Contabilidade Introdutória

Exercícios Fundo Fixo de Caixa 1 Exercício 001 Uma empresa comercial a partir de suas observações resolveu constituir um fundo para cobertura de seus pequenos gastos O valor estipulado foi de R 90000 No período da constituição do fundo foram registrados os seguintes gastos fotocópias R 8000 refeições R 24000 transporte R 22000 manutenção de portas R 16000 O registro contábil de recomposição do fundo fixo de caixa é a D Caixa C Bancos Conta Movimento b D Despesas Administrativas C Bancos Conta Movimento c D Despesas Administrativas C Despesas a Pagar d D Caixa C Resultado do período e D Resultado do período C Caixa 2 Exercício 002 Em relação ao fundo fixo de caixa o registro contábil da ocorrência de pequenas despesas em contrapartida à conta bancária de livre movimento indica oa a recebimento de valores b ocorrência de passivos c recomposição do fundo fixo d quitação de recebíveis e assunção de novas dívidas 3 Exercício 003 A empresa Sabe tudo Ltda apresentava os saldos das seguintes contas em seu Balancete de Verificação em 3006X1 em R Bancos R 10000 Clientes R 10000 Estoques R 5000 Máquinas e Equipamentos R 15000 Fornecedores R 15000 Capital R 20000 Lucros Acumulados R 5000 Durante o mês de julho ocorreram as seguintes transações Data Operação 1º Estabeleceuse um fundo fixo de caixa no valor de R 2000 para pagamento de pequenas despesas valor igual ou inferior a R 700 2 Pagamento de frete sobre vendas R 600 a vista 3 Compra de mercadorias para revenda no valor de R 250000 a prazo Houve frete pago no valor de 20000 junto com a nota fiscal de compra pago a vista 5 Recebimento de Clientes R 400 por meio de crédito bancário 8 Pagamento de fornecedores R 1000 por meio de PIX 10 Pagamento de despesas postais R 300 a vista 11 Pagamento de despesas de propaganda R 500 por meio de PIX 12 Pagamento de despesas diversas R 400 a vista 15 Repôs o fundo fixo 16 Devido à aparente insuficiência do valor decidiuse elevar o valor do fundo fixo para 2500 Com base nessas informações a Fazer os lançamentos das operações do mês de julho de nosrazonetes em ordem cronológica de ocorrência dos eventos numerar os lançamentos b Apurar os saldos finais das contas e apurar o resultado líquido do período 4 Exercício 005 Na prestação de contas pelo responsável pelo fundo fixo de caixa em 31 de maio de 2010 uma empresa verificou que em seu fundo fixo de caixa havia R 1500 em moeda corrente e R 43500 em comprovantes de despesas Nesse mesmo dia foram feitos a reconstituição do fundo e concomitantemente o aumento do valor do fundo para R 50000 Nessa situação a empresa deverá fazer débito de R 43500 em conta de resultado despesas diversas e de R 5000 na conta do fundo fixo de caixa com contrapartida de R 48500 em conta banco Verdadeiro Falso Exercícios Conciliação Contábil e Movimentação Bancária 1 Exercício 001 Uma empresa de auditoria durante o desenvolvimento de seu trabalho numa determinada companhia de capital aberto examinou os documentos comprobatórios das transações na conta corrente do Banco do Brasil referente ao mês de março2023 Mereceram ressalvas as seguintes anotações 1 O Departamento Financeiro percebeu que no dia 27 efetuou um pagamento a maior para um fornecedor por meio de um PIX Foi informado que foi pago R 50000 a mais para o Rita Von Hunt que até a presente data ainda não reembolsou a empresa 2 No dia 28 o Banco efetuou um lançamento de R 20000 referente a tarifa de manutenção mas por contrato com o Banco a empresa não paga tarifas dessa natureza O banco ainda não efetuou a devolução do valor 3 No dia 31 o Cliente Ru Paul efetuou o pagamento por meio de PIX no valor de R 100000 que não foi reconhecido pela contabilidade até o fechamento das Demonstrações 4 No dia 31 o sócioadministrador da empresa efetuou uma transferência para sua conta pessoal no valor de R R 250000 Ele irá devolver o valor no próximo mês 5 No dia 31 a empresa efetuou a venda de produtos no valor de R 1050000 por meio de cartões de débitos que serão creditados no dia 02 do mês seguinte Sabendo que o saldo da conta corrente da empresa e no razão contábil era de R 2000000 no dia 24032023 apresente o relatório de conciliação bancária para esse período e que não houve outros lançamentos Conta Contábil Banco do Brasil 101010010001 Saldo no Razão Contábil Data Descrição Valor R Saldo na Conta Bancária 2 Exercício 002 Segundo apresentado pela Contabilidade da empresa Metamorfose Ambulante Ltda era os seguintes documentos referentes à movimentação bancária do Banco do Brasil e o razão dessa conta Razão Razão Social Metamorfose Ambulante Ltda CNPJ 00000000000101 Folha 0001 Dia Lanç Contra Partida Histórico Débito Crédito Saldo Atual Conta 1010010001 Banco do Brasil Saldo em 31032023 205000 03042023 001 Resultado Pgto Conta energia elétrica 53485 05042023 002 Resultado Venda a vista 500000 15042023 003 Resultado Pgto Água e Esgoto 13450 17082023 004 Ativo Circulante Adiantamento a funcionários 150000 19042023 005 Passivo Pgto Fornecedor 50000 25042023 006 Passivo Pgto Fornecedor 30000 28042023 007 Resultado Venda a vista 50000 550000 296935 Saldo em 31032023 458065 Extrato de Conta Corrente Empresa Metamorfose Ambulante Ltda AgênciaConta 0008 123458 Data 02052023 Hora 1024 Empresa Metamorfose Ambulante Ltda CNPJ 00000000000101 Data Lançamento Valor R Saldo 01042023 Saldo Anterior 235000 03042023 Cemig 53485 181515 10042023 Crédito Visa Elétrico 500000 681515 15042023 DMAE 13450 547015 17082023 Convênio Folha 150000 518065 19042023 Pix Pôneis Felizes 50000 468065 25042023 Pix Rita Lee 30000 438065 29042023 Pix Palmirinha a Linda 30000 468065 30042023 Pix Simone de BeauVoir 20000 488065 Sabendo que em 31032023 a contabilidade reconheceu na conta bancária um pagamento errado de fornecedor que ainda não foi identificado e corrigido apresente o relatório de Conciliação Bancária de Abril2023 Conta Contábil Banco do Brasil 1010010001 Saldo no Razão Contábil Data Descrição Valor R Saldo na Conta Bancária 3 Exercício 003 Quanto ao processo de conciliação contábil e bancária analise as assertivas abaixo I A conciliação bancária é a conferência dos registros contábeis a débito e crédito no razão com os respectivos lançamentos efetuados pela instituição financeira através dos extratos bancários II Todas as divergências identificadas deverão constar em relatório para possibilitar a investigação e a correção de erros e ocorrências anormais III Cada conta contábil das demonstrações financeiras deve ser verificada e ter a composição de seu saldo validada Quais estão corretas a b Apenas I c Apenas II d Apenas III e Apenas I e II f Todas as assertivas 4 Exercício 004 Ao realizar a conciliação bancária foi identificado um cheque emitido que ainda não foi compensado pelo banco Sendo assim na conciliação esse valor deve ser a Subtraído do saldo bancário b Adicionado ao saldo bancário c Ignorado pois não afeta o resultado d Registrado como despesa imediata 5 Exercício 005 Sobre a conciliação bancária analise as afirmativas a seguir I Quando se emite um cheque e o contabiliza sem ainda não apresentar ao banco pelos favorecidos isso provoca diferença a maior no saldo contábil em relação ao saldo extrato bancário II Se em uma entidade empresária existem cheques emitidos e não apresentados ao banco devese manter o saldo do Banco Conta Movimento do Livro Razão e evidenciar a situação na conciliação bancária III Na conciliação bancária é realizado um trabalho de comparar o que esperava acontecer das entradas e saídas de recursos financeiros com o que realmente ocorreu Está correto o que se afirma em a I II e III b I e II apenas c I e III apenas d II e III apenas 6 Exercício 006 Acerca do processo de conciliação contábil analisar os itens abaixo I A conciliação de contas é incapaz de detectar falta de lançamentos na escrituração contábil II Quem realizar a análise das contas durante o processo de conciliação não poderá fazer os lançamentos de ajustes III Uma taxa de manutenção cobrada na conta bancária e não registrada pela contabilidade ocasionará uma diferença a maior no saldo contábil em relação ao saldo bancário Estáão CORRETOS a Somente o item I b Somente o item II c Somente o item III d Todos os itens Exercício Perdas Estimadas com Crédito de Liquidação Duvidosa 1 Exercício Em 31122012 a empresa Credora SA possuía R 15000000 em duplicatas a receber de clientes e uma estimativa de perdas com créditos de liquidação duvidosa EPCLD no valor de R 750000 Em fevereiro de 2013 o cliente Caloteiro que devia R 400000 se tornou incobrável Ao registrar este evento na contabilidade a empresa Credora SA a reduziu o total do Ativo d reduziu o saldo da estimativa EPCLD b reconheceu um Passivo e reconheceu uma Perda com Clientes no resultado c reduziu o Patrimônio Líquido 2 Exercício Quando uma empresa realiza vendas a prazo assume o risco referente a eventuais perdas decorrentes do não recebimento dos seus créditos e para tanto deve constituir a conta de Perdas Estimadas com Créditos de Liquidação Duvidosa PECLD Assinale a alternativa INCORRETA sobre PECLD a A despesa gerada em alguns casos específicos é dedutível da base de cálculo do Imposto de Renda b Quando é constituída a sua contrapartida é uma despesa que afetará o resultado em que for registrada c É um ajuste constituído em respeito ao Princípio da Competência d Seu saldo reduz pelos débitos e aumenta pelos créditos e É uma conta de natureza credora que retifica o Ativo Circulante eou o Ativo Não Circulante Ativo Realizável a Longo Prazo 3 Exercício A constituição de perdas estimadas para devedores duvidosos a diminui o Ativo e o Patrimônio Líquido d aumenta o Passivo e diminui o Patrimônio Líquido b aumenta o Ativo e o Patrimônio Líquido e aumenta o Passivo e o Patrimônio Líquido c diminui o Ativo e o Passivo 4 Exercício Com base nos dados abaixo responder à questão O departamento de análise de crédito da empresa Comércio Geral SA apresenta ao comitê de políticas contábeis da empresa o relatório a seguir relativo ao comportamento dos recebíveis nos últimos quatro anos Itens 2009 2010 2011 2012 Saldo final de clientes 10000000 20000000 35000000 50000000 PECLD 700000 800000 1575000 2000000 Valores considerados como perdas por incobráveis 300000 1275000 Recuperação de perdas ocorridas em períodos anteriores 1400000 Reversão da estimativa de créditos de liquidação duvidosa 800000 300000 Na apuração do resultado de 2011 a empresa registrou a um crédito na conta de Perdas com clientes de R 6000 b um débito na conta Perdas com Incobráveis de R 8000 c um crédito na conta de PECLD R 22000 d um débito em conta de provisão no valor de R 15750 e um crédito na conta Recuperação de Perdas R 14000 5 Exercício Com as modificações introduzidas na contabilidade brasileira algumas contas sofreram mudança de nomenclatura Dentre essas contas a tradicional PDD Provisão para Devedores Duvidosos foi modificada e passou a ser chamada de Provisão para Créditos de Difícil Liquidação PCDL Mais recentemente passou a ser chamada temporariamente de Perdas Estimadas em Créditos de Liquidação Duvidosa PECLD Apesar dessas alterações de nomenclatura a sistemática de funcionamento continua sendo a mesma Tendo em vista os aspectos técnicos da constituição de provisão para atender a perdas estimadas de créditos de liquidação duvidosa analise a situação a seguir 2009 Duplicatas a Receber Classe C 10000000 Constituição PECLD Classe C 1550000 2010 Baixa de Duplicata Classe C por falência da empresa 450000 Recebimento de duplicatas Classe C 9550000 Considerandose exclusivamente as informações recebidas e que a empresa adota a sistemática da reversão da perda estimada o lançamento que atende a essa metodologia em reais é a Débito PECLD Crédito Duplicadas a Receber4500 d Débito Outras Receitas Operacionais Crédito PECLD 15500 b Débito Outras Despesas Operacionais Crédito PECLD11000 e Débito PECLD Crédito Outras Receitas Operacionais 15500 c Débito PECLD Crédito Outras Receitas Operacionais11000 6 Exercício Em setembro de X9 a empresa Xandô recebeu R 80000 de um cliente que havia sido considerado incobrável no exercício anterior X8 Considerando que existia saldo de R 200000 na conta Perdas Estimadas em Créditos de Liquidação Duvidosa PECLD no momento do recebimento a empresa deve a debitar PDD e creditar Reversão de PECLD d debitar Caixa e creditar Reversão da despesa com PECLD b debitar Caixa e creditar Recuperação de Crédito e debitar PECLD e creditar Recuperação de crédito c debitar Caixa e creditar PECLD 7 Exercício A firma Linhas de Comércio Ltda tem no livro razão uma containtitulada Perda Estimada com Créditos de LiquidaçãoDuvidosa com saldo credor de R 900000 oriundo do balançopatrimonial de 2002 mas que permaneceu inalterado ao final do exercício de 2003 No balanço patrimonial que será elaborado com data de 311203 a empresa deverá demonstrar as contas Duplicatas a Receber e Clientes com saldo devedor de R 350 mil e R 200 mil respectivamente Considerandose que está comprovada a expectativa de perdaprovável de 3 dos créditos a receber a empresa deverácontabilizar uma PECLD Este fato aliado às outras informações constantes no enunciado fará com que o lucro da empresareferente ao exercício de 2003 seja reduzido no valor de a R 750000 b R 900000 c R 1629000 d R 1650000 e R 2550000 8 Exercício A empresa ABC Ltda apura os resultados anualmente em 31 de dezembro Em 2703x5 verifica que um cliente seu com dívidavencida de R 1000000 tornou se inadimplente e que a dívida jápode ser considerada incobrável Não tendo s