Analise Financeira Vertical Indices e Quocientes-Relatorio Detalhado

TRABALHO PROVA INDIVIDUAL VALENDO 70 PONTOS A SER ENTREGUE ATÉ A DATA LIMITE PELO ECLASS NO CAMPO ENTREGA DE ATIVIDADES Com base em outra Empresa que Você escolher envie os Demonstrativos juntos com o Trabalho para conferência 1 realize a análise vertical do último período preenchendo os demonstrativos próprios a seguir 2 calcule os índices e quocientes listados da tabela apresentada e marque os respectivos perfis 3 emita um RELATÓRIO utilizando os DEZ pontos de análise já discutidos 5 para o BP e 5 para a DRE bem como a análise interpretativa dos Índices e Quocientes Entrega Conforme prazo de 15 dias e pelo Eclass NO CAMPO ENTREGA DE ATIVIDADES Observação utilize como PADRÃO para a marcação do Perfil de cada índicequociente os cálculos referentes ao período anterior ao analisado 1 1 ANÁLISE VERTICAL OU DE ESTRUTURA BALANÇO PATRIMONIAL AJUSTADO PARA ANÁLISE A C P C A R L P P N C A P P L TOTAL 100 TOTAL 100 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO AJUSTADO RECEITA LÍQUIDA Custo de Vendas C S P C M V ou C P V Lucro Bruto Despesas Operacionais ou Regulares Comerciais ou com Vendas Administrativas ou Outras Receitas ou Despesas Operacionais ou Regulares Lucro Antes dos Juros e do Imposto de Renda ou LAJIR ou Resultado Financeiro receita financeira despesa financeira Lucro Operacional Líquido ou Resultado Não Operacional Ganho ou Perda LAIR Provisão de IR e CS Lucro depois do IR e CS Participações nos Resultados Lucro Líquido do Exercício 2 2 ÍNDICES E QUOCIENTES A SEREM CALCULADOS Índices Período 2022 Padrão 2021 P E R F I L 1 2 3 4 5 a Liquidez Instantânea Seca Corrente Geral b Estrutura Endividamento geral Composição das Exigib Imobilização do PL Passivo oneroso sobre AT c Rentabilidade do Capital Próprio do Ativo total Margem Operac de Lucro Margem Líquida de Lucro Giro do Ativo Legenda 1 Insatisfatório 2 Razoável 3 Satisfatório 4 Bom 5 Ótimo 3 TRABALHO PROVA INDIVIDUAL VALENDO 70 PONTOS A SER ENTREGUE ATÉ A DATA LIMITE PELO ECLASS NO CAMPO ENTREGA DE ATIVIDADES Com base em outra Empresa que Você escolher envie os Demonstrativos juntos com o Trabalho para conferência 1 realize a análise vertical do último período preenchendo os demonstrativos próprios a seguir 2 calcule os índices e quocientes listados da tabela apresentada e marque os respectivos perfis 3 emita um RELATÓRIO utilizando os DEZ pontos de análise já discutidos 5 para o BP e 5 para a DRE bem como a análise interpretativa dos Índices e Quocientes Entrega Conforme prazo de 15 dias e pelo Eclass NO CAMPO ENTREGA DE ATIVIDADES Observação utilize como PADRÃO para a marcação do Perfil de cada índicequociente os cálculos referentes ao período anterior ao analisado 1 1 ANÁLISE VERTICAL OU DE ESTRUTURA BALANÇO PATRIMONIAL AJUSTADO PARA ANÁLISE A C 27 P C 30 A R L P 14 P N C 10 A P59 P L 60 TOTAL 100 TOTAL 100 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO AJUSTADO RECEITA LÍQUIDA 100 Custo de Vendas C S P C M V ou C P V 51 Lucro Bruto 49 Despesas Operacionais ou Regulares 27 Comerciais ou com Vendas 24 Administrativas 66 ou Outras Receitas ou Despesas Operacionais ou Regulares 31 Lucro Antes dos Juros e do Imposto de Renda ou LAJIR 22 ou Resultado Financeiro receita financeira despesa financeira 4 Lucro Operacional Líquido 18 ou Resultado Não Operacional Ganho ou Perda 01 LAIR 18 Provisão de IR e CS 08 Lucro depois do IR e CS 19 Participações nos Resultados 004 Lucro Líquido do Exercício 19 2 2 ÍNDICES E QUOCIENTES A SEREM CALCULADOS Índices Período 2022 Padrão 2021 P E R F I L 1 2 3 4 5 a Liquidez Instantânea Seca Corrente Geral 037 043 x 061 071 x 093 10 x 106 106 x b Estrutura Endividamento geral Composição das Exigib Imobilização do PL Passivo oneroso sobre AT 40 39 x 74 71 x 96 96 x 3 2 x c Rentabilidade do Capital Próprio do Ativo total Margem Operac de Lucro Margem Líquida de Lucro Giro do Ativo 18 16 x 11 9 x 18 19 x 19 18 x 058 053 x Legenda 1 Insatisfatório 2 Razoável 3 Satisfatório 4 Bom 5 Ótimo ANÁLISE