Lista de Exercicios Contabilidade Basica - Receita Despesa Razonetes e Balanco Patrimonial

1 Discorra sobre receita e despesa 10 2 Qual a relevância da contabilidade nos dias atuais 10 3 A empresa Somar Ltda tem as saldo nas seguintes contas 80 caixa R 44000 banco conta movimento R 64350 capital R 150000 imóvel R 85000 Reserva de Lucros R 19550 máquinas e equipamentos R 36000 clientes 10 meses R 5000 duplicatas a receber 16 meses R 3200 fornecedores R 15000 empréstimos a pagar 28 meses R 63000 obrigações a recolher R 2000 marcas e patentes R 12000 a Pedese que transcreva esses saldos para os razonetes b Pedese realizar o lançamento no livro diário e transportar aos razonetes as seguintes operações ocorridas na empresa 1 Receita de vendas de mercadorias R180000 2 Pagamento de despesa com energia R 2200 3 Pagamento de despesas gerais R 6000 4 Pagamento de despesa com funcionários R 1350 5 Pagamento de fornecedor no valor R 5000 com transferência bancária c Realize o ARE apuração do resultado do exercício d Monte o balanço patrimonial com os saltos das contas 4 ESTUDO DE CASO Papéis trocados MP faz papel de fiscal na cobrança de imposto Não é papel do Ministério Público fiscalizar o pagamento de quaisquer tributos Ao MP cabe denunciar possíveis sonegadores mas somente depois de findo o devido processo administrativo instaurado pelas autoridades fiscais Segundo um ministro do Supremo Tribunal Federal a corte já estabeleceu que o MP não pode entrar com Ação Civil Pública com esse objetivo mas tenta esse caminho para contornar o inquérito criminal Esse é o tipo de conflito que se trava agora em Uberaba MG Lá o promotor de Justiça Laércio Conceição Lima ameaça com pena de prisão os contribuintes que deixarem de apresentar uma lista com dezenas de exigências fiscais consideradas arbitrárias pelos tributaristas ouvidos por este site Procurado o promotor não quis responder às críticas Com a justificativa de fiscalizar a concessão de licença prévia e o controle do recolhimento do ISS Imposto Sobre Serviços o promotor solicita entre outros documentos relação dos shows e eventos programados O alvo principal do promotor é a famosa Expozebu a mais importante feira de gado do país que goza de isenção tributária mas promove shows em sua feira Entre as exigências feitas à organização da feira estão a cópia de todos os contratos firmados com empresas e artistas e de todas as notas fiscais dos serviços contratados para a confecção dos ingressos cartões magnéticos e convites das últimas três edições da feira Revista Consultor Jurídico 18 de abril de 2005 Disponível em httpswwwconjurcombr2005abr18mpfazpapelfiscalcobrancaimpostotextA20Expozebu20200520acontece20entredo20escritC3B3rio20Barros20Carvalho20Advogados Acesso em 29 set 2020 a A quem cabe fiscalizar o ISS Imposto Sobre Serviço b Admitindose que uma empresa prestadora de serviços tenha auferido o valor de R 13552000 pelos serviços prestados cuja operação houve retenção ou seja foi substituída tributariamente Ainda que a tributação incidente é de 35 e que recebeu à vista Demonstre a contabilização dos fatos pelo prestador do serviço e pelo tomador do serviço 1 Adaptada Editora Ferreira Toque de Mestre Um estabelecimento industrial localizado em JaciaraMT vendeu 600 unidades de um produto de sua fabricação para um cliente de CuiabáMT Após negociação cada unidade do produto saiu por R 7500 e o recolhimento do ICMS se dá por substituição tributária Dados adicionais não há incidência de IPI alíquota interna no estado de Mato Grosso é de 17 produto destinado à comercialização O remetente consulta a legislação tributária e verifica que a margem de valor agregado para fins de substituição tributária é de 30 Assim determine o valor que deverá ser destacado e recolhido o ICMS por substituição tributária 2 Adaptada OLIVEIRA Luís Martins et al Manual de contabilidade tributária São Paulo Atlas 2011 A Indústria de Autopeças Gavião Ltda adquiriu em dezembro 25000 caixas de papelão para embalagem das peças fabricadas e vendidas Pagou ao fornecedor o total de R 13800000 incluindo R 1800000 de IPI Contratou a Transporte Irmãos Tartaruqa para o transporte desse material do fornecedor até a fábrica tendo gasto R 548000 com o frete Com base nas informações determine o custo de aquisição de cada caixa de papelão sabendo que o ICMS