ido constituída aPerda Estimada para Créditos de Liquidação Duvidosa em3112x4 podemos dizer que o lançamento adequado no dia 2703x5 será a Créditos de Liquidação Duvidosa a Clientes R 1000000 b Perda Estimada com Créditos de Liquidação Duvidosa a Clientes R 1000000 c Clientes a Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa R 10000 d Apuração do Resultado do Exercício a Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa R 10000 e Créditos de Liquidação Duvidosa a Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa R 10000 9 Exercício A empresa Modistas da Moda SA tem um histórico de perdas norecebimento de seus créditos por isso não costuma negligenciar a utilização de lançamentos para risco de crédito Sob esse aspectoverificamos que o Balanço Patrimonial de 2008 constou a conta PECLD de R 230000 Ao longo do exercício de 2009 foram comprovadas perdasefetivas no recebimento de créditos no valor de R110000 e as estimativas de perdas que se faz para 2010 monta a R 180000 Com base nessas informações podese dizer que a empresa deverálançar na Demonstração do Resultado do Exercício relativa a2009 uma despesa provisionada para risco de crédito no montante de a R 3000 b R 2900 c R 1800 d 1100 e 600 10 Exercício A empresa X em 31 de dezembro tem créditos normais sem garantias específicas de recebimento no montante de R6000000 Deve portanto constituir uma provisão para risco de crédito No seu livroRazão há um saldo remanescente da PECLD no valor de R 100000 A nova estimativa deverá ser contabilizada à razão de 3 dos créditos sob risco o que neste balanço fará a empresa suportar uma despesa no valor de a R 770 b R 800 c R 1770 d R 1800 e R 2800 11 Exercício Uma Sociedade Empresária apresentou os seguintes saldos no Ativo Circulante em 30112014 Contas a Receber R8000000 Perdas Estimadas em Créditos de Liquidação Duvidosa R192000 Em dezembro de 2014 foi recebido o valor de R7400000 proveniente do saldo existente em novembro de 2014 e a diferença foi considerada incobrável uma vez que foram esgotadas todas as possibilidades de recebimento Em relação aos efeitos dessa transação é CORRETO afirmar que a será reconhecida adicionalmente uma perda complementar no valor de R408000 b será reconhecida adicionalmente uma perda complementar no valor de R600000 c será reconhecido um desconto comercial no valor de R408000 d será reconhecido um desconto comercial no valor de R600000 12 Exercício A empresa Fastfood Ltda com contas a receber no valor de R 80000000 em 31122007 tinha também uma conta de Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa com saldo remanescente de R 1300000 No encerramento do exercício de 2007 mandou fazer nova provisão baseada numa estimativa de perdas de 35 igual às perdas efetivas ocorridas no recebimento de créditos nos últimos três exercícios Feitos os lançamentos cabíveis a empresa levará ao resultado do exercício uma despesa provisionada de a R 1500000 b R 1300000 c R 1100000 d R 2400000 e R 2800000 13 Exercício A evidência objetiva de que um ativo financeiro ou um grupo de ativos tem perda no valor recuperável inclui dados observáveis que chamam a atenção do detentor do ativo a respeito dos seguintes eventos de perda Em relação aos eventos a seguir identifique quais poderiam ser utilizados como evidência de perda estimada marque quantas forem necessárias Significativa dificuldade financeira do emitente ou do obrigado Quebra de contrato tal como o descumprimento ou atraso nos pagamentos de juros ou de capital Emprestador ou financiador por razões econômicas ou legais relacionadas com as dificuldades financeiras do tomador do empréstimo ou do financiamento oferece ao tomador uma concessão que o emprestador ou financiador de outra forma não consideraria Tornase provável que o devedor vá entrar em processo de falência ou outra reorganização financeira Desaparecimento de mercado ativo para esse ativo financeiro devido a dificuldades financeiras 14 Exercício Os seguintes saldos em Duplicatas a Receber e Perdas Estimadas com Créditos de Liquidação Duvidosa PECLD constavam no Ativo Circulante do Balanço Patrimonial de uma Sociedade Anônima Cliente Duplicatas a Receber R PECLD R A 1000000 20000 B 3000000 150000 Sabese que após esgotadas diversas tentativas de cobrança sem sucesso inclusive utilizandose de meios judiciais o departamento jurídico informou ao departamento contábil que havia evidências significativas e objetivas de que o Cliente B não pagaria a dívida de R 3000000 Considerandose somente as informações apresentadas e que os relatórios contábilfinanceiros devem representar fidedignamente a realidade econômica da entidade assinale o valor da perda incorrida com o Cliente B que a Sociedade Anônima deveria reconhecer no resultado do exercício a R 150000 b R 170000 c R 2850000 d R 3000000 15 Exercício A Comercial Q informou que analisada a situação da carteira de Duplicatas a Receber e sua experiência de inadimplência realizou as provisões consideradas necessárias resultando no saldo da conta Perdas Estimadas em Créditos de Liquidação Duvidosa Ativo no Balanço de 31dez2016 de R 15000000 Informou ainda que em 2fev2017 uma Duplicata a Receber de R20000000 depois de esgotadas todas as tentativas necessárias e indispensáveis para o seu recebimento foi considerada incobrável Em decorrência em 2fev2017 a Comercial Q fez o registro contábil da baixa dessa duplicata considerada incobrável como segue a D Perdas no Recebimento de Créditos Resultado 15000000 C Perdas Estimadas em Créditos de Liquidação Duvidosa Ativo 15000000 b D Duplicatas a Receber Ativo 15000000 D Perdas no Recebimento de Crédito Resultado 5000000 C Crédito de Clientes a Recuperar Ativo 20000000 c D Perdas Estimadas em Créditos de Liquidação Duvidosa Ativo 15000000 D Perdas no Recebimento de Créditos Resultado 5000000 C Duplicatas a Receber Ativo 20000000 d D Perdas no Recebimento de Créditos Resultado 20000000 C Duplicatas a Receber Ativo 20000000 e D Perdas no Recebimento de Créditos Resultado 20000000 C Perdas Estimadas em Créditos de Liquidação Duvidosa Ativo 20000000 16 Exercício A Cia São João Ltda apresentava os seguintes saldos a receber de clientes e perdas estimadas com créditos de liquidação duvidosa PECLD Cliente Saldo a receber clientes PECLD X 1500000 100000 Y 1850000 230000 W 2730000 510000 Z 3110000 600000 Após esgotados todos os recursos de cobrança e utilizados todos os meios judiciais o departamento jurídico da empresa informou ao departamento contábil sobre fortes evidências de que os clientes Y e Z não pagariam as dívidas auferidas De acordo informações apresentadas informe o lançamento contábil a ser feito pela empresa de modo a apresentar corretamente a baixa dos clientes incobráveis Exercício Desconto de Duplicatas e Notas Promissórias 1 Exercício 001 Considere o seguinte lançamento contábil D Bancos c movimento R 5000000 D Despesas Financeiras R 400000 C Duplicatas Descontadas R 5400000 O lançamento registra uma operação de a pagamento de duplicatas descontadas b recebimento de duplicatas descontadas c desconto junto a instituição financeira de duplicatas a receber d reversão de duplicatas descontadas considerando os juros 2 Exercício 002 Certa companhia mercantil descontou duplicata no valor de R 2500000 com vencimento em 30 dias em instituição bancária que cobrou 2 de juros Assinale a alternativa que apresenta o lançamento da operação mencionada a b c d e D Banco R 2450000 C Juros Passivos R 50000 C Duplicatas Descontadas R 2500000 D Duplicatas a receber R 2500000 C Duplicatas Descontadas R 2500000 D Banco R 2450000 D Juros Passivos R 50000 C Duplicatas Descontadas R 2500000 D Duplicatas Descontadas R 2500000 C Duplicatas a receber R 2500000 D Banco R 2500000 C Duplicatas as receber R 2500000 3 Exercício 003 Considerando que determinada empresa desconte cinco duplicatas de sua emissão no valor nominal total de R 1000000 pagando antecipadamente ao banco juros no valor de R 30000 e comissões de taxas no valor de R 20000 contabilize a transação do desconto de duplicatas 4 Exercício 004 Uma empresa obteve um desconto de uma duplicata no valor de R 1200000 no Banco Novidade SA com as seguintes condições prazo do título 2 meses taxa de juros simples 25 am Considerandose exclusivamente essas informações o valor creditado na conta corrente da empresa em reais foi de a 1166000 b 1146000 c 1140000 d 1120000 e 1114500 5 Exercício 005 A empresa FirmaLegal trabalha com vendas a prazo alternando a cobrança em carteira e em bancos mediante desconto de duplicatas Em primeiro de abril mantinha as duplicatas de sua emissão números 03 05 e 08 em carteira de cobrança e as de número 04 06 e 07 descontadas no banco Cada uma dessas letras tinha valor de face de R 6000 exceto a de número 07 cujo valor era de R 7000 Durante o mês de abril ocorreram os seguintes fatos Vendas a prazo com emissão das duplicatas 09 10 e 11 3 x 50 15000 Vendas à vista mediante notas fiscais 20000 Desconto bancário das duplicatas 09 e 10 10000 Recebimento em carteira das duplicatas 03 e 05 12000 Devolução pelo banco da duplicata 04 sem cobrar 6000 Recebimento pelo banco da duplicata 07 7000 Com essas informações podemos concluir que após a contabilização o saldo final das contas duplicatas a receber e duplicatas descontadas será respectivamente de a R 16000 e R 33000 b R 200000 e R 22000 c R 33000 e R 16000 d R 14000 e R 16000 e R 33000 e R 22000 6 Exercício 006 A Em 1o de outubro Da Silva SA tomou emprestado 50000 do Banco Casagrande SA pelo desconto de uma nota promissória para 90 dias a uma taxa de 2 ao mês As despesas cobradas pelo Banco foram além dos juros 500 a título de comissão de cobrança A nota promissória foi paga em 2 de janeiro do ano seguinte B Em 31 de dezembro B Cia tomou emprestado no Banco Nota SA 100000 pelo desconto de duplicatas de sua emissão vencíveis em 60 dias As despesas foram juros de 2 ao mês e comissão de 1000 As duplicatas foram pagas em 28 de fevereiro do ano seguinte conforme aviso do Banco Pedese Efetuar os registros necessários em razonetes nas empresas considerando que o exercício social se encerra em 31 de dezembro Exercícios Fundo Fixo de Caixa 1 Exercício 001 a Para cada elemento apresentado informe um X na classificação contábil correta Para a elaboração fazer a leitura do CPC 16 Elemento Estoque Despesa Frete pago na compra de mercadorias Frete pago na venda de mercadorias Matériasprimas adquiridas para produção Impostos não recuperáveis na aquisição de mercadorias Impostos recuperáveis na aquisição de mercadorias Desperdício anormal de materiais no processo de produção Gastos de comercialização dos produtos Gastos com o armazenamento do galpão de produtos em estoque Seguro pago para o transporte na compra de mercadorias Apartamentos adquiridos por uma imobiliária para revenda Gastos com salários do pessoal alocado exclusivamente para fabricação de cadeiras com os materiais em estoque de matériaprima b Descreva e comente qual é a base de mensuração dos estoques à luz do CPC 16 R1 c Uma Sociedade Empresária utiliza o Inventário Permanente para controlar seus estoques e apresentou o seguinte movimento no mês de fevereiro de 2019 de Estoques de Mercadorias para Revenda 06fev Compra de 80 unidades a R 50000 cada uma 13fev Compra de 120 unidades a R 50000 cada uma 20fev Venda de 180 unidades por R 80000 cada uma 22fev Compra de 100 unidades a R 50000 cada uma 24fev Venda de 30 unidades no valor total de R 18000 26fev Compra de 100 unidades a R 55000 cada uma 27fev Venda de 50 unidades no valor unitário de R 85000 efetuar compras e vendas a prazo Atividades 1 Desenvolver a ficha de controle de estoques pelo método de acompanhamento permanente 2 Efetuar a contabilização dos lançamentos e do fechamento com a apuração do RBM a Apresentar a contabilização pelo diário geral b Apresentar a contabilização pelos razonetes 3 Demonstrar o Balanço Patrimonial e Demonstração do resultado do exercício Ficha de controle Data Histórico Entrada Saída Saldo Final Qtde unit tot Qtde unit tot Qtde unit tot Balanço Patrimonial ATIVO PASSIVO CIRCULANTE CIRCULANTE Bancos Fornecedores Clientes Fretes a pagar Estoque Capital Lucro TOTAL TOTAL Demonstração do Resultado Demonstração do Resultado Receita bruta de vendas Abatimento s vendas Devolução s vendas Receita Líquida de vendas CMV Resultado Bruto com mercadorias RBM ou Lucro Bruto Resultado financeiro Receitas financeiras Despesas financeiras Lucro Sabendo Capital Social de 1000000 Banco 1000000 Todas as operações foram realizadas a prazo 2 Exercício 001 A empresa comercial Produz Vende adota o critério da média ponderada móvel para controle dos seus estoques Durante o mês de janeiro de X1 realizou as seguintes transações Data Operação Quantidade unidades Preço de compra unitário Preço de venda unitário 0405X1 Compra 390 30 0805X1 Venda 180 80 1205X1 Compra 105 33 2305X1 Venda 100 83 3005X1 Venda 120 81 Sabendo que a empresa Produz Vende não apresentava estoque inicial Capital Social de 10000 e saldo na Conta Bancária de 1000000 e que todas as suas operações eram realizadas a prazo determine o Lucro Bruto apurado pela empresa no mês de janeiro de X1 Elaborar razonetes ficha de controle de estoque balanço patrimonial e Demonstração do Resultado 3 Exercício 001 A empresa comercial Sóaprazo SA adota o critério PEPS para controle dos seus estoques Durante o mês de janeiro de X1 realizou as seguintes transações 10mai Compras de 200 unidades a 80 cada uma à prazo 10mai Reconhecimento de frete na compra do dia 10 no valor de 120 que ficou a pagar 