços vendidos CMV variáveis43537737672546004426319763325 LUCRO OPERACIONAL BRUTO50732078276894505150102323868 Comissões sobre vendas2033361020333610153 Encargos sobre comissões55723025572302042 Propaganda e Publicidade65375206537520049 Frete sobre Vendas50223955022395038 Premiações e Incentivos a clientes50290655029065038 Despesas com Embalagens Especiais62885456288545047 Folha de Pagamento8622240086222400648 Encargos sobre a Folha de Pagamento1651584016515840124 Férias4540775045407750341 13º Salário5908056059080560444 Encargos sobre Férias e 13º Salário3967500039675000298 Rescisões de Contrato de Trabalho2549205025492050191 CopySpider httpscopyspidercombr Página 37 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152233 Encargos sobre RCT58160305816030044 Manutenções Administrativas34500003450000026 Material de Limpeza18954301895430014 Material de Expediente35650003565000027 Energia Elétrica42997354299735032 Agua16286301628630012 Telefones e Internet44836204483620034 Despesas com Informática30429003042900023 Aluguel de Sofwtares20796602079660016 Honorários Advocatícios20720702072070016 Honorários Contábeis35210703521070026 Encargos sobre Honorários10681201068120008 Viagens e Estadias14852251485225011 Combustíveis e Lubrificantes28117502811750021 Manutenção de Veículos533025533025004 Seguros e Segurança15990751599075012 Despesa Eventual400000400000003 TOTAL DESPESAS3645283774000003649283772741 LUCRO PREJUÍZO OPERACIONAL LÍQUIDO14279240572894501500818551127 Despesas com Depreciação e Amortização1655583516555835124 Despesas Bancárias862155862155006 Juros Passivos19716751971675015 Descontos Concedidos21441752144175016 Juros Ativos entradas74884327488432056 Descontos recebidos entradas80850758085075061 Rendimentos de Aplicação Financeira entradas23262182326218017 Outras Receitas operacionais entradas3066820030668200230 3053408500 LUCRO PREJUÍZO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA16982649072894501771159401330 IR Imposto de renda caso ocorra lucro245948231093417256882401931500 CSLL92932256560519949276075900 LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO13593844255399821414784241063 Distribuições de Lucros Prejuizo índice de Payout56101145610114042 RESULTADO FINAL13032832855399821358683101020 CopySpider httpscopyspidercombr Página 38 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152233 BPCISAO Questionamento Qual a nova estrutura do Balanço Patrimonial ATIVOPASSIVO Ativo Circulante544340041Passivo Circulante292629491 Caixa22088280Fornecedores94875625 Bancos c Movimento315065140Emprestimos e Financiamentos13350925 Aplicações de Liquidez Imediata11201575Salarios a Pagar5286320 Duplicatas a Receber97273440Dividendos Propostos135216212 IPI a Recuperar000Encargos sobre a Folha a Pagar1927860 ICMS a Recuperar000Provisão de Salários455198 PIS a Recuperar000Provisão de Encargos101688 Cofins a Recuperar000IPI a Recolher7983300 Estoque de Materias Primas26995725ICMS a Recolher10654175 Estoque de Produtos em Elaboraçao17254600Pis a Recolher374210 Estoquer de Produtos Acabados42939661Cofins a Recolher687355 Estoque de Materiais de Limpeza893550Provisão para Férias13279280 Estoques de Materiais de Expedientes10628070Provisão para 13o Salário4805735 Encargos sobre Provisõee Férias e 13o1482258 Ativo Não Circulante384879856Contas a Pagar2149350 Passivo Não Circulante17007350 Realizavel a Longo Prazo30824600Financiamentos Longo Prazo17007350 Empréstimos Concedidos Longo Prazo14490000 Adiantamento a Forncedores Longo Prazo16334600Patrimonio Liquido619583056 Investimento16295845Capital Social Ações de Outras Companhias16295845Capital Social194101264 Capital a Integralizar28290000 Saldo 186971264 Capital Social Integralizado Total186971264 Aumento de Capital Cisao 5035000000 Imobilizado329369612Aumento de Capital 80 sResCapital21160000 Terrenos Sem Destinção24886345 Maquinas e Equipamentos207323767Reservas de Capital5290000 Depreciação Acumulada19532235Lucros Acumulados135868310 Valor AtualizadoMaquinas e Equipamentos187791532Ajustes de Avaliação Patrimonial3716800 Computadores e Periféricos9302580Reserva Legal12880595 Depreciação Acumulada1550430Reserva Estatutária15736140 Participação de Lucros Empregados 11358683 Valor AtualizadoComputadores e Perif7752150 Ações em Tesouraria000 Veiculos 1653067550 do Lucro da Holding Penta 300 mil15000000 Depreciação Acumulada5667720 Dividendos7500000 CopySpider httpscopyspidercombr Página 39 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152233 Valor Atualizado Veículos10862955Equivalencia Patrimonial7500000 Edificaçoes129064500 Impairment Test9064500 Depreciação Acumulada34257120 Valor Atualizado Edificações85742880 Móveis e Utensílios12333750 Intangivel8389799 Marcas e Patentes5350835 Direito de Uso da Marca3749460 Amortização AcumuladaDir Uso Marcas710496 Valor Atualizado3038964 ATIVO TOTAL929219897ATIVO TOTAL929219897 000 Indices CATEGORIA LIQUIDEZ FONTE httpwwwportaldecontabilidadecombrtematicasindicesdeliquidezhtm Metodo LIQUIDEZ IMEDIATADisponivel3483549951190Índice conservador considera apenas caixa saldos bancários e aplicações financeiras de liquidez imediata para quitar as obrigações Excluindose além dos estoques as contas e valores a receber Um índice de grande importância para análise da situação a curto prazo da empresa PC292629491 LIQUIDEZ GERALACRLP9292198973001Este índice leva em consideração a situação a longo prazo da empresa incluindo no cálculo os direitos e obrigações a longo prazo Estes valores também são obtidos no balanço patrimonial PCPNC309636841 LIQUIDEZ CORRENTE AC5443400411860Calculada a partir da Razão entre os direitos a curto prazo da empresa caixas bancos estoques clientes e a as dívidas a curto prazo empréstimos financiamentos impostos fornecedores folha de pagamento No Balanço estas informações são evidenciadas respectivamente como Ativo Circulante e Passivo Circulante PC292629491 LIQUIDEZ SECA ACEstoques4456284351523Similar a liquidez corrente a liquidez Seca exclui do cálculo acima os estoques por não apresentarem liquidez compatível com o grupo patrimonial onde estão inseridos O resultado deste índice será invariavelmente menor ao de liquidez corrente sendo cauteloso com relação ao estoque para a liquidação de obrigações PC292629491 CopySpider httpscopyspidercombr Página 40 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152233 ESTRUTURA DE CAPITALFONTE httpsvbmccombrprincipaisindicadoresdeendividamento Metodo PARTICIPAÇÃO DE CAPITAL DE TERCEIROS ENDIVIDAMENTOPC ELP3096368413332Esse indicador traz o quanto dos recursos totais da empresa são oriundos de capital de terceiros ou seja demonstra o nível do endividamento da empresa PC ELP PL929219897 COMPOSIÇÃO DO ENDIVIDAMENTOPC2926294919451O monitoramento da composição do endividamento entre curto e longo prazo é muito relevante Se houver uma concentração maior no endividamento de curto prazo além de ser mais caro ele poderá gerar maior dificuldade para a empresa honrar os seus compromissos em situações imprevistas de mercado PC ELP309636841 GRAU DE IMOBILIZAÇÃO DO PATRIMÔNIO LÍQUIDOIMOBILIZADO3293696125316Esse indicador de endividamento demonstra o quanto a empresa imobilizou do total do seu patrimônio líquido e se refere a estrutura do capital da empresa PL619583056 GRAU DE IMOBILIZAÇÃO DOS RECURSOS NÃO CORRENTESIMOBILIZADO3293696125174Ela revela quanto a empresa usa dos seus recursos permanentes para financiar todo o seu ativo ELP PL636590406 RENTABILIDADEFONTE httpswwwaedbbrsegetarquivosartigos1630724346pdf GIRO DO ATIVOVENDAS LIQUIDAS9576422081031O índice de giro do ativo representa o quanto a empresa vendeu para cada R100 de investimento total Nesse sentido quanto maior for o índice melhor será a situação da organização em termos de eficiência de uso dos recursos aplicados ATIVO TOTAL929219897 MARGEM LIQUIDALUCRO LIQUIDO1358683101419O indicador de margem líquida tem como função comparar o lucro líquido de uma determinada empresa em relação às vendas líquidas obtidas no período analisado gerando o porcentual de lucro que a organização obteve em relação ao seu faturamento VENDAS LIQUIDAS957642208 RENTABILIDADE OU RETORNO DO ATIVOLUCRO LIQUIDO1358683101462 também é conhecido como Taxa de Retorno sobre o Ativo Total ou de maneira mais simples como Taxa de Retorno sobre Investimentos mensurar a eficiência da organização em gerar ganhos com seus investimentos totais E dessa forma revela o CopySpider httpscopyspidercombr Página 41 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152233 potencial de geração de lucros por parte da empresa mostrando quanto a organização obteve de Lucro Líquido para cada real de investimentos oriundos de capitais próprios ou de terceiros ATIVO TOTAL929219897 RENTABILIDADE DO PATRIMONIO LIQUIDOLUCRO LIQUIDO1358683102193A Rentabilidade do Patrimônio Líquido evidencia o retorno do capital próprio na empresa Em outras palavras esse indicador é de interesse dos acionistas por demonstrar se o retorno do investimento que foi realizado na organização ultrapassa as taxa de rendimento do mercado financeiro PATRIMONIO LIQUIDO619583056 Balancete BALANCETE DE VERIFICAÇÃOBALANCETE DE VERIFICAÇÃO CONTASDÉBITOCRÉDITOCONTASDÉBITOCRÉDITO CAIXA2906280FATURAMENTO BRUTO1309663503 BANCOS C MOVIMENTO27259830IPI SOBRE VENDAS88274000 APLICAÇÕES DE LIQUIDEZ IMEDIATA11201575ICMS SOBRE VENDAS147880800 DUPICATAS A RECEBER97273440PIS SOBRE VENDAS19035720 IPI A RECUPERAR2087250COFINS SOBRE VENDAS75059120 ICMS A RECUPERAR3367430DEVOLUÇÕES DE PRODUTOS6215290 PIS A RECUPERAR355810ABATIMENTOS SOBRE VENDAS15547540 COFINS A RECUPERAR1167480CANCELAMENTO DE VENDAS4933500 ESTOQUE DE MATERIAS PRIMAS22495725DESCONTOS INCONDICIONAIS10019375 ESTOQUE DE PRODUTOS EM ELABORAÇÃO17254600CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS 435377376 ESTOQUE DE PRODUTOS ACABADOS42939661COMISSÕES SOBRE VENDAS20333610 ESTOQUE DE MATERIAIS DE LIMPEZA893550ENCARGOS SOBRE COMISSÕES5572302 DESTOQUE DE MATERIAIS DE EXPEDIENTE10628070PROPAGANDA E PUBLICIDADE6537520 EMPRÉSTIMOS CONCEDIDOS LONGO PRAZO14490000FRETES SOBRE VENDAS5022395 ADIANTAMENTO A FORNECEDORES LONGO PRAZO16334600PREMIAÇÕES E INCENTIVOS A CLIENTES5029065 AÇÕES DE OUTRAS COMPANHIAS16295845DESPESAS COM EMBLAGENS ESPECIAIS6288545 TERRENOS SEM DESTINAÇÃO24886345FOLHA DE PAGAMENTO86222400 MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS78838135ENCARGOS SOBRE A FOLHA DE PAGAMENTO16515840 COMPUTADORES E PERIFÉRICOS9302580FÉRIAS45407750 