Exercício Avaliativo: Escrituração Detalhada e Balancete de Verificação

UNIVERSIDADE DO VALE DO RIO DOS SINOS UNISINOS Bacharelado em Ciências Contábeis Cenário Profissional e Fundamentos de Contabilidade Exercício Avaliativo Escrituração Detalhada e Balancete de Verificação Nome Em 3112X1 a empresa Alfa Ltda apresentou o seguinte Balanço Patrimonial Balanço Patrimonial no 1 Ativo 3112x1 Passivo 3112x1 Caixa 925000 Empréstimos a pagar 12950000 Banco conta corrente 46250000 Fornecedores 17575000 Clientes 6475000 Mercadorias 10175000 Móveis e Utensílios 3330000 Total Passivo 30525000 Equipamentos de Informática 1480000 Veículos 11100000 Patrimônio Líquido Capital Próprio Capital Social 49210000 Ativo Total 79735000 Passivo PL 79735000 A partir do Balanço Patrimonial Inicial pedese 1 Contabilize utilizando o mecanismo das contas as seguintes operações ocorridas em JANEIROx2 a Compra de mercadorias a prazo com vencimento em 1602x2 438450 b Pagamento com cheque de frete sobre compra a prazo item a 43845 c Pagamento com cheque de apólice de seguro 166500 d Compras de mercadorias à vista pago com cheque 203500 e Pagamento com cheque de frete sobre compra à vista item d 74925 f Vendas de mercadorias à vista 4070000 g Vendas de mercadorias a prazo 3515000 UNIVERSIDADE DO VALE DO RIO DOS SINOS UNISINOS Bacharelado em Ciências Contábeis Cenário Profissional e Fundamentos de Contabilidade h Pago com dinheiro do caixa do aluguel da loja 138750 i Registro dos ordenados do mês de janeirox2 que serão pagos em 0502x2 Valor total despesa com ordenados 277500 Contribuição dos empregados aos INSS que deve ser retido pela empresa para futuro recolhimento ao INSS 30525 Líquido a ser pago aos empregados 246975 j Registro dos encargos da empresa sobre a Folha Pagamento Contribuição da empresa ao INSS vcto 2002x2 79920 Contribuição da empresa ao FGTS vcto 0702x2 23588 k Devolução de parte das mercadorias compradas pelos clientes operação g Abater o valor das mercadorias devolvidas da dívida do cliente 1054500 l Devolução ao fabricante das mercadorias defeituosas Abater o valor da dívida com o fornecedor 87690 m Valor depositado no banco retirado do caixa 3256000 n Pagamento da conta de energia elétrica com cheque 111000 o O cliente pagou a duplicata antecipadamente e por esta razão recebeu um desconto Valor total da dívida quitada 351500 Desconto concedido 17575 Líquido recebido em caixa 333925 p Pagamento em atraso de empréstimo bancário Valor da dívida paga 462500 Juros pagos 27750 Total pago valor retirado da conta bancária 490250 1 Crie inicialmente todas as contas nos razonetes extraindoas do Balanço Patrimonial Inicial cujos saldos representam a SI Situação Inicial da conta 2 Registre as operaçõestransações de a até p nos razonetes 3 Transfira o saldo das contas auxiliares de MERCADORIAS e de VENDAS para as contas principais 4 Apure o Custo das Mercadorias Vendidas CMV sabendose que o valor do ESTOQUE FINAL é de 7122500 5 Some o lado do débito e do crédito de todos os razonetes UNIVERSIDADE DO VALE DO RIO DOS SINOS UNISINOS Bacharelado em Ciências Contábeis Cenário Profissional e Fundamentos de Contabilidade 6 Elabore o Balancete de Verificação transferindo os valores somados nos respectivos razonetes para as contas nela indicadas 7 Some todas as colunas e verifique a exatidão do Balancete de Verificação 8 Transfira as contas de resultado para a conta Lucros e Perdas 9 Do resultado lucro ou prejuízo destine 25 para Provisão para Imposto de Renda e o restante para