12mai Compras de 120 unidades a 110 cada uma à prazo 13mai Vendas de 220 unidades no valor total de 60000 à prazo 14mai Compras de 250 unidades a 120 cada uma à prazo A empresa pagou frete na entrega no valor de 250 15mai Vendas de 400 unidades a 220 cada uma à vista 16mai Compras de 100 unidades a 130 cada uma à prazo 17mai Compras de 100 unidades a 135 cada uma à prazo 18mai Vendas de 180 unidades a 250 cada uma à vista 19mai A empresa recebeu integralmente o pagamento da venda do dia 13maio 21mai A empresa efetuou o pagamento das compras do dia 10maio exceto o frete Sabendose que o estoque inicial estava constituído por 500 unidades a 100 cada uma e que o Capital Social possuía um saldo inicial de 500000 pedese calcular o valor do CMV e o RBM pelo método MPM Pedese elaborar a a ficha de controle do estoque b os razonetes c Balanço Patrimonial d Demonstração do Resultado Exercícios Fundo Fixo de Caixa 1 Exercício 001 Uma empresa comercial a partir de suas observações resolveu constituir um fundo para cobertura de seus pequenos gastos O valor estipulado foi de R 90000 No período da constituição do fundo foram registrados os seguintes gastos fotocópias R 8000 refeições R 24000 transporte R 22000 manutenção de portas R 16000 O registro contábil de recomposição do fundo fixo de caixa é a D Caixa C Bancos Conta Movimento b D Despesas Administrativas C Bancos Conta Movimento c D Despesas Administrativas C Despesas a Pagar d D Caixa C Resultado do período e D Resultado do período C Caixa 2 Exercício 002 Em relação ao fundo fixo de caixa o registro contábil da ocorrência de pequenas despesas em contrapartida à conta bancária de livre movimento indica oa a recebimento de valores b ocorrência de passivos c recomposição do fundo fixo d quitação de recebíveis e assunção de novas dívidas 3 Exercício 003 A empresa Sabe tudo Ltda apresentava os saldos das seguintes contas em seu Balancete de Verificação em 3006X1 em R Bancos R 10000 Clientes R 10000 Estoques R 5000 Máquinas e Equipamentos R 15000 Fornecedores R 15000 Capital R 20000 Lucros Acumulados R 5000 Durante o mês de julho ocorreram as seguintes transações Data Operação 1º Estabeleceuse um fundo fixo de caixa no valor de R 2000 para pagamento de pequenas despesas valor igual ou inferior a R 700 2 Pagamento de frete sobre vendas R 600 a vista 3 Compra de mercadorias para revenda no valor de R 250000 a prazo Houve frete pago no valor de 20000 junto com a nota fiscal de compra pago a vista 5 Recebimento de Clientes R 400 por meio de crédito bancário 8 Pagamento de fornecedores R 1000 por meio de PIX 10 Pagamento de despesas postais R 300 a vista 11 Pagamento de despesas de propaganda R 500 por meio de PIX 12 Pagamento de despesas diversas R 400 a vista 15 Repôs o fundo fixo 16 Devido à aparente insuficiência do valor decidiuse elevar o valor do fundo fixo para 2500 Com base nessas informações a Fazer os lançamentos das operações do mês de julho de nosrazonetes em ordem cronológica de ocorrência dos eventos numerar os lançamentos 01 de Julho Estabelecimento do fundo fixo de caixa o D Fundo Fixo de Caixa R 2000 o C Bancos Conta Movimento R 2000 02 de Julho Pagamento de frete sobre vendas o D Despesas de Frete R 600 o C Fundo Fixo de Caixa R 600 03 de Julho Compra de mercadorias para revenda a prazo o D Estoques R 2500 o C Fornecedores R 2500 Pagamento de frete junto à nota fiscal de compra o D Estoques R 200 o C Bancos Conta Movimento R 200 05 de Julho Recebimento de clientes o D Bancos Conta Movimento R 400 o C Clientes R 400 08 de Julho Pagamento de fornecedores por PIX o D Fornecedores R 1000 o C Bancos Conta Movimento R 1000 10 de Julho Pagamento de despesas postais o D Despesas Postais R 300 o C Fundo Fixo de Caixa R 300 11 de Julho Pagamento de despesas de propaganda por PIX o D Despesas de Propaganda R 500 o C Bancos Conta Movimento R 500 12 de Julho Pagamento de despesas diversas o D Despesas Diversas R 400 o C Fundo Fixo de Caixa R 400 15 de Julho Reposição do fundo fixo o D Fundo Fixo de Caixa R 1300 o C Bancos Conta Movimento R 1300 16 de Julho Elevação do valor do fundo fixo o D Fundo Fixo de Caixa R 500 o C Bancos Conta Movimento R 500 b Apurar os saldos finais das contas e apurar o resultado líquido do período Conta Saldo Inicial Débitos Créditos Saldo Final Bancos R 10000 R 1900 R 6500 R 5400 Clientes R 10000 R 400 R 9600 Estoques R 5000 R 2700 R 7700 Máquinas e Equipamentos R 15000 R 15000 Fornecedores R 15000 R 1000 R 2500 R 16500 Capital R 20000 R 20000 Lucros Acumulados R 5000 R 5000 Fundo Fixo de Caixa R R 2000 R R 2000 Resultado Líquido do Período Receita Valor Recebimento de clientes R 400 Despesas Valor Frete sobre vendas R 600 Frete sobre compra R 200 Despesas postais R 300 Despesas de propaganda R 500 Despesas diversas R 400 Total de Despesas R 2000 Resultado Líquido R 1600 Dessa forma temos um prejuízo de R 1600 no período 4 Exercício 005 Na prestação de contas pelo responsável pelo fundo fixo de caixa em 31 de maio de 2010 uma empresa verificou que em seu fundo fixo de caixa havia R 1500 em moeda corrente e R 43500 em comprovantes de despesas Nesse mesmo dia foram feitos a reconstituição do fundo e concomitantemente o aumento do valor do fundo para R 50000 Nessa situação a empresa deverá fazer débito de R 43500 em conta de resultado despesas diversas e de R 5000 na conta do fundo fixo de caixa com contrapartida de R 48500 em conta banco XVerdadeiro Falso Exercícios Conciliação Contábil e Movimentação Bancária 1 Exercício 001 Uma empresa de auditoria durante o desenvolvimento de seu trabalho numa determinada companhia de capital aberto examinou os documentos comprobatórios das transações na conta corrente do Banco do Brasil referente ao mês de março2023 Mereceram ressalvas as seguintes anotações 1 O Departamento Financeiro percebeu que no dia 27 efetuou um pagamento a maior para um fornecedor por meio de um PIX Foi informado que foi pago R 50000 a mais para o Rita Von Hunt que até a presente data ainda não reembolsou a empresa 2 No dia 28 o Banco efetuou um lançamento de R 20000 referente a tarifa de manutenção mas por contrato com o Banco a empresa não paga tarifas dessa natureza O banco ainda não efetuou a devolução do valor 3 No dia 31 o Cliente Ru Paul efetuou o pagamento por meio de PIX no valor de R 100000 que não foi reconhecido pela contabilidade até o fechamento das Demonstrações 4 No dia 31 o sócioadministrador da empresa efetuou uma transferência para sua conta pessoal no valor de R R 250000 Ele irá devolver o valor no próximo mês 5 No dia 31 a empresa efetuou a venda de produtos no valor de R 1050000 por meio de cartões de débitos que serão creditados no dia 02 do mês seguinte Sabendo que o saldo da conta corrente da empresa e no razão contábil era de R 2000000 no dia 24032023 apresente o relatório de conciliação bancária para esse período e que não houve outros lançamentos Data Descrição Débito R Crédito R 24032023 Saldo da conta corrente 2000000 27032023 Pagamento a maior para Rita Von Hunt 50000 28032023 Tarifa de manutenção não devida 20000 31032023 Pagamento do Cliente Ru Paul não reconhecido 100000 31032023 Transferência para conta pessoal do sócio 250000 31032023 Venda de produtos crédito em 02042023 1050000 Total de Débitos 320000 Total de Créditos 3150000 Saldo Ajustado em 31032023 2830000 Diferenças a ajustar Recebimentos a reconhecer 100000 Recebimentos futuros 1050000 Pagamentos a regularizar 50000 Tarifas a estornar 20000 Transferência a devolver 250000 Saldo Final Ajustado 2060000 2 Exercício 002 Segundo apresentado pela Contabilidade da empresa Metamorfose Ambulante Ltda era os seguintes documentos referentes à movimentação bancária do Banco do Brasil e o razão dessa conta Razão Razão Social Metamorfose Ambulante Ltda CNPJ 00000000000101 Folha 0001 Dia Lanç Contra Partida Histórico Débito Crédito Saldo Atual Conta 1010010001 Banco do Brasil Saldo em 31032023 205000 03042023 001 Resultado Pgto Conta energia elétrica 53485 05042023 002 Resultado Venda a vista 500000 15042023 003 Resultado Pgto Água e Esgoto 13450 17082023 004 Ativo Circulante Adiantamento a funcionários 150000 19042023 005 Passivo Pgto Fornecedor 50000 25042023 006 Passivo Pgto Fornecedor 30000 28042023 007 Resultado Venda a vista 50000 550000 296935 Saldo em 31032023 458065 Extrato de Conta Corrente Empresa Metamorfose Ambulante Ltda AgênciaConta 0008 123458 Data 02052023 Hora 1024 Empresa Metamorfose Ambulante Ltda CNPJ 00000000000101 Data Lançamento Valor R Saldo 01042023 Saldo Anterior 235000 03042023 Cemig 53485 181515 10042023 Crédito Visa Elétrico 500000 681515 15042023 DMAE 13450 547015 17082023 Convênio Folha 150000 518065 19042023 Pix Pôneis Felizes 50000 468065 25042023 Pix Rita Lee 30000 438065 29042023 Pix Palmirinha a Linda 30000 468065 30042023 Pix Simone de BeauVoir 20000 488065 Sabendo que em 31032023 a contabilidade reconheceu na conta bancária um pagamento errado de fornecedor que ainda não foi identificado e corrigido apresente o relatório de Conciliação Bancária de Abril2023 Data Descrição Valor R 31032023 Saldo contábil 205000 01042023 Saldo anterior extrato bancário 235000 03042023 Pagamento Conta energia elétrica Cemig 53485 03042023 Pagamento errado de fornecedor não corrigido 30000 05042023 Venda à vista extrato bancário 500000 10042023 Crédito Visa Elétrico 500000 15042023 Pagamento Água e Esgoto DMAE 13450 17082023 Adiantamento a funcionários 150000 19042023 Pagamento fornecedor Pix Pôneis Felizes 50000 25042023 Pagamento fornecedor Pix Rita Lee 30000 29042023 Pagamento identificado Pix Palmirinha a Linda 30000 30042023 Pagamento identificado Pix Simone de BeauVoir 20000 28042023 Venda à vista extrato bancário 50000 Total de Débitos 346935 Total de Créditos 1050000 Saldo Final Ajustado 488065 3 Exercício 003 Quanto ao processo de conciliação contábil e bancária analise as assertivas abaixo I A conciliação bancária é a conferência dos registros contábeis a débito e crédito no razão com os respectivos lançamentos efetuados pela instituição financeira através dos extratos bancários II Todas as divergências identificadas deverão constar em relatório para possibilitar a investigação e a correção de erros e ocorrências anormais III Cada conta contábil das demonstrações financeiras deve ser verificada e ter a composição de seu saldo validada Quais estão corretas a b Apenas I c Apenas II d Apenas III e Apenas I e II f Todas as assertivas 4 Exercício 004 Ao realizar a conciliação bancária foi identificado um cheque emitido que ainda não foi compensado pelo banco Sendo assim na conciliação esse valor deve ser a Subtraído do saldo bancário b Adicionado ao saldo bancário c Ignorado pois não afeta o resultado d Registrado como despesa imediata 5 Exercício 005 Sobre a conciliação bancária analise as afirmativas a seguir I Quando se emite um cheque e o contabiliza sem ainda não apresentar ao banco pelos favorecidos isso provoca diferença a maior no saldo contábil em relação ao saldo extrato bancário II Se em uma entidade empresária existem cheques emitidos e não apresentados ao banco devese manter o saldo do Banco Conta Movimento do Livro Razão e evidenciar a situação na conciliação bancária III Na conciliação bancária é realizado um trabalho de comparar o que esperava acontecer das entradas e saídas de recursos financeiros com o que realmente ocorreu Está correto o que se afirma em a I II e III b I e II apenas c I e III apenas d II e III apenas 6 Exercício 006 Acerca do processo de conciliação contábil analisar os itens abaixo I A conciliação de contas é incapaz de detectar falta de lançamentos na escrituração contábil II Quem realizar a análise das contas durante o processo de conciliação não poderá fazer os lançamentos de ajustes III Uma taxa de manutenção cobrada na conta bancária e não registrada pela contabilidade ocasionará uma diferença a maior no saldo contábil em relação ao saldo bancário Estáão CORRETOS a Somente o item I b Somente o item II c Somente o item III d Todos os itens Exercício Perdas Estimadas com Crédito de Liquidação Duvidosa 1 Exercício Em 31122012 a empresa Credora SA possuía R 15000000 em duplicatas a receber de clientes e uma estimativa de perdas com créditos de liquidação duvidosa EPCLD no valor de R 750000 Em fevereiro de 2013 o cliente Caloteiro que devia R 400000 se tornou incobrável Ao registrar este evento na contabilidade a empresa Credora SA a reduziu o total do Ativo d reduziu o saldo da estimativa EPCLD b reconheceu um Passivo e reconheceu uma Perda com Clientes no resultado c reduziu o Patrimônio Líquido 2 Exercício Quando uma empresa realiza vendas a prazo assume o risco referente a eventuais perdas decorrentes do não recebimento dos seus créditos e para tanto deve constituir a conta de Perdas Estimadas com Créditos de Liquidação Duvidosa PECLD Assinale a alternativa INCORRETA sobre PECLD a A despesa gerada em alguns casos específicos é dedutível da base de cálculo do Imposto de Renda b Quando é constituída a sua contrapartida é uma despesa que afetará o resultado em que for registrada c É um ajuste constituído em respeito ao Princípio da Competência d Seu saldo reduz pelos débitos e aumenta pelos créditos e É uma conta de natureza credora que retifica o Ativo Circulante eou o Ativo Não Circulante Ativo Realizável a Longo Prazo 3 Exercício A constituição de perdas estimadas para devedores duvidosos a diminui o Ativo e o Patrimônio Líquido d aumenta o Passivo e diminui o Patrimônio Líquido b aumenta o Ativo e o Patrimônio Líquido e aumenta o Passivo e o