VEÍCULOS1653067513º SALÁRIO59080560 EDIFICAÇÕES129064500ENCARGOS SOBRE FÉRIAS E 13º SALÁRIO39675000 MÓVEIS E UTENSÍLIOS12333750RESCISÕES DE CONTRATO DE TRABALHO25492050 DEPREC ACUMULADA MÁQUINAS EQTOS16032235ENCARGOS SOBRE RCT5816030 DEPREC ACUMULADA COMP PERIF1550430MANUTENÇOES ADMINISTRATIVAS3450000 DEPREC ACUMULADA VEÍCULOS5666720MATERIAL DE LIMPEZA1895430 DEPREC ACUMULADA EDIFICAÇÕES34257120MATERIAL DE EXPEDIENTE3565000 MARCAS E PATENTES5350835ENERGIA ELÉTRICA4299735 CopySpider httpscopyspidercombr Página 42 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152233 DIREITO DE USO DE MARCAS3749460ÁGUA1628630 AMORTIZAÇÃO ACUMULADA DIR USO MARCAS710496TELEFONES E INTERNET4483620 FORNECEDORES90375625DESPESAS COMO INFORMÁTICA3042900 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS13350925ALUGUEL DE SOFTWARE2079660 SALÁRIOS A PAGAR5286320HONORÁRIOS ADVOCATÍCIOS2072070 ENCARGOS SOBRE A FOLHA A PAGAR1927860HONORÁRIOS CONTÁBEIS3521070 IPI A RECOLHER10070550ENCARGOS SOBRE HONORÁRIOS1068120 ICMS A RECOLHER14021605VENDAS E ESTADIAS1485225 PIS A RECOLHER730020COMBUSTÍVEIS E LUBRIFICANTES2811750 COFINS A RECOLHER1854835MANUTENÇOES DE VEÍCULOS533025 PROVISÃO PARA FÉRIAS13279280SEGUROS E SEGURANÇA1599075 PROVISÃO PARA 13º SALÁRIO4805735DESPESAS COM DEPRECIAÇÃOE AMORTIZAÇÃO 13055835 ENCARGOS SOBRE PROVISÕES FÉRIAS E 13º SAL1482258DESPESAS BANCÁRIAS862155 CONTAS A PAGAR2149350JUROS PASSIVOS1971675 FINANCIAMENTOS LONGO PRAZO17007350DESCONTOS CONCEDIDOS2144175 CAPITAL SOCIAL194101264JUROS ATIVOS7488432 CAPITAL A INTEGRALIZAR28290000DESCONTOS RECEBIDOS8085075 RESERVAS DE CAPITAL26450000RENDIMENTOS DE APLICAÇÃO FINANCEIRA2326218 AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL 3716800OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS30668200 RESERVA LEGAL6087180PROVISÃO PARA IR24594823 RESERVA ESTATURÁRIA15736140PROVISÃO PARA CSLL9293225 AÇÕES EM TESOURARIA19182000PARTICIPAÇÃO NO LUCRO5610114 480650098TOTAL BALANCO12244031001358231428 LUCRO133828328LUCRO133828328 TOTAL BALANCO614479426614478426 FONTES FONTE httpsportaldacontabilidadeclmcontrollercombrreformatributaria2022entendaquaismudancasja foramaprovadas Salario IRRF Fazer a provisão da folha de pagamento de um funcionário conforme informações Salário bruto R 350000 Periculosidade 30 sobre o salário acima Horas extras R 100000 Dezembro2022 27 dias úteis e 4 DSRs Observação sobre as DSRs Calcular o reflexo das horas extras no DSR Calcular o INSS e o IRRF sem dependentes Calcular encargos patronais na ordem de 275 Mêsdez22Cálculo ganho hora 1591Calculo IRPF 2022 Salário350000Calculo Dia1272715314486936 CopySpider httpscopyspidercombr Página 43 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152233 Horas220Cálculo ganho DSR1886horaTotal66208FONTE Horasdia8httpseconomiauolcombrimpostoderendanoticiasredacao20220511tabeladoimposto derenda2022htm Semana44Periculosidade105000FONTE Periculosidade30httpswwwcontabilizeicombrcontabilidadeonlinedescontoinss Horas Extras100000TOTALDESCONTOS Dias úteis27Salario350000INSS1466208 DSRs4Horas Extras100000IRPF1535480 INSSDSR1886 IRRFPericulosidade105000TOTAL101688 Patronal2750 TOTAL556886SALARIO FUNCIONÁRIO SALARIO556886INSS DESCONTOS101688121200909750 242735121200121535109389 VALOR LÍQUIDO4551983641032427351213681456412 5568863641031927832699014 61582 IMPOSTOS VENDIDOSCOMPRAS recuperação na compraIMPOSTOS RECUPERADOS VALORVALOR45000TOTAL IPI A PAGARERRORREFIPI A RECOLHER000IPI A RECUPERAR000 ICMS A PAGARERRORREFICMS A RECOLHER540000ICMS A RECUPERARERRORREF PIS A PAGARERRORREFPIS A RECOLHER74250PIS A RECUPERARERRORREF COFINS A PAGARERRORREFCOFINS A RECOLHER342000COFINS A RECUPERARERRORREF ATIVOPASSIVO IPI A RECUPERAR2087250IPI A RECOLHER10070550 ICMS A RECUPERAR3367430ICMS A RECOLHER14021605 PIS A RECUPERAR355810PIS A RECOLHER730020 COFINS A RECUPERAR1167480COFINS A RECOLHER1854835 IMPOSTOS A PAGAR IPI A RECOLHER7983300É a subtração entre o imposto a recolher o imposto a recuperar ICMS A RECOLHER10654175 PIS A RECOLHER374210 COFINS A RECOLHER687355 BPCISA0 Balanco Patrmonial da INDÚSTRIA ESPERANÇA LTDA em 31122022 ATIVOPASSIVO CICULANTECIRCULANTE DUPLICATAS A RECEBER25000000FORNECEDORES20000000 NÃO CIRCULANTENÃO CIRCULANTE MAQUINAS E EQUIPAMENTOS35000000FINANCIAMENTO LONGO PRAZO5000000 CopySpider httpscopyspidercombr Página 44 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152233 Depreciação Acumulada3500000 MAQUINAS E QUIPTOS ATUAL31500000PATRIMONIO LIQUIDO35000000 TOTAL ATIVO95000000TOTAL PASSIVO60000000 PartDobrLancamentos ITEM 1ITEM 1 Registro do pagamento do 13º salário referente ao saldo da provisão 1CISÃO 50AUMENTO DE CAPITAL2MAQUINAS E EQUIPAMENTOS3EQUIVALENCIA PATRIMONIAL4DIVIDENDOS PROPOSTOS5PROVISÃO PARA 13o SALARIOITEM 2 Equivalência patrimonial do investimento em outras companhias A equivalência se refere ao investimento da empresa Indústria Recomeço LTDA na empresa Holding Penta SA A empresa investida teve um lucro de R 30000000 sendo a participação da Industria Recomeço Ltda de 50 A provisão de distribuição de dividendos pela empresa Holding Penta SA é de metade deste lucro ou seja de R 15000000 DEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITO 3500000011350000003150000003750000048057355ITEM 3 Registro da depreciação e amortização do mês 169348563275000003 ITEM 4 Ajuste a valor justo devido ao Impairment Test teste de recuperabilidade relativo à EdificaçãoA redução foi lançada na reserva legal ITEM 5 Alienação das ações em tesouraria para geração de caixa pelo valor contábil TO00035000000TOTO128485632000TOTO150000007500000TOTO7500000000TOTO 0004805735TOITEM 6 Executar o registro contábil da INCORPORAÇÃO POR CISÃO na contabilidade da empresa incorporadora INDÚSTRIA RECOMEÇO LTDA da empresa INDÚSTRIA ESPERANÇA LTDA baseado no balanço apresentado A transferência do PL da empresa cindida será na forma de aumento de capital na incorporadora do patrimônio cindido 35000000128485632750000075000004805735 6BANCOS C MOVIMENTO7TESOURARIA8DESPESA COM DEPRECIACAODRE9Impairment Test 10FORNECEDORESCOMPRA DE MATERIAS PRIMAS DEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITO 5480573535437501419182000735000008912000000012906450010354375010 219182000742501110ITEM 7 Lançar a conclusão de R 7254600 em produtos que estavam em elaboração 16934856323420001210 3300000005400001390IUJLançar a venda dos produtos acabados descritos no Item 7 acima A PRAZO pelo triplo do custo Calcular IPI ICMS PIS E COFINS conforme alíquotas informadas 4805735 89064500 315000000 CopySpider httpscopyspidercombr Página 45 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152233 34500000 TO1808436024500000TOTO00019182000TOTO0003500000TOTO120000000129064500TO TO3543750000TOITEM 9 Lançar a compra de matérias primas no valor de R 4500000 a prazo Impostos incidentes sobre compras ICMS PIS e COFINS 17634360219182000350000090645003543750 ITEM 10 Fazer a provisão da folha de pagamento de um funcionário conforme informações Salário bruto R 350000 Periculosidade 30 sobre o salário acima Horas extras R 100000 Dezembro 2022 27 dias úteis e 4 DSRs Observação sobre as DSRs Calcular o reflexo das horas extras no DSR Calcular o INSS e o IRRF sem dependentes Calcular encargos patronais na ordem de 275 11PIS A RECOLHER12COFINS A RECOLHER13ICMS A RECOLHER14ESTOQUE MATERIA PRIMA 15RESERVAS DE CAPITAL DEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITO 117425012342000135400001435437502116000015 ITEM 11 Efetuar o lançamento de uma multa por infração fiscal no valor de R 400000 ITEM 12 Fazer os ajustes relacionados aos impostos mensais confronto entre recuperações e impostos a pagar conforme saldos no balancete de verificação 74250000342000000540000000354375000000021160000 74250342000540000354375021160000 16AUMENTO DE CAPITAL16INTEGRALIZAÇÃO DO CAPITAL16CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA 16CUSTO DO PRODUTO EM ELABORAÇÃO16DRE DESPESAITEM 13 Lançar um aumento de capital utilizando 80 da reserva de capital DEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITO 152116000018697126416725460072546004805735 ITEM 14 Lançar a integralização total do capital sendo 50 via depósito bancário e 50 pela entrega de máquinas e equipamentos ITEM 15 Fazer a apuração do resultado do exercício considerando O valor relacionado ao IR e CSLL estão calculados somente até o terceiro trimestre portanto deverá ser feito o cálculo destes tributos considerando o movimento das contas de resultado de todo o período e depois de calculado o total do IR e CSLL provisionar apenas a diferença ou seja descontar o que já está provisionado e pago até o terceiro trimestre conforme consta no balancete de verificação Destinar os lucros considerando a reserva legal de 5 e as participações dos empregados de 1 Além das participações e reservas já realizadas Todo o lucro deverá ser distribuído aos acionistas Provisionar 21160000000000186971264725460000000072546004805735000 CopySpider httpscopyspidercombr Página 46 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152233 2116000018697126472546007254600 17DEPRECIAÇÃO ACUMULADA18RESERVA LEGAL DEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITO 3500000890645008 00035000000009064500 35000009064500 11PIS A PAGAR12COFINS A PAGAR13IPI A PAGAR13ICMS A PAGAR DEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITO 1137421000012687355000131007055020872501310654175000 37421000068735500010070550208725010654175000 374210687355798330010654175 19699040 A PAGAR CopySpider httpscopyspidercombr Página 47 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152233 Arquivo 1 MeuGuru ID W3GDEobDLRelatório de EstágioINDÚSTRIA RECOMEÇO LTDAExcelxlsx 1903 termos Arquivo 2 httpswwwsignificadoscombrdebitoecredito 1621 termos Termos comuns 4 Similaridade 011 O texto abaixo é o conteúdo do documento MeuGuru ID W3GDEobDLRelatório de EstágioINDÚSTRIA RECOMEÇO LTDAExcelxlsx 1903 termos Os termos em vermelho foram encontrados no documento httpswwwsignificadoscombrdebitoe credito 1621 termos DRE Anodez22 DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO DO EXERCÍCIO DREValores em R RECEITA BRUTA DE BENS EOU SERVIÇOS130966350321736800133140030310000 Impostos sobre vendas PisCofinsICMSISS33024964067927503370423902531 10IPI sobre Vendas88274000217368090447680679 12ICMS sobre Vendas1478808002608416150489216113021736800 165PIS sobre Vendas1903572035865719394377146 760Cofins Sobre Vendas75059120165199776711117576 devouções descontos