Atp - Demonstrativos Financeiros

Relatório Final Elaborado por Data DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS 1 ETAPA 1 1 Descreva todos os grupos e subgrupos do balanço patrimonial expondo os conceitos estudados conforme a estrutura definida pela Empresa SA Para isso atentese à aba 1 BP da planilha disponibilizada 2 Apresente os valores saldos dos bens dos direitos e das obrigações 3 Avalie a situação patrimonial líquida da empresa em 2022 Para isso atentese à aba 1 BP da planilha disponibilizada informe o valor e qual é a situação líquida encontrada ETAPA 2 1 Qual foi o total do valor de empréstimos da empresa e financiamentos da empresa em 2021 e 2022 2 Qual foi o total do ativo do passivo e do patrimônio líquido da empresa 2021 e 2022 3 Quanto a empresa faturou em 2021 e 2022 4 De quanto foi o lucro líquido da empresa 2021 e 2022 5 Em uma análise de no mínimo 500 caracteres avalie os saldos acima apresentando um comparativo do desempenho da empresa entre um ano e outro ETAPA 6 1 a 2 laudas O parecer deverá conter quatro parágrafos sendo 1º parágrafo explique os pontos relevantes das análises vertical e horizontal observe a importância da relevância de cada conta pela análise vertical para depois verificar se essas contas aumentaram ou diminuíram no ano 2º parágrafo Por meio da análise horizontal realize o comparativo dos anos analisados apresentando e analisando as contas que tiveram evolução ou involução em 2022 3º parágrafo explique os pontos relevantes da análise financeira liquidez Esteja atento à comparação entre os anos aumentaram reduziram ou mantiveramse Justifique a análise verificando em conjunto as análises vertical e horizontal para buscar respostas 4º parágrafo explique os pontos relevantes da análise de endividamento Esteja atento à comparação entre os anos aumentaram reduziram ou mantiveramse Justifique a análise verificando em conjunto as análises vertical e horizontal para buscar respostas 5º parágrafo explique os pontos relevantes da análise de rentabilidade Esteja atento à comparação entre os anos aumentaram reduziram ou mantiveramse Justifique a análise verificando em conjunto as análises vertical e horizontal para buscar respostas 6º parágrafo conclusão sua opinião sobre a situação da empresa Neste último parágrafo atentese a responder às seguintes perguntas 1 A empresa cresceu de um ano para outro 2 Aumentaram suas vendas e lucros 2 3 Como ficou o endividamento 4 Quais contas não contribuíram para que o lucro fosse maior 5 Ela tem solidez No final emita sua opinião Além do seu relatório você deverá entregar a planilha com todos os dados calculados ORIENTAÇÕES GERAIS Lembrando que as etapas 3 4 e 5 deverão constar na planilha em excel Além do modelo exposto na semana 8 para a elaboração do relatório sugerimos a leitura do Capítulo 13 Cuidado com cópias é sugestão de leitura Análise Vertical e Análise Horizontal BORINELLI M L Contabilidade para gestores analistas e outros profissionais Rio de Janeiro Atlas 2017 A entrega da sua atividade será feita na semana 8 por meio de planilha eletrônica Excel e não em PDF que foi trabalhada durante toda a disciplina e relatório com as análises em arquivo Word conforme template A prática de plágio é uma conduta inaceitável pela a instituição e durante a correção das ATPs utilizamos uma ferramenta de detecção de plágio Caso sejam identificadas cópias parciais ou integrais livros internet colegas no relatório a nota integral da ATP será zerada ATENÇÃO Não entregue a sua ATP pelo fale com a gente Atividades enviadas por este canal fale com a gente não serão avaliadas OBS Entregar este arquivo word juntamente com a planilha em excel não é necessário incluir prints da planilha no relatório AO PREENCHER O SEU RELATÓRIO EXCLUA TODAS AS INSTRUÇÕES REFERÊNCIAS Não esquecer que é obrigatória a indicação das referências caso tenham sido usadas PRÁTICAS CONTÁBEIS ETAPA 1 1 Balanço Patrimonial conceitos funcionalidade e utilidade de sua composição O Balanço Patrimonial