Patrimônio Líquido c diminui o Ativo e o Passivo 4 Exercício Com base nos dados abaixo responder à questão O departamento de análise de crédito da empresa Comércio Geral SA apresenta ao comitê de políticas contábeis da empresa o relatório a seguir relativo ao comportamento dos recebíveis nos últimos quatro anos Itens 2009 2010 2011 2012 Saldo final de clientes 10000000 20000000 35000000 50000000 PECLD 700000 800000 1575000 2000000 Valores considerados como perdas por incobráveis 300000 1275000 Recuperação de perdas ocorridas em períodos anteriores 1400000 Reversão da estimativa de créditos de liquidação duvidosa 800000 300000 Na apuração do resultado de 2011 a empresa registrou a um crédito na conta de Perdas com clientes de R 6000 b um débito na conta Perdas com Incobráveis de R 8000 c um crédito na conta de PECLD R 22000 d um débito em conta de provisão no valor de R 15750 e um crédito na conta Recuperação de Perdas R 14000 5 Exercício Com as modificações introduzidas na contabilidade brasileira algumas contas sofreram mudança de nomenclatura Dentre essas contas a tradicional PDD Provisão para Devedores Duvidosos foi modificada e passou a ser chamada de Provisão para Créditos de Difícil Liquidação PCDL Mais recentemente passou a ser chamada temporariamente de Perdas Estimadas em Créditos de Liquidação Duvidosa PECLD Apesar dessas alterações de nomenclatura a sistemática de funcionamento continua sendo a mesma Tendo em vista os aspectos técnicos da constituição de provisão para atender a perdas estimadas de créditos de liquidação duvidosa analise a situação a seguir 2009 Duplicatas a Receber Classe C 10000000 Constituição PECLD Classe C 1550000 2010 Baixa de Duplicata Classe C por falência da empresa 450000 Recebimento de duplicatas Classe C 9550000 Considerandose exclusivamente as informações recebidas e que a empresa adota a sistemática da reversão da perda estimada o lançamento que atende a essa metodologia em reais é a Débito PECLD Crédito Duplicadas a Receber4500 d Débito Outras Receitas Operacionais Crédito PECLD 15500 b Débito Outras Despesas Operacionais Crédito PECLD11000 e Débito PECLD Crédito Outras Receitas Operacionais 15500 c Débito PECLD Crédito Outras Receitas Operacionais11000 6 Exercício Em setembro de X9 a empresa Xandô recebeu R 80000 de um cliente que havia sido considerado incobrável no exercício anterior X8 Considerando que existia saldo de R 200000 na conta Perdas Estimadas em Créditos de Liquidação Duvidosa PECLD no momento do recebimento a empresa deve a debitar PDD e creditar Reversão de PECLD d debitar Caixa e creditar Reversão da despesa com PECLD b debitar Caixa e creditar Recuperação de Crédito e debitar PECLD e creditar Recuperação de crédito c debitar Caixa e creditar PECLD 7 Exercício A firma Linhas de Comércio Ltda tem no livro razão uma containtitulada Perda Estimada com Créditos de LiquidaçãoDuvidosa com saldo credor de R 900000 oriundo do balançopatrimonial de 2002 mas que permaneceu inalterado ao final do exercício de 2003 No balanço patrimonial que será elaborado com data de 311203 a empresa deverá demonstrar as contas Duplicatas a Receber e Clientes com saldo devedor de R 350 mil e R 200 mil respectivamente Considerandose que está comprovada a expectativa de perdaprovável de 3 dos créditos a receber a empresa deverácontabilizar uma PECLD Este fato aliado às outras informações constantes no enunciado fará com que o lucro da empresareferente ao exercício de 2003 seja reduzido no valor de a R 750000 b R 900000 c R 1629000 d R 1650000 e R 2550000 8 Exercício A empresa ABC Ltda apura os resultados anualmente em 31 de dezembro Em 2703x5 verifica que um cliente seu com dívidavencida de R 1000000 tornou se inadimplente e que a dívida jápode ser considerada incobrável Não tendo s ido constituída aPerda Estimada para Créditos de Liquidação Duvidosa em3112x4 podemos dizer que o lançamento adequado no dia 2703x5 será a Créditos de Liquidação Duvidosa a Clientes R 1000000 b Perda Estimada com Créditos de Liquidação Duvidosa a Clientes R 1000000 c Clientes a Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa R 10000 d Apuração do Resultado do Exercício a Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa R 10000 e Créditos de Liquidação Duvidosa a Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa R 10000 9 Exercício A empresa Modistas da Moda SA tem um histórico de perdas norecebimento de seus créditos por isso não costuma negligenciar a utilização de lançamentos para risco de crédito Sob esse aspectoverificamos que o Balanço Patrimonial de 2008 constou a conta PECLD de R 230000 Ao longo do exercício de 2009 foram comprovadas perdasefetivas no recebimento de créditos no valor de R110000 e as estimativas de perdas que se faz para 2010 monta a R 180000 Com base nessas informações podese dizer que a empresa deverálançar na Demonstração do Resultado do Exercício relativa a2009 uma despesa provisionada para risco de crédito no montante de a R 3000 b R 2900 c R 1800 d 1100 e 600 10 Exercício A empresa X em 31 de dezembro tem créditos normais sem garantias específicas de recebimento no montante de R6000000 Deve portanto constituir uma provisão para risco de crédito No seu livroRazão há um saldo remanescente da PECLD no valor de R 100000 A nova estimativa deverá ser contabilizada à razão de 3 dos créditos sob risco o que neste balanço fará a empresa suportar uma despesa no valor de a R 770 b R 800 c R 1770 d R 1800 e R 2800 11 Exercício Uma Sociedade Empresária apresentou os seguintes saldos no Ativo Circulante em 30112014 Contas a Receber R8000000 Perdas Estimadas em Créditos de Liquidação Duvidosa R192000 Em dezembro de 2014 foi recebido o valor de R7400000 proveniente do saldo existente em novembro de 2014 e a diferença foi considerada incobrável uma vez que foram esgotadas todas as possibilidades de recebimento Em relação aos efeitos dessa transação é CORRETO afirmar que a será reconhecida adicionalmente uma perda complementar no valor de R408000 b será reconhecida adicionalmente uma perda complementar no valor de R600000 c será reconhecido um desconto comercial no valor de R408000 d será reconhecido um desconto comercial no valor de R600000 12 Exercício A empresa Fastfood Ltda com contas a receber no valor de R 80000000 em 31122007 tinha também uma conta de Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa com saldo remanescente de R 1300000 No encerramento do exercício de 2007 mandou fazer nova provisão baseada numa estimativa de perdas de 35 igual às perdas efetivas ocorridas no recebimento de créditos nos últimos três exercícios Feitos os lançamentos cabíveis a empresa levará ao resultado do exercício uma despesa provisionada de a R 1500000 b R 1300000 c R 1100000 d R 2400000 e R 2800000 13 Exercício A evidência objetiva de que um ativo financeiro ou um grupo de ativos tem perda no valor recuperável inclui dados observáveis que chamam a atenção do detentor do ativo a respeito dos seguintes eventos de perda Em relação aos eventos a seguir identifique quais poderiam ser utilizados como evidência de perda estimada marque quantas forem necessárias x Significativa dificuldade financeira do emitente ou do obrigado x Quebra de contrato tal como o descumprimento ou atraso nos pagamentos de juros ou de capital x Emprestador ou financiador por razões econômicas ou legais relacionadas com as dificuldades financeiras do tomador do empréstimo ou do financiamento oferece ao tomador uma concessão que o emprestador ou financiador de outra forma não consideraria x Tornase provável que o devedor vá entrar em processo de falência ou outra reorganização financeira x Desaparecimento de mercado ativo para esse ativo financeiro devido a dificuldades financeiras 14 Exercício Os seguintes saldos em Duplicatas a Receber e Perdas Estimadas com Créditos de Liquidação Duvidosa PECLD constavam no Ativo Circulante do Balanço Patrimonial de uma Sociedade Anônima Cliente Duplicatas a Receber R PECLD R A 1000000 20000 B 3000000 150000 Sabese que após esgotadas diversas tentativas de cobrança sem sucesso inclusive utilizandose de meios judiciais o departamento jurídico informou ao departamento contábil que havia evidências significativas e objetivas de que o Cliente B não pagaria a dívida de R 3000000 Considerandose somente as informações apresentadas e que os relatórios contábilfinanceiros devem representar fidedignamente a realidade econômica da entidade assinale o valor da perda incorrida com o Cliente B que a Sociedade Anônima deveria reconhecer no resultado do exercício a R 150000 b R 170000 c R 2850000 d R 3000000 15 Exercício A Comercial Q informou que analisada a situação da carteira de Duplicatas a Receber e sua experiência de inadimplência realizou as provisões consideradas necessárias resultando no saldo da conta Perdas Estimadas em Créditos de Liquidação Duvidosa Ativo no Balanço de 31dez2016 de R 15000000 Informou ainda que em 2fev2017 uma Duplicata a Receber de R20000000 depois de esgotadas todas as tentativas necessárias e indispensáveis para o seu recebimento foi considerada incobrável Em decorrência em 2fev2017 a Comercial Q fez o registro contábil da baixa dessa duplicata considerada incobrável como segue a D Perdas no Recebimento de Créditos Resultado 15000000 C Perdas Estimadas em Créditos de Liquidação Duvidosa Ativo 15000000 b D Duplicatas a Receber Ativo 15000000 D Perdas no Recebimento de Crédito Resultado 5000000 C Crédito de Clientes a Recuperar Ativo 20000000 c D Perdas Estimadas em Créditos de Liquidação Duvidosa Ativo 15000000 D Perdas no Recebimento de Créditos Resultado 5000000 C Duplicatas a Receber Ativo 20000000 d D Perdas no Recebimento de Créditos Resultado 20000000 C Duplicatas a Receber Ativo 20000000 e D Perdas no Recebimento de Créditos Resultado 20000000 C Perdas Estimadas em Créditos de Liquidação Duvidosa Ativo 20000000 16 Exercício A Cia São João Ltda apresentava os seguintes saldos a receber de clientes e perdas estimadas com créditos de liquidação duvidosa PECLD Cliente Saldo a receber clientes PECLD X 1500000 100000 Y 1850000 230000 W 2730000 510000 Z 3110000 600000 Após esgotados todos os recursos de cobrança e utilizados todos os meios judiciais o departamento jurídico da empresa informou ao departamento contábil sobre fortes evidências de que os clientes Y e Z não pagariam as dívidas auferidas De acordo informações apresentadas informe o lançamento contábil a ser feito pela empresa de modo a apresentar corretamente a baixa dos clientes incobráveis Para o Cliente Y Débito PECLD R 230000 Débito Perdas no Recebimento de Créditos Resultado R 1620000 Crédito Duplicatas a Receber R 1850000 Para o Cliente Z Débito PECLD R 600000 Débito Perdas no Recebimento de Créditos Resultado R 2510000 Crédito Duplicatas a Receber R 3110000 Lançamento Total Débito PECLD R 830000 Débito Perdas no Recebimento de Créditos Resultado R 4130000 Crédito Duplicatas a Receber R 4960000 Exercício Desconto de Duplicatas e Notas Promissórias 1 Exercício 001 Considere o seguinte lançamento contábil D Bancos c movimento R 5000000 D Despesas Financeiras R 400000 C Duplicatas Descontadas R 5400000 O lançamento registra uma operação de a pagamento de duplicatas descontadas b recebimento de duplicatas descontadas c desconto junto a instituição financeira de duplicatas a receber d reversão de duplicatas descontadas considerando os juros 2 Exercício 002 Certa companhia mercantil descontou duplicata no valor de R 2500000 com vencimento em 30 dias em instituição bancária que cobrou 2 de juros Assinale a alternativa que apresenta o lançamento da operação mencionada a b c d e D Banco R 2450000 C Juros Passivos R 50000 C Duplicatas Descontadas R 2500000 D Duplicatas a receber R 2500000 C Duplicatas Descontadas R 2500000 D Banco R 2450000 D Juros Passivos R 50000 C Duplicatas Descontadas R 2500000 D Duplicatas Descontadas R 2500000 C Duplicatas a receber R 2500000 D Banco R 2500000 C Duplicatas as receber R 2500000 3 Exercício 003 Considerando que determinada empresa desconte cinco duplicatas de sua emissão no valor nominal total de R 1000000 pagando antecipadamente ao banco juros no valor de R 30000 e comissões de taxas no valor de R 20000 contabilize a transação do desconto de duplicatas Lançamento Contábil Débito Bancos R 950000 Débito Despesas Financeiras Juros R 30000 Débito Despesas Financeiras Comissões de Taxas R 20000 Crédito Duplicatas Descontadas R 1000000 4 Exercício 004 Uma empresa obteve um desconto de uma duplicata no valor de R 1200000 no Banco Novidade SA com as seguintes condições prazo do título 2 meses taxa de juros simples 25 am Considerandose exclusivamente essas informações o valor creditado na conta corrente da empresa em reais foi de a 1166000 b 1146000 c 1140000 d 1120000 e 1114500 5 Exercício 005 A empresa FirmaLegal trabalha com vendas a prazo alternando a cobrança em carteira e em bancos mediante desconto de duplicatas Em primeiro de abril mantinha as duplicatas de sua emissão números 03 05 e 08 em carteira de cobrança e as de número 04 06 e 07 descontadas no banco Cada uma dessas letras tinha valor de face de R 6000 exceto a de número 07 cujo valor era de R 7000 Durante o mês de abril ocorreram os seguintes fatos Vendas a prazo com emissão das duplicatas 09 10 e 11 3 x 50 15000 Vendas à vista mediante notas fiscais 20000 Desconto bancário das duplicatas 09 e 10 10000 Recebimento em carteira das duplicatas 03 e 05 12000 Devolução pelo banco da duplicata 04 sem cobrar 6000 Recebimento pelo banco da duplicata 07 7000 Com essas informações