comerciais caso aconteça3671570536715705276 Devoluções de Produtos62152906215290047 Abatimentos sobre Vendas1554754015547540117 Cancelamento de Vendas49335004933500037 Descontos Incondicionais1001937510019375075 RECEITA LÍQUIDA942698158149440509576422087193 Custo dos produtos e serviços vendidos CMV variáveis43537737672546004426319763325 LUCRO OPERACIONAL BRUTO50732078276894505150102323868 Comissões sobre vendas2033361020333610153 Encargos sobre comissões55723025572302042 Propaganda e Publicidade65375206537520049 Frete sobre Vendas50223955022395038 Premiações e Incentivos a clientes50290655029065038 Despesas com Embalagens Especiais62885456288545047 Folha de Pagamento8622240086222400648 Encargos sobre a Folha de Pagamento1651584016515840124 Férias4540775045407750341 13º Salário5908056059080560444 Encargos sobre Férias e 13º Salário3967500039675000298 Rescisões de Contrato de Trabalho2549205025492050191 CopySpider httpscopyspidercombr Página 48 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152234 Encargos sobre RCT58160305816030044 Manutenções Administrativas34500003450000026 Material de Limpeza18954301895430014 Material de Expediente35650003565000027 Energia Elétrica42997354299735032 Agua16286301628630012 Telefones e Internet44836204483620034 Despesas com Informática30429003042900023 Aluguel de Sofwtares20796602079660016 Honorários Advocatícios20720702072070016 Honorários Contábeis35210703521070026 Encargos sobre Honorários10681201068120008 Viagens e Estadias14852251485225011 Combustíveis e Lubrificantes28117502811750021 Manutenção de Veículos533025533025004 Seguros e Segurança15990751599075012 Despesa Eventual400000400000003 TOTAL DESPESAS3645283774000003649283772741 LUCRO PREJUÍZO OPERACIONAL LÍQUIDO14279240572894501500818551127 Despesas com Depreciação e Amortização1655583516555835124 Despesas Bancárias862155862155006 Juros Passivos19716751971675015 Descontos Concedidos21441752144175016 Juros Ativos entradas74884327488432056 Descontos recebidos entradas80850758085075061 Rendimentos de Aplicação Financeira entradas23262182326218017 Outras Receitas operacionais entradas3066820030668200230 3053408500 LUCRO PREJUÍZO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA16982649072894501771159401330 IR Imposto de renda caso ocorra lucro245948231093417256882401931500 CSLL92932256560519949276075900 LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO13593844255399821414784241063 Distribuições de Lucros Prejuizo índice de Payout56101145610114042 RESULTADO FINAL13032832855399821358683101020 CopySpider httpscopyspidercombr Página 49 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152234 BPCISAO Questionamento Qual a nova estrutura do Balanço Patrimonial ATIVOPASSIVO Ativo Circulante544340041Passivo Circulante292629491 Caixa22088280Fornecedores94875625 Bancos c Movimento315065140Emprestimos e Financiamentos13350925 Aplicações de Liquidez Imediata11201575Salarios a Pagar5286320 Duplicatas a Receber97273440Dividendos Propostos135216212 IPI a Recuperar000Encargos sobre a Folha a Pagar1927860 ICMS a Recuperar000Provisão de Salários455198 PIS a Recuperar000Provisão de Encargos101688 Cofins a Recuperar000IPI a Recolher7983300 Estoque de Materias Primas26995725ICMS a Recolher10654175 Estoque de Produtos em Elaboraçao17254600Pis a Recolher374210 Estoquer de Produtos Acabados42939661Cofins a Recolher687355 Estoque de Materiais de Limpeza893550Provisão para Férias13279280 Estoques de Materiais de Expedientes10628070Provisão para 13o Salário4805735 Encargos sobre Provisõee Férias e 13o1482258 Ativo Não Circulante384879856Contas a Pagar2149350 Passivo Não Circulante17007350 Realizavel a Longo Prazo30824600Financiamentos Longo Prazo17007350 Empréstimos Concedidos Longo Prazo14490000 Adiantamento a Forncedores Longo Prazo16334600Patrimonio Liquido619583056 Investimento16295845Capital Social Ações de Outras Companhias16295845Capital Social194101264 Capital a Integralizar28290000 Saldo 186971264 Capital Social Integralizado Total186971264 Aumento de Capital Cisao 5035000000 Imobilizado329369612Aumento de Capital 80 sResCapital21160000 Terrenos Sem Destinção24886345 Maquinas e Equipamentos207323767Reservas de Capital5290000 Depreciação Acumulada19532235Lucros Acumulados135868310 Valor AtualizadoMaquinas e Equipamentos187791532Ajustes de Avaliação Patrimonial3716800 Computadores e Periféricos9302580Reserva Legal12880595 Depreciação Acumulada1550430Reserva Estatutária15736140 Participação de Lucros Empregados 11358683 Valor AtualizadoComputadores e Perif7752150 Ações em Tesouraria000 Veiculos 1653067550 do Lucro da Holding Penta 300 mil15000000 Depreciação Acumulada5667720 Dividendos7500000 CopySpider httpscopyspidercombr Página 50 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152234 Valor Atualizado Veículos10862955Equivalencia Patrimonial7500000 Edificaçoes129064500 Impairment Test9064500 Depreciação Acumulada34257120 Valor Atualizado Edificações85742880 Móveis e Utensílios12333750 Intangivel8389799 Marcas e Patentes5350835 Direito de Uso da Marca3749460 Amortização AcumuladaDir Uso Marcas710496 Valor Atualizado3038964 ATIVO TOTAL929219897ATIVO TOTAL929219897 000 Indices CATEGORIA LIQUIDEZ FONTE httpwwwportaldecontabilidadecombrtematicasindicesdeliquidezhtm Metodo LIQUIDEZ IMEDIATADisponivel3483549951190Índice conservador considera apenas caixa saldos bancários e aplicações financeiras de liquidez imediata para quitar as obrigações Excluindose além dos estoques as contas e valores a receber Um índice de grande importância para análise da situação a curto prazo da empresa PC292629491 LIQUIDEZ GERALACRLP9292198973001Este índice leva em consideração a situação a longo prazo da empresa incluindo no cálculo os direitos e obrigações a longo prazo Estes valores também são obtidos no balanço patrimonial PCPNC309636841 LIQUIDEZ CORRENTE AC5443400411860Calculada a partir da Razão entre os direitos a curto prazo da empresa caixas bancos estoques clientes e a as dívidas a curto prazo empréstimos financiamentos impostos fornecedores folha de pagamento No Balanço estas informações são evidenciadas respectivamente como Ativo Circulante e Passivo Circulante PC292629491 LIQUIDEZ SECA ACEstoques4456284351523Similar a liquidez corrente a liquidez Seca exclui do cálculo acima os estoques por não apresentarem liquidez compatível com o grupo patrimonial onde estão inseridos O resultado deste índice será invariavelmente menor ao de liquidez corrente sendo cauteloso com relação ao estoque para a liquidação de obrigações PC292629491 CopySpider httpscopyspidercombr Página 51 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152234 ESTRUTURA DE CAPITALFONTE httpsvbmccombrprincipaisindicadoresdeendividamento Metodo PARTICIPAÇÃO DE CAPITAL DE TERCEIROS ENDIVIDAMENTOPC ELP3096368413332Esse indicador traz o quanto dos recursos totais da empresa são oriundos de capital de terceiros ou seja demonstra o nível do endividamento da empresa PC ELP PL929219897 COMPOSIÇÃO DO ENDIVIDAMENTOPC2926294919451O monitoramento da composição do endividamento entre curto e longo prazo é muito relevante Se houver uma concentração maior no endividamento de curto prazo além de ser mais caro ele poderá gerar maior dificuldade para a empresa honrar os seus compromissos em situações imprevistas de mercado PC ELP309636841 GRAU DE IMOBILIZAÇÃO DO PATRIMÔNIO LÍQUIDOIMOBILIZADO3293696125316Esse indicador de endividamento demonstra o quanto a empresa imobilizou do total do seu patrimônio líquido e se refere a estrutura do capital da empresa PL619583056 GRAU DE IMOBILIZAÇÃO DOS RECURSOS NÃO CORRENTESIMOBILIZADO3293696125174Ela revela quanto a empresa usa dos seus recursos permanentes para financiar todo o seu ativo ELP PL636590406 RENTABILIDADEFONTE httpswwwaedbbrsegetarquivosartigos1630724346pdf GIRO DO ATIVOVENDAS LIQUIDAS9576422081031O índice de giro do ativo representa o quanto a empresa vendeu para cada R100 de investimento total Nesse sentido quanto maior for o índice melhor será a situação da organização em termos de eficiência de uso dos recursos aplicados ATIVO TOTAL929219897 MARGEM LIQUIDALUCRO LIQUIDO1358683101419O indicador de margem líquida tem como função comparar o lucro líquido de uma determinada empresa em relação às vendas líquidas obtidas no período analisado gerando o porcentual de lucro que a organização obteve em relação ao seu faturamento VENDAS LIQUIDAS957642208 RENTABILIDADE OU RETORNO DO ATIVOLUCRO LIQUIDO1358683101462 também é conhecido como Taxa de Retorno sobre o Ativo Total ou de maneira mais simples como Taxa de Retorno sobre Investimentos mensurar a eficiência da organização em gerar ganhos com seus investimentos totais E dessa forma revela o CopySpider httpscopyspidercombr Página 52 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152234 potencial de geração de lucros por parte da empresa mostrando quanto a organização obteve de Lucro Líquido para cada real de investimentos oriundos de capitais próprios ou de terceiros ATIVO TOTAL929219897 RENTABILIDADE DO PATRIMONIO LIQUIDOLUCRO LIQUIDO1358683102193A Rentabilidade do Patrimônio Líquido evidencia o retorno do capital próprio na empresa Em outras palavras esse indicador é de interesse dos acionistas por demonstrar se o retorno do investimento que foi realizado na organização ultrapassa as taxa de rendimento do mercado financeiro PATRIMONIO LIQUIDO619583056 Balancete BALANCETE DE VERIFICAÇÃOBALANCETE DE VERIFICAÇÃO CONTASDÉBITOCRÉDITOCONTASDÉBITOCRÉDITO CAIXA2906280FATURAMENTO BRUTO1309663503 BANCOS C MOVIMENTO27259830IPI SOBRE VENDAS88274000 APLICAÇÕES DE LIQUIDEZ IMEDIATA11201575ICMS SOBRE VENDAS147880800 DUPICATAS A RECEBER97273440PIS SOBRE VENDAS19035720 IPI A RECUPERAR2087250COFINS SOBRE VENDAS75059120 ICMS A RECUPERAR3367430DEVOLUÇÕES DE PRODUTOS6215290 PIS A RECUPERAR355810ABATIMENTOS SOBRE VENDAS15547540 COFINS A RECUPERAR1167480CANCELAMENTO DE VENDAS4933500 ESTOQUE DE MATERIAS PRIMAS22495725DESCONTOS INCONDICIONAIS10019375 ESTOQUE DE PRODUTOS EM ELABORAÇÃO17254600CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS 435377376 ESTOQUE DE PRODUTOS ACABADOS42939661COMISSÕES SOBRE VENDAS20333610 ESTOQUE DE MATERIAIS DE LIMPEZA893550ENCARGOS SOBRE COMISSÕES5572302 DESTOQUE DE MATERIAIS DE EXPEDIENTE10628070PROPAGANDA E PUBLICIDADE6537520 EMPRÉSTIMOS CONCEDIDOS LONGO PRAZO14490000FRETES SOBRE VENDAS5022395 ADIANTAMENTO A FORNECEDORES LONGO PRAZO16334600PREMIAÇÕES E INCENTIVOS A CLIENTES5029065 