Gestão Estratégica de Finanças e Orçamento Empresarial - Análise e Implementação

29082022 GESTÃO ESTRATÉGICA DE FINANÇAS ETAPAS DO ORÇAMENTO Leitura do artigo Causas da não integração do orçamento com os objetivos estratégicos Sidnei Manoel Rodrigues Andrey Freitas da Silva e Letícia Meurer Krüger httpsanaiscbcemnuvenscombranaisarticleview36693670 Responder Apontar o que a empresa poderia implementar para garantir a integração do orçamento com os objetivos estratégicos para cada uma das causas da sua não integração Atividade em grupo 1 2 29082022 Etapas do Orçamento Financeiro Plano Empresarial Premissas Plano Empresarial Plano Operacional Obs PSPE Plano de suprimentos produção e estocagem Fonte Orçamento Empresarial Fabio Frezatti Etapas do Orçamento Financeiro Etapa operacional elaboração de planos que proporcionam condições de estruturação das atividades da organização de maneira a integrar as atividades da empresa Etapa financeira tradução de todas as atividades para uma mesma linguagem comum por meio das demonstrações de resultados e fluxos de caixa 3 4 29082022 Etapa Prévia Diretrizes tradução do planejamento estratégico Cenários político econômico e mercadológico Premissas Operacionais relação dos centros de custos e unidades de negócios obtenção de insumos pontos de partida saldos De estruturação moeda que será utilizada período de planejamento Econômicofinanceiras inflação juros variação cambial variação dos preços de insumos Etapas do Orçamento Financeiro Plano de vendas Plano de produção Etapas do Orçamento Financeiro Orçamento da Receita de Vendas o Estimase as vendas dos produtos seu preço médio e volume de vendas projetado Em regra é o ponto de partida para outras estimativas pex plano despesas gerais Exceto quando há limite orçamentário o Projetando as quantidades e valores das vendas e as quantidades necessárias estoque e custos de produção MDO MP e CIF o Relação com plano estratégicopremissas o Participação da equipe de vendas o Definição de metas Etapa Operacional 5 6 29082022 Etapas do Orçamento Financeiro Etapa Operacional Plano Despesas Comerciais Etapas do Orçamento Financeiro o Todos os desembolsos vinculados à comercialização de produtos eou serviços da empresa no período projetado o Exemplos o Comissões sobre vendas o Promoção e publicidade o Despesas com expedição fretes e carretos o Despesa diversas viagens representações etc o Exige equilíbrio P ex entre os esforços de venda despesas e os resultados das vendas 7 8 29082022 Etapa Operacional Plano Despesas Administrativas Etapas do Orçamento Financeiro o Todos os desembolsos necessários para a gestão e o bom funcionamento da empresa excluindo os custos de produção e vendas o Exemplos o Aluguéis e condomínios o Folha de pagamento do pessoal administrativo o Material de expediente etc Etapa Operacional Plano de Investimentos Etapas do Orçamento Financeiro o Orçamento de Capital Processo formal para se identificar classificar avaliar e selecionar investimentos de longo prazo o Investimentos de longo prazo em ativos imobilizados ou investimentos estratégicos o Devem ser consistentes com o planejamento estratégico da empresa e visar a maximização dos ganhos de seus sócios Custo do Capital Rentabilidade e Risco o Os ganhos devem cobrir o investimento o quanto antes ou em menor tempo possível 9 10 29082022 Etapa Operacional Plano de Investimento exige a análise de Projetos de Investimentos de Capital Etapas do Orçamento Financeiro Avaliação Valor Presente Líquido VPL Taxa Interna de Retorno TIR Tempo de Recuperação do Capital Payback Taxa Mínima de Atratividade TMA Etapa Operacional Plano de Investimentos Etapas do Orçamento Financeiro o Se refere ao dispêndio de capital investimento de capital desembolso de recursos efetuados pela empresa com a expectativa de gerar benefícios após o período de 1 ano o Exemplos o Expansão industrial nível das operações o Substituição ativos operacionais obsoletos o Modernização alternativa à substituição o Outras finalidade gastos com propaganda pesquisa desenvolvimento de novos produtos sistema de controle de poluição segurança tratamento de afluentes recomposição do solo etc 11 12 29082022 Dispêndio de capital investimento de capital Dispêndio corrente operacional desembolso de recursos realizados pela empresa que resulta em benefícios obtidos em prazo inferior a um ano CAPEX capital expenditure Despesas de Capitais INVESTIMENTOS Montante de dinheiro despendido na aquisição ou introdução de melhorias de bens de capital de uma determinada empresa Exemplo a aquisição de uma máquina para produção OPEX operational expenditure Despesas Operacionais DESPESAS OU CUSTOS Custo associado à manutenção dos equipamentos e aos gastos de consumíveis e outras despesas operacionais necessários à produção e à manutenção em funcionamento do negócio Exemplo Custo com a manutenção da maquina de produção 13 14 29082022 Etapa Operacional Plano DespesasReceitas financeiras Etapas do Orçamento Financeiro o Despesas financeiras o desembolso para pagamento com juros pagos ou incorridos o comissões bancárias o correção monetária prefixada sobre empréstimos o descontos concedidos o juros de mora etc o Receitas financeiras o Aplicações financeiras o Juros por atrasos de clientes o Variações cambiais pós embarque de exportações o Descontos obtidos o Ajustes a valor presente Etapa Financeiro Projeção das Demonstrações Financeiras Etapas do Orçamento Financeiro Balanço Patrimonial Demonstração de Resultado do Exercício DRE Demonstração do Fluxo de Caixa 15 16 29082022 Leitura do artigo As Múltiplas Funções do Orçamento Empresarial Daniel Magalhães Mucci Fabio Frezatti e Mamadou Diengr httpswwwscielobrjracakpNb9GLqsH3xn83PjysJLqLformatpdflangpt Destaque e analise os principais aspectos abordados pelo texto em relação às funções do orçamento empresarial Atividade em grupo entrega Até a próxima aula monicabressananhembibr monicabressan bressanmonica Muito obrigada Dúvidas finais httpsformsofficecomrGba5yYYWKE 17 18