podemos concluir que após a contabilização o saldo final das contas duplicatas a receber e duplicatas descontadas será respectivamente de a R 16000 e R 33000 b R 200000 e R 22000 c R 33000 e R 16000 d R 14000 e R 16000 e R 33000 e R 22000 6 Exercício 006 A Em 1o de outubro Da Silva SA tomou emprestado 50000 do Banco Casagrande SA pelo desconto de uma nota promissória para 90 dias a uma taxa de 2 ao mês As despesas cobradas pelo Banco foram além dos juros 500 a título de comissão de cobrança A nota promissória foi paga em 2 de janeiro do ano seguinte B Em 31 de dezembro B Cia tomou emprestado no Banco Nota SA 100000 pelo desconto de duplicatas de sua emissão vencíveis em 60 dias As despesas foram juros de 2 ao mês e comissão de 1000 As duplicatas foram pagas em 28 de fevereiro do ano seguinte conforme aviso do Banco Pedese Efetuar os registros necessários em razonetes nas empresas considerando que o exercício social se encerra em 31 de dezembro A Da Silva SA 1 Em 1º de outubro o Valor do empréstimo 50000 o Juros 2 ao mês para 3 meses 50000 x 002 x 3 3000 o Comissão de cobrança 500 o Valor líquido recebido 50000 3000 500 46500 Lançamento D Bancos c Movimento 46500 D Despesas Financeiras Juros 3000 D Despesas Financeiras Comissão 500 C Notas Promissórias a Pagar 50000 2 Em 2 de janeiro do ano seguinte o Pagamento da nota promissória Lançamento D Notas Promissórias a Pagar 50000 C Bancos c Movimento 50000 B B Cia 1 Em 31 de dezembro o Valor do desconto de duplicatas 100000 o Juros 2 ao mês para 2 meses 100000 x 002 x 2 4000 o Comissão de cobrança 1000 o Valor líquido recebido 100000 4000 1000 95000 Lançamento D Bancos c Movimento 95000 D Despesas Financeiras Juros 4000 D Despesas Financeiras Comissão 1000 C Duplicatas Descontadas 100000 2 Em 28 de fevereiro do ano seguinte o Pagamento das duplicatas Lançamento D Duplicatas Descontadas 100000 C Bancos c Movimento 100000 Razonetes Da Silva SA Bancos c Movimento D 46500 1º de outubro C 50000 2 de janeiro Despesas Financeiras Juros D 3000 1º de outubro Despesas Financeiras Comissão D 500 1º de outubro Notas Promissórias a Pagar C 50000 1º de outubro D 50000 2 de janeiro B Cia Bancos c Movimento D 95000 31 de dezembro C 100000 28 de fevereiro Despesas Financeiras Juros D 4000 31 de dezembro Despesas Financeiras Comissão D 1000 31 de dezembro Duplicatas Descontadas C 100000 31 de dezembro D 100000 28 de fevereiro Exercícios Fundo Fixo de Caixa 1 Exercício 001 a Para cada elemento apresentado informe um X na classificação contábil correta Para a elaboração fazer a leitura do CPC 16 Elemento Estoque Despesa Frete pago na compra de mercadorias X Frete pago na venda de mercadorias X Matériasprimas adquiridas para produção X Impostos não recuperáveis na aquisição de mercadorias X Impostos recuperáveis na aquisição de mercadorias X Desperdício anormal de materiais no processo de produção X Gastos de comercialização dos produtos X Gastos com o armazenamento do galpão de produtos em estoque X Seguro pago para o transporte na compra de mercadorias X Apartamentos adquiridos por uma imobiliária para revenda X Gastos com salários do pessoal alocado exclusivamente para fabricação de cadeiras com os materiais em estoque de matéria prima X b Descreva e comente qual é a base de mensuração dos estoques à luz do CPC 16 R1 A base de mensuração dos estoques é o custo ou o valor realizável líquido dos dois o menor O custo dos estoques inclui todos os custos de aquisição transformação e outros necessários para trazer os estoques ao seu estado atual e localização atual Isso garante que os estoques sejam refletidos de forma prudente e realista no balanço patrimonial evitando a superavaliação de ativos e lucros A adoção dessa base de mensuração fornece informações financeiras relevantes e fidedignas permitindo que os usuários das demonstrações contábeis tomem decisões econômicas mais informadas c Uma Sociedade Empresária utiliza o Inventário Permanente para controlar seus estoques e apresentou o seguinte movimento no mês de fevereiro de 2019 de Estoques de Mercadorias para Revenda 06fev Compra de 80 unidades a R 50000 cada uma 13fev Compra de 120 unidades a R 50000 cada uma 20fev Venda de 180 unidades por R 80000 cada uma 22fev Compra de 100 unidades a R 50000 cada uma 24fev Venda de 30 unidades no valor total de R 18000 26fev Compra de 100 unidades a R 55000 cada uma 27fev Venda de 50 unidades no valor unitário de R 85000 efetuar compras e vendas a prazo Atividades 1 Desenvolver a ficha de controle de estoques pelo método de acompanhamento permanente 2 Efetuar a contabilização dos lançamentos e do fechamento com a apuração do RBM a Apresentar a contabilização pelo diário geral b Apresentar a contabilização pelos razonetes 3 Demonstrar o Balanço Patrimonial e Demonstração do resultado do exercício Ficha de controle Data Históri co Entr ada Saída Saldo Final Qtde Unit Tot Qtd e Unit Tot Qtd e Unit Tot 06fe v Compra 80 500 4000 0 80 500 40000 13fe v Compra 120 500 6000 0 200 500 100000 20fe v Venda 180 500 9000 0 20 500 10000 22fe v Compra 100 500 5000 0 120 500 60000 24fe v Venda 30 500 1500 0 90 500 45000 26fe v Compra 100 550 5500 0 190 5315 8 100000 27fe v Venda 50 5315 8 2657 9 140 5315 8 73421 2 CONTABILIZAÇÃO a Contabilização pelo Diário Geral 1 06fev Compra de Mercadorias o D Estoques R 4000000 o C Fornecedores R 4000000 2 13fev Compra de Mercadorias o D Estoques R 6000000 o C Fornecedores R 6000000 3 20fev Venda de Mercadorias o D Clientes R 14400000 o C Receita de Vendas R 14400000 o D Custo das Mercadorias Vendidas R 9000000 o C Estoques R 9000000 4 22fev Compra de Mercadorias o D Estoques R 5000000 o C Fornecedores R 5000000 5 24fev Venda de Mercadorias o D Clientes R 1800000 o C Receita de Vendas R 1800000 o D Custo das Mercadorias Vendidas R 1500000 o C Estoques R 1500000 6 26fev Compra de Mercadorias o D Estoques R 5500000 o C Fornecedores R 5500000 7 27fev Venda de Mercadorias o D Clientes R 4250000 o C Receita de Vendas R 4250000 o D Custo das Mercadorias Vendidas R 2657900 o C Estoques R 2657900 b Contabilização pelos Razonetes Bancos Saldo Inicial R 1000000 Clientes D R 14400000 20fev D R 1800000 24fev D R 4250000 27fev Estoque D R 4000000 06fev D R 6000000 13fev C R 9000000 20fev D R 5000000 22fev C R 1500000 24fev D R 5500000 26fev C R 2657900 27fev Fornecedores C R 4000000 06fev C R 6000000 13fev C R 5000000 22fev C R 5500000 26fev Receita de Vendas C R 14400000 20fev C R 1800000 24fev C R 4250000 27fev Custo das Mercadorias Vendidas D R 9000000 20fev D R 1500000 24fev D R 2657900 27fev Balanço Patrimonial ATIVO PASSIVO CIRCULANTE CIRCULANTE Bancos R 1000000 Fornecedores R 20500000 Clientes R 20450000 Estoque R 7342100 PATRIMÔNIO LÍQUIDO Capital R 1000000 Lucro R 6392100 TOTAL ATIVO R 28792100 TOTAL PASSIVO R 28792100 Demonstração do Resultado Receita Bruta de Vendas R 20450000 Custo das Mercadorias Vendidas R 13157900 Lucro Bruto R 7292100 Despesas Operacionais R 900000 Lucro Líquido R 6392100 Sabendo Capital Social de 1000000 Banco 1000000 Todas as operações foram realizadas a prazo 3 Exercício 001 A empresa comercial Produz Vende adota o critério da média ponderada móvel para controle dos seus estoques Durante o mês de janeiro de X1 realizou as seguintes transações Data Operação Quantidade unidades Preço de compra unitário Preço de venda unitário 0405X1 Compra 390 30 0805X1 Venda 180 80 1205X1 Compra 105 33 2305X1 Venda 100 83 3005X1 Venda 120 81 Sabendo que a empresa Produz Vende não apresentava estoque inicial Capital Social de 10000 e saldo na Conta Bancária de 1000000 e que todas as suas operações eram realizadas a prazo determine o Lucro Bruto apurado pela empresa no mês de janeiro de X1 Elaborar razonetes ficha de controle de estoque balanço patrimonial e Demonstração do Resultado FICHA DE CONTROLE Data Operaç ão Entrad a Saí da Saldo Final Qtde Uni t Tot Qt de Unit Tot Qtd e Unit Tot 0405X1 Compra 390 30 11700 390 3000 11700 0805X1 Venda 18 0 300 5400 210 3000 6300 1205X1 Compra 105 33 3465 315 3100 9765 2305X1 Venda 10 0 310 3100 215 3100 6665 3005X1 Venda 12 0 310 3720 95 3100 2945 CONTABILIZAÇÃO DOS LANÇAMENTOS E FECHAMENTO A CONTABILIZAÇÃO PELO DIÁRIO GERAL 1 0405X1 Compra de Mercadorias o D Estoques R 1170000 o C Fornecedores R 1170000 2 0805X1 Venda de Mercadorias o D Clientes R 1440000 o C Receita de Vendas R 1440000 o D Custo das Mercadorias Vendidas R 540000 o C Estoques R 540000 3 1205X1 Compra de Mercadorias o D Estoques R 346500 o C Fornecedores R 346500 4 2305X1 Venda de Mercadorias o D Clientes R 830000 o C Receita de Vendas R 830000 o D Custo das Mercadorias Vendidas R 310000 o C Estoques R 310000 5 3005X1 Venda de Mercadorias o D Clientes R 972000 o C Receita de Vendas R 972000 o D Custo das Mercadorias Vendidas R 372000 o C Estoques R 372000 b Contabilização pelos Razonetes Bancos Saldo Inicial R 1000000 Clientes D R 1440000 0805X1 D R 830000 2305X1 D R 972000 3005X1 Estoque D R 1170000 0405X1 C R 540000 0805X1 D R 346500 1205X1 C R 310000 2305X1 C R 372000 3005X1 Fornecedores C R 1170000 0405X1 C R 346500 1205X1 Receita de Vendas C R 1440000 0805X1 C R 830000 2305X1 C R 972000 3005X1 Custo das Mercadorias Vendidas D R 540000 0805X1 D R 310000 2305X1 D R 372000 3005X1 BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO PASSIVO CIRCULANTE CIRCULANTE Bancos R 1000000 Fornecedores R 1516500 Clientes R 3242000 Estoque R 294500 PATRIMÔNIO LÍQUIDO Capital R 1000000 Lucro R 2020000 TOTAL ATIVO R 4536500 TOTAL PASSIVO R 4536500 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO Receita Bruta de Vendas R 3242000 Custo das Mercadorias Vendidas R 1222000 Lucro Bruto R 2020000 4 Exercício 001 A empresa comercial Sóaprazo SA adota o critério PEPS para controle dos seus estoques Durante o mês de janeiro de X1 realizou as seguintes transações 10mai Compras de 200 unidades a 80 cada uma à prazo 10mai Reconhecimento de frete na compra do dia 10 no valor de 120 que ficou a pagar 12mai Compras de 120 unidades a 110 cada uma à prazo 13mai Vendas de 220 unidades no valor total de 60000 à prazo 14mai Compras de 250 unidades a 120 cada uma à prazo A empresa pagou frete na entrega no valor de 250 15mai Vendas de 400 unidades a 220 cada uma à vista 16mai Compras de 100 unidades a 130 cada uma à prazo 17mai Compras de 100 unidades a 135 cada uma à prazo 18mai Vendas de 180 unidades a 250 cada uma à vista 19mai A empresa recebeu integralmente o pagamento da venda do dia 13maio 21mai A empresa efetuou o pagamento das compras do dia 10maio exceto o frete Sabendose que o estoque inicial estava constituído por 500 unidades a 100 cada uma e que o Capital Social possuía um saldo inicial de 500000 pedese calcular o valor do CMV e o RBM pelo método MPM Pedese elaborar a a ficha de controle do estoque b os razonetes c Balanço Patrimonial d Demonstração do Resultado 1 FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUES PEPS 2 Data Operação Entrada Saída Saldo Final Qtde Unit Tot Qtde Unit Tot Qtde Unit Tot 01mai Saldo Inicial 500 10000 50000 10mai Compra 200 80 16000 700 9429 média 66000 10mai Frete 120 700 9446 média 66120 12mai Compra 120 110 13200 820 9612 média 79320 13mai Venda 220 100 22000 600 9537 média 57320 14mai Compra 250 120 30000 850 10391 média 87320 14mai Frete 250 850 10421 média 87570 15mai Venda 400 100 40000 450 10571 média 47570 16mai Compra 100 130 13000 550 11013 média 60570 17mai Compra 100 135 13500 650 11303 média 74070 18mai Venda 180 100 18000 470 11991 média 56070 2 Contabilização dos Lançamentos e Fechamento a Contabilização pelo Diário Geral 1 10mai Compra de Mercadorias o D Estoques R 1600000 o C Fornecedores R 1600000 2 10mai Frete na Compra de Mercadorias o D Estoques R 12000 o C Fretes a Pagar R 12000 3 12mai Compra de Mercadorias o D Estoques R 1320000 o C Fornecedores R 1320000 4 13mai Venda de Mercadorias o D Clientes R 6000000 o C Receita de Vendas R 6000000 o D Custo das Mercadorias Vendidas R 2200000 o C Estoques R 2200000 5 14mai Compra de Mercadorias o D Estoques R 3000000 o C Fornecedores R 3000000 6 14mai Frete na Compra de Mercadorias o D Estoques R 25000 o C Bancos R 25000 7 15mai Venda de Mercadorias o D Bancos R 8800000 o C Receita de Vendas R 8800000 o D Custo das Mercadorias Vendidas R 4000000 o C Estoques R 4000000 8 16mai Compra de Mercadorias o D Estoques R 1300000 o C Fornecedores R 1300000 9 17mai Compra de Mercadorias o D Estoques R 1350000 o C Fornecedores R 1350000 10 18mai Venda de Mercadorias o D Bancos R 4500000 o C Receita de Vendas R 4500000 o D Custo das Mercadorias Vendidas R 1800000 o C Estoques R 1800000 11 19mai Recebimento de Clientes o D Bancos R 6000000 o C Clientes R 6000000 12 21mai Pagamento de Fornecedores compra de 10mai o D Fornecedores R 1600000 o C Bancos R 1600000 B CONTABILIZAÇÃO PELOS RAZONETES Bancos Saldo Inicial R 5000000 D R 8800000 15mai D R 4500000 18mai D R 6000000 19mai C R 25000 14mai C R 1600000 21mai Clientes D R 6000000 13mai C R 6000000 19mai Estoque D R 1600000 10mai D R 12000 10mai D R 1320000 12mai C R 2200000 13mai D R 3000000 14mai D R 25000 14mai C R 4000000 15mai D R 1300000 16mai D R 1350000 17mai C R 1800000 18mai Fornecedores C R 1600000 10mai C R 1320000 12mai C R 3000000 14mai C R 1300000 16mai C R 1350000 17mai D R 1600000 21mai Receita de Vendas C R 6000000 13mai C R 8800000 15mai C R 4500000 18mai Custo das Mercadorias Vendidas D R 2200000 13mai D R 4000000 15mai D R 1800000 18mai 3 BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO PASSIVO CIRCULANTE CIRCULANTE Bancos R 22775000 Fornecedores R 7270000 