AÇÕES DE OUTRAS COMPANHIAS16295845DESPESAS COM EMBLAGENS ESPECIAIS6288545 TERRENOS SEM DESTINAÇÃO24886345FOLHA DE PAGAMENTO86222400 MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS78838135ENCARGOS SOBRE A FOLHA DE PAGAMENTO16515840 COMPUTADORES E PERIFÉRICOS9302580FÉRIAS45407750 VEÍCULOS1653067513º SALÁRIO59080560 EDIFICAÇÕES129064500ENCARGOS SOBRE FÉRIAS E 13º SALÁRIO39675000 MÓVEIS E UTENSÍLIOS12333750RESCISÕES DE CONTRATO DE TRABALHO25492050 DEPREC ACUMULADA MÁQUINAS EQTOS16032235ENCARGOS SOBRE RCT5816030 DEPREC ACUMULADA COMP PERIF1550430MANUTENÇOES ADMINISTRATIVAS3450000 DEPREC ACUMULADA VEÍCULOS5666720MATERIAL DE LIMPEZA1895430 DEPREC ACUMULADA EDIFICAÇÕES34257120MATERIAL DE EXPEDIENTE3565000 MARCAS E PATENTES5350835ENERGIA ELÉTRICA4299735 CopySpider httpscopyspidercombr Página 53 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152234 DIREITO DE USO DE MARCAS3749460ÁGUA1628630 AMORTIZAÇÃO ACUMULADA DIR USO MARCAS710496TELEFONES E INTERNET4483620 FORNECEDORES90375625DESPESAS COMO INFORMÁTICA3042900 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS13350925ALUGUEL DE SOFTWARE2079660 SALÁRIOS A PAGAR5286320HONORÁRIOS ADVOCATÍCIOS2072070 ENCARGOS SOBRE A FOLHA A PAGAR1927860HONORÁRIOS CONTÁBEIS3521070 IPI A RECOLHER10070550ENCARGOS SOBRE HONORÁRIOS1068120 ICMS A RECOLHER14021605VENDAS E ESTADIAS1485225 PIS A RECOLHER730020COMBUSTÍVEIS E LUBRIFICANTES2811750 COFINS A RECOLHER1854835MANUTENÇOES DE VEÍCULOS533025 PROVISÃO PARA FÉRIAS13279280SEGUROS E SEGURANÇA1599075 PROVISÃO PARA 13º SALÁRIO4805735DESPESAS COM DEPRECIAÇÃOE AMORTIZAÇÃO 13055835 ENCARGOS SOBRE PROVISÕES FÉRIAS E 13º SAL1482258DESPESAS BANCÁRIAS862155 CONTAS A PAGAR2149350JUROS PASSIVOS1971675 FINANCIAMENTOS LONGO PRAZO17007350DESCONTOS CONCEDIDOS2144175 CAPITAL SOCIAL194101264JUROS ATIVOS7488432 CAPITAL A INTEGRALIZAR28290000DESCONTOS RECEBIDOS8085075 RESERVAS DE CAPITAL26450000RENDIMENTOS DE APLICAÇÃO FINANCEIRA2326218 AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL 3716800OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS30668200 RESERVA LEGAL6087180PROVISÃO PARA IR24594823 RESERVA ESTATURÁRIA15736140PROVISÃO PARA CSLL9293225 AÇÕES EM TESOURARIA19182000PARTICIPAÇÃO NO LUCRO5610114 480650098TOTAL BALANCO12244031001358231428 LUCRO133828328LUCRO133828328 TOTAL BALANCO614479426614478426 FONTES FONTE httpsportaldacontabilidadeclmcontrollercombrreformatributaria2022entendaquaismudancasja foramaprovadas Salario IRRF Fazer a provisão da folha de pagamento de um funcionário conforme informações Salário bruto R 350000 Periculosidade 30 sobre o salário acima Horas extras R 100000 Dezembro2022 27 dias úteis e 4 DSRs Observação sobre as DSRs Calcular o reflexo das horas extras no DSR Calcular o INSS e o IRRF sem dependentes Calcular encargos patronais na ordem de 275 Mêsdez22Cálculo ganho hora 1591Calculo IRPF 2022 Salário350000Calculo Dia1272715314486936 CopySpider httpscopyspidercombr Página 54 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152234 Horas220Cálculo ganho DSR1886horaTotal66208FONTE Horasdia8httpseconomiauolcombrimpostoderendanoticiasredacao20220511tabeladoimposto derenda2022htm Semana44Periculosidade105000FONTE Periculosidade30httpswwwcontabilizeicombrcontabilidadeonlinedescontoinss Horas Extras100000TOTALDESCONTOS Dias úteis27Salario350000INSS1466208 DSRs4Horas Extras100000IRPF1535480 INSSDSR1886 IRRFPericulosidade105000TOTAL101688 Patronal2750 TOTAL556886SALARIO FUNCIONÁRIO SALARIO556886INSS DESCONTOS101688121200909750 242735121200121535109389 VALOR LÍQUIDO4551983641032427351213681456412 5568863641031927832699014 61582 IMPOSTOS VENDIDOSCOMPRAS recuperação na compraIMPOSTOS RECUPERADOS VALORVALOR45000TOTAL IPI A PAGARERRORREFIPI A RECOLHER000IPI A RECUPERAR000 ICMS A PAGARERRORREFICMS A RECOLHER540000ICMS A RECUPERARERRORREF PIS A PAGARERRORREFPIS A RECOLHER74250PIS A RECUPERARERRORREF COFINS A PAGARERRORREFCOFINS A RECOLHER342000COFINS A RECUPERARERRORREF ATIVOPASSIVO IPI A RECUPERAR2087250IPI A RECOLHER10070550 ICMS A RECUPERAR3367430ICMS A RECOLHER14021605 PIS A RECUPERAR355810PIS A RECOLHER730020 COFINS A RECUPERAR1167480COFINS A RECOLHER1854835 IMPOSTOS A PAGAR IPI A RECOLHER7983300É a subtração entre o imposto a recolher o imposto a recuperar ICMS A RECOLHER10654175 PIS A RECOLHER374210 COFINS A RECOLHER687355 BPCISA0 Balanco Patrmonial da INDÚSTRIA ESPERANÇA LTDA em 31122022 ATIVOPASSIVO CICULANTECIRCULANTE DUPLICATAS A RECEBER25000000FORNECEDORES20000000 NÃO CIRCULANTENÃO CIRCULANTE MAQUINAS E EQUIPAMENTOS35000000FINANCIAMENTO LONGO PRAZO5000000 CopySpider httpscopyspidercombr Página 55 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152234 Depreciação Acumulada3500000 MAQUINAS E QUIPTOS ATUAL31500000PATRIMONIO LIQUIDO35000000 TOTAL ATIVO95000000TOTAL PASSIVO60000000 PartDobrLancamentos ITEM 1ITEM 1 Registro do pagamento do 13º salário referente ao saldo da provisão 1CISÃO 50AUMENTO DE CAPITAL2MAQUINAS E EQUIPAMENTOS3EQUIVALENCIA PATRIMONIAL4DIVIDENDOS PROPOSTOS5PROVISÃO PARA 13o SALARIOITEM 2 Equivalência patrimonial do investimento em outras companhias A equivalência se refere ao investimento da empresa Indústria Recomeço LTDA na empresa Holding Penta SA A empresa investida teve um lucro de R 30000000 sendo a participação da Industria Recomeço Ltda de 50 A provisão de distribuição de dividendos pela empresa Holding Penta SA é de metade deste lucro ou seja de R 15000000 DEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITO 3500000011350000003150000003750000048057355ITEM 3 Registro da depreciação e amortização do mês 169348563275000003 ITEM 4 Ajuste a valor justo devido ao Impairment Test teste de recuperabilidade relativo à EdificaçãoA redução foi lançada na reserva legal ITEM 5 Alienação das ações em tesouraria para geração de caixa pelo valor contábil TO00035000000TOTO128485632000TOTO150000007500000TOTO7500000000TOTO 0004805735TOITEM 6 Executar o registro contábil da INCORPORAÇÃO POR CISÃO na contabilidade da empresa incorporadora INDÚSTRIA RECOMEÇO LTDA da empresa INDÚSTRIA ESPERANÇA LTDA baseado no balanço apresentado A transferência do PL da empresa cindida será na forma de aumento de capital na incorporadora do patrimônio cindido 35000000128485632750000075000004805735 6BANCOS C MOVIMENTO7TESOURARIA8DESPESA COM DEPRECIACAODRE9Impairment Test 10FORNECEDORESCOMPRA DE MATERIAS PRIMAS DEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITO 5480573535437501419182000735000008912000000012906450010354375010 219182000742501110ITEM 7 Lançar a conclusão de R 7254600 em produtos que estavam em elaboração 16934856323420001210 3300000005400001390IUJLançar a venda dos produtos acabados descritos no Item 7 acima A PRAZO pelo triplo do custo Calcular IPI ICMS PIS E COFINS conforme alíquotas informadas 4805735 89064500 315000000 CopySpider httpscopyspidercombr Página 56 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152234 34500000 TO1808436024500000TOTO00019182000TOTO0003500000TOTO120000000129064500TO TO3543750000TOITEM 9 Lançar a compra de matérias primas no valor de R 4500000 a prazo Impostos incidentes sobre compras ICMS PIS e COFINS 17634360219182000350000090645003543750 ITEM 10 Fazer a provisão da folha de pagamento de um funcionário conforme informações Salário bruto R 350000 Periculosidade 30 sobre o salário acima Horas extras R 100000 Dezembro 2022 27 dias úteis e 4 DSRs Observação sobre as DSRs Calcular o reflexo das horas extras no DSR Calcular o INSS e o IRRF sem dependentes Calcular encargos patronais na ordem de 275 11PIS A RECOLHER12COFINS A RECOLHER13ICMS A RECOLHER14ESTOQUE MATERIA PRIMA 15RESERVAS DE CAPITAL DEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITO 117425012342000135400001435437502116000015 ITEM 11 Efetuar o lançamento de uma multa por infração fiscal no valor de R 400000 ITEM 12 Fazer os ajustes relacionados aos impostos mensais confronto entre recuperações e impostos a pagar conforme saldos no balancete de verificação 74250000342000000540000000354375000000021160000 74250342000540000354375021160000 16AUMENTO DE CAPITAL16INTEGRALIZAÇÃO DO CAPITAL16CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA 16CUSTO DO PRODUTO EM ELABORAÇÃO16DRE DESPESAITEM 13 Lançar um aumento de capital utilizando 80 da reserva de capital DEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITO 152116000018697126416725460072546004805735 ITEM 14 Lançar a integralização total do capital sendo 50 via depósito bancário e 50 pela entrega de máquinas e equipamentos ITEM 15 Fazer a apuração do resultado do exercício considerando O valor relacionado ao IR e CSLL estão calculados somente até o terceiro trimestre portanto deverá ser feito o cálculo destes tributos considerando o movimento das contas de resultado de todo o período e depois de calculado o total do IR e CSLL provisionar apenas a diferença ou seja descontar o que já está provisionado e pago até o terceiro trimestre conforme consta no balancete de verificação Destinar os lucros considerando a reserva legal de 5 e as participações dos empregados de 1 Além das participações e reservas já realizadas Todo o lucro deverá ser distribuído aos acionistas Provisionar 21160000000000186971264725460000000072546004805735000 CopySpider httpscopyspidercombr Página 57 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152234 2116000018697126472546007254600 17DEPRECIAÇÃO ACUMULADA18RESERVA LEGAL DEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITO 3500000890645008 00035000000009064500 35000009064500 11PIS A PAGAR12COFINS A PAGAR13IPI A PAGAR13ICMS A PAGAR DEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITO 1137421000012687355000131007055020872501310654175000 37421000068735500010070550208725010654175000 374210687355798330010654175 19699040 A PAGAR CopySpider httpscopyspidercombr Página 58 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152235 Arquivo 1 MeuGuru ID W3GDEobDLRelatório de EstágioINDÚSTRIA RECOMEÇO LTDAExcelxlsx 1903 termos Arquivo 2 httpswwwpravalercombrblogeducacaofinanceiradiferencasentredebitoecredito 1969 termos Termos comuns 3 Similaridade 007 O texto abaixo é o conteúdo do documento MeuGuru ID W3GDEobDLRelatório de EstágioINDÚSTRIA RECOMEÇO LTDAExcelxlsx 1903 termos Os termos em vermelho foram encontrados no documento httpswwwpravalercombrblogeducacaofinanceiradiferencasentredebitoecredito 1969 termos DRE Anodez22 DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO DO EXERCÍCIO DREValores em R RECEITA BRUTA