Análise da Divergência entre Lucro Contábil e Fluxo de Caixa

IM P ORTANTE Pode uma Empresa apresentar Lucro e não ter dinheiro nem para pagar o Imposto de Renda apurado com base nesse Lucro OCORRÊNCIA COMPETÊNCIA DRE À vista FINANC E I RO CAIXA DFC Fluxo de Caixa Projetado Orçamento de Caixa Ganhar Executar NF emitida 1000 17 Receber a Vista 170 a Receber a Prazo 830 Gastar Consumir 800 20 Pagar a Vista 160 a Pagar a Prazo 640 Lucro Resultado 200 Saldo em Caixa 10 a Receber Líquido 190 Lucro Contábil Por Competência 200 100 Lucro Financeiro Operações a vista 10 5 Lucro a Realizar Operações a prazo 190 95 Demonstração do Resultado do Exercício DRE Demonstração do Fluxo de Caixa DFC Receita 1000 Recebimento foi de 17 à vista 170 Gasto Custo e Despesa 800 Pagamento foi de 20 à vista 160 Lucro Antes do IR LAIR 200 Saldo em Caixa 10 IR e CSLL de 30 x LAIR 60 IR e CSLL a Pagar 60 Lucro Líquido do Exercício 140 Necessidade de Capital de Giro NCG 50 Valor Competência Dinheiro Financeiro