Clientes R 000 Fretes a Pagar R 12000 Estoque R 56070 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO DRE Receita Bruta de Vendas 19300000 Custo das Mercadorias Vendidas CMV 8000000 Lucro Bruto 11300000 Despesas Operacionais 37000 Lucro Operacional 11263000 Lucro Líquido do Exercício 11263000 CÁLCULO DO CMV Data Unidades Vendidas Preço Unitário Total CMV 13mai 220 100 2200000 15mai 400 100 4000000 18mai 180 100 1800000 Total 800 8000000 Exercícios Fundo Fixo de Caixa 1Exercício 001 Uma empresa comercial a partir de suas observações resolveu constituir um fundo para cobertura de seus pequenos gastos O valor estipulado foi de R 90000 No período da constituição do fundo foram registrados os seguintes gastos fotocópias R 8000 refeições R 24000 transporte R 22000 manutenção de portas R 16000 O registro contábil de recomposição do fundo fixo de caixa é a D Caixa C Bancos Conta Movimento b D Despesas Administrativas C Bancos Conta Movimento c D Despesas Administrativas C Despesas a Pagar d D Caixa C Resultado do período e D Resultado do período C Caixa 2Exercício 002 Em relação ao fundo fixo de caixa o registro contábil da ocorrência de pequenas despesas em contrapartida à conta bancária de livre movimento indica oa a recebimento de valores b ocorrência de passivos c recomposição do fundo fixo d quitação de recebíveis e assunção de novas dívidas 3Exercício 003 A empresa Sabe tudo Ltda apresentava os saldos das seguintes contas em seu Balancete de Verificação em 3006X1 em R Bancos R 10000 Clientes R 10000 Estoques R 5000 Máquinas e Equipamentos R 15000 Fornecedores R 15000 Capital R 20000 Lucros Acumulados R 5000 Durante o mês de julho ocorreram as seguintes transações Data Operação 1º Estabeleceuse um fundo fixo de caixa no valor de R 2000 para pagamento de pequenas despesas valor igual ou inferior a R 700 2 Pagamento de frete sobre vendas R 600 a vista 3 Compra de mercadorias para revenda no valor de R 250000 a prazo Houve frete pago no valor de 20000 junto com a nota fiscal de compra pago a vista 5 Recebimento de Clientes R 400 por meio de crédito bancário 8 Pagamento de fornecedores R 1000 por meio de PIX 10 Pagamento de despesas postais R 300 a vista 11 Pagamento de despesas de propaganda R 500 por meio de PIX 12 Pagamento de despesas diversas R 400 a vista 15 Repôs o fundo fixo 16 Devido à aparente insuficiência do valor decidiuse elevar o valor do fundo fixo para 2500 Com base nessas informações a Fazer os lançamentos das operações do mês de julho de nosrazonetes em ordem cronológica de ocorrência dos eventos numerar os lançamentos 01 de Julho Estabelecimento do fundo fixo de caixa o D Fundo Fixo de Caixa R 2000 o C Bancos Conta Movimento R 2000 02 de Julho Pagamento de frete sobre vendas o D Despesas de Frete R 600 o C Fundo Fixo de Caixa R 600 03 de Julho Compra de mercadorias para revenda a prazo o D Estoques R 2500 o C Fornecedores R 2500 Pagamento de frete junto à nota fiscal de compra o D Estoques R 200 o C Bancos Conta Movimento R 200 05 de Julho Recebimento de clientes o D Bancos Conta Movimento R 400 o C Clientes R 400 08 de Julho Pagamento de fornecedores por PIX o D Fornecedores R 1000 o C Bancos Conta Movimento R 1000 10 de Julho Pagamento de despesas postais o D Despesas Postais R 300 o C Fundo Fixo de Caixa R 300 11 de Julho Pagamento de despesas de propaganda por PIX o D Despesas de Propaganda R 500 o C Bancos Conta Movimento R 500 12 de Julho Pagamento de despesas diversas o D Despesas Diversas R 400 o C Fundo Fixo de Caixa R 400 15 de Julho Reposição do fundo fixo o D Fundo Fixo de Caixa R 1300 o C Bancos Conta Movimento R 1300 16 de Julho Elevação do valor do fundo fixo o D Fundo Fixo de Caixa R 500 o C Bancos Conta Movimento R 500 b Apurar os saldos finais das contas e apurar o resultado líquido do período Conta Saldo Inicial Débitos Créditos Saldo Final Bancos R 10000 R 1900 R 6500 R 5400 Clientes R 10000 R 400 R 9600 Estoques R 5000 R 2700 R 7700 Máquinas e Equipamentos R 15000 R 15000 Fornecedores R 15000 R 1000 R 2500 R 16500 Capital R 20000 R 20000 Lucros Acumulados R 5000 R 5000 Fundo Fixo de Caixa R R 2000 R R 2000 Resultado Líquido do Período Receita Valor Recebimento de clientes R 400 Despesas Valor Frete sobre vendas R 600 Frete sobre compra R 200 Despesas postais R 300 Despesas de propaganda R 500 Despesas diversas R 400 Total de Despesas R 2000 Resultado Líquido R 1600 Dessa forma temos um prejuízo de R 1600 no período 4Exercício 005 Na prestação de contas pelo responsável pelo fundo fixo de caixa em 31 de maio de 2010 uma empresa verificou que em seu fundo fixo de caixa havia R 1500 em moeda corrente e R 43500 em comprovantes de despesas Nesse mesmo dia foram feitos a reconstituição do fundo e concomitantemente o aumento do valor do fundo para R 50000 Nessa situação a empresa deverá fazer débito de R 43500 em conta de resultado despesas diversas e de R 5000 na conta do fundo fixo de caixa com contrapartida de R 48500 em conta banco X Verdadeiro Falso Exercícios Conciliação Contábil e Movimentação Bancária 1Exercício 001 Uma empresa de auditoria durante o desenvolvimento de seu trabalho numa determinada companhia de capital aberto examinou os documentos comprobatórios das transações na conta corrente do Banco do Brasil referente ao mês de março2023 Mereceram ressalvas as seguintes anotações 1 O Departamento Financeiro percebeu que no dia 27 efetuou um pagamento a maior para um fornecedor por meio de um PIX Foi informado que foi pago R 50000 a mais para o Rita Von Hunt que até a presente data ainda não reembolsou a empresa 2 No dia 28 o Banco efetuou um lançamento de R 20000 referente a tarifa de manutenção mas por contrato com o Banco a empresa não paga tarifas dessa natureza O banco ainda não efetuou a devolução do valor 3 No dia 31 o Cliente Ru Paul efetuou o pagamento por meio de PIX no valor de R 100000 que não foi reconhecido pela contabilidade até o fechamento das Demonstrações 4 No dia 31 o sócioadministrador da empresa efetuou uma transferência para sua conta pessoal no valor de R R 250000 Ele irá devolver o valor no próximo mês 5 No dia 31 a empresa efetuou a venda de produtos no valor de R 1050000 por meio de cartões de débitos que serão creditados no dia 02 do mês seguinte Sabendo que o saldo da conta corrente da empresa e no razão contábil era de R 2000000 no dia 24032023 apresente o relatório de conciliação bancária para esse período e que não houve outros lançamentos Data Descrição Débito R Crédito R 2403202 3 Saldo da conta corrente 2000000 2703202 3 Pagamento a maior para Rita Von Hunt 50000 2803202 3 Tarifa de manutenção não devida 20000 3103202 3 Pagamento do Cliente Ru Paul não reconhecido 100000 3103202 3 Transferência para conta pessoal do sócio 250000 3103202 3 Venda de produtos crédito em 02042023 1050000 Total de Débitos 320000 Total de Créditos 3150000 Saldo Ajustado em 31032023 2830000 Diferenças a ajustar Recebimentos a reconhecer 100000 Recebimentos futuros 1050000 Pagamentos a regularizar 50000 Tarifas a estornar 20000 Transferência a devolver 250000 Saldo Final Ajustado 2060000 2Exercício 002 Segundo apresentado pela Contabilidade da empresa Metamorfose Ambulante Ltda era os seguintes documentos referentes à movimentação bancária do Banco do Brasil e o razão dessa conta Razão Razão Social Metamorfose Ambulante Ltda CNPJ 00000000000101 Folha 0001 Dia Lanç Contra Partida Histórico Débito Crédito Saldo Atual Conta 1010010001 Banco do Brasil Saldo em 31032023 205000 03042023 001 Resultado Pgto Conta energia elétrica 53485 05042023 002 Resultado Venda a vista 500000 15042023 003 Resultado Pgto Água e Esgoto 13450 17082023 004 Ativo Circulante Adiantamento a funcionários 150000 19042023 005 Passivo Pgto Fornecedor 50000 25042023 006 Passivo Pgto Fornecedor 30000 28042023 007 Resultado Venda a vista 50000 550000 296935 Saldo em 31032023 458065 Extrato de Conta Corrente Empresa Metamorfose Ambulante Ltda AgênciaConta 0008 123458 Data 02052023 Hora 1024 Empresa Metamorfose Ambulante Ltda CNPJ 00000000000101 Data Lançamento Valor R Saldo 01042023 Saldo Anterior 235000 03042023 Cemig 53485 181515 10042023 Crédito Visa Elétrico 500000 681515 15042023 DMAE 13450 547015 17082023 Convênio Folha 150000 518065 19042023 Pix Pôneis Felizes 50000 468065 25042023 Pix Rita Lee 30000 438065 29042023 Pix Palmirinha a Linda 30000 468065 30042023 Pix Simone de BeauVoir 20000 488065 Sabendo que em 31032023 a contabilidade reconheceu na conta bancária um pagamento errado de fornecedor que ainda não foi identificado e corrigido apresente o relatório de Conciliação Bancária de Abril2023 Data Descrição Valor R 31032023 Saldo contábil 205000 01042023 Saldo anterior extrato bancário 235000 03042023 Pagamento Conta energia elétrica Cemig 53485 03042023 Pagamento errado de fornecedor não corrigido 30000 05042023 Venda à vista extrato bancário 500000 10042023 Crédito Visa Elétrico 500000 15042023 Pagamento Água e Esgoto DMAE 13450 17082023 Adiantamento a funcionários 150000 19042023 Pagamento fornecedor Pix Pôneis Felizes 50000 25042023 Pagamento fornecedor Pix Rita Lee 30000 29042023 Pagamento identificado Pix Palmirinha a Linda 30000 30042023 Pagamento identificado Pix Simone de BeauVoir 20000 28042023 Venda à vista extrato bancário 50000 Total de Débitos 346935 Total de Créditos 1050000 Saldo Final Ajustado 488065 3Exercício 003 Quanto ao processo de conciliação contábil e bancária analise as assertivas abaixo I A conciliação bancária é a conferência dos registros contábeis a débito e crédito no razão com os respectivos lançamentos efetuados pela instituição financeira através dos extratos bancários II Todas as divergências identificadas deverão constar em relatório para possibilitar a investigação e a correção de erros e ocorrências anormais III Cada conta contábil das demonstrações financeiras deve ser verificada e ter a composição de seu saldo validada Quais estão corretas a b Apenas I c Apenas II d Apenas III e Apenas I e II f Todas as assertivas 4Exercício 004 Ao realizar a conciliação bancária foi identificado um cheque emitido que ainda não foi compensado pelo banco Sendo assim na conciliação esse valor deve ser a Subtraído do saldo bancário b Adicionado ao saldo bancário c Ignorado pois não afeta o resultado d Registrado como despesa imediata 5Exercício 005 Sobre a conciliação bancária analise as afirmativas a seguir I Quando se emite um cheque e o contabiliza sem ainda não apresentar ao banco pelos favorecidos isso provoca diferença a maior no saldo contábil em relação ao saldo extrato bancário II Se em uma entidade empresária existem cheques emitidos e não apresentados ao banco devese manter o saldo do Banco Conta Movimento do Livro Razão e evidenciar a situação na conciliação bancária III Na conciliação bancária é realizado um trabalho de comparar o que esperava acontecer das entradas e saídas de recursos financeiros com o que realmente ocorreu Está correto o que se afirma em a I II e III b I e II apenas c I e III apenas d II e III apenas 6Exercício 006 Acerca do processo de conciliação contábil analisar os itens abaixo I A conciliação de contas é incapaz de detectar falta de lançamentos na escrituração contábil II Quem realizar a análise das contas durante o processo de conciliação não poderá fazer os lançamentos de ajustes III Uma taxa de manutenção cobrada na conta bancária e não registrada pela contabilidade ocasionará uma diferença a maior no saldo contábil em relação ao saldo bancário Estáão CORRETOS a Somente o item I b Somente o item II c Somente o item III d Todos os itens Exercício Perdas Estimadas com Crédito de Liquidação Duvidosa 1Exercício Em 31122012 a empresa Credora SA possuía R 15000000 em duplicatas a receber de clientes e uma estimativa de perdas com créditos de liquidação duvidosa EPCLD no valor de R 750000 Em fevereiro de 2013 o cliente Caloteiro que devia R 400000 se tornou incobrável Ao registrar este evento na contabilidade a empresa Credora SA a reduziu o total do Ativo d reduziu o saldo da estimativa EPCLD b reconheceu um Passivo e reconheceu uma Perda com Clientes no resultado c reduziu o Patrimônio Líquido 2Exercício Quando uma empresa realiza vendas a prazo assume o risco referente a eventuais perdas decorrentes do não recebimento dos seus créditos e para tanto deve constituir a conta de Perdas Estimadas com Créditos de Liquidação Duvidosa PECLD Assinale a alternativa INCORRETA sobre PECLD a A despesa gerada em alguns casos específicos é dedutível da base de cálculo do Imposto de Renda b Quando é constituída a sua contrapartida é uma despesa que afetará o resultado em que for registrada c É um ajuste constituído em respeito ao Princípio da Competência d Seu saldo reduz pelos débitos e aumenta pelos créditos e É uma conta de natureza credora que retifica o Ativo Circulante eou o Ativo Não Circulante Ativo Realizável a Longo Prazo 3Exercício A constituição de perdas estimadas para devedores duvidosos a diminui o Ativo e o Patrimônio Líquido d aumenta o Passivo e diminui o Patrimônio Líquido b aumenta o Ativo e o Patrimônio Líquido e aumenta o Passivo e o Patrimônio Líquido c diminui o Ativo e o Passivo 4Exercício Com base nos dados abaixo responder à questão O departamento de análise de crédito da empresa Comércio Geral SA apresenta ao comitê de políticas contábeis da empresa o relatório a seguir relativo ao comportamento dos recebíveis nos últimos quatro anos Itens 2009 2010 2011 2012 Saldo final de clientes 10000000 20000000 35000000 50000000 PECLD 700000 800000 1575000 2000000 Valores considerados