DE BENS EOU SERVIÇOS130966350321736800133140030310000 Impostos sobre vendas PisCofinsICMSISS33024964067927503370423902531 10IPI sobre Vendas88274000217368090447680679 12ICMS sobre Vendas1478808002608416150489216113021736800 165PIS sobre Vendas1903572035865719394377146 760Cofins Sobre Vendas75059120165199776711117576 devouções descontos comerciais caso aconteça3671570536715705276 Devoluções de Produtos62152906215290047 Abatimentos sobre Vendas1554754015547540117 Cancelamento de Vendas49335004933500037 Descontos Incondicionais1001937510019375075 RECEITA LÍQUIDA942698158149440509576422087193 Custo dos produtos e serviços vendidos CMV variáveis43537737672546004426319763325 LUCRO OPERACIONAL BRUTO50732078276894505150102323868 Comissões sobre vendas2033361020333610153 Encargos sobre comissões55723025572302042 Propaganda e Publicidade65375206537520049 Frete sobre Vendas50223955022395038 Premiações e Incentivos a clientes50290655029065038 Despesas com Embalagens Especiais62885456288545047 Folha de Pagamento8622240086222400648 Encargos sobre a Folha de Pagamento1651584016515840124 Férias4540775045407750341 13º Salário5908056059080560444 Encargos sobre Férias e 13º Salário3967500039675000298 CopySpider httpscopyspidercombr Página 59 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152236 Rescisões de Contrato de Trabalho2549205025492050191 Encargos sobre RCT58160305816030044 Manutenções Administrativas34500003450000026 Material de Limpeza18954301895430014 Material de Expediente35650003565000027 Energia Elétrica42997354299735032 Agua16286301628630012 Telefones e Internet44836204483620034 Despesas com Informática30429003042900023 Aluguel de Sofwtares20796602079660016 Honorários Advocatícios20720702072070016 Honorários Contábeis35210703521070026 Encargos sobre Honorários10681201068120008 Viagens e Estadias14852251485225011 Combustíveis e Lubrificantes28117502811750021 Manutenção de Veículos533025533025004 Seguros e Segurança15990751599075012 Despesa Eventual400000400000003 TOTAL DESPESAS3645283774000003649283772741 LUCRO PREJUÍZO OPERACIONAL LÍQUIDO14279240572894501500818551127 Despesas com Depreciação e Amortização1655583516555835124 Despesas Bancárias862155862155006 Juros Passivos19716751971675015 Descontos Concedidos21441752144175016 Juros Ativos entradas74884327488432056 Descontos recebidos entradas80850758085075061 Rendimentos de Aplicação Financeira entradas23262182326218017 Outras Receitas operacionais entradas3066820030668200230 3053408500 LUCRO PREJUÍZO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA16982649072894501771159401330 IR Imposto de renda caso ocorra lucro245948231093417256882401931500 CSLL92932256560519949276075900 LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO13593844255399821414784241063 Distribuições de Lucros Prejuizo índice de Payout56101145610114042 RESULTADO FINAL13032832855399821358683101020 CopySpider httpscopyspidercombr Página 60 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152236 BPCISAO Questionamento Qual a nova estrutura do Balanço Patrimonial ATIVOPASSIVO Ativo Circulante544340041Passivo Circulante292629491 Caixa22088280Fornecedores94875625 Bancos c Movimento315065140Emprestimos e Financiamentos13350925 Aplicações de Liquidez Imediata11201575Salarios a Pagar5286320 Duplicatas a Receber97273440Dividendos Propostos135216212 IPI a Recuperar000Encargos sobre a Folha a Pagar1927860 ICMS a Recuperar000Provisão de Salários455198 PIS a Recuperar000Provisão de Encargos101688 Cofins a Recuperar000IPI a Recolher7983300 Estoque de Materias Primas26995725ICMS a Recolher10654175 Estoque de Produtos em Elaboraçao17254600Pis a Recolher374210 Estoquer de Produtos Acabados42939661Cofins a Recolher687355 Estoque de Materiais de Limpeza893550Provisão para Férias13279280 Estoques de Materiais de Expedientes10628070Provisão para 13o Salário4805735 Encargos sobre Provisõee Férias e 13o1482258 Ativo Não Circulante384879856Contas a Pagar2149350 Passivo Não Circulante17007350 Realizavel a Longo Prazo30824600Financiamentos Longo Prazo17007350 Empréstimos Concedidos Longo Prazo14490000 Adiantamento a Forncedores Longo Prazo16334600Patrimonio Liquido619583056 Investimento16295845Capital Social Ações de Outras Companhias16295845Capital Social194101264 Capital a Integralizar28290000 Saldo 186971264 Capital Social Integralizado Total186971264 Aumento de Capital Cisao 5035000000 Imobilizado329369612Aumento de Capital 80 sResCapital21160000 Terrenos Sem Destinção24886345 Maquinas e Equipamentos207323767Reservas de Capital5290000 Depreciação Acumulada19532235Lucros Acumulados135868310 Valor AtualizadoMaquinas e Equipamentos187791532Ajustes de Avaliação Patrimonial3716800 Computadores e Periféricos9302580Reserva Legal12880595 Depreciação Acumulada1550430Reserva Estatutária15736140 Participação de Lucros Empregados 11358683 Valor AtualizadoComputadores e Perif7752150 Ações em Tesouraria000 Veiculos 1653067550 do Lucro da Holding Penta 300 mil15000000 CopySpider httpscopyspidercombr Página 61 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152236 Depreciação Acumulada5667720 Dividendos7500000 Valor Atualizado Veículos10862955Equivalencia Patrimonial7500000 Edificaçoes129064500 Impairment Test9064500 Depreciação Acumulada34257120 Valor Atualizado Edificações85742880 Móveis e Utensílios12333750 Intangivel8389799 Marcas e Patentes5350835 Direito de Uso da Marca3749460 Amortização AcumuladaDir Uso Marcas710496 Valor Atualizado3038964 ATIVO TOTAL929219897ATIVO TOTAL929219897 000 Indices CATEGORIA LIQUIDEZ FONTE httpwwwportaldecontabilidadecombrtematicasindicesdeliquidezhtm Metodo LIQUIDEZ IMEDIATADisponivel3483549951190Índice conservador considera apenas caixa saldos bancários e aplicações financeiras de liquidez imediata para quitar as obrigações Excluindose além dos estoques as contas e valores a receber Um índice de grande importância para análise da situação a curto prazo da empresa PC292629491 LIQUIDEZ GERALACRLP9292198973001Este índice leva em consideração a situação a longo prazo da empresa incluindo no cálculo os direitos e obrigações a longo prazo Estes valores também são obtidos no balanço patrimonial PCPNC309636841 LIQUIDEZ CORRENTE AC5443400411860Calculada a partir da Razão entre os direitos a curto prazo da empresa caixas bancos estoques clientes e a as dívidas a curto prazo empréstimos financiamentos impostos fornecedores folha de pagamento No Balanço estas informações são evidenciadas respectivamente como Ativo Circulante e Passivo Circulante PC292629491 LIQUIDEZ SECA ACEstoques4456284351523Similar a liquidez corrente a liquidez Seca exclui do cálculo acima os estoques por não apresentarem liquidez compatível com o grupo patrimonial onde estão inseridos O resultado deste índice será invariavelmente menor ao de liquidez corrente sendo cauteloso com relação ao estoque para a liquidação de obrigações CopySpider httpscopyspidercombr Página 62 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152236 PC292629491 ESTRUTURA DE CAPITALFONTE httpsvbmccombrprincipaisindicadoresdeendividamento Metodo PARTICIPAÇÃO DE CAPITAL DE TERCEIROS ENDIVIDAMENTOPC ELP3096368413332Esse indicador traz o quanto dos recursos totais da empresa são oriundos de capital de terceiros ou seja demonstra o nível do endividamento da empresa PC ELP PL929219897 COMPOSIÇÃO DO ENDIVIDAMENTOPC2926294919451O monitoramento da composição do endividamento entre curto e longo prazo é muito relevante Se houver uma concentração maior no endividamento de curto prazo além de ser mais caro ele poderá gerar maior dificuldade para a empresa honrar os seus compromissos em situações imprevistas de mercado PC ELP309636841 GRAU DE IMOBILIZAÇÃO DO PATRIMÔNIO LÍQUIDOIMOBILIZADO3293696125316Esse indicador de endividamento demonstra o quanto a empresa imobilizou do total do seu patrimônio líquido e se refere a estrutura do capital da empresa PL619583056 GRAU DE IMOBILIZAÇÃO DOS RECURSOS NÃO CORRENTESIMOBILIZADO3293696125174Ela revela quanto a empresa usa dos seus recursos permanentes para financiar todo o seu ativo ELP PL636590406 RENTABILIDADEFONTE httpswwwaedbbrsegetarquivosartigos1630724346pdf GIRO DO ATIVOVENDAS LIQUIDAS9576422081031O índice de giro do ativo representa o quanto a empresa vendeu para cada R100 de investimento total Nesse sentido quanto maior for o índice melhor será a situação da organização em termos de eficiência de uso dos recursos aplicados ATIVO TOTAL929219897 MARGEM LIQUIDALUCRO LIQUIDO1358683101419O indicador de margem líquida tem como função comparar o lucro líquido de uma determinada empresa em relação às vendas líquidas obtidas no período analisado gerando o porcentual de lucro que a organização obteve em relação ao seu faturamento VENDAS LIQUIDAS957642208 RENTABILIDADE OU RETORNO DO ATIVOLUCRO LIQUIDO1358683101462 também é conhecido como Taxa de Retorno sobre o Ativo Total ou de maneira mais simples como Taxa de Retorno sobre Investimentos mensurar a CopySpider httpscopyspidercombr Página 63 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152236 eficiência da organização em gerar ganhos com seus investimentos totais E dessa forma revela o potencial de geração de lucros por parte da empresa mostrando quanto a organização obteve de Lucro Líquido para cada real de investimentos oriundos de capitais próprios ou de terceiros ATIVO TOTAL929219897 RENTABILIDADE DO PATRIMONIO LIQUIDOLUCRO LIQUIDO1358683102193A Rentabilidade do Patrimônio Líquido evidencia o retorno do capital próprio na empresa Em outras palavras esse indicador é de interesse dos acionistas por demonstrar se o retorno do investimento que foi realizado na organização ultrapassa as taxa de rendimento do mercado financeiro PATRIMONIO LIQUIDO619583056 Balancete BALANCETE DE VERIFICAÇÃOBALANCETE DE VERIFICAÇÃO CONTASDÉBITOCRÉDITOCONTASDÉBITOCRÉDITO CAIXA2906280FATURAMENTO BRUTO1309663503 BANCOS C MOVIMENTO27259830IPI SOBRE VENDAS88274000 APLICAÇÕES DE LIQUIDEZ IMEDIATA11201575ICMS SOBRE VENDAS147880800 DUPICATAS A RECEBER97273440PIS SOBRE VENDAS19035720 IPI A RECUPERAR2087250COFINS SOBRE VENDAS75059120 ICMS A RECUPERAR3367430DEVOLUÇÕES DE PRODUTOS6215290 PIS A RECUPERAR355810ABATIMENTOS SOBRE VENDAS15547540 COFINS A RECUPERAR1167480CANCELAMENTO DE VENDAS4933500 ESTOQUE DE MATERIAS PRIMAS22495725DESCONTOS INCONDICIONAIS10019375 ESTOQUE DE PRODUTOS EM ELABORAÇÃO17254600CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS 435377376 ESTOQUE DE PRODUTOS