Exercício Contábil Completo - Razonetes, Impostos e Demonstrações Financeiras

1 EXERCÍCIO Serão contabilizados 02 meses Contabilize os fatos contábeis a seguir em razonete e depois elabore o cálculo dos impostos e as demonstrações contábeis BPDRNotas Explicativas Referente ao imposto incidente sobre as compras contabilize credito de ICMS de 17 O imposto sobre as vendas considere ICMS de 17 No último dia do mês faça as apropriações de seguros Empresa Tributada Lucro Presumido INSS parte do empregado considerar a tabela vigente INSS Patronal com alíquota de 265 PIS e COFINS Presunção IRPJ 8 e CSLL 12 e FGTS 8 A empresa adota a ITG 1000 Dados Inicie com o lançamento de integralização de capital a empresa Tudo certo Ltda foi constituída no dia 0201X1 tendo como sócios o Sr João Aluno com participação de 50 do Capital e a Sr Maria Acadêmica com 50 de participação do capital social o capital foi totalmente integralizado nesta data no valor de R 85000000 cujo valor foi depositado em banco e este lançamento deve ser realizado como Sando de Abertura A empresa está localizada na Rua Universitários nº 150 Bairro Centro São Paulo e atua no ramo de comercio varejista de utensílios domésticos 10201 Contratação de uma empregada com salário mensal de R 150000 21601 Compra à prazo de mercadoria para revenda no valor de R 1800000 com ICMS de 17 31601 Saque para suprimento do caixa no valor de R 150000 41701 Aplicação financeira de curto prazo no valor de 2000000 51701 Venda de mercadoria a prazo no valor de R 2500000 o custo da mercadoria foi de R 1200000 61701 Despesas de material de expediente pagas à vista no valor R 35000 pelo caixa 71801 Compra de Mercadoria para Revenda a prazo no valor de R 5300000 com ICMS 17 81801 Pagamento de diarista no valor de R 10000 pelo caixa 92001 Nota Fiscal de honorários Contábeis com vencimento do mês seguinte no valor de 180000 103101 Reconhecer Provisionar a folha de pagamento com os seguintes valores Salário 150000 INSS e INSS PATRONAL FGTS sobre o valor do salário 113101 Reconhecer Provisionar Prólabore no valor de R 150000 123101 Venda de mercadoria a prazo no valor de R 180000 CMV 125000 com ICMS 17 133101 Reconhecer Provisionar o valor do PIS e COFINSIRPJCSLL e ICMS do mês de Janeiro 140102 Contratação de seguro da empresa no valor de R 230000 e vigência de 1 ano o pagamento do prêmio de seguro será pago a vista pelo banco 2 150502 Pagamento da folha de salários e prólabore no valor líquido descontado o INSS no valor através de transferência bancaria 160702 Pagamento do FGTS através do caixa 171002 Pagamento do saldo de ICMS a Pagar pelo caixa se houver conforme apuração Icms a Recuperar não haverá recolhimento 181002 Aquisição de mercadoria para revenda no valor de R 350000 a prazo com ICMS de 17 191002 Pagamento Honorários Contábeis pelo banco 201102 Recebimento de R 500000 através de deposito bancário referente a venda realizada em 1701 211202 O banco creditou os rendimentos da aplicação financeira no valor de R 12000 porém estes rendimentos não foram resgatados permanecem na conta de aplicação 221202 Venda de mercadoria a vista no valor de R 600000 sendo que o CMV foi de R 230000 recebimento a vista através do banco e ICMS 17 231502 Pagamento recebido de cliente através do banco no valor de R 1800000 referente venda realizada em 1701 através do banco 242002 Pagamentos do INSS do mês Anterior pelo banco 252002 Nota Fiscal de honorários Contábeis com vencimento do mês seguinte no valor de 180000 26 2502 Pagamento da Diarista pelo caixa no valor de R 10000 272502 Pagamento das guias de PIS e COFINS de Janeiro pelo banco 282802 Reconhecer Provisionar a folha de pagamento com os seguintes valores Salário 150000 Pro labore FGTS e INSS sobre o valor do salário 292802 Reconhecer Provisionar o valor do PIS COFINS IRPJCSLL e ICMS de Fevereiro