corresponde a 17 3 Adaptada OLIVEIRA Luís Martins et al Manual de contabilidade tributária São Paulo Atlas 2011 Uma empresa comercial adquiriu em abril mercadorias para comercialização como segue Valor das mercadorias incluindo o ICMS R 1200000 Fretes pagos ao fornecedor R 80000 IPI 10 ICMS destacado na Nota 17 No mês de abril a empresa vendeu 45 dessas mercadorias Com base nessas informações determine o saldo em 30 de abril dos estoques de mercadorias para comercialização supondo que não havia saldo anterior em estoques 4 Estudo de caso a A fiscalização do ISS é de competência dos municípios b Prestador C Serviços Prestados Receita R 13552000 D Duplicatas a receber Ativo R 13077680 D ISS retido Ativo R 474320 C ISS Retido Ativo R 474320 D ISS Despesa R 474320 Tomador C Fornecedores Passivo R 13077680 C ISS Retido a recolher Passivo R 474320 D Serviço prestado por PJ Despesa R 13552000 1 VENDA 600 UN PREÇO 75 UN ALÍQUOTA 17 MARGEM 30 valor da venda R 4500000 ICMS na operação R 765000 base de cálculo ICMS ST R 5850000 ICMS ST R 229500 2 25000 Caixas R 13800000 Preço compra R 1800000 IPI R 548000 Frete 17 ICMS Preço de compra R 12548000 ICMS s compra R 2133160 Valor total R 10414840 Valo unitário R 417 3 VALOR COMPRA R 120000000 FRETE R 8000000 IPI 10 ICMS DESTACADO 17 ICMS A RECUPERAR R 21760000 IPI R 12000000 VALOR ESTOQUE R 94240000 ESTOQUE VENDIDO R 42408000 ESTOQUE 3004 R 51832000 1 As receitas se referem aos recursos que ingressam na empresa normalmente oriundos da venda de mercadorias ou prestação de serviços Cabe ressaltar que existem ainda as receitas menos comuns como o recebimento de alugueis rendimentos de aplicações financeiras juros entre outros As despesas por sua vez referemse a saída de recursos da empresa sendo estes necessários para a obtenção de receita É comum que o conceito de despesa seja confundido com o de custos porém o custo pode ser diretamente relacionado ao produto final enquanto a despesa não Contabilmente a despesa representa uma redução do ativo e um aumento no passivo 2 A contabilidade é suma importância para toda e qualquer empresa independente de seu porte A contabilidade mesmo sendo vista muitas vezes como uma vilã se torna primordial para a administração do negócio Por meio das demonstrações financeiras o empresário pode visualizar os setores da empresa que precisam de mais atenção fazer análise de custos e despesas e mesmo analisar a receita Uma correta análise das demonstrações possibilita um norteamento na tomada de decisões favorecendo o crescimento empresarial e elevando o nível de competitividade da empresa 3 a Caixa Banco conta Capital R 4400000 R 6435000 R 1500000 Reserva de Lucro Maquinas e Equip Clientes 10 meses R 1955000 R 3600000 R 500000 Fornecedores Empréstimos a pg 28 m Obrigações a recolher R 1500000 R 6300000 R 200000 Imóvel Duplicatas a receber 16 m Marcas e Patentes R 8500000 R 320000 R 1200000 b C Receita com vendas de mercadorias R 1800000 D Caixa A 1800000 C Caixa A 220000 D Despesa com Energia R 220000 C Caixa A 600000 D Despesas gerais R 600000 C Caixa A 135000 D Despesa com funcionários P 135000 C Banco conta movimento A 500000 D Fornecedor P 500000 Caixa Banco conta Capital R 4400000 R 220000 R 6435000 R 500000 R 1500000 R 1800000 R 600000 R 5935000 R 135000 R 5245000 Reserva de Lucro Maquinas e Equipamentos Clientes 10 meses R 1955000 R 3600000 R 500000 Fornecedores Empréstimos a pagar 28 m Obrigações a recolher R 500000 R 1500000 R 6300000 R 135000 R 200000 R 1000000 R 65000 Imóvel Duplicatas a receber 16 m Marcas e Patentes R 8500000 R 320000 R 1200000 Despesas Gerais Receita de vendas Despesa com Energia R 600000 R 1800000 R 220000 C Receita com vendas R 1800000 Despesa com Energia R 220000 Despesas Gerais R 600000 Despesas com Funcionários R 135000 Resultado antes do IRPJ e CSLL R 845000 d Ativo R 25300000 Ativo Circulante R 11680000 Caixa R 5245000 Banco Conta movimento R 5935000 Cliente 10 meses R 500000 Ativo não circulante R 13620000 Duplicatas a receber 16 meses R 320000 Maquinas e Equipamentos R 3600000 Imóvel R 8500000 Marcas e Patentes R 1200000 Passivo R 10820000 Passivo Circulante R 1065000 Fornecedores R 1000000 Obrigações a recolher R 65000 Passivo não circulantes R 6300000 Empréstimos a pagar R 6300000 Patrimônio Líquido R 3455000 Capital R 1500000 Reserva de lucro R 1955000