ACABADOS42939661COMISSÕES SOBRE VENDAS20333610 ESTOQUE DE MATERIAIS DE LIMPEZA893550ENCARGOS SOBRE COMISSÕES5572302 DESTOQUE DE MATERIAIS DE EXPEDIENTE10628070PROPAGANDA E PUBLICIDADE6537520 EMPRÉSTIMOS CONCEDIDOS LONGO PRAZO14490000FRETES SOBRE VENDAS5022395 ADIANTAMENTO A FORNECEDORES LONGO PRAZO16334600PREMIAÇÕES E INCENTIVOS A CLIENTES5029065 AÇÕES DE OUTRAS COMPANHIAS16295845DESPESAS COM EMBLAGENS ESPECIAIS6288545 TERRENOS SEM DESTINAÇÃO24886345FOLHA DE PAGAMENTO86222400 MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS78838135ENCARGOS SOBRE A FOLHA DE PAGAMENTO16515840 COMPUTADORES E PERIFÉRICOS9302580FÉRIAS45407750 VEÍCULOS1653067513º SALÁRIO59080560 EDIFICAÇÕES129064500ENCARGOS SOBRE FÉRIAS E 13º SALÁRIO39675000 MÓVEIS E UTENSÍLIOS12333750RESCISÕES DE CONTRATO DE TRABALHO25492050 DEPREC ACUMULADA MÁQUINAS EQTOS16032235ENCARGOS SOBRE RCT5816030 DEPREC ACUMULADA COMP PERIF1550430MANUTENÇOES ADMINISTRATIVAS3450000 DEPREC ACUMULADA VEÍCULOS5666720MATERIAL DE LIMPEZA1895430 DEPREC ACUMULADA EDIFICAÇÕES34257120MATERIAL DE EXPEDIENTE3565000 CopySpider httpscopyspidercombr Página 64 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152236 MARCAS E PATENTES5350835ENERGIA ELÉTRICA4299735 DIREITO DE USO DE MARCAS3749460ÁGUA1628630 AMORTIZAÇÃO ACUMULADA DIR USO MARCAS710496TELEFONES E INTERNET4483620 FORNECEDORES90375625DESPESAS COMO INFORMÁTICA3042900 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS13350925ALUGUEL DE SOFTWARE2079660 SALÁRIOS A PAGAR5286320HONORÁRIOS ADVOCATÍCIOS2072070 ENCARGOS SOBRE A FOLHA A PAGAR1927860HONORÁRIOS CONTÁBEIS3521070 IPI A RECOLHER10070550ENCARGOS SOBRE HONORÁRIOS1068120 ICMS A RECOLHER14021605VENDAS E ESTADIAS1485225 PIS A RECOLHER730020COMBUSTÍVEIS E LUBRIFICANTES2811750 COFINS A RECOLHER1854835MANUTENÇOES DE VEÍCULOS533025 PROVISÃO PARA FÉRIAS13279280SEGUROS E SEGURANÇA1599075 PROVISÃO PARA 13º SALÁRIO4805735DESPESAS COM DEPRECIAÇÃOE AMORTIZAÇÃO 13055835 ENCARGOS SOBRE PROVISÕES FÉRIAS E 13º SAL1482258DESPESAS BANCÁRIAS862155 CONTAS A PAGAR2149350JUROS PASSIVOS1971675 FINANCIAMENTOS LONGO PRAZO17007350DESCONTOS CONCEDIDOS2144175 CAPITAL SOCIAL194101264JUROS ATIVOS7488432 CAPITAL A INTEGRALIZAR28290000DESCONTOS RECEBIDOS8085075 RESERVAS DE CAPITAL26450000RENDIMENTOS DE APLICAÇÃO FINANCEIRA2326218 AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL 3716800OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS30668200 RESERVA LEGAL6087180PROVISÃO PARA IR24594823 RESERVA ESTATURÁRIA15736140PROVISÃO PARA CSLL9293225 AÇÕES EM TESOURARIA19182000PARTICIPAÇÃO NO LUCRO5610114 480650098TOTAL BALANCO12244031001358231428 LUCRO133828328LUCRO133828328 TOTAL BALANCO614479426614478426 FONTES FONTE httpsportaldacontabilidadeclmcontrollercombrreformatributaria2022entendaquaismudancasja foramaprovadas Salario IRRF Fazer a provisão da folha de pagamento de um funcionário conforme informações Salário bruto R 350000 Periculosidade 30 sobre o salário acima Horas extras R 100000 Dezembro2022 27 dias úteis e 4 DSRs Observação sobre as DSRs Calcular o reflexo das horas extras no DSR Calcular o INSS e o IRRF sem dependentes Calcular encargos patronais na ordem de 275 Mêsdez22Cálculo ganho hora 1591Calculo IRPF 2022 CopySpider httpscopyspidercombr Página 65 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152236 Salário350000Calculo Dia1272715314486936 Horas220Cálculo ganho DSR1886horaTotal66208FONTE Horasdia8httpseconomiauolcombrimpostoderendanoticiasredacao20220511tabeladoimposto derenda2022htm Semana44Periculosidade105000FONTE Periculosidade30httpswwwcontabilizeicombrcontabilidadeonlinedescontoinss Horas Extras100000TOTALDESCONTOS Dias úteis27Salario350000INSS1466208 DSRs4Horas Extras100000IRPF1535480 INSSDSR1886 IRRFPericulosidade105000TOTAL101688 Patronal2750 TOTAL556886SALARIO FUNCIONÁRIO SALARIO556886INSS DESCONTOS101688121200909750 242735121200121535109389 VALOR LÍQUIDO4551983641032427351213681456412 5568863641031927832699014 61582 IMPOSTOS VENDIDOSCOMPRAS recuperação na compraIMPOSTOS RECUPERADOS VALORVALOR45000TOTAL IPI A PAGARERRORREFIPI A RECOLHER000IPI A RECUPERAR000 ICMS A PAGARERRORREFICMS A RECOLHER540000ICMS A RECUPERARERRORREF PIS A PAGARERRORREFPIS A RECOLHER74250PIS A RECUPERARERRORREF COFINS A PAGARERRORREFCOFINS A RECOLHER342000COFINS A RECUPERARERRORREF ATIVOPASSIVO IPI A RECUPERAR2087250IPI A RECOLHER10070550 ICMS A RECUPERAR3367430ICMS A RECOLHER14021605 PIS A RECUPERAR355810PIS A RECOLHER730020 COFINS A RECUPERAR1167480COFINS A RECOLHER1854835 IMPOSTOS A PAGAR IPI A RECOLHER7983300É a subtração entre o imposto a recolher o imposto a recuperar ICMS A RECOLHER10654175 PIS A RECOLHER374210 COFINS A RECOLHER687355 BPCISA0 Balanco Patrmonial da INDÚSTRIA ESPERANÇA LTDA em 31122022 ATIVOPASSIVO CICULANTECIRCULANTE DUPLICATAS A RECEBER25000000FORNECEDORES20000000 NÃO CIRCULANTENÃO CIRCULANTE CopySpider httpscopyspidercombr Página 66 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152236 MAQUINAS E EQUIPAMENTOS35000000FINANCIAMENTO LONGO PRAZO5000000 Depreciação Acumulada3500000 MAQUINAS E QUIPTOS ATUAL31500000PATRIMONIO LIQUIDO35000000 TOTAL ATIVO95000000TOTAL PASSIVO60000000 PartDobrLancamentos ITEM 1ITEM 1 Registro do pagamento do 13º salário referente ao saldo da provisão 1CISÃO 50AUMENTO DE CAPITAL2MAQUINAS E EQUIPAMENTOS3EQUIVALENCIA PATRIMONIAL4DIVIDENDOS PROPOSTOS5PROVISÃO PARA 13o SALARIOITEM 2 Equivalência patrimonial do investimento em outras companhias A equivalência se refere ao investimento da empresa Indústria Recomeço LTDA na empresa Holding Penta SA A empresa investida teve um lucro de R 30000000 sendo a participação da Industria Recomeço Ltda de 50 A provisão de distribuição de dividendos pela empresa Holding Penta SA é de metade deste lucro ou seja de R 15000000 DEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITO 3500000011350000003150000003750000048057355ITEM 3 Registro da depreciação e amortização do mês 169348563275000003 ITEM 4 Ajuste a valor justo devido ao Impairment Test teste de recuperabilidade relativo à EdificaçãoA redução foi lançada na reserva legal ITEM 5 Alienação das ações em tesouraria para geração de caixa pelo valor contábil TO00035000000TOTO128485632000TOTO150000007500000TOTO7500000000TOTO 0004805735TOITEM 6 Executar o registro contábil da INCORPORAÇÃO POR CISÃO na contabilidade da empresa incorporadora INDÚSTRIA RECOMEÇO LTDA da empresa INDÚSTRIA ESPERANÇA LTDA baseado no balanço apresentado A transferência do PL da empresa cindida será na forma de aumento de capital na incorporadora do patrimônio cindido 35000000128485632750000075000004805735 6BANCOS C MOVIMENTO7TESOURARIA8DESPESA COM DEPRECIACAODRE9Impairment Test 10FORNECEDORESCOMPRA DE MATERIAS PRIMAS DEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITO 5480573535437501419182000735000008912000000012906450010354375010 219182000742501110ITEM 7 Lançar a conclusão de R 7254600 em produtos que estavam em elaboração 16934856323420001210 3300000005400001390IUJLançar a venda dos produtos acabados descritos no Item 7 acima A PRAZO pelo triplo do custo Calcular IPI ICMS PIS E COFINS conforme alíquotas informadas 4805735 89064500 CopySpider httpscopyspidercombr Página 67 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152236 315000000 34500000 TO1808436024500000TOTO00019182000TOTO0003500000TOTO120000000129064500TO TO3543750000TOITEM 9 Lançar a compra de matérias primas no valor de R 4500000 a prazo Impostos incidentes sobre compras ICMS PIS e COFINS 17634360219182000350000090645003543750 ITEM 10 Fazer a provisão da folha de pagamento de um funcionário conforme informações Salário bruto R 350000 Periculosidade 30 sobre o salário acima Horas extras R 100000 Dezembro 2022 27 dias úteis e 4 DSRs Observação sobre as DSRs Calcular o reflexo das horas extras no DSR Calcular o INSS e o IRRF sem dependentes Calcular encargos patronais na ordem de 275 11PIS A RECOLHER12COFINS A RECOLHER13ICMS A RECOLHER14ESTOQUE MATERIA PRIMA 15RESERVAS DE CAPITAL DEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITO 117425012342000135400001435437502116000015 ITEM 11 Efetuar o lançamento de uma multa por infração fiscal no valor de R 400000 ITEM 12 Fazer os ajustes relacionados aos impostos mensais confronto entre recuperações e impostos a pagar conforme saldos no balancete de verificação 74250000342000000540000000354375000000021160000 74250342000540000354375021160000 16AUMENTO DE CAPITAL16INTEGRALIZAÇÃO DO CAPITAL16CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA 16CUSTO DO PRODUTO EM ELABORAÇÃO16DRE DESPESAITEM 13 Lançar um aumento de capital utilizando 80 da reserva de capital DEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITO 152116000018697126416725460072546004805735 ITEM 14 Lançar a integralização total do capital sendo 50 via depósito bancário e 50 pela entrega de máquinas e equipamentos ITEM 15 Fazer a apuração do resultado do exercício considerando O valor relacionado ao IR e CSLL estão calculados somente até o terceiro trimestre portanto deverá ser feito o cálculo destes tributos considerando o movimento das contas de resultado de todo o período e depois de calculado o total do IR e CSLL provisionar apenas a diferença ou seja descontar o que já está provisionado e pago até o terceiro trimestre conforme consta no balancete de verificação Destinar os lucros considerando a reserva legal de 5 e as participações dos empregados de 1 Além das participações e reservas já realizadas Todo o lucro deverá ser distribuído aos acionistas Provisionar CopySpider httpscopyspidercombr Página 68 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152236 21160000000000186971264725460000000072546004805735000 2116000018697126472546007254600 17DEPRECIAÇÃO ACUMULADA18RESERVA LEGAL DEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITO 3500000890645008 00035000000009064500 35000009064500 11PIS A PAGAR12COFINS A PAGAR13IPI A PAGAR13ICMS A PAGAR DEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITO 1137421000012687355000131007055020872501310654175000 37421000068735500010070550208725010654175000 374210687355798330010654175 19699040 A PAGAR CopySpider httpscopyspidercombr Página 69 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152236 Arquivo 1 MeuGuru ID W3GDEobDLRelatório de EstágioINDÚSTRIA RECOMEÇO LTDAExcelxlsx 1903 termos Arquivo 2 httpswwwsocontabilidadecombrconteudodebcredphp 127 termos Termos comuns 0 Similaridade 000 O texto abaixo é o conteúdo do documento MeuGuru ID