DOS RESULTADOS 3 Ao analisar o Balanço através do método de análise vertical que demonstra a composição dos grupos em relação ao total através da análise podemos verificar que maior aplicação nos ativos são em ativos permanentes cerca de 59 enquanto que o ativo circulante corresponde a 27 essa estratégia pode vim a dificultar a capacidade de pagamento da empresa verificando o passivo representa as obrigações da empresa com terceiros e próprios a participação de terceiros no capital total representa cerca de 40 sendo 30 a curto prazo e 10 a longo prazo o capital próprio representa cerca de 60 a empresa utiliza mais recursos próprios do que de terceiros para financiar seus ativos Quanto a Demonstração do Resultado do Exercício percebese que a atividade operacional da empresa tem uma participação de 51 sobre a receita considerado razoável o lucro bruto representa o quanto que sobra da receita para quitar as demais despesas no exercício representa uma margem de 49 o que indica que a empresa não possui um alto custo das mercadorias vendidas as despesas operacionais que comerciais e administrativas representa as despesas com vendas depreciação tem uma participação sobre a receita de 27 as receitas secundárias tem uma participação de 3 que aumenta o LAJIR de 19 para 22 O resultado financeiro foi negativo o que indica que as despesas sobressaem as receitas reduzindo o Lucro operacional em 4 gerando uma margem operacional em 18 o que significa que após a dedução dos custos e despesas operacionais a empresa possui 18 da receita para pagar demais despesas e impostos A empresa apresentou Perda com a alienação de bens em 011 o que reduz o LAIR com uma pequena variação a provisão de IR e CSLL representa cerca de 08 da receita a empresa obteve um benefício fiscal e as participações representa cerca de 004 da receita o que reduz o Lucro Líquido gerando uma margem liquida de aproximadamente 19 valor que sobra para os sócios Para complementar a análise foram calculados os índices financeiros e econômicos que permite uma maior análise das demonstrações financeiras Quanto aos índices de liquidez a empresa apresentou resultados abaixo de 100 foi o caso dos índices de liquidez instantânea seca e corrente estes índices demonstram a capacidade da empresa em quitar suas obrigações com ativos circulantes em conformidade com os resultados indicam que a empresa não tem capacidade de pagar suas obrigações a curto prazo utilizando apenas disponível desconsiderando o estoque e utilizando os ativos circulantes o que é insatisfatório O índice de liquidez geral tem uma visão a longo prazo a empresa apresenta índice maior do que 100 o que significa que com os recursos de 4 curto prazo mais realizável a longo prazo conseguiria quitar suas obrigações a curto e longo prazo Em relação a estrutura de endividamento da empresa cerca de 40 do ativo estão endividamento o que representa um índice bom pois indica que a mesma não possui um alto risco de endividamento porém ao analisar o total das obrigações mais de 70 têm um prazo de pagamento a curto prazo o que impacta diretamente o índice de liquidez Outro índice é o de imobilização do patrimônio líquido que cerca de 96 do PL foi investido no ativo permanente investimentos imobilizado e intangível com isso a empresa precisa de recursos de terceiros para financiar os ativos de curto prazo Os índices de rentabilidade demonstram a situação econômica da empresa a Ambev apresentou ótimos índices como rentabilidade sobre o capital próprio a empresa apresenta um ROE igual a 18 ou seja para cada 10000 aportados pelos sócios possui um retorno de 1800 assim como os ativos o ROA apresentou um índice de 11 para cada 10000 investido o ativo proporcionou um retorno de 1100 Porém o Giro do Ativo ficou abaixo de 100 o que indica que os ativos estão sendo usado ineficiente para a geração de receitas Apesar de apresentar alguns índices ruins a empresa apresentou retornos e lucros com a sua atividade operacional com algumas ações de melhoria poderá reverter estes índices 5