como perdas por incobráveis 300000 1275000 Recuperação de perdas ocorridas em períodos anteriores 1400000 Reversão da estimativa de créditos de liquidação duvidosa 800000 300000 Na apuração do resultado de 2011 a empresa registrou a um crédito na conta de Perdas com clientes de R 6000 b um débito na conta Perdas com Incobráveis de R 8000 c um crédito na conta de PECLD R 22000 d um débito em conta de provisão no valor de R 15750 e um crédito na conta Recuperação de Perdas R 14000 5Exercício Com as modificações introduzidas na contabilidade brasileira algumas contas sofreram mudança de nomenclatura Dentre essas contas a tradicional PDD Provisão para Devedores Duvidosos foi modificada e passou a ser chamada de Provisão para Créditos de Difícil Liquidação PCDL Mais recentemente passou a ser chamada temporariamente de Perdas Estimadas em Créditos de Liquidação Duvidosa PECLD Apesar dessas alterações de nomenclatura a sistemática de funcionamento continua sendo a mesma Tendo em vista os aspectos técnicos da constituição de provisão para atender a perdas estimadas de créditos de liquidação duvidosa analise a situação a seguir 2009 Duplicatas a Receber Classe C 10000000 Constituição PECLD Classe C 1550000 2010 Baixa de Duplicata Classe C por falência da empresa 450000 Recebimento de duplicatas Classe C 9550000 Considerandose exclusivamente as informações recebidas e que a empresa adota a sistemática da reversão da perda estimada o lançamento que atende a essa metodologia em reais é a Débito PECLD Crédito Duplicadas a Receber4500 d Débito Outras Receitas Operacionais Crédito PECLD 15500 b Débito Outras Despesas Operacionais Crédito PECLD11000 e Débito PECLD Crédito Outras Receitas Operacionais 15500 c Débito PECLD Crédito Outras Receitas Operacionais11000 6Exercício Em setembro de X9 a empresa Xandô recebeu R 80000 de um cliente que havia sido considerado incobrável no exercício anterior X8 Considerando que existia saldo de R 200000 na conta Perdas Estimadas em Créditos de Liquidação Duvidosa PECLD no momento do recebimento a empresa deve a debitar PDD e creditar Reversão de PECLD d debitar Caixa e creditar Reversão da despesa com PECLD b debitar Caixa e creditar Recuperação de Crédito e debitar PECLD e creditar Recuperação de crédito c debitar Caixa e creditar PECLD 7Exercício A firma Linhas de Comércio Ltda tem no livro razão uma containtitulada Perda Estimada com Créditos de LiquidaçãoDuvidosa com saldo credor de R 900000 oriundo do balançopatrimonial de 2002 mas que permaneceu inalterado ao final do exercício de 2003 No balanço patrimonial que será elaborado com data de 311203 a empresa deverá demonstrar as contas Duplicatas a Receber e Clientes com saldo devedor de R 350 mil e R 200 mil respectivamente Considerandose que está comprovada a expectativa de perdaprovável de 3 dos créditos a receber a empresa deverácontabilizar uma PECLD Este fato aliado às outras informações constantes no enunciado fará com que o lucro da empresareferente ao exercício de 2003 seja reduzido no valor de a R 750000 b R 900000 c R 1629000 d R 1650000 e R 2550000 8Exercício A empresa ABC Ltda apura os resultados anualmente em 31 de dezembro Em 2703x5 verifica que um cliente seu com dívidavencida de R 1000000 tornou se inadimplente e que a dívida jápode ser considerada incobrável Não tendo s ido constituída aPerda Estimada para Créditos de Liquidação Duvidosa em3112x4 podemos dizer que o lançamento adequado no dia 2703x5 será a Créditos de Liquidação Duvidosa a Clientes R 1000000 b Perda Estimada com Créditos de Liquidação Duvidosa a Clientes R 1000000 c Clientes a Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa R 10000 d Apuração do Resultado do Exercício a Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa R 10000 e Créditos de Liquidação Duvidosa a Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa R 10000 9Exercício A empresa Modistas da Moda SA tem um histórico de perdas norecebimento de seus créditos por isso não costuma negligenciar a utilização de lançamentos para risco de crédito Sob esse aspectoverificamos que o Balanço Patrimonial de 2008 constou a conta PECLD de R 230000 Ao longo do exercício de 2009 foram comprovadas perdasefetivas no recebimento de créditos no valor de R110000 e as estimativas de perdas que se faz para 2010 monta a R 180000 Com base nessas informações podese dizer que a empresa deverálançar na Demonstração do Resultado do Exercício relativa a2009 uma despesa provisionada para risco de crédito no montante de a R 3000 b R 2900 c R 1800 d 1100 e 600 10Exercício A empresa X em 31 de dezembro tem créditos normais sem garantias específicas de recebimento no montante de R6000000 Deve portanto constituir uma provisão para risco de crédito No seu livroRazão há um saldo remanescente da PECLD no valor de R 100000 A nova estimativa deverá ser contabilizada à razão de 3 dos créditos sob risco o que neste balanço fará a empresa suportar uma despesa no valor de a R 770 b R 800 c R 1770 d R 1800 e R 2800 11Exercício Uma Sociedade Empresária apresentou os seguintes saldos no Ativo Circulante em 30112014 Contas a Receber R8000000 Perdas Estimadas em Créditos de Liquidação Duvidosa R192000 Em dezembro de 2014 foi recebido o valor de R7400000 proveniente do saldo existente em novembro de 2014 e a diferença foi considerada incobrável uma vez que foram esgotadas todas as possibilidades de recebimento Em relação aos efeitos dessa transação é CORRETO afirmar que a será reconhecida adicionalmente uma perda complementar no valor de R408000 b será reconhecida adicionalmente uma perda complementar no valor de R600000 c será reconhecido um desconto comercial no valor de R408000 d será reconhecido um desconto comercial no valor de R600000 12Exercício A empresa Fastfood Ltda com contas a receber no valor de R 80000000 em 31122007 tinha também uma conta de Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa com saldo remanescente de R 1300000 No encerramento do exercício de 2007 mandou fazer nova provisão baseada numa estimativa de perdas de 35 igual às perdas efetivas ocorridas no recebimento de créditos nos últimos três exercícios Feitos os lançamentos cabíveis a empresa levará ao resultado do exercício uma despesa provisionada de a R 1500000 b R 1300000 c R 1100000 d R 2400000 e R 2800000 13Exercício A evidência objetiva de que um ativo financeiro ou um grupo de ativos tem perda no valor recuperável inclui dados observáveis que chamam a atenção do detentor do ativo a respeito dos seguintes eventos de perda Em relação aos eventos a seguir identifique quais poderiam ser utilizados como evidência de perda estimada marque quantas forem necessárias x Significativa dificuldade financeira do emitente ou do obrigado x Quebra de contrato tal como o descumprimento ou atraso nos pagamentos de juros ou de capital x Emprestador ou financiador por razões econômicas ou legais relacionadas com as dificuldades financeiras do tomador do empréstimo ou do financiamento oferece ao tomador uma concessão que o emprestador ou financiador de outra forma não consideraria x Tornase provável que o devedor vá entrar em processo de falência ou outra reorganização financeira x Desaparecimento de mercado ativo para esse ativo financeiro devido a dificuldades financeiras 14Exercício Os seguintes saldos em Duplicatas a Receber e Perdas Estimadas com Créditos de Liquidação Duvidosa PECLD constavam no Ativo Circulante do Balanço Patrimonial de uma Sociedade Anônima Cliente Duplicatas a Receber R PECLD R A 1000000 20000 B 3000000 150000 Sabese que após esgotadas diversas tentativas de cobrança sem sucesso inclusive utilizandose de meios judiciais o departamento jurídico informou ao departamento contábil que havia evidências significativas e objetivas de que o Cliente B não pagaria a dívida de R 3000000 Considerandose somente as informações apresentadas e que os relatórios contábilfinanceiros devem representar fidedignamente a realidade econômica da entidade assinale o valor da perda incorrida com o Cliente B que a Sociedade Anônima deveria reconhecer no resultado do exercício a R 150000 b R 170000 c R 2850000 d R 3000000 15Exercício A Comercial Q informou que analisada a situação da carteira de Duplicatas a Receber e sua experiência de inadimplência realizou as provisões consideradas necessárias resultando no saldo da conta Perdas Estimadas em Créditos de Liquidação Duvidosa Ativo no Balanço de 31dez2016 de R 15000000 Informou ainda que em 2fev2017 uma Duplicata a Receber de R20000000 depois de esgotadas todas as tentativas necessárias e indispensáveis para o seu recebimento foi considerada incobrável Em decorrência em 2fev2017 a Comercial Q fez o registro contábil da baixa dessa duplicata considerada incobrável como segue a D Perdas no Recebimento de Créditos Resultado 15000000 C Perdas Estimadas em Créditos de Liquidação Duvidosa Ativo 15000000 b D Duplicatas a Receber Ativo 15000000 D Perdas no Recebimento de Crédito Resultado 5000000 C Crédito de Clientes a Recuperar Ativo 20000000 c D Perdas Estimadas em Créditos de Liquidação Duvidosa Ativo 15000000 D Perdas no Recebimento de Créditos Resultado 5000000 C Duplicatas a Receber Ativo 20000000 d D Perdas no Recebimento de Créditos Resultado 20000000 C Duplicatas a Receber Ativo 20000000 e D Perdas no Recebimento de Créditos Resultado 20000000 C Perdas Estimadas em Créditos de Liquidação Duvidosa Ativo 20000000 16Exercício A Cia São João Ltda apresentava os seguintes saldos a receber de clientes e perdas estimadas com créditos de liquidação duvidosa PECLD Cliente Saldo a receber clientes PECLD X 1500000 100000 Y 1850000 230000 W 2730000 510000 Z 3110000 600000 Após esgotados todos os recursos de cobrança e utilizados todos os meios judiciais o departamento jurídico da empresa informou ao departamento contábil sobre fortes evidências de que os clientes Y e Z não pagariam as dívidas auferidas De acordo informações apresentadas informe o lançamento contábil a ser feito pela empresa de modo a apresentar corretamente a baixa dos clientes incobráveis Para o Cliente Y Débito PECLD R 230000 Débito Perdas no Recebimento de Créditos Resultado R 1620000 Crédito Duplicatas a Receber R 1850000 Para o Cliente Z Débito PECLD R 600000 Débito Perdas no Recebimento de Créditos Resultado R 2510000 Crédito Duplicatas a Receber R 3110000 Lançamento Total Débito PECLD R 830000 Débito Perdas no Recebimento de Créditos Resultado R 4130000 Crédito Duplicatas a Receber R 4960000 Exercício Desconto de Duplicatas e Notas Promissórias 1 Exercício 001 Considere o seguinte lançamento contábil D Bancos c movimentoR 5000000 D Despesas Financeiras R 400000 C Duplicatas Descontadas R 5400000 O lançamento registra uma operação de a pagamento de duplicatas descontadas b recebimento de duplicatas descontadas c desconto junto a instituição financeira de duplicatas a receber d reversão de duplicatas descontadas considerando os juros 2 Exercício 002 Certa companhia mercantil descontou duplicata no valor de R 2500000 com vencimento em 30 dias em instituição bancária que cobrou 2 de juros Assinale a alternativa que apresenta o lançamento da operação mencionada a b c d e D BancoR 2450000 C Juros PassivosR 50000 C Duplicatas Descontadas R 2500000 D Duplicatas a receber R 2500000 C Duplicatas Descontadas R 2500000 D Banco R 2450000 D Juros PassivosR 50000 C Duplicatas Descontadas R 2500000 D Duplicatas Descontadas R 2500000 C Duplicatas a receber R 2500000 D Banco R 2500000 C Duplicatas as receber R 2500000 3 Exercício 003 Considerando que determinada empresa desconte cinco duplicatas de sua emissão no valor nominal total de R 1000000 pagando antecipadamente ao banco juros no valor de R 30000 e comissões de taxas no valor de R 20000 contabilize a transação do desconto de duplicatas Lançamento Contábil Débito Bancos R 950000 Débito Despesas Financeiras Juros R 30000 Débito Despesas Financeiras Comissões de Taxas R 20000 Crédito Duplicatas Descontadas R 1000000 4 Exercício 004 Uma empresa obteve um desconto de uma duplicata no valor de R 1200000 no Banco Novidade SA com as seguintes condições prazo do título 2 meses taxa de juros simples 25 am Considerandose exclusivamente essas informações o valor creditado na conta corrente da empresa em reais foi de a 1166000 b 1146000 c 1140000 d 1120000 e 1114500 5 Exercício 005 A empresa FirmaLegal trabalha com vendas a prazo alternando a cobrança em carteira e em bancos mediante desconto de duplicatas Em primeiro de abril mantinha as duplicatas de sua emissão números 03 05 e 08 em carteira de cobrança e as de número 04 06 e 07 descontadas no banco Cada uma dessas letras tinha valor de face de R 6000 exceto a de número 07 cujo valor era de R 7000 Durante o mês de abril ocorreram os seguintes fatos Vendas a prazo com emissão das duplicatas 09 10 e 11 3 x 50 15000 Vendas à vista mediante notas fiscais 20000 Desconto bancário das duplicatas 09 e 10 10000 Recebimento em carteira das duplicatas 03 e 05 12000 Devolução pelo banco da duplicata 04 sem cobrar 6000 Recebimento pelo banco da duplicata 07 7000 Com essas informações podemos concluir que após a contabilização o saldo final das contas duplicatas a receber e duplicatas descontadas será respectivamente de a R 16000 e R 33000 b R 200000 e R 22000 c R 33000 e R 16000 d R 14000 e R 16000 e R 33000 e R 22000 6 Exercício 006 A Em 1o de outubro Da Silva SA tomou emprestado 50000 do Banco Casagrande SA pelo desconto de uma nota promissória para 90 dias a uma taxa de 2 ao mês As despesas cobradas pelo Banco foram além dos juros 