Lucros Acumulados 10 Faça o encerramento das Contas Patrimoniais e Elabore o Balanço Patrimonial e a Demonstração do Resultado do Exercício Para solução do exercício utilize os razonetes e demais documentos em anexo e em caso de dúvidas a respeito no nome das contas a serem utilizadas o Plano de Contas disponibilizado no Capítulo 7 Plano de Contas ATUALIZADO Para realização dos passos 8 e 9 consulte a apresentação Encerramento do Resultado do Exercício e CálculoContabilização do Imposto de Renda disponível na comunidade UNIVERSIDADE DO VALE DO RIO DOS SINOS UNISINOS Bacharelado em Ciências Contábeis Cenário Profissional e Fundamentos de Contabilidade 2 Elabore o Balanço Patrimonial Final Ativo Passivo Caixa Empréstimos a pagar Banco conta corrente Fornecedores Clientes Salários a pagar Mercadorias INSS a pagar Móveis e Utensílios FGTS a pagar Equipamentos de Informática Provisão para IR Veículos Total Passivo Patrimônio Líquido Capital Próprio Capital Social Lucros Acumulados Ativo Total Passivo PL UNIVERSIDADE DO VALE DO RIO DOS SINOS UNISINOS Bacharelado em Ciências Contábeis Cenário Profissional e Fundamentos de Contabilidade 3 Com base na conta Lucros e Perdas elabore a Demonstração do Resultado do Exercício DRE 4 Informe Valor das Origens Valor das Aplicações Valor do Capital de Terceiros Total da dívida com Fornecedores Valor das Disponibilidades Caixa Bancos Valor do Capital Próprio DRE Vendas CMV DespesasReceitas Operacionais Prêmios de Seguros OrdenadosSalários Despesa de FGTS Aluguéis Passivos Contribuições Previdenciárias Energia Elétrica Receita de Aluguéis Receita de Comissões DespesasReceitas Financeiras Juros e Descontos Passivos Provisão para IR Lucro Líquido UNIVERSIDADE DO VALE DO RIO DOS SINOS UNISINOS Bacharelado em Ciências Contábeis Cenário Profissional e Fundamentos de Contabilidade BALANCETE DE VERIFICAÇÃO Empresa Alfa Ltda Encerrado em 3101X2 No CONTAS MOVIMENTO SALDOS Débito Crédito Devedor Credor 1 Caixa 2 Banco conta corrente 3 Clientes 4 Mercadorias 5 Compra a vista 6 Compra a prazo 7 Frete sobre compra 8 Devolução de Compras 9 Móveis e Utensílios 10 Equipamentos de Informática 11 Veículos 12 Empréstimos a pagar 13 Fornecedores 14 Salários a pagar 15 INSS a pagar 16 FGTS a pagar 17 Capital Social 18 Venda à Vista 19 Venda a prazo 20 Anulação de Vendas 21 Vendas 22 CMV 23 Prêmios de Seguros UNIVERSIDADE DO VALE DO RIO DOS SINOS UNISINOS Bacharelado em Ciências Contábeis Cenário Profissional e Fundamentos de Contabilidade 24 Aluguéis Passivos 25 OrdenadosSalários 26 Contribuições Previdenciárias 27 Despesa de FGTS 28 Energia Elétrica 29 Receita de Comissões 30 Receita de Aluguéis 31 Juros e Descontos Passivos 32 33 TOTAL UNIVERSIDADE DO VALE DO RIO DOS SINOS UNISINOS Bacharelado em Ciências Contábeis Cenário Profissional e Fundamentos de Contabilidade D C D C D C D C D C D C D C D C UNIVERSIDADE DO VALE DO RIO DOS SINOS UNISINOS Bacharelado em Ciências Contábeis Cenário Profissional e Fundamentos de Contabilidade D C D C D C D C D C D C D C D C UNIVERSIDADE DO VALE DO RIO DOS SINOS UNISINOS Bacharelado em Ciências Contábeis Cenário Profissional e Fundamentos de Contabilidade D C D C D C D C D C D C D C D C UNIVERSIDADE DO VALE DO RIO DOS SINOS UNISINOS Bacharelado em Ciências Contábeis Cenário Profissional e Fundamentos de Contabilidade D C D C D C D C D C D C D C D C UNIVERSIDADE DO VALE DO RIO DOS SINOS UNISINOS Bacharelado em Ciências Contábeis Cenário Profissional e Fundamentos de Contabilidade D Lucros e Perdas C