segundo a opinião dos mais renomados autores das Ciências Contábeis um dos mais importantes demonstrativos É a principal demonstração contábil Reflete a Posição Financeira de determinado momento normalmente no fim do ano ou determinado período prefixado É como se tirássemos uma foto da empresa e víssemos de uma só vez todos os bens valores a receber e valores a pagar em determinada data MARION 2009 p40 Neste sentido é uma demonstração financeira fundamental que fornece informações importantes sobre a situação financeira de uma empresa em um determinado momento Ao analisar o balanço patrimonial os investidores credores e gestores podem obter uma série de dados valiosos para avaliar a saúde financeira da empresa Alguns dos dados que podem ser recolhidos a partir do balanço patrimonial incluem Ao abordar o Balanço Patrimonial Iudícibus 2009 reforça que a constituição do patrimônio se relaciona ao conjunto de bens diretos e obrigações já denominando tecnicamente estes três elementos ou seja Ativo Passivo e Patrimônio Líquido Ao apresentar os conceitos critérios e classificação dos elementos patrimoniais Iudícibus 2009 p 165 ressalta que a Lei 64041976 apenas disciplina genericamente a função e a ordem dos vários grupos em que se divide o Ativo e o Passivo Sobre os elementos que constituem o patrimônio da entidades como um todo estão os Ativos bens direitos Passivo Obrigações e Patrimônio Líquido logo a equação fundamental da contabilidade é assim representada Ativo Passivo Exigível Patrimônio Líquido Assim a lógica da igualdade desta equação se dá pelo fato de que a contabilidade obedece o Método das Partidas Dobradas considerando as origens e aplicações de recursos Isto posto é necessário considerar ainda que as informações contabéis devem ser rigorosamente estruturadas dentro da lógica de líquidez e exigibilidade Neste sentido o Balanço Patrimonial acomoda todos os elementos patrimoniais respeitando o grau de liquidez no Ativo e de exigibilidade no Passivo Importante ressaltar que o grau de liquidez se refere a velocidade em que o bem ou direito possam se transformar em dinheiro enquanto que o grau de exigibilidade se referem aos prazos em que as obrigações devam ser saldadas IUDÍCIBUS 2009 Iudícibus 2009 ao explicar sobre a estrutura do Balanço faz menção que a mesma se trata das disposições da Lei das SAs Desta maneira explica que o Ativo é dividido em dois grandes grupos Ativo Circulante e Ativo não Circulante O Ativo Circulante é formado por bens e direitos de curto prazo prazo este que corresponde a 365 dias Já o Ativo não Circulante é formado por bens e direitos que irão se converter em dinheiro num período superior a 365 dias e este se estrutura em quatro subgrupos nesta ordem e assim disposta Realizável a Longo Prazo Investimentos Imobilizado e Intangível Do mesmo modo o autor esclarece que o Passivo obedece os prazos estabelecidos por terceiros O Passivo Circulante é constituído por todas as obrigações que devam ser saldadas em até 365 dias enquanto que as obrigações que ultrapassarem este período devem ser lançadas no gurpodo Passivo não Circulante Por último o Patrimônio Líquido que apesar de apresentar a obrigação para com os sócios não há determinação de prazo para o repasse dos investimentos feitos na empresa Assim devido ao baixo grau de exibibilidade justifica a sua posição no Balanço Patrimonial De acordo o enunciado apresentado por Iudícibus 2009 e no intuíto de demonstrar a composição de um Balanço Patrimonial segue a estrutura do BP conforme solicitado no item 2 desta etapa 2 Estrutura dos saldos conforme Balanço Patrimonial 2021 2022 Bens e Direito 441949100 493948600 Obrigações 257024300 283386700 3 Situação patrimonial líquida Diante da fórmula A P PL a situação líquida nos dois períodos indica que os ativos da empresa excedem seus passivos o que é uma situação financeira positiva segundo Iudícibus 2010 p 28 revela existência de riqueza própria ETAPA 2 1 Total dos empréstimos 2021 162637900 2022 184375500 