W3GDEobDLRelatório de EstágioINDÚSTRIA RECOMEÇO LTDAExcelxlsx 1903 termos Os termos em vermelho foram encontrados no documento httpswwwsocontabilidadecombrconteudodebcredphp 127 termos DRE Anodez22 DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO DO EXERCÍCIO DREValores em R RECEITA BRUTA DE BENS EOU SERVIÇOS130966350321736800133140030310000 Impostos sobre vendas PisCofinsICMSISS33024964067927503370423902531 10IPI sobre Vendas88274000217368090447680679 12ICMS sobre Vendas1478808002608416150489216113021736800 165PIS sobre Vendas1903572035865719394377146 760Cofins Sobre Vendas75059120165199776711117576 devouções descontos comerciais caso aconteça3671570536715705276 Devoluções de Produtos62152906215290047 Abatimentos sobre Vendas1554754015547540117 Cancelamento de Vendas49335004933500037 Descontos Incondicionais1001937510019375075 RECEITA LÍQUIDA942698158149440509576422087193 Custo dos produtos e serviços vendidos CMV variáveis43537737672546004426319763325 LUCRO OPERACIONAL BRUTO50732078276894505150102323868 Comissões sobre vendas2033361020333610153 Encargos sobre comissões55723025572302042 Propaganda e Publicidade65375206537520049 Frete sobre Vendas50223955022395038 Premiações e Incentivos a clientes50290655029065038 Despesas com Embalagens Especiais62885456288545047 Folha de Pagamento8622240086222400648 Encargos sobre a Folha de Pagamento1651584016515840124 Férias4540775045407750341 13º Salário5908056059080560444 Encargos sobre Férias e 13º Salário3967500039675000298 Rescisões de Contrato de Trabalho2549205025492050191 CopySpider httpscopyspidercombr Página 70 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152236 Encargos sobre RCT58160305816030044 Manutenções Administrativas34500003450000026 Material de Limpeza18954301895430014 Material de Expediente35650003565000027 Energia Elétrica42997354299735032 Agua16286301628630012 Telefones e Internet44836204483620034 Despesas com Informática30429003042900023 Aluguel de Sofwtares20796602079660016 Honorários Advocatícios20720702072070016 Honorários Contábeis35210703521070026 Encargos sobre Honorários10681201068120008 Viagens e Estadias14852251485225011 Combustíveis e Lubrificantes28117502811750021 Manutenção de Veículos533025533025004 Seguros e Segurança15990751599075012 Despesa Eventual400000400000003 TOTAL DESPESAS3645283774000003649283772741 LUCRO PREJUÍZO OPERACIONAL LÍQUIDO14279240572894501500818551127 Despesas com Depreciação e Amortização1655583516555835124 Despesas Bancárias862155862155006 Juros Passivos19716751971675015 Descontos Concedidos21441752144175016 Juros Ativos entradas74884327488432056 Descontos recebidos entradas80850758085075061 Rendimentos de Aplicação Financeira entradas23262182326218017 Outras Receitas operacionais entradas3066820030668200230 3053408500 LUCRO PREJUÍZO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA16982649072894501771159401330 IR Imposto de renda caso ocorra lucro245948231093417256882401931500 CSLL92932256560519949276075900 LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO13593844255399821414784241063 Distribuições de Lucros Prejuizo índice de Payout56101145610114042 RESULTADO FINAL13032832855399821358683101020 CopySpider httpscopyspidercombr Página 71 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152236 BPCISAO Questionamento Qual a nova estrutura do Balanço Patrimonial ATIVOPASSIVO Ativo Circulante544340041Passivo Circulante292629491 Caixa22088280Fornecedores94875625 Bancos c Movimento315065140Emprestimos e Financiamentos13350925 Aplicações de Liquidez Imediata11201575Salarios a Pagar5286320 Duplicatas a Receber97273440Dividendos Propostos135216212 IPI a Recuperar000Encargos sobre a Folha a Pagar1927860 ICMS a Recuperar000Provisão de Salários455198 PIS a Recuperar000Provisão de Encargos101688 Cofins a Recuperar000IPI a Recolher7983300 Estoque de Materias Primas26995725ICMS a Recolher10654175 Estoque de Produtos em Elaboraçao17254600Pis a Recolher374210 Estoquer de Produtos Acabados42939661Cofins a Recolher687355 Estoque de Materiais de Limpeza893550Provisão para Férias13279280 Estoques de Materiais de Expedientes10628070Provisão para 13o Salário4805735 Encargos sobre Provisõee Férias e 13o1482258 Ativo Não Circulante384879856Contas a Pagar2149350 Passivo Não Circulante17007350 Realizavel a Longo Prazo30824600Financiamentos Longo Prazo17007350 Empréstimos Concedidos Longo Prazo14490000 Adiantamento a Forncedores Longo Prazo16334600Patrimonio Liquido619583056 Investimento16295845Capital Social Ações de Outras Companhias16295845Capital Social194101264 Capital a Integralizar28290000 Saldo 186971264 Capital Social Integralizado Total186971264 Aumento de Capital Cisao 5035000000 Imobilizado329369612Aumento de Capital 80 sResCapital21160000 Terrenos Sem Destinção24886345 Maquinas e Equipamentos207323767Reservas de Capital5290000 Depreciação Acumulada19532235Lucros Acumulados135868310 Valor AtualizadoMaquinas e Equipamentos187791532Ajustes de Avaliação Patrimonial3716800 Computadores e Periféricos9302580Reserva Legal12880595 Depreciação Acumulada1550430Reserva Estatutária15736140 Participação de Lucros Empregados 11358683 Valor AtualizadoComputadores e Perif7752150 Ações em Tesouraria000 Veiculos 1653067550 do Lucro da Holding Penta 300 mil15000000 Depreciação Acumulada5667720 Dividendos7500000 CopySpider httpscopyspidercombr Página 72 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152236 Valor Atualizado Veículos10862955Equivalencia Patrimonial7500000 Edificaçoes129064500 Impairment Test9064500 Depreciação Acumulada34257120 Valor Atualizado Edificações85742880 Móveis e Utensílios12333750 Intangivel8389799 Marcas e Patentes5350835 Direito de Uso da Marca3749460 Amortização AcumuladaDir Uso Marcas710496 Valor Atualizado3038964 ATIVO TOTAL929219897ATIVO TOTAL929219897 000 Indices CATEGORIA LIQUIDEZ FONTE httpwwwportaldecontabilidadecombrtematicasindicesdeliquidezhtm Metodo LIQUIDEZ IMEDIATADisponivel3483549951190Índice conservador considera apenas caixa saldos bancários e aplicações financeiras de liquidez imediata para quitar as obrigações Excluindose além dos estoques as contas e valores a receber Um índice de grande importância para análise da situação a curto prazo da empresa PC292629491 LIQUIDEZ GERALACRLP9292198973001Este índice leva em consideração a situação a longo prazo da empresa incluindo no cálculo os direitos e obrigações a longo prazo Estes valores também são obtidos no balanço patrimonial PCPNC309636841 LIQUIDEZ CORRENTE AC5443400411860Calculada a partir da Razão entre os direitos a curto prazo da empresa caixas bancos estoques clientes e a as dívidas a curto prazo empréstimos financiamentos impostos fornecedores folha de pagamento No Balanço estas informações são evidenciadas respectivamente como Ativo Circulante e Passivo Circulante PC292629491 LIQUIDEZ SECA ACEstoques4456284351523Similar a liquidez corrente a liquidez Seca exclui do cálculo acima os estoques por não apresentarem liquidez compatível com o grupo patrimonial onde estão inseridos O resultado deste índice será invariavelmente menor ao de liquidez corrente sendo cauteloso com relação ao estoque para a liquidação de obrigações PC292629491 CopySpider httpscopyspidercombr Página 73 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152236 ESTRUTURA DE CAPITALFONTE httpsvbmccombrprincipaisindicadoresdeendividamento Metodo PARTICIPAÇÃO DE CAPITAL DE TERCEIROS ENDIVIDAMENTOPC ELP3096368413332Esse indicador traz o quanto dos recursos totais da empresa são oriundos de capital de terceiros ou seja demonstra o nível do endividamento da empresa PC ELP PL929219897 COMPOSIÇÃO DO ENDIVIDAMENTOPC2926294919451O monitoramento da composição do endividamento entre curto e longo prazo é muito relevante Se houver uma concentração maior no endividamento de curto prazo além de ser mais caro ele poderá gerar maior dificuldade para a empresa honrar os seus compromissos em situações imprevistas de mercado PC ELP309636841 GRAU DE IMOBILIZAÇÃO DO PATRIMÔNIO LÍQUIDOIMOBILIZADO3293696125316Esse indicador de endividamento demonstra o quanto a empresa imobilizou do total do seu patrimônio líquido e se refere a estrutura do capital da empresa PL619583056 GRAU DE IMOBILIZAÇÃO DOS RECURSOS NÃO CORRENTESIMOBILIZADO3293696125174Ela revela quanto a empresa usa dos seus recursos permanentes para financiar todo o seu ativo ELP PL636590406 RENTABILIDADEFONTE httpswwwaedbbrsegetarquivosartigos1630724346pdf GIRO DO ATIVOVENDAS LIQUIDAS9576422081031O índice de giro do ativo representa o quanto a empresa vendeu para cada R100 de investimento total Nesse sentido quanto maior for o índice melhor será a situação da organização em termos de eficiência de uso dos recursos aplicados ATIVO TOTAL929219897 MARGEM LIQUIDALUCRO LIQUIDO1358683101419O indicador de margem líquida tem como função comparar o lucro líquido de uma determinada empresa em relação às vendas líquidas obtidas no período analisado gerando o porcentual de lucro que a organização obteve em relação ao seu faturamento VENDAS LIQUIDAS957642208 RENTABILIDADE OU RETORNO DO ATIVOLUCRO LIQUIDO1358683101462 também é conhecido como Taxa de Retorno sobre o Ativo Total ou de maneira mais simples como Taxa de Retorno sobre Investimentos mensurar a eficiência da organização em gerar ganhos com seus investimentos totais E dessa forma revela o CopySpider httpscopyspidercombr Página 74 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152236 potencial de geração de lucros por parte da empresa mostrando quanto a organização obteve de Lucro Líquido para cada real de investimentos oriundos de capitais próprios ou de terceiros ATIVO TOTAL929219897 RENTABILIDADE DO PATRIMONIO LIQUIDOLUCRO LIQUIDO1358683102193A Rentabilidade do Patrimônio Líquido evidencia o retorno do capital próprio na empresa Em outras palavras esse indicador é de interesse dos acionistas por demonstrar se o retorno do investimento que foi realizado na organização ultrapassa as taxa de rendimento do mercado financeiro PATRIMONIO LIQUIDO619583056 Balancete BALANCETE DE VERIFICAÇÃOBALANCETE DE VERIFICAÇÃO CONTASDÉBITOCRÉDITOCONTASDÉBITOCRÉDITO CAIXA2906280FATURAMENTO BRUTO1309663503 BANCOS C MOVIMENTO27259830IPI SOBRE VENDAS88274000 APLICAÇÕES DE LIQUIDEZ IMEDIATA11201575ICMS SOBRE VENDAS147880800 DUPICATAS A RECEBER97273440PIS SOBRE VENDAS19035720 IPI A RECUPERAR2087250COFINS SOBRE VENDAS75059120 ICMS A RECUPERAR3367430DEVOLUÇÕES DE PRODUTOS6215290 PIS A RECUPERAR355810ABATIMENTOS