500 a título de comissão de cobrança A nota promissória foi paga em 2 de janeiro do ano seguinte B Em 31 de dezembro B Cia tomou emprestado no Banco Nota SA 100000 pelo desconto de duplicatas de sua emissão vencíveis em 60 dias As despesas foram juros de 2 ao mês e comissão de 1000 As duplicatas foram pagas em 28 de fevereiro do ano seguinte conforme aviso do Banco Pedese Efetuar os registros necessários em razonetes nas empresas considerando que o exercício social se encerra em 31 de dezembro A Da Silva SA 1 Em 1º de outubro o Valor do empréstimo 50000 o Juros 2 ao mês para 3 meses 50000 x 002 x 3 3000 o Comissão de cobrança 500 o Valor líquido recebido 50000 3000 500 46500 Lançamento D Bancos c Movimento 46500 D Despesas Financeiras Juros 3000 D Despesas Financeiras Comissão 500 C Notas Promissórias a Pagar 50000 2 Em 2 de janeiro do ano seguinte o Pagamento da nota promissória Lançamento D Notas Promissórias a Pagar 50000 C Bancos c Movimento 50000 B B Cia 1 Em 31 de dezembro o Valor do desconto de duplicatas 100000 o Juros 2 ao mês para 2 meses 100000 x 002 x 2 4000 o Comissão de cobrança 1000 o Valor líquido recebido 100000 4000 1000 95000 Lançamento D Bancos c Movimento 95000 D Despesas Financeiras Juros 4000 D Despesas Financeiras Comissão 1000 C Duplicatas Descontadas 100000 2 Em 28 de fevereiro do ano seguinte o Pagamento das duplicatas Lançamento D Duplicatas Descontadas 100000 C Bancos c Movimento 100000 Razonetes Da Silva SA Bancos c Movimento D 46500 1º de outubro C 50000 2 de janeiro Despesas Financeiras Juros D 3000 1º de outubro Despesas Financeiras Comissão D 500 1º de outubro Notas Promissórias a Pagar C 50000 1º de outubro D 50000 2 de janeiro B Cia Bancos c Movimento D 95000 31 de dezembro C 100000 28 de fevereiro Despesas Financeiras Juros D 4000 31 de dezembro Despesas Financeiras Comissão D 1000 31 de dezembro Duplicatas Descontadas C 100000 31 de dezembro D 100000 28 de fevereiro Exercícios Fundo Fixo de Caixa 1Exercício 001 a Para cada elemento apresentado informe um X na classificação contábil correta Para a elaboração fazer a leitura do CPC 16 Elemento Estoque Despesa Frete pago na compra de mercadorias X Frete pago na venda de mercadorias X Matériasprimas adquiridas para produção X Impostos não recuperáveis na aquisição de mercadorias X Impostos recuperáveis na aquisição de mercadorias X Desperdício anormal de materiais no processo de produção X Gastos de comercialização dos produtos X Gastos com o armazenamento do galpão de produtos em estoque X Seguro pago para o transporte na compra de mercadorias X Apartamentos adquiridos por uma imobiliária para revenda X Gastos com salários do pessoal alocado exclusivamente para fabricação de cadeiras com os materiais em estoque de matériaprima X bDescreva e comente qual é a base de mensuração dos estoques à luz do CPC 16 R1 A base de mensuração dos estoques é o custo ou o valor realizável líquido dos dois o menor O custo dos estoques inclui todos os custos de aquisição transformação e outros necessários para trazer os estoques ao seu estado atual e localização atual Isso garante que os estoques sejam refletidos de forma prudente e realista no balanço patrimonial evitando a superavaliação de ativos e lucros A adoção dessa base de mensuração fornece informações financeiras relevantes e fidedignas permitindo que os usuários das demonstrações contábeis tomem decisões econômicas mais informadas c Uma Sociedade Empresária utiliza o Inventário Permanente para controlar seus estoques e apresentou o seguinte movimento no mês de fevereiro de 2019 de Estoques de Mercadorias para Revenda 06fev Compra de 80 unidades a R 50000 cada uma 13fev Compra de 120 unidades a R 50000 cada uma 20fev Venda de 180 unidades por R 80000 cada uma 22fev Compra de 100 unidades a R 50000 cada uma 24fev Venda de 30 unidades no valor total de R 18000 26fev Compra de 100 unidades a R 55000 cada uma 27fev Venda de 50 unidades no valor unitário de R 85000 efetuar compras e vendas a prazo Atividades 1 Desenvolver a ficha de controle de estoques pelo método de acompanhamento permanente 2 Efetuar a contabilização dos lançamentos e do fechamento com a apuração do RBM a Apresentar a contabilização pelo diário geral b Apresentar a contabilização pelos razonetes 3 Demonstrar o Balanço Patrimonial e Demonstração do resultado do exercício Ficha de controle Data Históric o Entr ada Saída Saldo Final Qtde Unit Tot Qtd e Unit Tot Qtd e Unit Tot 06 fev Compra 80 500 4000 0 80 500 40000 13 fev Compra 120 500 6000 0 200 500 100000 20 fev Venda 180 500 9000 0 20 500 10000 22 fev Compra 100 500 5000 0 120 500 60000 24 fev Venda 30 500 1500 0 90 500 45000 26 fev Compra 100 550 5500 0 190 5315 8 100000 27 fev Venda 50 5315 8 2657 9 140 5315 8 73421 2CONTABILIZAÇÃO a Contabilização pelo Diário Geral 1 06fev Compra de Mercadorias o D Estoques R 4000000 o C Fornecedores R 4000000 2 13fev Compra de Mercadorias o D Estoques R 6000000 o C Fornecedores R 6000000 3 20fev Venda de Mercadorias o D Clientes R 14400000 o C Receita de Vendas R 14400000 o D Custo das Mercadorias Vendidas R 9000000 o C Estoques R 9000000 4 22fev Compra de Mercadorias o D Estoques R 5000000 o C Fornecedores R 5000000 5 24fev Venda de Mercadorias o D Clientes R 1800000 o C Receita de Vendas R 1800000 o D Custo das Mercadorias Vendidas R 1500000 o C Estoques R 1500000 6 26fev Compra de Mercadorias o D Estoques R 5500000 o C Fornecedores R 5500000 7 27fev Venda de Mercadorias o D Clientes R 4250000 o C Receita de Vendas R 4250000 o D Custo das Mercadorias Vendidas R 2657900 o C Estoques R 2657900 b Contabilização pelos Razonetes Bancos Saldo Inicial R 1000000 Clientes D R 14400000 20fev D R 1800000 24fev D R 4250000 27fev Estoque D R 4000000 06fev D R 6000000 13fev C R 9000000 20fev D R 5000000 22fev C R 1500000 24fev D R 5500000 26fev C R 2657900 27fev Fornecedores C R 4000000 06fev C R 6000000 13fev C R 5000000 22fev C R 5500000 26fev Receita de Vendas C R 14400000 20fev C R 1800000 24fev C R 4250000 27fev Custo das Mercadorias Vendidas D R 9000000 20fev D R 1500000 24fev D R 2657900 27fev Balanço Patrimonial ATIVO PASSIVO CIRCULANTE CIRCULANTE Bancos R 1000000 Fornecedores R 20500000 Clientes R 20450000 Estoque R 7342100 PATRIMÔNIO LÍQUIDO Capital R 1000000 Lucro R 6392100 TOTAL ATIVO R 28792100 TOTAL PASSIVO R 28792100 Demonstração do Resultado Receita Bruta de Vendas R 20450000 Custo das Mercadorias Vendidas R 13157900 Lucro Bruto R 7292100 Despesas Operacionais R 900000 Lucro Líquido R 6392100 Sabendo Capital Social de 1000000 Banco 1000000 Todas as operações foram realizadas a prazo 3Exercício 001 A empresa comercial Produz Vende adota o critério da média ponderada móvel para controle dos seus estoques Durante o mês de janeiro de X1 realizou as seguintes transações Data Operação Quantidade unidades Preço de compra unitário Preço de venda unitário 0405X1 Compra 390 30 0805X1 Venda 180 80 1205X1 Compra 105 33 2305X1 Venda 100 83 3005X1 Venda 120 81 Sabendo que a empresa Produz Vende não apresentava estoque inicial Capital Social de 10000 e saldo na Conta Bancária de 1000000 e que todas as suas operações eram realizadas a prazo determine o Lucro Bruto apurado pela empresa no mês de janeiro de X1 Elaborar razonetes ficha de controle de estoque balanço patrimonial e Demonstração do Resultado FICHA DE CONTROLE Data Operaç ão Entrad a Saí da Saldo Final Qtde Uni t Tot Qt de Unit Tot Qtd e Unit Tot 0405X1 Compra 390 30 11700 390 3000 11700 0805X1 Venda 18 0 300 5400 210 3000 6300 1205X1 Compra 105 33 3465 315 3100 9765 2305X1 Venda 10 0 310 3100 215 3100 6665 3005X1 Venda 12 0 310 3720 95 3100 2945 CONTABILIZAÇÃO DOS LANÇAMENTOS E FECHAMENTO A CONTABILIZAÇÃO PELO DIÁRIO GERAL 1 0405X1 Compra de Mercadorias o D Estoques R 1170000 o C Fornecedores R 1170000 2 0805X1 Venda de Mercadorias o D Clientes R 1440000 o C Receita de Vendas R 1440000 o D Custo das Mercadorias Vendidas R 540000 o C Estoques R 540000 3 1205X1 Compra de Mercadorias o D Estoques R 346500 o C Fornecedores R 346500 4 2305X1 Venda de Mercadorias o D Clientes R 830000 o C Receita de Vendas R 830000 o D Custo das Mercadorias Vendidas R 310000 o C Estoques R 310000 5 3005X1 Venda de Mercadorias o D Clientes R 972000 o C Receita de Vendas R 972000 o D Custo das Mercadorias Vendidas R 372000 o C Estoques R 372000 b Contabilização pelos Razonetes Bancos Saldo Inicial R 1000000 Clientes D R 1440000 0805X1 D R 830000 2305X1 D R 972000 3005X1 Estoque D R 1170000 0405X1 C R 540000 0805X1 D R 346500 1205X1 C R 310000 2305X1 C R 372000 3005X1 Fornecedores C R 1170000 0405X1 C R 346500 1205X1 Receita de Vendas C R 1440000 0805X1 C R 830000 2305X1 C R 972000 3005X1 Custo das Mercadorias Vendidas D R 540000 0805X1 D R 310000 2305X1 D R 372000 3005X1 BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO PASSIVO CIRCULANTE CIRCULANTE Bancos R 1000000 Fornecedores R 1516500 Clientes R 3242000 Estoque R 294500 PATRIMÔNIO LÍQUIDO Capital R 1000000 Lucro R 2020000 TOTAL ATIVO R 4536500 TOTAL PASSIVO R 4536500 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO Receita Bruta de Vendas R 3242000 Custo das Mercadorias Vendidas R 1222000 Lucro Bruto R 2020000 4Exercício 001 A empresa comercial Sóaprazo SA adota o critério PEPS para controle dos seus estoques Durante o mês de janeiro de X1 realizou as seguintes transações 10mai Compras de 200 unidades a 80 cada uma à prazo 10mai Reconhecimento de frete na compra do dia 10 no valor de 120 que ficou a pagar 12mai Compras de 120 unidades a 110 cada uma à prazo 13mai Vendas de 220 unidades no valor total de 60000 à prazo 14mai Compras de 250 unidades a 120 cada uma à prazo A empresa pagou frete na entrega no valor de 250 15mai Vendas de 400 unidades a 220 cada uma à vista 16mai Compras de 100 unidades a 130 cada uma à prazo 17mai Compras de 100 unidades a 135 cada uma à prazo 18mai Vendas de 180 unidades a 250 cada uma à vista 19mai A empresa recebeu integralmente o pagamento da venda do dia 13maio 21mai A empresa efetuou o pagamento das compras do dia 10maio exceto o frete Sabendose que o estoque inicial estava constituído por 500 unidades a 100 cada uma e que o Capital Social possuía um saldo inicial de 500000 pedese calcular o valor do CMV e o RBM pelo método MPM Pedese elaborar a a ficha de controle do estoque b os razonetes c Balanço Patrimonial d Demonstração do Resultado 1 FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUES PEPS 2 Data Operação Entrada Saída Saldo Final Qtde Unit Tot Qtde Unit Tot Qtde Unit Tot 01 mai Saldo Inicial 500 10000 5000 0 10 mai Compra 200 80 16000 700 9429 média 6600 0 10 mai Frete 120 700 9446 média 6612 0 12 mai Compra 120 110 13200 820 9612 média 7932 0 13 mai Venda 220 100 22000 600 9537 média 5732 0 14 mai Compra 250 120 30000 850 10391 média 8732 0 14 mai Frete 250 850 10421 média 8757 0 15 mai Venda 400 100 40000 450 10571 média 4757 0 16 mai Compra 100 130 13000 550 11013 média 6057 0 17 mai Compra 100 135 13500 650 11303 média 7407 0 18 mai Venda 180 100 18000 470 11991 média 5607 0 2 Contabilização dos Lançamentos e Fechamento a Contabilização pelo Diário Geral 1 10mai Compra de Mercadorias o D Estoques R 1600000 o C Fornecedores R 1600000 2 10mai Frete na Compra de Mercadorias o D Estoques R 12000 o C Fretes a Pagar R 12000 3 12mai Compra de Mercadorias o D Estoques R 1320000 o C Fornecedores R 1320000 4 13mai Venda de Mercadorias o D Clientes R 6000000 o C Receita de Vendas R 6000000 o D Custo das Mercadorias Vendidas R 2200000 o C Estoques R 2200000 5 14mai Compra de Mercadorias o D Estoques R 3000000 o C Fornecedores R 3000000 6 14mai Frete na Compra de Mercadorias o D Estoques R 25000 o C Bancos R 25000 7 15mai Venda de Mercadorias o D Bancos R 8800000 o C Receita de Vendas R 8800000 o D Custo das Mercadorias Vendidas R 4000000 o C Estoques R 4000000 8 16mai Compra de Mercadorias o D Estoques R 1300000 o C Fornecedores R 1300000 9 17mai Compra de Mercadorias o D Estoques R 1350000 o C Fornecedores R 1350000 10 18mai Venda de Mercadorias o D Bancos R 4500000 o C Receita de Vendas R 4500000 o D Custo das Mercadorias Vendidas R 1800000 o C Estoques R 1800000 11 19mai Recebimento de Clientes o D Bancos R 6000000 o C Clientes R 6000000 12 21mai Pagamento de Fornecedores compra de 10mai o D Fornecedores R 1600000 o C Bancos R 1600000 B CONTABILIZAÇÃO PELOS RAZONETES Bancos Saldo Inicial R 5000000 D R 8800000 15mai D R 4500000 18mai D R 6000000 19mai C R 25000 14mai C R 1600000 21mai Clientes D R 6000000 13mai C R 6000000 19mai Estoque D R 1600000 10mai D R 12000 10mai D R 1320000 12mai C R 2200000 13mai D R 3000000 14mai D R 25000 14mai C R 4000000 15mai D R 1300000 16mai D R 1350000 17mai C R 1800000 18mai Fornecedores C R 1600000 10mai C R 1320000 12mai C R 3000000 14mai C R 1300000 16mai C R 1350000 17mai D R 1600000 21mai Receita de Vendas C R 6000000 13mai C R 8800000 15mai C R 4500000 18mai Custo das Mercadorias Vendidas D R 2200000 13mai D R 4000000 15mai D R 1800000 18mai 3 BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO PASSIVO CIRCULANTE CIRCULANTE Bancos R 22775000 Fornecedores R 7270000 Clientes R 000 Fretes a Pagar R 12000 Estoque R 56070 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO DRE Receita Bruta de Vendas 19300000 Custo das Mercadorias Vendidas CMV 8000000 Lucro Bruto 11300000 Despesas Operacionais 37000 Lucro Operacional 11263000 Lucro Líquido do Exercício 11263000 CÁLCULO DO CMV Data Unidades Vendidas Preço Unitário Total CMV 13 mai 220 100 2200000 15 mai 400 100 4000000 18 mai 180 100 1800000 Total 800 8000000