2 Total do Ativo Passivo e Patrimônio Líquido PL Período 2021 Ativo 441949100 Passivo 257024300 PL 184924800 Período 2022 Ativo 493948600 Passivo 283386700 PL 210561900 3 Faturamento 2021 287599300 2022 419746800 4 Lucro Líquido 2021 8211200 2022 19094700 5 Análise comparativa entre 2021 e 2022 Ao analisar os dados fornecidos é possível observar um crescimento geral positivo no desempenho da empresa entre os períodos de 2021 e 2022 O total de empréstimos aumentou de 162637900 para 184375500 indicando uma maior capacidade de financiamento ou investimento da empresa O aumento no faturamento de 287599300 para 419746800 sugere um crescimento significativo nas receitas Esse crescimento no faturamento também é refletido no lucro líquido que aumentou de 8211200 para 19094700 indicando uma maior eficiência operacional e rentabilidade Além disso o total do ativo aumentou de 441949100 para 493948600 enquanto o passivo aumentou de 257024300 para 283386700 resultando em um aumento no patrimônio líquido de 184924800 para 210561900 Esse aumento no patrimônio líquido sugere uma melhoria na saúde financeira e na capacidade de investimento da empresa Em resumo os dados mostram um crescimento sólido e uma tendência positiva no desempenho financeiro da empresa entre os dois períodos ETAPA 6 A análise vertical e horizontal são técnicas essenciais para compreender e interpretar a saúde financeira de uma empresa ao longo do tempo e em relação a outras empresas ou setores Por meio da análise vertical é possível visualizar a composição de cada item em relação ao todo e identificar quais áreas têm maior peso relativo Assim ao comparar as porcentagens ao longo de vários períodos é possível identificar tendências e mudanças na estrutura financeira da empresa De maneira interna permite verificar sua eficiência operacional já de maneira externa analisar como a empresa está em comparação com seus concorrentes Como escreveu Iudícibus 2010 p 83 é apontar o crescimento de itens dos Balanços e das Demonstrações de Resultados bem como de outros demonstrativos através dos períodos a fim de caracterizar tendências Quanto a análise vertical observase que em 2021 o maior percentual no ativo está nos clientes 1787 e em 2022 este percentual aumentou significativamente para 2306 indicando um maior peso dos clientes nos ativos totais Por outro lado em 2021 o maior percentual no passivo está em empréstimos e financiamentos 2026 enquanto em 2022 este maior percentual é em outras contas a pagar 2250 o que pode indicar mudanças nas fontes de financiamento e nas obrigações de pagamento Em relação ao patrimônio líquido o capital social representa a maior proporção com 4184 em 2021 e 4263 em 2022 indicando a importância do capital dos acionistas na estrutura financeira da empresa Quanto a DRE em ambos os anos a receita operacional líquida representa 100 da receita total enquanto os custos dos produtos vendidos representam a maior parte dos custos com 8596 em 2021 e 8417 em 2022 Isso sugere uma estrutura de custos significativa associada à aquisição de produtos O lucro bruto representa 1404 da receita em 2021 e 1583 em 2022 indicando uma melhoria na rentabilidade bruta ao longo do tempo As despesas com vendas e despesas gerais e administrativas representam uma parcela menor da receita em 2022 o que pode indicar uma eficiência operacional melhorada No entanto outras receitas despesas operacionais líquidas representam uma porcentagem maior da receita em 2021 o que pode indicar uma variação significativa em itens não operacionais Já a análise horizontal permite o exame das mudanças absolutas e percentuais nos itens financeiros ao longo de vários períodos Isso ajuda a identificar tendências de crescimento estagnação ou declínio em diferentes áreas da empresa Também ajuda a avaliar a eficiência e o desempenho operacional da empresa ao longo do tempo Ambas as análises são complementares e fornecem sugestões valiosas sobre a saúde financeira e o desempenho de uma empresa Utilizadas em