SOBRE VENDAS15547540 COFINS A RECUPERAR1167480CANCELAMENTO DE VENDAS4933500 ESTOQUE DE MATERIAS PRIMAS22495725DESCONTOS INCONDICIONAIS10019375 ESTOQUE DE PRODUTOS EM ELABORAÇÃO17254600CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS 435377376 ESTOQUE DE PRODUTOS ACABADOS42939661COMISSÕES SOBRE VENDAS20333610 ESTOQUE DE MATERIAIS DE LIMPEZA893550ENCARGOS SOBRE COMISSÕES5572302 DESTOQUE DE MATERIAIS DE EXPEDIENTE10628070PROPAGANDA E PUBLICIDADE6537520 EMPRÉSTIMOS CONCEDIDOS LONGO PRAZO14490000FRETES SOBRE VENDAS5022395 ADIANTAMENTO A FORNECEDORES LONGO PRAZO16334600PREMIAÇÕES E INCENTIVOS A CLIENTES5029065 AÇÕES DE OUTRAS COMPANHIAS16295845DESPESAS COM EMBLAGENS ESPECIAIS6288545 TERRENOS SEM DESTINAÇÃO24886345FOLHA DE PAGAMENTO86222400 MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS78838135ENCARGOS SOBRE A FOLHA DE PAGAMENTO16515840 COMPUTADORES E PERIFÉRICOS9302580FÉRIAS45407750 VEÍCULOS1653067513º SALÁRIO59080560 EDIFICAÇÕES129064500ENCARGOS SOBRE FÉRIAS E 13º SALÁRIO39675000 MÓVEIS E UTENSÍLIOS12333750RESCISÕES DE CONTRATO DE TRABALHO25492050 DEPREC ACUMULADA MÁQUINAS EQTOS16032235ENCARGOS SOBRE RCT5816030 DEPREC ACUMULADA COMP PERIF1550430MANUTENÇOES ADMINISTRATIVAS3450000 DEPREC ACUMULADA VEÍCULOS5666720MATERIAL DE LIMPEZA1895430 DEPREC ACUMULADA EDIFICAÇÕES34257120MATERIAL DE EXPEDIENTE3565000 MARCAS E PATENTES5350835ENERGIA ELÉTRICA4299735 CopySpider httpscopyspidercombr Página 75 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152236 DIREITO DE USO DE MARCAS3749460ÁGUA1628630 AMORTIZAÇÃO ACUMULADA DIR USO MARCAS710496TELEFONES E INTERNET4483620 FORNECEDORES90375625DESPESAS COMO INFORMÁTICA3042900 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS13350925ALUGUEL DE SOFTWARE2079660 SALÁRIOS A PAGAR5286320HONORÁRIOS ADVOCATÍCIOS2072070 ENCARGOS SOBRE A FOLHA A PAGAR1927860HONORÁRIOS CONTÁBEIS3521070 IPI A RECOLHER10070550ENCARGOS SOBRE HONORÁRIOS1068120 ICMS A RECOLHER14021605VENDAS E ESTADIAS1485225 PIS A RECOLHER730020COMBUSTÍVEIS E LUBRIFICANTES2811750 COFINS A RECOLHER1854835MANUTENÇOES DE VEÍCULOS533025 PROVISÃO PARA FÉRIAS13279280SEGUROS E SEGURANÇA1599075 PROVISÃO PARA 13º SALÁRIO4805735DESPESAS COM DEPRECIAÇÃOE AMORTIZAÇÃO 13055835 ENCARGOS SOBRE PROVISÕES FÉRIAS E 13º SAL1482258DESPESAS BANCÁRIAS862155 CONTAS A PAGAR2149350JUROS PASSIVOS1971675 FINANCIAMENTOS LONGO PRAZO17007350DESCONTOS CONCEDIDOS2144175 CAPITAL SOCIAL194101264JUROS ATIVOS7488432 CAPITAL A INTEGRALIZAR28290000DESCONTOS RECEBIDOS8085075 RESERVAS DE CAPITAL26450000RENDIMENTOS DE APLICAÇÃO FINANCEIRA2326218 AJUSTES DE AVALIAÇÃO PATRIMONIAL 3716800OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS30668200 RESERVA LEGAL6087180PROVISÃO PARA IR24594823 RESERVA ESTATURÁRIA15736140PROVISÃO PARA CSLL9293225 AÇÕES EM TESOURARIA19182000PARTICIPAÇÃO NO LUCRO5610114 480650098TOTAL BALANCO12244031001358231428 LUCRO133828328LUCRO133828328 TOTAL BALANCO614479426614478426 FONTES FONTE httpsportaldacontabilidadeclmcontrollercombrreformatributaria2022entendaquaismudancasja foramaprovadas Salario IRRF Fazer a provisão da folha de pagamento de um funcionário conforme informações Salário bruto R 350000 Periculosidade 30 sobre o salário acima Horas extras R 100000 Dezembro2022 27 dias úteis e 4 DSRs Observação sobre as DSRs Calcular o reflexo das horas extras no DSR Calcular o INSS e o IRRF sem dependentes Calcular encargos patronais na ordem de 275 Mêsdez22Cálculo ganho hora 1591Calculo IRPF 2022 Salário350000Calculo Dia1272715314486936 CopySpider httpscopyspidercombr Página 76 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152236 Horas220Cálculo ganho DSR1886horaTotal66208FONTE Horasdia8httpseconomiauolcombrimpostoderendanoticiasredacao20220511tabeladoimposto derenda2022htm Semana44Periculosidade105000FONTE Periculosidade30httpswwwcontabilizeicombrcontabilidadeonlinedescontoinss Horas Extras100000TOTALDESCONTOS Dias úteis27Salario350000INSS1466208 DSRs4Horas Extras100000IRPF1535480 INSSDSR1886 IRRFPericulosidade105000TOTAL101688 Patronal2750 TOTAL556886SALARIO FUNCIONÁRIO SALARIO556886INSS DESCONTOS101688121200909750 242735121200121535109389 VALOR LÍQUIDO4551983641032427351213681456412 5568863641031927832699014 61582 IMPOSTOS VENDIDOSCOMPRAS recuperação na compraIMPOSTOS RECUPERADOS VALORVALOR45000TOTAL IPI A PAGARERRORREFIPI A RECOLHER000IPI A RECUPERAR000 ICMS A PAGARERRORREFICMS A RECOLHER540000ICMS A RECUPERARERRORREF PIS A PAGARERRORREFPIS A RECOLHER74250PIS A RECUPERARERRORREF COFINS A PAGARERRORREFCOFINS A RECOLHER342000COFINS A RECUPERARERRORREF ATIVOPASSIVO IPI A RECUPERAR2087250IPI A RECOLHER10070550 ICMS A RECUPERAR3367430ICMS A RECOLHER14021605 PIS A RECUPERAR355810PIS A RECOLHER730020 COFINS A RECUPERAR1167480COFINS A RECOLHER1854835 IMPOSTOS A PAGAR IPI A RECOLHER7983300É a subtração entre o imposto a recolher o imposto a recuperar ICMS A RECOLHER10654175 PIS A RECOLHER374210 COFINS A RECOLHER687355 BPCISA0 Balanco Patrmonial da INDÚSTRIA ESPERANÇA LTDA em 31122022 ATIVOPASSIVO CICULANTECIRCULANTE DUPLICATAS A RECEBER25000000FORNECEDORES20000000 NÃO CIRCULANTENÃO CIRCULANTE MAQUINAS E EQUIPAMENTOS35000000FINANCIAMENTO LONGO PRAZO5000000 CopySpider httpscopyspidercombr Página 77 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152236 Depreciação Acumulada3500000 MAQUINAS E QUIPTOS ATUAL31500000PATRIMONIO LIQUIDO35000000 TOTAL ATIVO95000000TOTAL PASSIVO60000000 PartDobrLancamentos ITEM 1ITEM 1 Registro do pagamento do 13º salário referente ao saldo da provisão 1CISÃO 50AUMENTO DE CAPITAL2MAQUINAS E EQUIPAMENTOS3EQUIVALENCIA PATRIMONIAL4DIVIDENDOS PROPOSTOS5PROVISÃO PARA 13o SALARIOITEM 2 Equivalência patrimonial do investimento em outras companhias A equivalência se refere ao investimento da empresa Indústria Recomeço LTDA na empresa Holding Penta SA A empresa investida teve um lucro de R 30000000 sendo a participação da Industria Recomeço Ltda de 50 A provisão de distribuição de dividendos pela empresa Holding Penta SA é de metade deste lucro ou seja de R 15000000 DEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITO 3500000011350000003150000003750000048057355ITEM 3 Registro da depreciação e amortização do mês 169348563275000003 ITEM 4 Ajuste a valor justo devido ao Impairment Test teste de recuperabilidade relativo à EdificaçãoA redução foi lançada na reserva legal ITEM 5 Alienação das ações em tesouraria para geração de caixa pelo valor contábil TO00035000000TOTO128485632000TOTO150000007500000TOTO7500000000TOTO 0004805735TOITEM 6 Executar o registro contábil da INCORPORAÇÃO POR CISÃO na contabilidade da empresa incorporadora INDÚSTRIA RECOMEÇO LTDA da empresa INDÚSTRIA ESPERANÇA LTDA baseado no balanço apresentado A transferência do PL da empresa cindida será na forma de aumento de capital na incorporadora do patrimônio cindido 35000000128485632750000075000004805735 6BANCOS C MOVIMENTO7TESOURARIA8DESPESA COM DEPRECIACAODRE9Impairment Test 10FORNECEDORESCOMPRA DE MATERIAS PRIMAS DEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITO 5480573535437501419182000735000008912000000012906450010354375010 219182000742501110ITEM 7 Lançar a conclusão de R 7254600 em produtos que estavam em elaboração 16934856323420001210 3300000005400001390IUJLançar a venda dos produtos acabados descritos no Item 7 acima A PRAZO pelo triplo do custo Calcular IPI ICMS PIS E COFINS conforme alíquotas informadas 4805735 89064500 315000000 CopySpider httpscopyspidercombr Página 78 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152236 34500000 TO1808436024500000TOTO00019182000TOTO0003500000TOTO120000000129064500TO TO3543750000TOITEM 9 Lançar a compra de matérias primas no valor de R 4500000 a prazo Impostos incidentes sobre compras ICMS PIS e COFINS 17634360219182000350000090645003543750 ITEM 10 Fazer a provisão da folha de pagamento de um funcionário conforme informações Salário bruto R 350000 Periculosidade 30 sobre o salário acima Horas extras R 100000 Dezembro 2022 27 dias úteis e 4 DSRs Observação sobre as DSRs Calcular o reflexo das horas extras no DSR Calcular o INSS e o IRRF sem dependentes Calcular encargos patronais na ordem de 275 11PIS A RECOLHER12COFINS A RECOLHER13ICMS A RECOLHER14ESTOQUE MATERIA PRIMA 15RESERVAS DE CAPITAL DEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITO 117425012342000135400001435437502116000015 ITEM 11 Efetuar o lançamento de uma multa por infração fiscal no valor de R 400000 ITEM 12 Fazer os ajustes relacionados aos impostos mensais confronto entre recuperações e impostos a pagar conforme saldos no balancete de verificação 74250000342000000540000000354375000000021160000 74250342000540000354375021160000 16AUMENTO DE CAPITAL16INTEGRALIZAÇÃO DO CAPITAL16CUSTO DA MERCADORIA VENDIDA 16CUSTO DO PRODUTO EM ELABORAÇÃO16DRE DESPESAITEM 13 Lançar um aumento de capital utilizando 80 da reserva de capital DEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITO 152116000018697126416725460072546004805735 ITEM 14 Lançar a integralização total do capital sendo 50 via depósito bancário e 50 pela entrega de máquinas e equipamentos ITEM 15 Fazer a apuração do resultado do exercício considerando O valor relacionado ao IR e CSLL estão calculados somente até o terceiro trimestre portanto deverá ser feito o cálculo destes tributos considerando o movimento das contas de resultado de todo o período e depois de calculado o total do IR e CSLL provisionar apenas a diferença ou seja descontar o que já está provisionado e pago até o terceiro trimestre conforme consta no balancete de verificação Destinar os lucros considerando a reserva legal de 5 e as participações dos empregados de 1 Além das participações e reservas já realizadas Todo o lucro deverá ser distribuído aos acionistas Provisionar 21160000000000186971264725460000000072546004805735000 CopySpider httpscopyspidercombr Página 79 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152236 2116000018697126472546007254600 17DEPRECIAÇÃO ACUMULADA18RESERVA LEGAL DEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITO 3500000890645008 00035000000009064500 35000009064500 11PIS A PAGAR12COFINS A PAGAR13IPI A PAGAR13ICMS A PAGAR DEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITODEBITOCRÉDITO 1137421000012687355000131007055020872501310654175000 37421000068735500010070550208725010654175000 374210687355798330010654175 19699040 A PAGAR CopySpider httpscopyspidercombr Página 80 de 80 Relatório gerado por CopySpider Software 20231210 152236