conjunto ajudam os analistas a obter uma compreensão abrangente da situação financeira e a tomar decisões informadas sobre investimentos financiamento e estratégia empresarial Assaf Neto 2012 Quanto a análise vertical observase que em 2021 o maior percentual no ativo está nos clientes 1787 e em 2022 este percentual aumentou significativamente para 2306 indicando um maior peso dos clientes nos ativos totais Por outro lado em 2021 o maior percentual no passivo está em empréstimos e financiamentos 2026 enquanto em 2022 este maior percentual é em outras contas a pagar 2250 o que pode indicar mudanças nas fontes de financiamento e nas obrigações de pagamento Em relação ao patrimônio líquido o capital social representa a maior proporção com 4184 em 2021 e 4263 em 2022 indicando a importância do capital dos acionistas na estrutura financeira da empresa Quanto a DRE o lucro bruto aumentou significativamente de 40364600 para 66431600 indicando uma melhoria na rentabilidade operacional No entanto as despesas com vendas e despesas gerais e administrativas aumentaram embora as outras receitas despesas operacionais líquidas tenham diminuído Isso resultou em um aumento substancial no lucro operacional de 7425300 em 2021 para 30128500 em 2022 Apesar disso o lucro antes dos tributos sobre o lucro aumentou de 9297300 para 20930300 O imposto de renda e contribuição social aumentou mas em uma proporção menor em relação ao aumento do lucro antes dos tributos sobre o lucro Isso resultou em um aumento significativo no lucro líquido de 8211200 em 2021 para 19094700 em 2022 A análise financeira de liquidez fornece informações críticas sobre a capacidade de uma empresa de cumprir suas obrigações de curto prazo e sua saúde financeira geral Iudícibus2010 Essas análises ajudam os investidores credores e gestores a tomar decisões informadas sobre o risco financeiro e a solidez de uma empresa Em 2021 o índice de liquidez seca é de 144 enquanto em 2022 é de 135 Isso sugere que em ambos os anos a empresa tem mais ativos líquidos disponíveis para cobrir suas obrigações de curto prazo após subtrair os estoques com uma leve redução em 2022 Um índice acima de 1 indica que a empresa tem capacidade de cobrir suas dívidas de curto prazo Em relação a liquidez corrente em 2021 o índice é de 158 enquanto em 2022 é de 181 Isso indica que em ambos os anos a empresa possui mais ativos circulantes do que dívidas de curto prazo com um aumento significativo em 2022 Um índice superior a 1 sugere que a empresa tem mais ativos circulantes do que dívidas de curto prazo o que é uma boa indicação de solvência Quanto a liquidez geral em 2021 o índice é de 124 enquanto em 2022 é de 128 Isso mostra que em ambos os anos a empresa tem mais ativos líquidos disponíveis incluindo ativos circulantes e realizáveis a longo prazo em relação a suas dívidas circulantes e não circulantes Houve uma leve melhoria na liquidez geral em 2022 A análise integrada sugere que a empresa está apresentando uma tendência positiva em sua performance financeira Houve melhorias na rentabilidade e eficiência operacional como evidenciado pelos aumentos nos lucros líquidos e operacionais Além disso a empresa demonstrou uma posição financeira estável e uma capacidade sólida de cumprir suas obrigações de curto prazo conforme indicado pelos índices de liquidez A análise de endividamento fornece informações importantes sobre a estrutura financeira e a capacidade de pagamento de uma empresa Iudícibus 2010 Em 2021 o índice de endividamento sobre patrimônio líquido é de 13899 e em 2022 é de 13459 Isso indica que em ambos os anos a empresa possui uma proporção considerável de capital de terceiros em relação ao seu patrimônio líquido Um índice superior a 100 sugere que a empresa tem mais dívidas do que patrimônio líquido o que pode representar um risco financeiroQuanto a composição do endividamento em 2021 6250 do passivo circulante é composto por capital de terceiros enquanto em 2022 esse percentual é de 5852Isso indica que em ambos os anos a maior parte das obrigações de curto prazo da empresa é financiada por capital de terceiros Um percentual elevado pode indicar uma dependência significativa de financiamento externo de curto prazo Em relação a imobilização do Patrimônio Líquido em 2021 3563 do ativo fixo é financiado pelo patrimônio líquido enquanto em 2022 esse percentual é de 3328 Isso sugere que em ambos os anos uma proporção significativa dos ativos fixos da empresa é financiada pelo patrimônio líquido A análise integrada sugere que embora a empresa esteja apresentando uma melhoria na rentabilidade e eficiência operacional ao longo do tempo há preocupações em relação ao nível de endividamento e à dependência de financiamento externo A análise de rentabilidade é essencial para avaliar o desempenho financeiro de uma empresa e sua capacidade de gerar lucros em relação aos recursos empregados Iudícibus 2010 Em 2021 a margem líquida foi de 286 enquanto em 2022 aumentou para 455 Isso indica uma melhoria na capacidade da empresa de gerar lucro líquido a partir das vendas o que é um sinal positivo de eficiência operacional Em 2021 a rentabilidade do ativo foi de 186 aumentando para 387 em 2022 Isso indica uma melhoria na eficácia da empresa em gerar lucro em relação aos seus ativos o que pode ser atribuído a uma gestão mais eficiente dos recursos Em 2021 a rentabilidade do patrimônio líquido foi de 444 aumentando para 907 em 2022 Isso sugere que a empresa está gerando um retorno mais alto sobre o capital próprio dos acionistas o que é um indicador positivo de eficácia na utilização do capital próprio Quanto ao giro do ativo em 2021 o giro do ativo foi de 065 enquanto em 2022 aumentou para 199 Isso indica uma melhoria na eficiência da empresa em utilizar seus ativos para gerar vendas o que pode ser atribuído a um aumento na produtividade ou eficácia operacional A análise integrada indica uma tendência positiva e consistente no desempenho financeiro da empresa A melhoria na eficiência operacional combinada com uma maior rentabilidade dos ativos e do patrimônio líquido resultou em aumentos significativos nas margens de lucro e na capacidade da empresa de gerar lucros Com base nas análises realizadas observase que a empresa cresceu de um ano para o outro Isso é evidenciado pelo aumento nas vendas líquidas de 2021 para 2022 de 287599300 para 419746800 respectivamente indicando uma expansão nas operações comerciais Houve um aumento tanto nas vendas quanto nos lucros da empresa As vendas líquidas aumentaram significativamente de um ano para o outro o que contribuiu para o aumento do lucro líquido Em 2021 o lucro líquido foi de 8211200 enquanto em 2022 aumentou para 19094700 refletindo uma melhoria na rentabilidade da empresa Em relação ao endividamento os dados revelam que houve uma diminuição relativa no endividamento em relação ao patrimônio líquido e uma melhoria na composição do endividamento de curto prazo em relação ao total do passivo circulante Isso sugere uma gestão mais eficiente do endividamento da empresa o que pode reduzir sua exposição a riscos financeiros Embora tenha havido um aumento geral nos lucros algumas contas podem não ter contribuído totalmente para esse aumento Por exemplo despesas operacionais como despesas com vendas e despesas gerais e administrativas podem ter aumentado reduzindo a margem de lucro e impactando negativamente o lucro líquido Com base nas análises de rentabilidade eficiência operacional e endividamento parece que a empresa está caminhando para uma posição mais sólida A melhoria na rentabilidade juntamente com uma gestão mais eficiente dos ativos e do endividamento sugere uma empresa mais sólida e com uma melhor capacidade de enfrentar desafios financeiros Referências Bibliográficas ASSAF NETO A Estrutura e Análise de Balanços um enfoque econômico financeiro 10ed São Paulo Atlas 2012 IUDÍCIBUS S de et al Contabilidade Introdutória São Paulo Atlas 2010 MARIONJ C Contabilidade Empresarial 15 ed São Paulo Atlas 2009